Як читати зведену форму 1099 за 2025 рік

Form 1099-DA

Ви отримаєте Form 1099-DA, якщо продавали крипто на будь-якому з наших біржових застосунків або сайтів (Kraken, Kraken Pro або Krak) або надсилали крипто через Krak у 2025 році. Крипто охоплює всі цифрові активи, включно зі стейблкоїнами (наприклад, USDG або USDC).

«Продаж крипто» включає:
– продаж крипто за грошову валюту (наприклад, BTC за USD); або
– обмін крипто на інше крипто (наприклад, BTC на ETH, BTC на USDG, USDG на USDC тощо).

Що означає «надіслати» в цьому контексті?
«Надіслати» означає переказ цифрового активу іншій особі або компанії через Krak (наприклад, відшкодування або оплата комусь Вашим крипто). Перекази між Вашими власними гаманцями або обліковими записами не вважаються продажем чи розпорядженням активами.

Чи існує мінімальний поріг для Form 1099-DA?
Мінімальний поріг для звітування про продажі чи надсилання не встановлено. Навіть транзакція на $1 підлягає звітуванню.

Що, якщо я лише купував і HODL-ив крипто та не продавав і не надсилав крипто через Krak у 2025 році?
Якщо Ви лише купували або утримували (HODL) крипто у 2025 році та не продавали крипто на жодному з наших біржових застосунків або сайтів (Kraken, Kraken Pro або Krak) і не надсилали його через Krak, звітування за Form 1099-DA на Вас не поширюється.

Якщо я переказував крипто між обліковими записами та гаманцями, чи вважається це продажем або розпорядженням крипто для цілей Form 1099-DA?
Перекази між Вашими власними гаманцями та обліковими записами, як правило, не є продажем або розпорядженням активами.

Form 1099-MISC
Ви отримаєте Form 1099-MISC, якщо протягом 2025 року отримали нагород на суму $600 або більше, зокрема:

• Нагороди за стейкінг
• Ейрдропи
• Нагороди за внесення коштів
• Реферальні нагороди

Ви отримаєте Form 1099-DA лише за таких умов:

• Ви є податковим резидентом США,
• Ви маєте обліковий запис у нашій американській біржовій структурі, та
• Ви не звільнені від звітності з інших підстав (стосується пенсійних рахунків, корпорацій тощо).

Якщо всі наведені умови виконуються і Ви здійснювали продаж або відчуження цифрових активів, що підлягають звітності, ми зобовʼязані надати Вам Form 1099-DA та передати відповідну інформацію до IRS.

Якщо Ви є податковим резидентом США, але Ваш обліковий запис відкрито в одній із наших біржових структур за межами США, Ваша інформація може бути передана податковим органам відповідно до Системи звітності про криптоактиви ОЕСР (CARF).

У такому разі:

• Ваша інформація буде подана в рамках CARF, і
• Ви не отримаєте Form 1099-DA.

Такий підхід запобігає дублюванню звітності про одні й ті самі транзакції перед IRS.

Система звітності про криптоактиви (CARF) — це міжнародна система податкової прозорості, розроблена Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР).

У рамках CARF юрисдикції-учасниці обмінюються інформацією про транзакції з криптоактивами між податковими органами.

Якщо Ваш обліковий запис підпадає під звітність за CARF, інформація про Ваші транзакції може бути передана до IRS через міжнародні угоди про обмін податковою інформацією, а не через Form 1099-DA.

Щоб уникнути дублювання звітності про одні й ті самі транзакції перед IRS, облікові записи, щодо яких подається звітність за CARF, зазвичай не отримують Form 1099-DA.

Щоб отримати Форму 1099-DA за 2025 рік від Kraken, ви повинні були бути клієнтом-резидентом США нашого U.S. Digital Asset Broker з адресою в Сполучених Штатах або на території США станом на 31 грудня 2025 року.  Якщо адреса Вашого облікового запису станом на 31 грудня 2025 року була за межами Сполучених Штатів або їхніх територій, Form 1099-DA не видавалась. У таких випадках звітність може в майбутньому натомість підпадати під дію Системи звітності про криптоактиви ОЕСР (CARF).  Податкові органи зазначили, що клієнти мають бути охоплені звітністю лише один раз — або за Form 1099-DA, або за CARF, але не за обома. Втім, регуляторна координація між цими системами ще перебуває в стадії розробки.

Для податкового 2025 року Kraken застосував такий підхід:

• Клієнтам з податковим резидентством у США, чия адреса станом на 31 грудня 2025 року була у США або на території США, було видано звітність за Form 1099-DA.
• Клієнтам, у яких адреса на ту дату не була у США або на території США, Form 1099-DA не видавалась.
• Kraken послідовно застосовуватиме цей підхід у рамках Form 1099-DA та CARF до появи додаткових регуляторних роз'яснень.

На Kraken.com натисніть на свою іконку у верхньому правому куті та перейдіть до розділу Обліковий запис. У розділі Особиста інформація Ви побачите країну, з якою пов'язаний Ваш обліковий запис.

Якщо Ваші загальні нагороди (включно з нагородами за стейкінг, ейрдропами, реферальними нагородами та бонусами за внесення коштів) за податковий рік становлять менше $600, Kraken не звітував про цей дохід до IRS за Form 1099-MISC.

Ми все одно надали цю інформацію у Ваших звітах для особистого зберігання. Під час підготовки податкової декларації Ви можете спиратися на записи Вашого облікового запису Kraken або обране Вами програмне забезпечення для крипто-оподаткування.

За 2025 податковий рік ми використовували метод FIFO (першим надійшов — першим вибув) виключно для розрахунку та відображення основи вартості й орієнтовних прибутків або збитків у цьому звіті.

Що це означає:

• Розраховані за методом FIFO основа вартості (початкова ціна придбання плюс комісії) та суми прибутків/збитків не передавалися до IRS
• IRS отримала лише інформацію про валові надходження (суму від продажу), там, де це застосовно
• За 2025 рік IRS не вимагає від брокерів звітувати про основу вартості або прибутки/збитки за цифровими активами

Чому ми використовували FIFO:

• Ми використовували FIFO, тому що:
• FIFO є методом за замовчуванням, якщо не обрано альтернативного методу

Ваші варіанти:

• Ви можете обрати інший метод розподілу лотів (наприклад, HIFO, LIFO або специфічну ідентифікацію)
• Ви можете розрахувати прибутки та збитки за іншими джерелами, записами чи інструментами
• Ви несете відповідальність за вибір методу, який найкраще підходить для Вашої індивідуальної податкової ситуації.
• Методологія FIFO, наведена в цьому звіті, подається виключно для інформаційних цілей і не обмежує методу, який Ви врешті застосуєте у своїй податковій декларації для відображення прибутків і збитків.

Ні. Валові надходження — це не те саме, що прибутки або збитки.

Валові надходження — це загальна сума, отримана від продажу або відчуження цифрових активів, без урахування того, скільки Ви спочатку заплатили за ці активи.

Ваш прибуток або збиток зазвичай розраховується шляхом порівняння:

• Валових надходжень (суми, яку Ви отримали під час продажу або відчуження крипто), та
• Основи вартості (як правило, суми, сплаченої Вами за придбання крипто, з урахуванням певних коригувань).
  Формула розрахунку прибутку/збитку

Прибуток або збиток = валові надходження − основа вартості
Наприклад

• Ви придбали 1 ETH за $1 500 (це Ваша основа вартості).
• Пізніше Ви продали цей ETH за $2 000 (валові надходження).
• У цьому прикладі $2 000 — це валові надходження, тоді як Ваш оподатковуваний прибуток становить $500.

• Kraken звітує про валовий виторг від продажу або відчуження цифрових активів до IRS у формі 1099-DA.
• Валовий виторг не є Вашим приростом або збитком.
• За 2025 рік Kraken також надав клієнтам орієнтовну інформацію про приріст/збиток у Tax Center та у Вашій формі 1099-DA із застосуванням методу FIFO (перший надійшов — перший вибув).
• Ця інформація про приріст/збиток надається виключно в інформаційних цілях і не була передана до IRS за 2025 рік.
• Ви можете спиратися на власні записи або сторонні податкові інструменти, щоб визначити основу вартості та розрахувати приріст або збиток для Вашої податкової декларації.
• Якщо Ви переказували цифрові активи до Kraken з іншої платформи або гаманця, Kraken може не мати повних даних про їх придбання, і для розрахунку Вашого приросту або збитку можуть знадобитися додаткові записи.

• Застосування альтернативних методів ідентифікації лотів
• Додатковий аналіз на рівні транзакцій
• Виявлення та усунення відсутньої основи вартості
• Перегляд активності в кількох гаманцях або на платформах
• Формування додаткових звітів для Ваших записів, податкового консультанта або податкового програмного забезпечення

• Використання Tax Center є необовʼязковим
• Створення або привʼязка облікового запису CoinTracker є необовʼязковими
• Використання Tax Center не змінює даних, переданих до IRS

Що Ви побачите

• Ваше імʼя та поштова адреса
• Імʼя платника та його податковий ідентифікаційний номер (TIN)
• Звітний податковий рік

Що робити

• Перевірте правильність Ваших даних
• Жодних дій для звітування не потрібно

Що відображає цей розділ

• Звичайний дохід від нагород за стейкінг, нагород та ейрдропів

Як це відображається

• Загальна сума у полі Box 3 - Other Income
  • Якщо сума менша за $600, її не було передано до IRS — Ви можете спиратися на власні записи або на цю форму.

Цей розділ відображає операції з продажу, обміну або іншого відчуження цифрових активів.
Підсумки можуть бути згруповані за

• Короткостроковими
• Довгостроковими
• Невідомий період володіння

Важливе уточнення

• Валові надходження, де це вимагається, передано до IRS
• Основа вартості та приріст/збиток, наведені тут, мають лише інформаційний характер
• FIFO застосовувався виключно для відображення цих сум у Вашій формі

У цьому розділі перелічено окремі криптотранзакції, які можуть бути позначені як:

• Covered (інформація про базис наявна)
• Noncovered (базис не відображено у звітності)

Усі відображені тут транзакції враховано в підсумкових зведеннях.

За наявності виписка може містити агреговане зведення щодо кваліфікованих стейблкоїнів або окремих NFT. Ці суми вже враховано у звітності про цифрові активи.

1. Завантажте та збережіть зведену податкову форму для власних записів.
2. Перевірте ідентифікаційні дані (імʼя, адресу, останні чотири цифри TIN) та штат проживання.
3. Якщо Ви переказували активи на Kraken із зовнішніх гаманців або платформ, деякі дані про придбання можуть відображатися як відсутні або «unknown».
4. Необовʼязково: Ми інтегрували CoinTracker до нашого Податкового центру, щоб Ви могли вирішити питання з відсутньою основою вартості безпосередньо на сайті Kraken. Ви також можете скористатися власними записами або будь-яким зручним податковим інструментом.
5. Якщо імʼя, TIN, штат або суми надходжень вказано некоректно, перегляньте розділ «У моїй формі 1099 некоректна інформація?» нижче — там описано, як виправити ситуацію.

Ваш дохід від нагород за стейкінг, ейрдропів та інших нагород відображається у Рядку 3 Форми 1099-MISC.

• Kraken звітує цей дохід до IRS лише в разі, якщо загальна сума становить $600 або більше за податковий рік.
• Якщо сума менша за $600, вона надається Вам для Ваших записів, але до IRS не звітувалась. Під час підготовки податкової декларації Ви можете спиратися на записи Kraken або обране Вами програмне забезпечення для обліку криптоподатків.

IRS вимагає фіксованого форматування для електронної подачі. Поля мають суворі обмеження щодо кількості символів і байтів, тому довші значення можуть бути:

• Скорочені
• Скорочені до абревіатури
• Переформатовані

Це очікувана поведінка, яка не впливає на точність даних.

Обидва. Системи IRS застосовують обмеження за байтами (зазвичай ~40 байт на поле).
Символи не зі стандарту ASCII (наприклад, з діакритичними знаками) можуть:

• Займати більше місця
• Бути вилучені або замінені

Якщо інформацію лише скорочено, жодних дій не потрібно.
Надішліть запит на корекцію, якщо:

• Інформація є суттєво недостовірною (а не просто скороченою, усіченою або переформатованою)

Ні. Ці обмеження впливають лише на форматування, але не на:

• Суми у звітності
• Звітність до IRS

Ми розуміємо, що ліквідації можуть бути стресовими та несподіваними, і хочемо пояснити, як вони відображаються у Вашій податковій формі.

Якщо Ваші крипто-позиції або застава були ліквідовані, ці транзакції включено до Вашої Form 1099-DA, оскільки з точки зору податкової звітності вони розглядаються як продаж (розпорядження) цифровими активами.

Коли відбувається ліквідація:

• Ваше крипто продається для погашення непогашеного балансу або зобовʼязання.

• Вартість крипто на момент ліквідації розглядається як валовий виторг.

• Цей виторг потім зараховується в рахунок Вашого боргу.

З огляду на це, IRS зобовʼязує брокерів звітувати про такі транзакції у Form 1099-DA, навіть якщо Ви не отримували кошти безпосередньо.

Не обовʼязково. Якщо вартість Вашого крипто на момент ліквідації була нижчою за основу вартості, Ви могли зафіксувати збиток. І навпаки — якщо вона була вищою, Ви могли зафіксувати прибуток.

Ми розуміємо, що це може викликати розчарування. Незважаючи на те що продаж відбувся не з Вашої ініціативи, IRS розглядає будь-яке розпорядження крипто — добровільне чи примусове — як звітну подію.

Ліквідації належать до цієї категорії, оскільки Ваші активи були використані для виконання фінансового зобовʼязання.

Якщо Ваше імʼя, останні чотири цифри Вашого реєстраційного номера облікової картки платника податків (SSN/EIN), адреса, штат проживання або валовий виторг є некоректними, якнайшвидше зверніться до Служби підтримки Kraken із запитом на перевірку та (за потреби) виправлення виписки.

Якщо основа вартості, приріст/збиток або відомості про інші періоди володіння не збігаються з Вашими записами, Ви можете використовувати власні записи, оскільки ці дані не передавались до IRS і наведені лише у Вашій копії Form 1099-DA.

Якщо Ви звільнені від звітності за Form 1099 — через відсутність статусу податкового резидента США або на іншій підставі — зверніться до Служби підтримки Kraken.

У 2025 податковому році ми не надаємо Document ID у пакеті Form 1099. Це очікувана поведінка, і вона не впливає на дійсність Вашої форми або можливість подати податкову декларацію.

Якщо Ваше податкове програмне забезпечення запитує Document ID, Ви можете натомість імпортувати дані через експорт податкових файлів (наприклад, CSV) або підʼєднати Ваш обліковий запис безпосередньо до сторонніх податкових агрегаторів (наприклад, CoinTracker або Koinly).

Ні. У 2025 році Kraken не був зобовʼязаний звітувати до IRS про основу вартості та приріст/збиток, тому Ви можете розраховувати їх за дозволеними IRS методами ідентифікації.

Якщо Ви використовуєте метод конкретної ідентифікації, правила IRS вимагають чітко ідентифікувати одиниці активів до моменту продажу (та зберігати відповідні записи). Якщо цього зроблено не було, за замовчуванням, як правило, застосовується FIFO.

Надалі рекомендуємо використовувати налаштування методу у Податковому центрі Kraken та зберігати підтвердні записи.

Операції крипто-на-крипто можуть підлягати звітності як відчуження (і оподатковуватись), оскільки обмін одного цифрового активу на інший розглядається як відчуження майна.

Якщо Ви переказували активи до Kraken з іншої біржі або гаманця, Kraken може не мати достатніх даних про придбання для визначення Вашого базису та періоду володіння. Можливо, Вам доведеться самостійно надати відомості про придбання у Ваше податкове програмне забезпечення або фахівцю з підготовки декларацій.

За 2025 рік ми звітували до IRS лише про валові надходження — без основи вартості та приросту/збитків; лише Ваша копія Form 1099-DA містить основу вартості та приріст/збитки, розраховані за методом FIFO. У деяких випадках — наприклад, для переказів — основа вартості може бути відсутня, однак це не означає, що Ваш базис дорівнює $0.

Приклад — відсутня основа вартості для переказів:
Припустімо, Ви придбали 1,0 BTC за $50 000 (Ваш базис) і переказали його з зовнішнього гаманця або біржі на Kraken.  У 2025 році в межах облікового запису Kraken Ви обміняли цей BTC на ETH вартістю $110 000.

Form 1099-DA за 2025 рік може відображати $110 000 надходжень від продажу BTC з невідомою основою вартості; однак приріст, як правило, визначається як різниця між реалізованою сумою та скоригованим базисом (тобто $110 000 − $50 000 = $60 000 приросту до врахування розподілених витрат на транзакцію).

Використовуйте власні записи, зверніться до стороннього крипто-калькулятора податків (CoinTracker, Koinly тощо) або до фахового податкового консультанта, щоб заповнити відсутні відомості про основу вартості.

Комісії, сплачені цифровими активами, та дуже малі вибуття можуть формувати рядки, що підлягають звітуванню. Деякі незначні суми можуть заокруглюватися до $0,00 у виписках або експортованих файлах залежно від форматування.

Наразі не вимагається звітування про такі типи транзакцій:

1. транзакції wrapping та unwrapping;
2. транзакції постачальників ліквідності;
3. транзакції стейкінгу;
4. транзакції, які учасники ринку цифрових активів описують як позику цифрових активів;
5. транзакції, які учасники ринку цифрових активів описують як шорт-продаж цифрових активів; та
6. транзакції за умовними основними контрактами.

Ми відстежуємо основу вартості цифрових активів лише для транзакцій, що відбуваються в межах одного облікового запису Kraken.
Це означає, що:

• Ми відстежуємо основу вартості для активів, придбаних і згодом проданих у межах Вашого облікового запису Kraken.
• Ми не відстежуємо основу вартості активів після їх переказу за межі Вашого облікового запису Kraken.

Коли Ви переказуєте цифрові активи до:

• Зовнішнього гаманця
• Іншої біржі
• DeFi-протоколу
• Будь-якого облікового запису за межами Kraken

Ми більше не маємо доступу до інформації про ці активи. Як наслідок:

• Ми не відстежуємо основу вартості, поки активи перебувають за межами Kraken.
• Ми не коригуємо основу вартості на підставі операцій, здійснених за межами Kraken.

Ви несете відповідальність за ведення обліку транзакцій, що відбуваються поза Вашим обліковим записом Kraken.

Якщо цифрові активи було переказано з Вашого облікового запису Kraken, а згодом повернено назад:

• Вхідний переказ ми вважаємо новим внесенням.
• Ми не відновлюємо та не коригуємо автоматично попередню основу вартості, що існувала до виведення активу з облікового запису.
• Ми не відстежуємо приріст, збитки чи будь-яку іншу активність, що могла відбутися, поки актив зберігався поза Kraken.

Оскільки ми не можемо перевірити, що відбувалося за межами Kraken, Ви несете відповідальність за ведення точного обліку основи вартості цих активів.

Цифрові активи можна вільно переказувати між гаманцями, біржами та протоколами. Щойно активи залишають нашу платформу, ми більше не маємо повної інформації про:

• Продажі або обміни, що могли відбутися
• Стейкінг, кредитування або DeFi-активність
• Комісії або інші коригування, що впливають на базис

З цієї причини відстеження основи вартості обмежується операціями в межах одного облікового запису Kraken.

Якщо Ви переказуєте активи між Kraken та іншими гаманцями чи біржами, рекомендуємо:

• Вести детальний облік цін і дат придбання
• За потреби користуйтеся податковим калькулятором для цифрових активів (CoinTracker, Koinly тощо)
• Звертатися до податкового фахівця у складних випадках

Навіть якщо Kraken не відстежує основу вартості активів, виведених із платформи та повернутих назад, відповідальність за точне звітування про оподатковуваний приріст і збитки залишається за Вами.

Звітування за формою 1099-DA, описане тут, поширюється на операції на Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak та повʼязаних застосунках). Операції в окремих DeFi-застосунках, зокрема в Kraken Wallet, можуть не включатися.

Цей зведений звіт охоплює Ваш обліковий запис на Kraken Exchange. Звітування щодо некастодіальних гаманців, зокрема Kraken Wallet, наразі не є обовʼязковим.

Однак Вам слід збирати ончейн-записи та включати їх до загального податкового звітування, якщо вони містять оподатковувані події.

Ці терміни стосуються того, яку інформацію брокер зобовʼязаний подавати до IRS.

• Покриті — брокер зобовʼязаний подавати до IRS основу вартості, приріст/збиток та інформацію про Період володіння.
• Непокриті — брокер подає лише валовий виторг. Основа вартості та Період володіння до IRS не подаються.

У 2025 році цифрові активи, як правило, вважаються непокритими — тобто Kraken подав до IRS валовий виторг, але не основу вартості чи приріст/збиток.

Початкова ціна придбання цифрового активу з урахуванням певних комісій.
Основа вартості використовується для визначення Вашого прибутку або збитку під час продажу чи відчуження активу.
Наприклад: Якщо Ви придбали BTC за $1 000, а пізніше продали за $1 500, Ваша основа вартості становить $1 000.
За 2025 рік Kraken не передавав дані про Вашу основу вартості до IRS у формі 1099-DA.

Різниця між Вашими валовими надходженнями та основою вартості.

• Приріст капіталу – якщо продаж відбувся за ціною, вищою за основу вартості.
• Капітальний збиток – якщо продаж відбувся за ціною, нижчою за основу вартості.

Наприклад:
Ціна продажу: $1 500
Основа вартості: $1 000
Приріст: $500
Ваше податкове зобовʼязання визначається приростом або збитком, а не лише валовими надходженнями.

Загальна сума, отримана від продажу або відчуження цифрових активів.
Валові надходження — це повна ціна продажу до вирахування початкової ціни придбання (основи вартості), комісій та інших коригувань.
За 2025 рік валові надходження від продажу цифрових активів передаються до IRS у формі 1099-DA.

Приріст або збиток від продажу цифрових активів, якими Ви володіли понад один рік. Довгостроковий приріст капіталу, як правило, оподатковується за нижчими ставками порівняно з короткостроковим.

Дохід, що оподатковується за Вашими звичайними ставками податку на доходи.
У контексті цифрових активів це може включати:

• Нагороди за стейкінг
• Ейрдропи
• Реферальні бонуси
• Інші промоційні нагороди

Ці суми можуть бути відображені у формі 1099-MISC, якщо досягнуто порогів звітування.

Приріст або збиток від продажу цифрових активів, утримуваних не більше одного року. Короткостроковий приріст, як правило, оподатковується за звичайними ставками податку на доходи.

Операція wash sale зазвичай виникає, коли Ви продаєте актив зі збитком і купуєте той самий або практично ідентичний актив протягом короткого часу (як правило, 30 днів до або після продажу).

Згідно з чинним податковим законодавством США, правила wash sale формально поширюються на цінні папери. Наразі цифрові активи не класифікуються як цінні папери для цілей wash sale, однак податкове законодавство може змінитися в майбутньому. Рекомендуємо звернутися до податкового консультанта за роз'ясненнями.