2025 Birleşik Form 1099'unuzu Nasıl Okursunuz?

Form 1099-DA

2025 yılında herhangi bir borsa uygulamamızda veya sitemizde (Kraken, Kraken Pro veya Krak) kripto sattıysanız veya Krak aracılığıyla kripto gönderdiyseniz bir Form 1099-DA alacaksınız. Kripto, stablecoin'ler (örneğin, USDG veya USDC) dahil tüm dijital varlıkları içerir.

“Kripto satmak” şunları içerir:
- Kriptoyu itibari para birimiyle satmak (örn. BTC'yi USD karşılığında), veya
- Kriptoyu başka bir kripto ile takas etmek (örn. BTC'yi ETH karşılığında, BTC'yi USDG karşılığında, USDG'yi USDC karşılığında vb.).

Burada "gönderildi" ne anlama geliyor?
“Gönderildi”, bir dijital varlığı Krak kullanarak başka bir kişiye veya işletmeye aktarmayı ifade eder (örneğin, kriptonuzla birine geri ödeme yapmak veya ödeme yapmak). Sahip olduğunuz veya kontrol ettiğiniz cüzdanlar veya hesaplar arasındaki transferler bir satış veya elden çıkarma olarak kabul edilmez.

Form 1099-DA için minimum bir eşik var mı?
Satış veya gönderim raporlaması için minimum bir eşik yoktur. 1 $'lık bir işlem bile raporlanabilir.

Sadece kripto satın alıp HODL'ladıysam ve 2025'te Krak aracılığıyla kripto satmadıysam veya göndermediysem ne olur?
2025'te sadece kripto satın aldıysanız veya tuttuysanız (HODL'ladıysanız) ve herhangi bir borsa uygulamamızda veya sitemizde (Kraken, Kraken Pro veya Krak) kripto satmadıysanız veya Krak aracılığıyla göndermediyseniz, Form 1099-DA raporlaması geçerli olmayacaktır.

Kriptoyu hesaplar ve cüzdanlar arasında transfer ettiysem bu, Form 1099-DA için Kripto satışı veya elden çıkarılması olarak kabul edilir mi?
Kendi cüzdanlarınız/hesaplarınız arasındaki transferler genellikle satış veya elden çıkarma değildir.

Form 1099-MISC
2025 boyunca 600 $ veya daha fazla ödül kazandıysanız, aşağıdakiler dahil olmak üzere bir Form 1099-MISC alacaksınız:

• Staking ödülleri
• Airdrop'lar
• Para yatırma ödülleri
• Referans ödülleri

Yalnızca aşağıdaki durumlarda bir Form 1099-DA alacaksınız:

• Bir ABD vergi mukimiyseniz,
• ABD borsa kuruluşumuzda bir hesabınız varsa, ve
• Aksi takdirde raporlamadan muaf değilseniz (emeklilik hesapları, şirketler vb. için geçerlidir).

Yukarıdakiler geçerliyse ve raporlanabilir dijital varlık satışlarınız veya elden çıkarmalarınız varsa, size bir Form 1099-DA düzenlememiz ve belirli bilgileri IRS'ye bildirmemiz gerekmektedir.

Eğer bir ABD vergi mukimiyseniz ancak hesabınız ABD dışındaki borsa kuruluşlarımızdan birinde tutuluyorsa, bilgileriniz bunun yerine OECD'nin Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF) kapsamında vergi makamlarına raporlanabilir.

Bu durumda:

• Bilgileriniz CARF kapsamında raporlanacak ve
• Bir Form 1099-DA almayacaksınız.

Bu yaklaşım, aynı işlemlerin IRS'ye çift raporlanmasını önlemeye yardımcı olur.

Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF), Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) tarafından geliştirilen uluslararası bir vergi şeffaflığı çerçevesidir.

CARF kapsamında, katılımcı yargı bölgeleri vergi makamları arasında kripto varlık işlemleri hakkında bilgi alışverişinde bulunur.

Hesabınız CARF raporlamasına tabi ise, işlem bilgileriniz bir Form 1099-DA aracılığıyla değil, uluslararası vergi bilgi alışverişi anlaşmaları aracılığıyla IRS ile paylaşılabilir.

Aynı işlemlerin IRS'ye çift raporlanmasını önlemek için, CARF kapsamında raporlanan hesaplar genellikle bir Form 1099-DA da almayacaktır.

Kraken'den 2025 Form 1099-DA almak için, 31 Aralık 2025 itibarıyla ABD'de veya ABD bölgesinde bir adrese sahip ABD Dijital Varlık Aracımızın bir ABD vergi mukimi müşterisi olmanız gerekmektedir. Hesabınızın adresi 31 Aralık 2025 tarihinde ABD veya bölgeleri dışında ise, bir Form 1099-DA düzenlenmemiştir. Bu durumlarda, raporlama gelecekte OECD Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF) kapsamına girebilir. Vergi makamları, müşterilerin yalnızca bir kez, ya Form 1099-DA ya da CARF kapsamında raporlanması gerektiğini belirtmiştir, ikisi birden değil. Ancak, bu çerçeveler arasındaki düzenleyici koordinasyon hala gelişmektedir.

2025 vergi yılı için Kraken aşağıdaki yaklaşımı uygulamıştır:

• 31 Aralık 2025 tarihinde ABD veya ABD bölgesi adresine sahip ABD vergi mukimi müşterilere bir Form 1099-DA raporlaması düzenlenmiştir.
• Bu tarihte ABD veya ABD bölgesi adresi olmayan müşterilere bir Form 1099-DA düzenlenmemiştir.
• Kraken, ek düzenleyici rehberlik sağlanana kadar bu yaklaşımı Form 1099-DA ve CARF çerçevelerinde tutarlı bir şekilde uygulayacaktır.

Kraken.com adresinde, sağ üst köşedeki simgenizi seçin ve Hesap'a gidin. Kişisel Bilgiler altında, hesabınızın ilişkili olduğu ülkeyi göreceksiniz.

Vergi yılı için toplam ödülleriniz (staking ödülleri, airdrop'lar, referans ödülleri ve para yatırma bonusları dahil) 600 $'dan az ise, Kraken bu geliri Form 1099-MISC üzerinde IRS'ye raporlamamıştır.

Bu bilgileri kayıtlarınız için raporlarınızda yine de sağladık. Vergi beyannamenizi hazırlarken Kraken hesap kayıtlarınıza veya tercih ettiğiniz kripto vergi yazılımına güvenebilirsiniz.

2025 vergi yılı için, bu beyannamede yalnızca maliyet esasını ve tahmini kazanç veya kayıpları size hesaplamak ve göstermek için FIFO (İlk Giren İlk Çıkar) yöntemini kullandık.

Bunun anlamı:

• Bu FIFO tabanlı maliyet esası (orijinal satın alma miktarı artı ücretler) ve kazanç/kayıp miktarları IRS'ye raporlanmamıştır
• IRS, uygun olduğu durumlarda yalnızca brüt gelir (satış miktarı) bilgilerini almıştır
• 2025 için IRS, aracı kurumlardan dijital varlıklar için maliyet esasını veya kazanç/kayıpları raporlamalarını talep etmemektedir

FIFO'yu kullanmamızın nedeni:

• 2025 için sizden bir lot rahatlatma yöntemi seçimi talep etmedik veya almadık ve
• Alternatif bir yöntem seçilmediğinde FIFO varsayılan yöntemdir

Seçimleriniz: 

• Farklı bir lot rahatlatma yöntemi (örneğin, HIFO, LIFO veya belirli tanımlama) kullanmayı seçebilirsiniz
• Kazanç ve kayıpları diğer kaynakları, kayıtları veya araçları kullanarak hesaplayabilirsiniz
• Bireysel vergi durumunuz için en uygun yöntemi belirlemek sizin sorumluluğunuzdadır
• Bu beyannamede gösterilen FIFO metodolojisi bilgilendirme amaçlıdır ve vergi beyannamenizde kazanç ve kayıplarınızı raporlamak için nihayetinde kullanabileceğiniz yöntemi kısıtlamaz.

Hayır. Brüt gelirler, kazanç veya kayıplarla aynı değildir.

Brüt gelirler, dijital varlıkları satmaktan veya elden çıkarmaktan elde edilen toplam tutarı temsil eder, bu varlıklar için başlangıçta ödediğiniz miktar dikkate alınmadan önce.

Kazancınız veya zararınız genellikle şunları karşılaştırarak hesaplanır:

• Brüt gelirler (kriptoyu sattığınızda veya elden çıkardığınızda aldığınız), ve
• Maliyet esası (genellikle kriptoyu edinmek için ödediğiniz, artı belirli ayarlamalar).
  Kazanç/Zarar Formülü

Kazanç veya Zarar = Brüt Gelirler − Maliyet Esası
Örnek

• 1 ETH'yi 1.500 $ karşılığında satın aldınız (maliyet esasınız).
• Daha sonra, bu ETH'yi 2.000 $ karşılığında sattınız (brüt gelirler)
• Bu örnekte, 2.000 $ brüt gelirler iken, vergilendirilebilir kazancınız 500 $'dır.

• Kraken, dijital varlık satışlarından veya elden çıkarmalarından elde edilen brüt gelirleri Form 1099-DA üzerinde IRS'ye raporlar.
• Brüt gelirler, kazancınızı veya zararınızı temsil etmez.
• 2025 için Kraken, FIFO (İlk Giren İlk Çıkar) yöntemini kullanarak müşterilere Vergi Merkezi'nde ve Form 1099-DA'nızda tahmini kazanç/kayıp bilgileri de sağlamıştır.
• Bu kazanç/kayıp bilgileri yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve 2025 için IRS'ye raporlanmamıştır.
• Maliyet esasınızı belirlemek ve vergi beyannameniz için kazanç veya kayıpları hesaplamak üzere kendi kayıtlarınıza veya üçüncü taraf vergi araçlarına güvenebilirsiniz.
• Dijital varlıkları başka bir platformdan veya cüzdandan Kraken'e transfer ettiyseniz, Kraken bu varlıklar için tam edinim bilgilerine sahip olmayabilir ve kazanç veya kaybınızı hesaplamak için ek kayıtlara ihtiyaç duyulabilir.

• Alternatif lot rahatlatma yöntemleri uygulama
• Ek işlem düzeyinde analiz
• Eksik maliyet esasını belirleme ve ele alma
• Birden fazla cüzdan veya platformdaki etkinliği inceleme
• Kayıtlarınız, vergi hazırlayıcınız veya vergi yazılımınız için ek raporlar oluşturma

• Vergi Merkezi'nin kullanımı isteğe bağlıdır
• Bir CoinTracker hesabı oluşturmak veya bağlamak isteğe bağlıdır
• Vergi Merkezi'ni kullanmak, IRS'ye raporlananları değiştirmez

Neler göreceksiniz

• Adınız ve posta adresiniz
• Ödeyicinin adı ve vergi kimlik numarası
• Kapsanan vergi yılı

Ne yapmalısınız

• Bilgilerinizin doğru olduğunu onaylayın
• Raporlama eylemi gerekmez

Bu bölüm neyi temsil eder

• Staking ödüllerinden, ödüllerden ve airdrop'lardan elde edilen olağan gelir

Nasıl görünür

• Kutu 3 - Diğer Gelir olarak raporlanan toplam tutar
  • Tutar 600 $'dan az ise IRS'ye raporlanmamıştır ve kendi kayıtlarınıza veya bu Forma güvenebilirsiniz.

Bu bölüm, dijital varlıkları ne zaman sattığınızı, takas ettiğinizi veya başka bir şekilde elden çıkardığınızı gösterir.
Toplamları şu şekilde gruplandırılmış olarak görebilirsiniz:

• Kısa vadeli
• Uzun vadeli
• Bilinmeyen elde tutma süresi

Önemli açıklama

• Gerektiğinde brüt gelirler IRS'e bildirilmiştir
• Maliyet esası ve burada gösterilen kazançlar/kayıplar yalnızca bilgilendirme amaçlıdır
• FIFO, bu tutarları size sunmak için kullanılmıştır

Bu bölüm, bireysel kripto işlemlerini listeler ve bunları şu şekilde etiketleyebilir:

• Kapsanan (esas bilgileri mevcut)
• Kapsanmayan (esas bildirilmemiş)

Burada gösterilen tüm işlemler özet toplamlarına dahil edilir.

Uygulanabilirse, ekstreniz uygun stablecoin'ler veya belirli NFT'ler için toplu bir özet içerebilir. Bu tutarlar dijital varlık raporlamanıza zaten dahildir.

1. Birleşik vergi formunuzu kayıtlarınız için indirin ve kaydedin.
2. Kimlik bilgilerinizi (ad, adres, TIN'inizin son dört hanesi) ve ikamet ettiğiniz eyaleti doğrulayın.
3. Varlıkları harici cüzdanlardan veya platformlardan Kraken'a aktardıysanız, bazı edinim verileri eksik veya “bilinmiyor” olarak görünebilir.
4. İsteğe bağlı: Eksik maliyet esasını doğrudan Kraken web sitesinde gidermenize yardımcı olmak için CoinTracker'ı Vergi Merkezimize entegre ettik. Kendi kayıtlarınızı veya tercih ettiğiniz bir vergi aracını da kullanabilirsiniz.
5. Adınız, TIN'iniz, eyaletiniz veya gelirleriniz yanlış görünüyorsa, sorunu nasıl gidereceğinize ilişkin talimatlar için lütfen aşağıdaki “1099 Formumda yanlış bilgi mi var?” bölümüne bakın.

Staking ödüllerinden, airdrop'lardan ve diğer ödüllerden elde ettiğiniz geliriniz, Form 1099-MISC'in 3. Kutusunda gösterilir.

• Kraken bu geliri IRS'ye yalnızca vergi yılı için toplamı 600 $ veya daha fazla ise raporlar.
• Miktar 600 $'dan az ise, kayıtlarınız için size sağlanır ancak IRS'ye raporlanmaz. Vergi beyannamenizi hazırlarken Kraken kayıtlarınıza veya tercih ettiğiniz kripto vergi yazılımına güvenebilirsiniz.

IRS, elektronik dosyalama için sabit biçimlendirme gerektirir. Alanların katı karakter ve bayt limitleri vardır, bu nedenle daha uzun değerler şu şekilde olabilir:

• Kısaltılmış
• Özetlenmiş
• Yeniden biçimlendirilmiş

Bu beklenen bir durumdur ve doğruluğu etkilemez.

Her ikisi de. IRS sistemleri bayt tabanlı limitler (genellikle alan başına ~40 bayt) uygular.
ASCII olmayan karakterler (örn. aksanlar) şunları yapabilir:

• Daha fazla yer kaplayabilir
• Kaldırılabilir veya değiştirilebilir

Bilgiler yalnızca kısaltılmışsa herhangi bir işlem yapılmasına gerek yoktur.
Düzeltme talebinde bulunun eğer:

• Bilgiler önemli ölçüde yanlışsa (yalnızca kısaltılmış, kesilmiş veya yeniden biçimlendirilmiş değilse)

Hayır. Bu limitler yalnızca biçimlendirmeyi etkiler, şunları değil:

• Raporlanan tutarlar
• IRS raporlaması

Tasfiyelerin stresli ve beklenmedik olabileceğini anlıyoruz ve bunların vergi formunuza nasıl yansıdığına dair netlik sağlamak istiyoruz.

Kripto pozisyonlarınız veya teminatınız tasfiye edildiyse, bu işlemler Form 1099-DA'nıza dahil edilir, çünkü vergi raporlama açısından bunlar dijital varlıkların satışı (el değiştirmesi) olarak kabul edilir.

Bir tasfiye gerçekleştiğinde:

• Kriptonuz, ödenmemiş bir bakiyeyi veya yükümlülüğü geri ödemek için satılır

• Tasfiye anındaki kriptonun değeri brüt gelir olarak kabul edilir

• Bu gelirler daha sonra borcunuza uygulanır.

Bu nedenle, IRS, doğrudan fon almamış olsanız bile, aracı kurumların bu işlemleri Form 1099-DA üzerinde raporlamasını zorunlu kılar.

Mutlaka değil. Tasfiye anındaki kriptonuzun değeri maliyet bazınızdan düşükse, bir zarar gerçekleştirmiş olabilirsiniz. Tersine, daha yüksekse, bir kazanç gerçekleştirmiş olabilirsiniz.

Bunun sinir bozucu olabileceğini anlıyoruz. Satış sizin tarafınızdan başlatılmamış olsa bile, IRS, kriptonun gönüllü veya istemsiz herhangi bir el değiştirmesini raporlanabilir bir olay olarak kabul eder.

Tasfiyeler bu kategoriye girer çünkü varlıklarınız finansal bir yükümlülüğü yerine getirmek için kullanılmıştır.

Adınız, TIN'inizin (SSN/EIN) son dört hanesi, adresiniz, ikamet ettiğiniz eyalet veya brüt gelirleriniz yanlışsa, bir inceleme ve (uygunsa) düzeltilmiş bir beyan talep etmek için mümkün olan en kısa sürede Kraken Destek ile iletişime geçin.

Maliyet bazınız, kazanç/kaybınız veya diğer elde tutma süresi bilgileriniz kayıtlarınızla eşleşmiyorsa, bu bilgiler IRS'ye raporlanmadığı ve yalnızca Form 1099-DA kopyanızda yer aldığı için kendi kayıtlarınızı kullanabilirsiniz.

Form 1099 raporlamasından muafsanız, ister ABD Vergi Mukimi olmadığınız için ister raporlamadan muaf olduğunuz için, lütfen Kraken Destek ile iletişime geçin.

2025 vergi yılı için Form 1099 paketlerinde Belge Kimliği sağlamıyoruz. Bu beklenen bir durumdur ve formunuzun geçerliliğini veya vergilerinizi beyan etme yeteneğinizi etkilemez.

Vergi yazılımınız bir Belge Kimliği talep ederse, bunun yerine verilerinizi vergi dosyası dışa aktarımlarını (örn. CSV) kullanarak içe aktarabilir veya hesabınızı doğrudan üçüncü taraf vergi toplayıcılarına (CoinTracker veya Koinly gibi) bağlayabilirsiniz.

Hayır. 2025 için, Kraken'ın maliyet bazınızı ve kazanç/kayıplarınızı IRS'ye raporlaması gerekmiyordu ve kazanç/kayıplarınızı IRS tarafından izin verilen tanımlama kurallarını kullanarak hesaplayabilirsiniz.

Belirli Tanımlama yöntemini kullanıyorsanız, IRS kuralları, birimleri satış anında yeterince tanımlamanızı (ve kayıtları tutmanızı) gerektirir. Bunu yapmadıysanız, varsayılan olarak genellikle FIFO uygulanır.

İleriye dönük olarak Kraken'ın Vergi Merkezi yöntem ayarlarını kullanmayı düşünün ve destekleyici kayıtları saklayın.

Kriptodan kriptoya işlemler raporlanabilir el değiştirmeler olabilir (ve vergilendirilebilir), çünkü bir dijital varlığı diğeriyle değiştirmek, mülkün el değiştirmesi olarak kabul edilir.

Varlıkları başka bir borsadan veya cüzdandan Kraken'a aktardıysanız, Kraken'ın maliyet bazınızı ve elde tutma sürenizi belirlemek için yeterli edinim verisi olmayabilir. Kendi kayıtlarınızı kullanarak edinim detaylarını vergi yazılımınıza veya hazırlayıcınıza sağlamanız gerekebilir.

2025 için, IRS'ye maliyet bazsız veya kazanç/kayıpsız brüt gelirleri raporladık; yalnızca Form 1099-DA kopyanız, FIFO maliyet baz yöntemi kullanılarak hesaplanan maliyet bazını ve kazanç/kayıpları içerir. Bazı durumlarda, örneğin transferler için, maliyet bazası eksik olabilir, ancak bu, maliyet bazınızın 0 $ olduğu anlamına gelmez.

Örnek - transferler için eksik maliyet bazası:
Dış bir cüzdandan veya borsadan Kraken'a aktardığınız 1.0 BTC'yi 50.000 $ (maliyet bazınız) karşılığında satın aldığınızı varsayalım. 2025'te, Kraken hesabınızda, BTC'yi 110.000 $ değerinde ETH ile değiştirdiniz.

2025 için Form 1099‑DA, BTC satışından 110.000 $ gelir gösterebilir, bilinmeyen bir maliyet bazası ile; ancak, kazanç genellikle gerçekleşen miktar ile düzeltilmiş maliyet bazası arasındaki farktır (bu, tahsis edilebilir işlem maliyetleri dikkate alınmadan önce 110.000 $ - 50.000 $ = 60.000 $ kazançtır).

Eksik maliyet bazası bilgilerini tamamlamak için lütfen kayıtlarınızı kullanın, üçüncü taraf bir kripto vergi hesaplayıcısından (CoinTracker, Koinly vb.) veya diğer profesyonel vergi desteğinden yardım alın.

Dijital varlıklarla ödenen ücretler ve çok küçük el değiştirmeler raporlanabilir satırlar oluşturabilir. Bazı çok küçük miktarlar, biçimlendirmeye bağlı olarak beyan çıktılarında veya dışa aktarımlarda 0,00 $'a yuvarlanabilir.

Aşağıdaki işlem türlerinin şu anda raporlanması gerekmemektedir:

1. Sarma ve çözme işlemleri;
2. Likidite sağlayıcı işlemleri;
3. Staking işlemleri;
4. Dijital varlık piyasası katılımcıları tarafından dijital varlıkların ödünç verilmesi olarak tanımlanan işlemler;
5. Dijital varlık piyasası katılımcıları tarafından dijital varlıkların kısa satışları olarak tanımlanan işlemler; ve
6. Nominal anapara sözleşmesi işlemleri.

Dijital varlıklar için maliyet bazını yalnızca aynı Kraken hesabı içinde gerçekleşen işlemler için takip ediyoruz.
Bu şu anlama gelir:

• Kraken hesabınızda edinilen ve daha sonra satılan varlıklar için maliyet bazını takip ediyoruz.
• Varlıklar Kraken hesabınızın dışına aktarıldığında maliyet bazını takip etmiyoruz.

Dijital varlıkları şuraya aktardığınızda:

• Harici bir cüzdan
• Başka bir borsa
• Bir DeFi protokolü
• Kraken'da tutulmayan herhangi bir hesap

Bu varlıklar üzerinde artık görünürlüğümüz yoktur. Sonuç olarak:

• Varlıklar Kraken dışında olduğunda maliyet bazını takip etmiyoruz.
• Kraken dışında gerçekleşen aktiviteye göre maliyet bazını ayarlamıyoruz.

Kraken hesabınız dışında gerçekleşen işlemlerin kayıtlarını tutmaktan siz sorumlusunuz.

Dijital varlıklar Kraken hesabınızdan aktarılır ve daha sonra geri aktarılırsa:

• Gelen transferi yeni bir para yatırma işlemi olarak kabul ederiz.
• Varlık hesaptan ayrılmadan önceki önceki maliyet bazını otomatik olarak geri yüklemez veya ayarlamayız.
• Varlık başka bir yerde tutulurken meydana gelmiş olabilecek kazançları, kayıpları veya diğer aktiviteleri takip etmiyoruz.

Kraken dışında ne olduğunu doğrulayamadığımız için, bu varlıklar için doğru maliyet bazası kayıtlarını tutmaktan siz sorumlusunuz.

Dijital varlıklar cüzdanlar, borsalar ve protokoller arasında serbestçe aktarılabilir. Varlıklar platformumuzdan ayrıldığında, artık aşağıdaki konularda tam bilgiye sahip değiliz:

• Meydana gelmiş olabilecek satışlar veya takaslar
• Staking, ödünç verme veya DeFi aktivitesi
• Maliyet bazını etkileyen ücretler veya diğer ayarlamalar

Bu nedenle, maliyet bazası takibi yalnızca aynı Kraken hesabı içinde gerçekleşen aktiviteyle sınırlıdır.

Varlıkları Kraken ile diğer cüzdanlar veya borsalar arasında aktarırsanız, şunları öneririz:

• Satın alma fiyatı ve tarihlerinin ayrıntılı kayıtlarını tutmak
• Gerekirse bir dijital varlık vergi hesaplayıcısı (CoinTracker, Koinly vb.) kullanmak
• Karmaşık durumlar için bir vergi uzmanına danışmak

Kraken tarafından aktarılan ve geri gelen varlıklar için maliyet bazası takip edilmese bile, vergilendirilebilir kazanç ve kayıplarınızı doğru bir şekilde raporlamaktan siz sorumlusunuz.

Burada açıklanan 1099‑DA raporlaması, Kraken Borsası'ndaki (Kraken.com / Kraken Pro / Krak ve ilgili uygulamalar) aktivite için geçerlidir. Kraken Cüzdanı dahil ayrı DeFi uygulamalarındaki aktivite dahil edilmeyebilir.

Bu birleşik beyan, Kraken Exchange Hesabınız etrafında tasarlanmıştır. Örneğin Kraken Wallet gibi gözetimsiz cüzdanlar hakkında raporlama şu anda gerekli değildir.

Vergilendirilebilir olaylar içeriyorsa, yine de zincir üstü kayıtları toplamalı ve genel vergi raporlamanıza dahil etmelisiniz.

Bu terimler, bir aracı kurumun IRS'e bildirmesi gereken bilgilerle ilgilidir.

• Kapsanan – Aracı kurumun maliyet esası, kar/zarar ve elde tutma süresi bilgilerini IRS'e bildirmesi gerekmektedir.
• Kapsanmayan – Aracı kurum yalnızca brüt gelirleri bildirir. Maliyet esası ve elde tutma süresi IRS'e bildirilmez.

2025 yılı için dijital varlıklar genellikle kapsanmayan olarak kabul edilir, yani Kraken IRS'e brüt gelirleri bildirmiş ancak maliyet esasını veya kar/zararları bildirmemiştir.

Belirli ücretler dahil olmak üzere bir dijital varlık için orijinal satın alma fiyatınız.
Maliyet esası, varlığı sattığınızda veya elden çıkardığınızda karınızı veya zararınızı belirlemek için kullanılır.
Örnek: BTC'yi 1.000 $'a satın alıp daha sonra 1.500 $'a sattıysanız, maliyet esasınız 1.000 $'dır.
2025 yılı için Kraken, maliyet esasınızı IRS'e Form 1099-DA üzerinde bildirmedi.

Brüt gelirleriniz ile maliyet esasınız arasındaki fark.

• Sermaye Kazancı – Maliyet esasınızdan daha fazlasına sattıysanız.
• Sermaye Kaybı – Maliyet esasınızdan daha azına sattıysanız.

Örnek:
Satış fiyatı: 1.500 $
Maliyet esası: 1.000 $
Kazanç: 500 $
Vergi yükümlülüğünüzü belirleyen yalnızca brüt gelirler değil, karınız veya zararınızdır.

Dijital varlıkları satmaktan veya elden çıkarmaktan elde ettiğiniz toplam tutar.
Brüt gelirler, orijinal satın alma fiyatınız (maliyet esası), ücretler veya diğer ayarlamalar çıkarılmadan önceki tam satış fiyatını temsil eder.
2025 yılı için dijital varlık satışlarından elde edilen brüt gelirler, IRS'e Form 1099-DA üzerinde bildirilir.

Bir yıldan uzun süre elde tutulan dijital varlıkların satışından elde edilen kar veya zarar. Uzun vadeli sermaye kazançları, kısa vadeli kazançlara kıyasla genellikle daha düşük oranlarda vergilendirilir.

Normal gelir vergisi oranlarınızda vergilendirilen gelir.
Dijital varlık bağlamında bu şunları içerebilir:

• Staking ödülleri
• Airdrop'lar
• Referans bonusları
• Diğer promosyon ödülleri

Bu tutarlar, raporlama eşikleri karşılanırsa Form 1099-MISC üzerinde bildirilebilir.

Bir yıl veya daha kısa süre elde tutulan dijital varlıkların satışından elde edilen kar veya zarar. Kısa vadeli kazançlar genellikle normal gelir vergisi oranlarınızda vergilendirilir.

Bir wash sale (sahte satış), genellikle bir varlığı zararına satıp, aynı veya önemli ölçüde benzer bir varlığı kısa bir süre içinde (genellikle satıştan 30 gün önce veya sonra) satın aldığınızda meydana gelir.

Mevcut ABD vergi yasalarına göre, wash sale kuralları resmi olarak menkul kıymetlere uygulanır. Dijital varlıklar şu anda wash sale amaçları için menkul kıymet olarak sınıflandırılmamaktadır; ancak, vergi kuralları gelecekte değişebilir. Rehberlik için bir vergi danışmanına başvurmalısınız.