วิธีอ่านแบบฟอร์ม 1099 รวมของคุณประจำปี 2025

Form 1099-DA

คุณจะได้รับ Form 1099-DA หากคุณ ขาย Crypto บนแอปพลิเคชันหรือเว็บไซต์แลกเปลี่ยนของเรา (Kraken, Kraken Pro หรือ Krak) หรือส่ง Crypto ผ่าน Krak ในปี 2025 Crypto รวมถึงสินทรัพย์ดิจิทัลทั้งหมด รวมถึง Stablecoin (เช่น USDG หรือ USDC)

“การขาย Crypto” รวมถึง:
- การขาย Crypto เพื่อแลกกับสกุลเงิน Fiat (เช่น BTC สำหรับ USD) หรือ
- การแลกเปลี่ยน Crypto สำหรับ Crypto อื่น (เช่น BTC สำหรับ ETH, BTC สำหรับ USDG, USDG สำหรับ USDC เป็นต้น)

"ส่ง" ในที่นี้หมายถึงอะไร?
“ส่ง” หมายถึงการโอนสินทรัพย์ดิจิทัลไปยังบุคคลหรือธุรกิจอื่นโดยใช้ Krak (เช่น การชำระเงินคืนหรือการจ่ายเงินให้ใครบางคนด้วย Crypto ของคุณ) การโอนระหว่าง Wallet หรือบัญชีที่คุณเป็นเจ้าของหรือควบคุมไม่ถือเป็นการขายหรือการจำหน่าย

มีเกณฑ์ขั้นต่ำสำหรับ Form 1099-DA หรือไม่?
ไม่มีเกณฑ์ขั้นต่ำสำหรับการรายงานการขายหรือการส่ง แม้แต่ธุรกรรม $1 ก็ต้องรายงาน

จะเกิดอะไรขึ้นหากฉันซื้อและ HODL Crypto เท่านั้น และไม่ได้ขายหรือส่ง Crypto ผ่าน Krak ในปี 2025?
หากคุณซื้อหรือถือ (HODL) Crypto ในปี 2025 เท่านั้น และไม่ได้ขาย Crypto บนแอปพลิเคชันหรือเว็บไซต์แลกเปลี่ยนของเรา (Kraken, Kraken Pro หรือ Krak) หรือส่งผ่าน Krak การรายงาน Form 1099-DA จะไม่มีผลบังคับใช้

จะเกิดอะไรขึ้นหากฉันโอน Crypto ระหว่างบัญชีและ Wallet สิ่งนี้ถือเป็นการขายหรือการจำหน่าย Crypto สำหรับ Form 1099-DA หรือไม่?
การโอนระหว่าง Wallet/บัญชีของคุณเองโดยทั่วไปไม่ใช่การขายหรือการจำหน่าย

Form 1099-MISC
คุณจะได้รับ Form 1099-MISC หากคุณได้รับรางวัล $600 หรือมากกว่าในปี 2025 ซึ่งรวมถึง:

• Staking rewards
• Airdrops
• Deposit rewards
• Referral rewards

คุณจะได้รับ Form 1099-DA ก็ต่อเมื่อ:

• คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสหรัฐอเมริกา
• คุณมีบัญชีกับหน่วยงานแลกเปลี่ยนของสหรัฐอเมริกาของเรา และ
• คุณไม่ได้รับการยกเว้นจากการรายงาน (ใช้กับบัญชีเกษียณอายุ, บริษัท ฯลฯ)

หากเป็นไปตามข้างต้น และคุณมีการขายหรือจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลที่ต้องรายงาน เราจำเป็นต้องออก Form 1099-DA ให้คุณและรายงานข้อมูลบางอย่างต่อ IRS

หากคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสหรัฐอเมริกา แต่บัญชีของคุณอยู่กับหน่วยงานแลกเปลี่ยนที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกา ข้อมูลของคุณอาจถูกรายงานต่อหน่วยงานภาษีภายใต้ Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ของ OECD แทน

ในกรณีนี้:

• ข้อมูลของคุณจะถูกรายงานภายใต้ CARF และ
• คุณ จะไม่ได้รับ Form 1099-DA

แนวทางนี้ช่วยป้องกันการรายงานซ้ำซ้อนของธุรกรรมเดียวกันต่อ IRS

Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) เป็นกรอบความโปร่งใสทางภาษีระหว่างประเทศที่พัฒนาโดยองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD)

ภายใต้ CARF เขตอำนาจศาลที่เข้าร่วมจะแลกเปลี่ยนข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมสินทรัพย์ Crypto ระหว่างหน่วยงานภาษี

หากบัญชีของคุณอยู่ภายใต้การรายงาน CARF ข้อมูลธุรกรรมของคุณอาจถูกแบ่งปันกับ IRS ผ่านข้อตกลงการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีระหว่างประเทศ แทนที่จะเป็นผ่าน Form 1099-DA

เพื่อหลีกเลี่ยงการรายงานธุรกรรมเดียวกันซ้ำซ้อนต่อ IRS บัญชีที่รายงานภายใต้ CARF โดยทั่วไปจะไม่ได้รับ Form 1099-DA ด้วย

ในการรับ Form 1099-DA ปี 2025 จาก Kraken คุณต้องเป็นลูกค้าผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสหรัฐอเมริกาของนายหน้าสินทรัพย์ดิจิทัลของสหรัฐอเมริกาของเรา โดยมีที่อยู่ในสหรัฐอเมริกาหรือดินแดนของสหรัฐอเมริกา ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2025  หากที่อยู่บัญชีของคุณอยู่นอกสหรัฐอเมริกาหรือดินแดนของสหรัฐอเมริกา ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2025 จะไม่มีการออก Form 1099-DA ในกรณีเหล่านั้น การรายงานอาจอยู่ภายใต้ OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) แทนในอนาคต  หน่วยงานภาษีได้ระบุว่าลูกค้าควรได้รับการรายงานเพียงครั้งเดียว ไม่ว่าจะภายใต้ Form 1099-DA หรือ CARF ไม่ใช่ทั้งสองอย่าง อย่างไรก็ตาม การประสานงานด้านกฎระเบียบระหว่างกรอบงานเหล่านี้ยังคงอยู่ระหว่างการพัฒนา

สำหรับปีภาษี 2025 Kraken ได้ใช้วิธีการดังต่อไปนี้:

• ลูกค้าผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสหรัฐอเมริกาที่มีที่อยู่ในสหรัฐอเมริกาหรือดินแดนของสหรัฐอเมริกา ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2025 ได้รับการออกการรายงาน Form 1099-DA
• ลูกค้าที่ไม่มีที่อยู่ในสหรัฐอเมริกาหรือดินแดนของสหรัฐอเมริกา ณ วันที่ดังกล่าวไม่ได้รับการออก Form 1099-DA
• Kraken จะใช้วิธีการนี้อย่างสอดคล้องกันในกรอบงาน Form 1099-DA และ CARF จนกว่าจะมีการให้คำแนะนำด้านกฎระเบียบเพิ่มเติม

บน Kraken.com เลือกไอคอนของคุณที่มุมขวาบนแล้วไปที่ บัญชี ใต้ ข้อมูลส่วนบุคคล คุณจะเห็นประเทศที่บัญชีของคุณเชื่อมโยงอยู่

หากรางวัลรวมของคุณ (รวมถึง Staking rewards, Airdrops, Referral rewards และ Deposit bonuses) น้อยกว่า $600 สำหรับปีภาษี Kraken ไม่ได้รายงานรายได้นี้ต่อ IRS ใน Form 1099-MISC

เรายังคงให้ข้อมูลนี้ในรายงานของคุณสำหรับบันทึกของคุณ คุณสามารถอ้างอิงบันทึกบัญชี Kraken ของคุณหรือซอฟต์แวร์ภาษี Crypto ที่คุณต้องการเมื่อเตรียมการยื่นภาษีของคุณ

สำหรับปีภาษี 2025 เราใช้วิธี FIFO (First-In, First-Out) เพื่อคำนวณและแสดง Cost Basis และกำไรหรือขาดทุนโดยประมาณให้คุณทราบเท่านั้นในใบแจ้งยอดนี้

ความหมายคือ:

• Cost Basis (จำนวนเงินที่ซื้อครั้งแรกบวกค่าธรรมเนียม) และจำนวนกำไร/ขาดทุนที่อิงตาม FIFO เหล่านี้ไม่ได้ถูกรายงานต่อ IRS
• IRS ได้รับข้อมูลยอดรวมที่ได้รับ (จำนวนเงินที่ขาย) เท่านั้น หากมี
• สำหรับปี 2025 IRS ไม่ต้องการให้นายหน้ารายงาน Cost Basis หรือกำไร/ขาดทุนสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล

เราใช้ FIFO เนื่องจาก:

• เราไม่ได้ร้องขอหรือได้รับการเลือกวิธีการลดภาระภาษีจากคุณสำหรับปี 2025 และ
• FIFO เป็นวิธีการเริ่มต้นเมื่อไม่มีการเลือกวิธีการอื่น

ทางเลือกของคุณ: 

• คุณอาจเลือกใช้วิธีการลดภาระภาษีที่แตกต่างกัน (เช่น HIFO, LIFO หรือการระบุเฉพาะ)
• คุณอาจคำนวณกำไรและขาดทุนโดยใช้แหล่งข้อมูล บันทึก หรือเครื่องมืออื่นๆ
• คุณมีหน้าที่รับผิดชอบในการกำหนดวิธีการที่เหมาะสมที่สุดสำหรับสถานการณ์ภาษีของคุณ
• ระเบียบวิธี FIFO ที่แสดงในใบแจ้งยอดนี้มีไว้เพื่อวัตถุประสงค์ในการให้ข้อมูลเท่านั้น และไม่จำกัดวิธีการที่คุณอาจใช้ในการยื่นภาษีของคุณเพื่อรายงานกำไรและขาดทุนของคุณ

ไม่ ยอดรวมที่ได้รับไม่เหมือนกับกำไรหรือขาดทุน

ยอดรวมที่ได้รับ (Gross proceeds) หมายถึงจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับจากการขายหรือจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัล ก่อนที่จะพิจารณาสิ่งที่คุณจ่ายไปสำหรับสินทรัพย์เหล่านั้น

กำไรหรือขาดทุนของคุณโดยทั่วไปคำนวณโดยการเปรียบเทียบ:

• ยอดรวมที่ได้รับ (Gross proceeds) (สิ่งที่คุณได้รับเมื่อคุณขายหรือจำหน่าย Crypto) และ
• Cost Basis (โดยทั่วไปคือสิ่งที่คุณจ่ายไปเพื่อซื้อ Crypto บวกกับการปรับปรุงบางอย่าง)
  สูตรกำไร/ขาดทุน

กำไรหรือขาดทุน = ยอดรวมที่ได้รับ − Cost Basis
ตัวอย่าง

• คุณซื้อ 1 ETH ในราคา $1,500 (Cost Basis ของคุณ)
• ต่อมา คุณขาย ETH นั้นในราคา $2,000 (ยอดรวมที่ได้รับ)
• ในตัวอย่างนี้ $2,000 คือยอดรวมที่ได้รับ ในขณะที่กำไรที่ต้องเสียภาษีของคุณคือ $500

• Kraken รายงานยอดรวมที่ได้รับจากการขายหรือจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลต่อ IRS ใน Form 1099-DA
• ยอดรวมที่ได้รับไม่แสดงถึงกำไรหรือขาดทุนของคุณ
• สำหรับปี 2025 Kraken ยังให้ข้อมูลกำไร/ขาดทุนโดยประมาณแก่ลูกค้าใน Tax Center และใน Form 1099-DA ของคุณโดยใช้วิธี FIFO (First-In, First-Out)
• ข้อมูลกำไร/ขาดทุนนี้มีไว้เพื่อวัตถุประสงค์ในการให้ข้อมูลเท่านั้น และไม่ได้ถูกรายงานต่อ IRS สำหรับปี 2025
• คุณสามารถอ้างอิงบันทึกของคุณเองหรือเครื่องมือภาษีของบุคคลที่สามเพื่อกำหนด Cost Basis ของคุณและคำนวณกำไรหรือขาดทุนสำหรับการยื่นภาษีของคุณ
• หากคุณโอนสินทรัพย์ดิจิทัลเข้า Kraken จากแพลตฟอร์มหรือ Wallet อื่น Kraken อาจไม่มีข้อมูลการได้มาซึ่งสินทรัพย์เหล่านั้นที่สมบูรณ์ และอาจจำเป็นต้องมีบันทึกเพิ่มเติมเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนของคุณ

• การใช้วิธีการลดภาระภาษีทางเลือก
• การวิเคราะห์ระดับธุรกรรมเพิ่มเติม
• การระบุและแก้ไข Cost Basis ที่ขาดหายไป
• การตรวจสอบกิจกรรมในหลาย Wallet หรือแพลตฟอร์ม
• การจัดทำรายงานเพิ่มเติมสำหรับบันทึกของคุณ ผู้จัดทำภาษี หรือซอฟต์แวร์ภาษี

• การใช้ Tax Center เป็นทางเลือก
• การสร้างหรือเชื่อมโยงบัญชี CoinTracker เป็นทางเลือก
• การใช้ Tax Center ไม่เปลี่ยนแปลงสิ่งที่รายงานต่อ IRS

สิ่งที่คุณจะเห็น

• ชื่อและที่อยู่ทางไปรษณีย์ของคุณ
• ชื่อและรหัสภาษีของผู้ชำระเงิน
• ปีภาษีที่ครอบคลุม

สิ่งที่ต้องทำ

• ยืนยันว่าข้อมูลของคุณถูกต้อง
• ไม่จำเป็นต้องดำเนินการรายงานใดๆ

ส่วนนี้แสดงถึงอะไร

• รายได้ปกติจาก Staking rewards, rewards และ Airdrops

ปรากฏอย่างไร

• ยอดรวมที่รายงานเป็น Box 3 - รายได้อื่น
  • หากจำนวนเงินน้อยกว่า $600 จะไม่ถูกรายงานต่อ IRS และคุณสามารถอ้างอิงบันทึกของคุณเองหรือแบบฟอร์มนี้ได้

ส่วนนี้แสดงถึงเวลาที่คุณขาย แลกเปลี่ยน หรือจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัล
คุณอาจเห็นยอดรวมจัดกลุ่มตาม

• ระยะสั้น
• ระยะยาว
• ระยะเวลาถือครองที่ไม่ทราบ

คำชี้แจงที่สำคัญ

• รายได้รวม (Gross proceeds) หากจำเป็น ได้รับการรายงานต่อ IRS แล้ว
• ต้นทุน (Cost basis) และ กำไร/ขาดทุนที่แสดงไว้ที่นี่เป็นเพียงข้อมูลเท่านั้น
• FIFO ใช้เพื่อแสดงจำนวนเงินเหล่านั้นแก่คุณเท่านั้น

ส่วนนี้แสดงรายการธุรกรรม Crypto แต่ละรายการและอาจระบุว่าเป็น:

• ครอบคลุม (มีข้อมูลต้นทุน)
• ไม่ครอบคลุม (ไม่ได้รายงานข้อมูลต้นทุน)

ธุรกรรมทั้งหมดที่แสดงไว้ที่นี่จะรวมอยู่ในยอดรวมสรุป

หากมี ใบแจ้งยอดของคุณอาจรวมสรุปยอดรวมสำหรับ Stablecoin ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม หรือ NFT บางรายการ จำนวนเงินเหล่านี้ได้รวมอยู่ในการรายงานสินทรัพย์ดิจิทัลของคุณแล้ว

1. ดาวน์โหลดและบันทึกแบบฟอร์มภาษีรวมของคุณสำหรับบันทึกของคุณ
2. ตรวจสอบข้อมูลประจำตัวของคุณ (ชื่อ ที่อยู่ เลขสี่หลักสุดท้ายของ TIN ของคุณ) และรัฐที่คุณพำนัก
3. หากคุณโอนสินทรัพย์เข้า Kraken จากกระเป๋าเงินหรือแพลตฟอร์มภายนอก ข้อมูลการได้มาบางส่วนอาจแสดงว่าขาดหายไปหรือไม่ทราบ
4. ทางเลือก: เราได้รวม CoinTracker เข้ากับศูนย์ภาษีของเราเพื่อช่วยคุณจัดการกับต้นทุนที่ขาดหายไปโดยตรงบนเว็บไซต์ Kraken คุณอาจใช้บันทึกของคุณเองหรือเครื่องมือภาษีที่คุณต้องการ
5. หากชื่อ, TIN, รัฐ หรือรายได้ของคุณไม่ถูกต้อง โปรดดู “แบบฟอร์ม 1099 ของฉันมีข้อมูลไม่ถูกต้องหรือไม่?” ด้านล่างสำหรับคำแนะนำเกี่ยวกับวิธีแก้ไขปัญหา

รายได้ของคุณจากรางวัลจากการ Staking, Airdrop และรางวัลอื่นๆ จะแสดงอยู่ใน Box 3 ของ Form 1099-MISC

• Kraken จะรายงานรายได้นี้ต่อ IRS ก็ต่อเมื่อยอดรวมมีมูลค่า 600 ดอลลาร์ขึ้นไปสำหรับปีภาษีนั้น
• หากจำนวนเงินน้อยกว่า 600 ดอลลาร์ จะมอบให้คุณสำหรับบันทึกของคุณ แต่ไม่ได้รายงานต่อ IRS คุณสามารถอ้างอิงจากบันทึกของ Kraken หรือซอฟต์แวร์ภาษีคริปโตที่คุณต้องการเมื่อจัดเตรียมการคืนภาษีของคุณ

IRS กำหนดรูปแบบที่แน่นอนสำหรับการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ ฟิลด์มีขีดจำกัดอักขระและไบต์ที่เข้มงวด ดังนั้นค่าที่ยาวกว่าอาจถูก:

• ตัดทอน
• ย่อ
• จัดรูปแบบใหม่

สิ่งนี้เป็นที่คาดการณ์ได้และไม่ส่งผลกระทบต่อความถูกต้อง

ทั้งสองอย่าง ระบบของ IRS ใช้ขีดจำกัดตามไบต์ (มักจะประมาณ 40 ไบต์ต่อฟิลด์)
อักขระที่ไม่ใช่ ASCII (เช่น เครื่องหมายเน้นเสียง) อาจ:

• ใช้พื้นที่มากขึ้น
• ถูกลบออกหรือถูกแทนที่

ไม่จำเป็นต้องดำเนินการใดๆ หากข้อมูลถูกย่อให้สั้นลงเท่านั้น
ขอแก้ไขหาก:

• ข้อมูลไม่ถูกต้องอย่างมีนัยสำคัญ (ไม่ใช่แค่ถูกย่อ ตัดทอน หรือจัดรูปแบบใหม่)

ไม่ ขีดจำกัดเหล่านี้มีผลต่อการจัดรูปแบบเท่านั้น และไม่มีผลต่อ:

• จำนวนเงินที่รายงาน
• การรายงานต่อ IRS

เราเข้าใจดีว่าการชำระบัญชีอาจเป็นเรื่องที่ตึงเครียดและไม่คาดคิด และเราต้องการให้ความชัดเจนว่าสิ่งเหล่านี้สะท้อนอยู่ในแบบฟอร์มภาษีของคุณอย่างไร

หากสถานะคริปโตหรือหลักประกันของคุณถูกชำระบัญชี ธุรกรรมเหล่านั้นจะรวมอยู่ใน Form 1099-DA ของคุณ เนื่องจากจากมุมมองของการรายงานภาษี ธุรกรรมเหล่านั้นถือเป็นการขาย (การจำหน่าย) สินทรัพย์ดิจิทัล

เมื่อเกิดการชำระบัญชี:

• คริปโตของคุณถูกขายเพื่อชำระยอดคงค้างหรือภาระผูกพัน

• มูลค่าของคริปโต ณ เวลาที่ชำระบัญชีถือเป็นรายได้รวม

• รายได้เหล่านั้นจะถูกนำไปใช้ชำระหนี้ของคุณ

ด้วยเหตุนี้ IRS จึงกำหนดให้โบรกเกอร์ต้องรายงานธุรกรรมเหล่านี้ใน Form 1099-DA แม้ว่าคุณอาจไม่ได้รับเงินโดยตรงก็ตาม

ไม่จำเป็นเสมอไป หากมูลค่าคริปโตของคุณ ณ เวลาที่ชำระบัญชีต่ำกว่าต้นทุน คุณอาจรับรู้ผลขาดทุน ในทางกลับกัน หากสูงกว่า คุณอาจรับรู้ผลกำไร

เราเข้าใจว่าสิ่งนี้อาจทำให้รู้สึกหงุดหงิด แม้ว่าการขายจะไม่ได้เริ่มต้นโดยคุณ แต่ IRS ถือว่าการจำหน่ายคริปโต ไม่ว่าจะโดยสมัครใจหรือไม่สมัครใจ ก็เป็นเหตุการณ์ที่ต้องรายงาน

การชำระบัญชีจัดอยู่ในหมวดหมู่นี้เนื่องจากสินทรัพย์ของคุณถูกนำไปใช้เพื่อชำระภาระผูกพันทางการเงิน

หากชื่อของคุณ, เลขสี่หลักสุดท้ายของ TIN (SSN/EIN), ที่อยู่, รัฐที่พำนัก, หรือรายได้รวม ไม่ถูกต้อง โปรดติดต่อฝ่ายสนับสนุน Kraken โดยเร็วที่สุดเพื่อขอตรวจสอบและ (หากเหมาะสม) ขอใบแจ้งยอดที่แก้ไขแล้ว

หากข้อมูลต้นทุน, กำไร/ขาดทุน หรือระยะเวลาการถือครองอื่นๆ ไม่ตรงกับบันทึกของคุณ คุณสามารถใช้บันทึกของคุณได้ เนื่องจากข้อมูลนี้ไม่ได้ถูกรายงานต่อ IRS และข้อมูลนี้มีอยู่เฉพาะในสำเนา Form 1099-DA ของคุณเท่านั้น

หากคุณได้รับการยกเว้นจากการรายงาน Form 1099 ไม่ว่าจะเป็นเพราะคุณไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในสหรัฐอเมริกา หรือเพราะคุณได้รับการยกเว้นจากการรายงาน โปรดติดต่อฝ่ายสนับสนุน Kraken

สำหรับปีภาษี 2025 เราไม่ได้ระบุ Document ID บนชุด Form 1099 ซึ่งเป็นเรื่องปกติและไม่ส่งผลกระทบต่อความถูกต้องของแบบฟอร์มของคุณหรือความสามารถในการยื่นภาษีของคุณ

หากซอฟต์แวร์ภาษีของคุณร้องขอ Document ID คุณสามารถนำเข้าข้อมูลของคุณโดยใช้การส่งออกไฟล์ภาษี (เช่น CSV) หรือเชื่อมต่อบัญชีของคุณโดยตรงกับผู้รวบรวมภาษีบุคคลที่สาม (เช่น CoinTracker หรือ Koinly) ได้

ไม่ สำหรับปี 2025 Kraken ไม่ได้ถูกกำหนดให้รายงานต้นทุนและกำไร/ขาดทุนของคุณต่อ IRS และคุณอาจคำนวณกำไร/ขาดทุนโดยใช้กฎการระบุที่ IRS อนุญาต

หากคุณใช้รูปแบบของการระบุเฉพาะ กฎของ IRS กำหนดให้คุณต้องระบุหน่วยอย่างเพียงพอ ณ เวลาที่ขาย (และเก็บรักษาบันทึก) หากคุณไม่ได้ทำเช่นนั้น โดยทั่วไปแล้ว FIFO จะถูกนำมาใช้โดยปริยาย

พิจารณาใช้การตั้งค่าวิธีการของ ศูนย์ภาษีของ Kraken ในอนาคตและเก็บรักษาบันทึกประกอบ

การซื้อขายคริปโตต่อคริปโตอาจเป็นการจำหน่ายที่ต้องรายงาน (และอาจต้องเสียภาษี) เนื่องจากการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลหนึ่งเป็นอีกสินทรัพย์หนึ่งถือเป็นการจำหน่ายทรัพย์สิน

หากคุณโอนสินทรัพย์เข้า Kraken จากการแลกเปลี่ยนหรือกระเป๋าเงินอื่น Kraken อาจไม่มีข้อมูลการได้มาเพียงพอที่จะกำหนดต้นทุนและระยะเวลาการถือครองของคุณ คุณอาจต้องให้รายละเอียดการได้มาแก่ซอฟต์แวร์ภาษีหรือผู้จัดทำภาษีของคุณโดยใช้บันทึกของคุณเอง

สำหรับปี 2025 เราได้รายงานรายได้รวมโดยไม่มีต้นทุนหรือกำไร/ขาดทุนต่อ IRS; มีเพียงสำเนา Form 1099-DA ของคุณเท่านั้นที่มีต้นทุนและกำไร/ขาดทุนโดยใช้วิธีต้นทุน FIFO ในบางกรณี เช่น สำหรับการโอน ต้นทุนอาจหายไป แต่ไม่ได้หมายความว่าต้นทุนของคุณคือ $0

ตัวอย่าง - ต้นทุนที่หายไปสำหรับการโอน:
สมมติว่าคุณซื้อ 1.0 BTC ในราคา $50,000 (ต้นทุนของคุณ) ซึ่งคุณโอนจากกระเป๋าเงินภายนอกหรือการแลกเปลี่ยนไปยัง Kraken ในปี 2025 ภายในบัญชี Kraken ของคุณ คุณแลกเปลี่ยน BTC เป็น ETH มูลค่า $110,000

Form 1099‑DA สำหรับปี 2025 อาจแสดงรายได้ $110,000 จากการขาย BTC โดยมีต้นทุนที่ไม่ทราบ อย่างไรก็ตาม กำไรโดยทั่วไปคือความแตกต่างระหว่างจำนวนที่รับรู้และต้นทุนที่ปรับปรุงแล้ว (ซึ่งคือ $110,000 - $50,000 = กำไร $60,000 ก่อนพิจารณาค่าใช้จ่ายในการทำธุรกรรมที่จัดสรรได้)

โปรดใช้บันทึกของคุณ ขอความช่วยเหลือจากเครื่องคำนวณภาษีคริปโตของบุคคลที่สาม (CoinTracker, Koinly ฯลฯ) หรือการสนับสนุนภาษีมืออาชีพอื่นๆ เพื่อกรอกข้อมูลต้นทุนที่ขาดหายไป

ค่าธรรมเนียมที่ชำระด้วยสินทรัพย์ดิจิทัลและการจำหน่ายจำนวนน้อยมากสามารถสร้างรายการที่ต้องรายงานได้ จำนวนที่น้อยมากบางรายการอาจปัดเศษเป็น $0.00 ในใบแจ้งยอดหรือการส่งออก ขึ้นอยู่กับการจัดรูปแบบ

ประเภทธุรกรรมต่อไปนี้ไม่จำเป็นต้องรายงานในขณะนี้:

1. ธุรกรรมการห่อและแกะห่อ;
2. ธุรกรรมของผู้ให้บริการสภาพคล่อง;
3. ธุรกรรมการ Staking;
4. ธุรกรรมที่ผู้เข้าร่วมตลาดสินทรัพย์ดิจิทัลอธิบายว่าเป็นการให้ยืมสินทรัพย์ดิจิทัล;
5. ธุรกรรมที่ผู้เข้าร่วมตลาดสินทรัพย์ดิจิทัลอธิบายว่าเป็นการขายชอร์ตสินทรัพย์ดิจิทัล; และ
6. ธุรกรรมสัญญาหลักสมมุติ

เราติดตามต้นทุนสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลเฉพาะสำหรับธุรกรรมที่เกิดขึ้นภายในบัญชี Kraken เดียวกันเท่านั้น
ซึ่งหมายความว่า:

• เราติดตามต้นทุนสำหรับสินทรัพย์ที่ได้มาและขายในภายหลังภายในบัญชี Kraken ของคุณ
• เราไม่ติดตามต้นทุนสำหรับสินทรัพย์เมื่อมีการโอนออกนอกบัญชี Kraken ของคุณ

เมื่อคุณโอนสินทรัพย์ดิจิทัลไปยัง:

• กระเป๋าเงินภายนอก
• การแลกเปลี่ยนอื่น
• โปรโตคอล DeFi
• บัญชีใดๆ ที่ไม่ได้ถือครองกับ Kraken

เราไม่สามารถมองเห็นสินทรัพย์เหล่านั้นได้อีกต่อไป ด้วยเหตุนี้:

• เราไม่ติดตามต้นทุนในขณะที่สินทรัพย์อยู่นอก Kraken
• เราไม่ปรับต้นทุนตามกิจกรรมที่เกิดขึ้นนอก Kraken

คุณมีหน้าที่รับผิดชอบในการเก็บรักษาบันทึกธุรกรรมที่เกิดขึ้นนอกบัญชี Kraken ของคุณ

หากสินทรัพย์ดิจิทัลถูกโอนออกจากบัญชี Kraken ของคุณและโอนกลับเข้ามาในภายหลัง:

• เราถือว่าการโอนเข้าเป็นการฝากใหม่
• เราไม่กู้คืนหรือปรับต้นทุนก่อนหน้าโดยอัตโนมัติจากก่อนที่สินทรัพย์จะออกจากบัญชี
• เราไม่ติดตามกำไร ขาดทุน หรือกิจกรรมอื่นๆ ที่อาจเกิดขึ้นในขณะที่สินทรัพย์ถูกถือครองที่อื่น

เนื่องจากเราไม่สามารถตรวจสอบสิ่งที่เกิดขึ้นนอก Kraken ได้ คุณจึงมีหน้าที่รับผิดชอบในการเก็บรักษาบันทึกต้นทุนที่ถูกต้องสำหรับสินทรัพย์เหล่านั้น

สินทรัพย์ดิจิทัลสามารถโอนได้อย่างอิสระระหว่างกระเป๋าเงิน การแลกเปลี่ยน และโปรโตคอล เมื่อสินทรัพย์ออกจากแพลตฟอร์มของเรา เราจะไม่มีข้อมูลที่สมบูรณ์เกี่ยวกับ:

• การขายหรือการแลกเปลี่ยนที่อาจเกิดขึ้น
• กิจกรรม Staking, การให้ยืม หรือ DeFi
• ค่าธรรมเนียมหรือการปรับปรุงอื่นๆ ที่ส่งผลต่อต้นทุน

ด้วยเหตุนี้ การติดตามต้นทุนจึงจำกัดเฉพาะกิจกรรมที่เกิดขึ้นภายในบัญชี Kraken เดียวกันเท่านั้น

หากคุณโอนสินทรัพย์ระหว่าง Kraken และกระเป๋าเงินหรือการแลกเปลี่ยนอื่น เราขอแนะนำ:

• เก็บรักษาบันทึกรายละเอียดราคาซื้อและวันที่
• ใช้เครื่องคำนวณภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล (CoinTracker, Koinly ฯลฯ) หากจำเป็น
• ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสำหรับสถานการณ์ที่ซับซ้อน

แม้ว่า Kraken จะไม่ติดตามต้นทุนสำหรับสินทรัพย์ที่โอนออกและโอนกลับเข้ามา คุณยังคงมีหน้าที่รับผิดชอบในการรายงานกำไรและขาดทุนที่ต้องเสียภาษีของคุณอย่างถูกต้อง

การรายงาน 1099‑DA ที่อธิบายไว้ในที่นี้ใช้กับกิจกรรมบน Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak และแอปที่เกี่ยวข้อง) กิจกรรมในแอปพลิเคชัน DeFi แยกต่างหาก รวมถึง Kraken Wallet อาจไม่รวมอยู่ด้วย

ใบแจ้งยอดรวมนี้จัดทำขึ้นโดยอิงจากบัญชี Kraken Exchange ของคุณ การรายงานเกี่ยวกับกระเป๋าเงินแบบ non-custodial เช่น Kraken Wallet ยังไม่จำเป็นในขณะนี้

คุณยังคงต้องรวบรวมบันทึกบนเชนและรวมไว้ในการรายงานภาษีโดยรวมของคุณ หากมีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี

คำศัพท์เหล่านี้เกี่ยวข้องกับข้อมูลที่โบรกเกอร์ต้องรายงานต่อ IRS

• Covered – โบรกเกอร์ต้องรายงานข้อมูลต้นทุน (cost basis), กำไร/ขาดทุน และระยะเวลาการถือครองต่อ IRS
• Noncovered – โบรกเกอร์รายงานเฉพาะยอดรวมรายรับ (gross proceeds) เท่านั้น ต้นทุน (cost basis) และระยะเวลาการถือครองจะไม่ถูกรายงานต่อ IRS

สำหรับปี 2025 โดยทั่วไปแล้วสินทรัพย์ดิจิทัลจะถือเป็น Noncovered ซึ่งหมายความว่า Kraken รายงานยอดรวมรายรับ (gross proceeds) แต่ไม่ได้รายงานต้นทุน (cost basis) หรือกำไร/ขาดทุนต่อ IRS

ราคาซื้อเดิมของคุณสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล รวมถึงค่าธรรมเนียมบางอย่าง
ต้นทุน (Cost basis) ใช้เพื่อกำหนดกำไรหรือขาดทุนของคุณเมื่อคุณขายหรือจำหน่ายสินทรัพย์
ตัวอย่าง: หากคุณซื้อ BTC ในราคา $1,000 และต่อมาขายไปในราคา $1,500 ต้นทุน (cost basis) ของคุณคือ $1,000
สำหรับปี 2025 Kraken ไม่ได้รายงานต้นทุน (cost basis) ของคุณต่อ IRS ในแบบฟอร์ม 1099-DA

ความแตกต่างระหว่างยอดรวมรายรับ (gross proceeds) และต้นทุน (cost basis) ของคุณ

• กำไรจากเงินทุน (Capital Gain) – หากคุณขายได้มากกว่าต้นทุน (cost basis) ของคุณ
• ขาดทุนจากเงินทุน (Capital Loss) – หากคุณขายได้น้อยกว่าต้นทุน (cost basis) ของคุณ

ตัวอย่าง:
ราคาขาย: $1,500
ต้นทุน (Cost basis): $1,000
กำไร: $500
กำไรหรือขาดทุนของคุณคือสิ่งที่กำหนดภาระภาษีของคุณ ไม่ใช่ยอดรวมรายรับ (gross proceeds) เพียงอย่างเดียว

จำนวนเงินทั้งหมดที่คุณได้รับจากการขายหรือจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัล
ยอดรวมรายรับ (Gross proceeds) แสดงถึงราคาขายเต็มจำนวนก่อนหักราคาซื้อเดิมของคุณ (ต้นทุน), ค่าธรรมเนียม หรือการปรับปรุงอื่นๆ
สำหรับปี 2025 ยอดรวมรายรับ (gross proceeds) จากการขายสินทรัพย์ดิจิทัลจะถูกรายงานต่อ IRS ในแบบฟอร์ม 1099-DA

กำไรหรือขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ดิจิทัลที่ถือครองมาเป็นระยะเวลามากกว่าหนึ่งปี โดยทั่วไปแล้ว กำไรจากเงินทุนระยะยาว (Long-term capital gains) จะถูกเก็บภาษีในอัตราที่ลดลงเมื่อเทียบกับกำไรระยะสั้น

รายได้ที่ถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีเงินได้ปกติของคุณ
ในบริบทของสินทรัพย์ดิจิทัล อาจรวมถึง:

• รางวัลจากการ Staking
• Airdrops
• โบนัสจากการแนะนำ
• รางวัลโปรโมชันอื่นๆ

จำนวนเงินเหล่านี้อาจถูกรายงานในแบบฟอร์ม 1099-MISC หากเป็นไปตามเกณฑ์การรายงาน

กำไรหรือขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ดิจิทัลที่ถือครองมาเป็นระยะเวลาหนึ่งปีหรือน้อยกว่า โดยทั่วไปแล้ว กำไรระยะสั้นจะถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีเงินได้ปกติของคุณ

โดยทั่วไปแล้ว wash sale จะเกิดขึ้นเมื่อคุณขายสินทรัพย์ที่ขาดทุนและซื้อสินทรัพย์เดียวกันหรือสินทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมากภายในระยะเวลาอันสั้น (โดยทั่วไปคือ 30 วันก่อนหรือหลังการขาย)

ภายใต้กฎหมายภาษีของสหรัฐอเมริกาในปัจจุบัน กฎ wash sale มีผลบังคับใช้กับหลักทรัพย์อย่างเป็นทางการ สินทรัพย์ดิจิทัลยังไม่ถูกจัดประเภทเป็นหลักทรัพย์สำหรับวัตถุประสงค์ของ wash sale ในปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม กฎภาษีอาจมีการเปลี่ยนแปลงในอนาคต คุณควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อขอคำแนะนำ