Vi ber om ursäkt för eventuella förseningar i leveransen av Form 1099-DA. Vi utfärdar formulär så snabbt som våra processer tillåter och har upplevt tekniska utmaningar. Många kunder har tagit emot Form 1099-DA och 1099-MISC, och formulär fortsätter att genereras och kommer att visas i Tax Center när de blir tillgängliga. Om du inte har tagit emot ett Form 1099-DA bör du få det inom de närmaste dagarna eftersom systemen genererar formulären. Observera att du inte kommer att få ett Form 1099-DA eller Form 1099-MISC om din kontoaktivitet inte uppfyller IRS rapporteringströsklar för dessa formulär (och du kommer att få ett e-postmeddelande om du tillhör denna grupp inom de närmaste dagarna). Oavsett om du är planerad att få ett Form 1099 kommer dina transaktionsdata att visas i Tax Center och vi uppmuntrar dig återigen att utnyttja dessa data eftersom det är samma underliggande data som används för att generera Form 1099-DA och 1099-MISC.
Denna guide förklarar hur du läser din kombinerade Form 1099-DA och Form 1099-MISC med hjälp av strukturen som visas i ditt kontoutdrag. I enlighet med IRS riktlinjer rapporterar Form 1099-DA endast bruttolikvid (gross proceeds), vilket inte är detsamma som din vinst eller förlust. Vi uppmanar dig därför att se över din transaktionshistorik och Tax Center för att hjälpa dig att vägleda din vinst/förlustrapportering och undvika överrapportering genom att endast förlita dig på bruttolikviden i ditt Form 1099. Du kan ladda ner din fullständiga transaktionsinformation, använda en tredjeparts skattekalkylator som CoinTracker eller Koinly, eller konsultera en skatteexpert för att få hjälp med din skatteförberedelse.
Denna guide förklarar hur du läser din kombinerade Form 1099-DA och Form 1099-MISC, med hjälp av strukturen och sektionerna som visas i kontoutdraget du tagit emot.
Form 1099-DA
Du kommer att få ett Form 1099-DA om du sålde kryptovalutor på någon av våra börsapplikationer eller webbplatser (Kraken, Kraken Pro eller Krak), eller skickade kryptovalutor via Krak under 2025. Kryptovalutor inkluderar alla digitala tillgångar, inklusive stablecoins (till exempel USDG eller USDC).
»Sälja kryptovalutor« inkluderar:
- Sälja kryptovalutor för fiatvaluta (t.ex. BTC för USD), eller
- Byta kryptovalutor mot andra kryptovalutor (t.ex. BTC för ETH, BTC för USDG, USDG för USDC, etc.).
Vad betyder »skickat« här?
»Skickat« syftar på att överföra en digital tillgång till en annan person eller verksamhet med hjälp av Krak (till exempel att ersätta eller betala någon med dina kryptovalutor). Överföringar mellan plånböcker eller konton som du äger eller kontrollerar anses inte vara en försäljning eller avyttring.
Finns det en minimigräns för Form 1099-DA?
Det finns ingen minimigräns för rapportering av försäljningar eller skickade belopp. Även en transaktion på 1 $ är rapporteringspliktig.
Vad händer om jag bara köpte och HODL:ade kryptovalutor och inte sålde eller skickade kryptovalutor via Krak under 2025?
Om du bara köpte eller höll (HODL:ade) kryptovalutor under 2025 och inte sålde kryptovalutor på någon av våra börsapplikationer eller webbplatser (Kraken, Kraken Pro eller Krak) eller skickade dem via Krak, kommer rapportering via Form 1099-DA inte att tillämpas.
Vad händer om jag överförde kryptovalutor mellan konton och plånböcker, anses detta vara en försäljning eller avyttring av kryptovalutor för Form 1099-DA?
Överföringar mellan dina egna plånböcker/konton är vanligtvis inte försäljningar eller avyttringar.
Form 1099-MISC
Du kommer att få ett Form 1099-MISC om du tjänade 600 $ eller mer i belöningar under 2025, inklusive:
Du får endast ett Form 1099-DA om:
Om ovanstående gäller, och du har rapporteringspliktiga försäljningar eller avyttringar av digitala tillgångar, är vi skyldiga att utfärda ett Form 1099-DA till dig och rapportera viss information till IRS.
Om du är skattemässigt bosatt i USA men ditt konto hålls hos en av våra icke-amerikanska börsenheter, kan din information istället rapporteras till skattemyndigheter enligt OECD:s ramverk för rapportering av kryptotillgångar (CARF).
I detta fall:
Detta tillvägagångssätt hjälper till att förhindra dubbelrapportering av samma transaktioner till IRS.
Ramverket för rapportering av kryptotillgångar (CARF) är ett internationellt ramverk för skattetransparens utvecklat av Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD).
Enligt CARF utbyter deltagande jurisdiktioner information om transaktioner med kryptotillgångar mellan skattemyndigheter.
Om ditt konto omfattas av CARF-rapportering, kan din transaktionsinformation delas med IRS genom internationella avtal om utbyte av skatteinformation snarare än genom ett Form 1099-DA.
För att undvika dubbelrapportering av samma transaktioner till IRS, kommer konton som rapporteras enligt CARF i allmänhet inte heller att få ett Form 1099-DA.
För att få ett Form 1099-DA för 2025 från Kraken måste du ha varit en skattemässigt amerikansk kund hos vår amerikanska mäklare för digitala tillgångar med en adress i USA eller ett amerikanskt territorium per den 31 december 2025. Om din konto-adress var utanför USA eller dess territorier den 31 december 2025, utfärdades inget Form 1099-DA. I dessa fall kan rapporteringen i framtiden istället falla under OECD:s ramverk för rapportering av kryptotillgångar (CARF). Skattemyndigheter har indikerat att kunder endast bör rapporteras en gång, antingen enligt Form 1099-DA eller CARF, inte båda. Den regulatoriska samordningen mellan dessa ramverk utvecklas dock fortfarande.
För skatteåret 2025 tillämpade Kraken följande tillvägagångssätt:
På Kraken.com, välj din ikon i det övre högra hörnet och gå till Konto. Under Personlig information ser du det land som ditt konto är kopplat till.
Om dina totala belöningar (inklusive staking-belöningar, airdrops, hänvisningsbelöningar och insättningsbonusar) är mindre än $600 för beskattningsåret, rapporterade Kraken inte denna inkomst till IRS på blankett 1099-MISC.
Vi har ändå tillhandahållit denna information i dina rapporter för din dokumentation. Du kan förlita dig på dina kontoposter hos Kraken eller din föredragna programvara för kryptoskatt när du förbereder din skattedeklaration.
För beskattningsåret 2025 använde vi metoden FIFO (First-In, First-Out) uteslutande för att beräkna och visa anskaffningsvärde samt uppskattade vinster eller förluster för dig i detta utlåtande.
Vad detta innebär:
Vi använde FIFO eftersom:
Dina val:
Nej. Bruttointäkter är inte detsamma som vinster eller förluster.
Bruttointäkter representerar det totala beloppet som erhållits vid försäljning eller avyttring av digitala tillgångar, innan man tar hänsyn till vad du ursprungligen betalade för dessa tillgångar.
Din vinst eller förlust beräknas generellt genom att jämföra:
Vinst eller förlust = Bruttointäkter − Anskaffningsvärde
Exempel
Vi har samarbetat med CoinTracker för att förse dig med ett Skattecenter med fler verktyg för att göra skatteförberedelserna enklare för dig. För mer information, se våra vanliga frågor om det amerikanska skattecentret,
Ditt utdrag är organiserat i flera avsnitt. Alla avsnitt gäller inte för alla kunder.
Vad du kommer att se
Vad du ska göra
Vad detta avsnitt representerar
Hur det visas
Detta avsnitt återspeglar när du har sålt, handlat eller på annat sätt avyttrat digitala tillgångar.
Du kan se summor grupperade efter
Viktigt förtydligande
Detta avsnitt listar individuella kryptotransaktioner och kan märka dem som:
Alla transaktioner som visas här summeras i de övergripande summorna.
Om tillämpligt kan ditt utdrag innehålla en sammanslagen sammanfattning för kvalificerande stablecoins eller vissa NFT:er. Dessa belopp är redan inkluderade i din rapportering av digitala tillgångar.
Form 1099-DA-rapportering till Kraken-klienter och IRS:
| Ruta nr | Fältnamn | Rapporteras på klientformuläret | Rapporteras till IRS |
|---|---|---|---|
| Uppgiftslämnarens namn | Uppgiftslämnarens namn, gatuadress, ort, delstat eller provins, land, postnummer eller utländskt postnummer, samt telefonnummer | Ja | Ja |
| Uppgiftslämnarens TIN | Uppgiftslämnarens TIN | Ja | Ja |
Mottagarens TIN | Mottagarens TIN | Ja - de 4 sista siffrorna | Ja |
Mottagarens namn | Mottagarens namn | Ja | Ja |
Gatuadress (inklusive lägenhetsnummer) | Mottagarens gatuadress | Ja | Ja |
| Stad | Mottagarens stad eller ort, delstat eller provins, land och postnummer eller utländskt postnummer | Ja | Ja |
Kontonummer | Kontonummer | Ja | Ja |
| CUSIP-nummer | CUSIP-nummer | Ej tillämpligt | Ej tillämpligt |
| 1a | Kod för digital tillgång (DTI-kod) | Ja | Ja |
| 1b | Namn på digital tillgång | Ja | Ja |
| 1c | Antal enheter | Ja | Ja |
| 1d | Förvärvsdatum | Ja – med FIFO, klienter kan förlita sig på sina egna register | Nej |
| 1e | Försäljnings- eller avyttringsdatum (exklusive kvalificerade transaktioner med stablecoins) | Ja | Ja |
| 1f | Bruttointäkter | Ja | Ja |
| 1g | Anskaffningsvärde eller annat underlag | Ja – med FIFO, klienter kan förlita sig på sina egna register | Nej |
| 1h | Upplupen marknadsrabatt | Ej tillämpligt – för Kraken-användare | |
| 1i | Wash sales-förlust ej avdragsgill | Ja – med FIFO, klienter kan förlita sig på sina egna register | Nej |
| 2 | Kontrollera om anskaffningsvärde (basis) rapporterats till IRS | Ej markerad | Ej markerad |
| 3a | Rapporterat till IRS: Bruttointäkter eller (Nettointäkter – justerade för optionspremie) | Bruttointäkter | Bruttointäkter |
| 3b | Kontrollera om intäkter från: QOF | Ej tillämpligt | Ej tillämpligt |
| 4 | Federal källskatt | Ej tillämpligt | Ej tillämpligt |
| 5 | Kontrollera om förlust inte är tillåten baserat på belopp i 1f | Ej tillämpligt | Ej tillämpligt |
| 6 | Vinst eller förlust: kortsiktig, långsiktig, ordinär | Ja – med användning av FIFO, kunder kan förlita sig på sina egna register | Nej |
| 7 | Kontrollera om 1f endast är kontanter | Ja | Ja |
| 8 | Kontrollera om mäklaren förlitade sig på information från kunden | Ej tillämpligt | Ej tillämpligt |
| 9 | Kontrollera om den digitala tillgången är ett icke-täckt värdepapper | Kontrollerat för alla transaktioner | Kontrollerat för alla transaktioner |
| 11a | Kontrollera om bruttointäkter rapporterade i 1f är ett sammanlagt belopp för: (Kvalificerade stablecoins, Specificerade NFT:er) | Kontrollerat för sammanlagd rapportering för kvalificerade stablecoins | Kontrollerat för sammanlagd rapportering för kvalificerade stablecoins |
| 11b | Om 11a är ikryssat, antal transaktioner | Ja för transaktioner med kvalificerade stablecoins | Ja för transaktioner med kvalificerade stablecoins |
| 11c | För sammanlagd rapportering av specificerade NFT:er, sammanlagda bruttointäkter rapporterade i 1f som kan hänföras till första försäljningar av skapare eller minter | Ej tillämpligt | Ej tillämpligt |
| 12a | Antal enheter överförda in | Ja | Ja |
| 12b | Om överförd, ange datum för överföring | Ja | Ja |
| 14 | Delstatsnamn | Ja | Ja |
| 15 | Delstatligt identifikationsnummer | Ej tillämpligt | Ej tillämpligt |
| 16 | Delstatlig källskatt | Ej tillämpligt | Ej tillämpligt |
Alla transaktioner på din blankett 1099 rapporteras med UTC (Coordinated Universal Time).
Din 1099-DA använder Coordinated Universal Time (UTC), som ligger 5 till 10 timmar före amerikanska tidszoner. En handel som gjorts sent den 31 december kan visas som den 1 januari på din blankett, eller inte visas alls, och istället dyka upp på nästa års 1099-DA. Om detta påverkar dig kan du rapportera transaktionen under rätt beskattningsår med hjälp av dina egna handelsunderlag.
Nej. Detta är en tidsskillnad, inte ett fel. Din 1099-DA är endast till för information. Använd dina handelsunderlag för att rapportera transaktionen under det år den inträffade, och spara dina bekräftelser utifall de skulle behövas senare.
Din inkomst från staking-belöningar, airdrops och andra belöningar visas i ruta 3 på formulär 1099-MISC.
IRS kräver fast formatering för elektronisk inlämning. Fält har strikta begränsningar för tecken och byte, så längre värden kan:
Detta är förväntat och påverkar inte noggrannheten.
Längre namn kan förkortas.
Långa adresser förkortas ofta (t.ex. “Apartment” → “Apt”).
Långa tillgångsnamn kan ersättas med tickers eller beskäras. Anpassade tillgångsnamn kan beskäras.
Båda. IRS-system tillämpar byte-baserade begränsningar (ofta ~40 byte per fält).
Icke-ASCII-tecken (t.ex. accenter) kan:
Ingen åtgärd krävs om informationen endast är förkortad.
Begär en rättelse om:
Nej. Dessa begränsningar påverkar endast formateringen, och inte:
Vi förstår att likvidationer kan vara stressande och oväntade, och vi vill ge tydlighet i hur de återspeglas på din skatteblankett.
Om dina kryptopositioner eller säkerheter har likviderats, inkluderas dessa transaktioner på ditt formulär 1099-DA eftersom de, ur ett skatterapporteringsperspektiv, behandlas som en försäljning (avyttring) av digitala tillgångar.
När en likvidation sker:
Din krypto säljs för att återbetala en utestående balans eller förpliktelse
Värdet på krypton vid tidpunkten för likvidationen behandlas som bruttointäkter
Dessa intäkter används sedan för att täcka din skuld.
På grund av detta kräver IRS att mäklare rapporterar dessa transaktioner på formulär 1099-DA, även om du kanske inte har mottagit medel direkt.
Inte nödvändigtvis. Om värdet på din kryptovaluta vid tidpunkten för likvidationen var lägre än ditt anskaffningsvärde, kan du ha realiserat en förlust. Omvänt, om det var högre, kan du ha realiserat en vinst.
Vi förstår att detta kan kännas frustrerande. Även om försäljningen inte initierades av dig, betraktar IRS varje avyttring av kryptovaluta, oavsett om den är frivillig eller ofrivillig, som en rapporteringspliktig händelse.
Likvidationer faller under denna kategori eftersom dina tillgångar användes för att uppfylla en finansiell förpliktelse.
Om ditt namn, de fyra sista siffrorna i ditt TIN (SSN/EIN), adress, bosättningsstat eller bruttointäkter är felaktiga, kontakta Kraken Support så snart som möjligt för att begära en granskning och (om lämpligt) ett korrigerat utdrag.
Om informationen om anskaffningsvärde, vinst/förlust eller innehavsperiod inte stämmer överens med dina register, kan du använda dina egna uppgifter eftersom denna information inte rapporterades till IRS, och denna information finns endast på din kopia av blanketten 1099-DA.
Om du är undantagen från rapportering via blankett 1099, antingen för att du inte är amerikansk skatteresident eller för att du är undantagen från rapporteringsskyldighet, vänligen kontakta Kraken Support.
För skatteåret 2025 tillhandahåller vi inte ett dokument-ID på blankett 1099-paket. Detta är förväntat och påverkar inte giltigheten av din blankett eller din möjlighet att deklarera dina skatter.
Om din skatteprogramvara efterfrågar ett dokument-ID kan du istället importera dina data med hjälp av exportfiler för skatt (t.ex. CSV) eller ansluta ditt konto direkt till tredjeparts skatteaggregatorer (som CoinTracker eller Koinly).
Nej. För 2025 var Kraken inte skyldiga att rapportera ditt anskaffningsvärde och dina vinster/förluster till IRS, och du kan beräkna vinster/förluster med hjälp av IRS-tillåtna identifieringsregler.
Om du använder en form av specifik identifiering kräver IRS-regler att du på ett korrekt sätt identifierar enheterna vid tidpunkten för försäljningen (och för register). Om du inte gjorde det tillämpas i regel FIFO som standard.
Överväg att använda inställningarna för Krakens skattecenter framöver och behåll underlag.
Handel från kryptovaluta till kryptovaluta kan vara rapporteringspliktiga avyttringar (och kan vara skattepliktiga), eftersom utbyte av en digital tillgång mot en annan betraktas som en avyttring av egendom.
Om du har fört över tillgångar till Kraken från en annan börs eller plånbok, kanske Kraken inte har tillräckliga anskaffningsuppgifter för att fastställa ditt anskaffningsvärde och din innehavsperiod. Du kan behöva lämna anskaffningsdetaljer till din skatteprogramvara eller skatteombud med hjälp av dina egna register.
För 2025 rapporterade vi bruttointäkter utan anskaffningsvärde eller vinster/förluster till IRS; endast din kopia av Form 1099-DA innehåller anskaffningsvärdet och vinster/förluster enligt FIFO-metoden. I vissa fall, till exempel vid överföringar, kan anskaffningsvärdet saknas, men det betyder inte att ditt anskaffningsvärde är $0.
Exempel - saknat anskaffningsvärde vid överföringar:
Anta att du köpte 1,0 BTC för $50 000 (ditt anskaffningsvärde), vilket du förde över från en extern plånbok eller börs till Kraken. Under 2025 bytte du inom ditt Kraken-konto din BTC mot ETH till ett värde av $110 000.
Form 1099‑DA för 2025 kan visa $110 000 i intäkter vid försäljningen av BTC, med ett okänt anskaffningsvärde; vinsten är dock i allmänhet skillnaden mellan realiserat belopp och justerat anskaffningsvärde (vilket är $110 000 - $50 000 = $60 000 i vinst innan fördelningsbara transaktionskostnader beaktas).
Vänligen använd dina egna register, få support från en kryptoskatteräknare från tredje part (CoinTracker, Koinly, etc.) eller annan professionell skatterådgivning för att komplettera information om anskaffningsvärde som saknas.
Avgifter som betalats i digitala tillgångar och mycket små avyttringar kan skapa rapporterbara rader. Vissa mycket små belopp kan avrundas till $0,00 i kontoutdrag eller exporter, beroende på formatering.
Följande transaktionstyper behöver för närvarande inte rapporteras:
Vi spårar anskaffningsvärde för digitala tillgångar endast för transaktioner som sker inom samma Kraken-konto.
Detta innebär:
När du för över digitala tillgångar till:
Vi har inte längre insyn i dessa tillgångar. Som ett resultat:
Du ansvarar själv för att föra register över transaktioner som sker utanför ditt Kraken-konto.
Om digitala tillgångar förs ut från ditt Kraken-konto och senare förs tillbaka:
Eftersom vi inte kan verifiera vad som skett utanför Kraken, ansvarar du själv för att föra korrekta register över anskaffningsvärdet för dessa tillgångar.
Digitala tillgångar kan fritt föras över mellan plånböcker, börser och protokoll. När tillgångar väl lämnar vår plattform har vi inte längre fullständig information om:
Av denna anledning är spårning av anskaffningsvärdet begränsad till aktivitet som sker inom samma Kraken-konto.
Om du överför tillgångar mellan Kraken och andra plånböcker eller börser rekommenderar vi:
Även om omkostnadsbeloppet inte spåras av Kraken för tillgångar som överförs ut och tillbaka in, är du fortfarande ansvarig för att korrekt redovisa dina skattepliktiga vinster och förluster.
Den 1099‑DA-rapportering som beskrivs här gäller aktivitet på Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak och relaterade appar). Aktivitet i separata DeFi-applikationer, inklusive Kraken Wallet, kanske inte inkluderas.
Detta kombinerade utdrag är utformat kring ditt Kraken Exchange-konto. Rapportering för icke-depåplånböcker (non-custodial wallets), till exempel Kraken Wallet, krävs för närvarande inte.
Du bör ändå samla in on-chain-register och inkludera dem i din totala skatteredovisning om de innefattar skattepliktiga händelser.
Detta utdrag återspeglar information som kan ha rapporterats till IRS samt ytterligare information som tillhandahålls för din bekvämlighet. Du ansvarar själv för att fastställa korrekt rapporteringsmetod och belopp i din deklaration. Överväg att använda ytterligare resurser i vårt skattecenter (Tax Center) eller rådfråga en kvalificerad skatteexpert om du har frågor.
Dessa termer avser vilken information en mäklare är skyldig att rapportera till IRS.
För 2025 behandlas digitala tillgångar generellt som ej rapporteringspliktiga (noncovered), vilket innebär att Kraken rapporterade bruttointäkter men inte omkostnadsbelopp eller vinster/förluster till IRS.
Ditt ursprungliga inköpspris för en digital tillgång, inklusive vissa avgifter.
Omkostnadsbeloppet används för att fastställa din vinst eller förlust när du säljer eller avyttrar tillgången.
Exempel: Om du köpte BTC för $1 000 och senare sålde den för $1 500, är ditt omkostnadsbelopp $1 000.
För 2025 rapporterade Kraken inte ditt omkostnadsbelopp till IRS på blankett 1099-DA.
Skillnaden mellan dina bruttointäkter och ditt omkostnadsbelopp.
Exempel:
Försäljningspris: $1 500
Omkostnadsbelopp: $1 000
Vinst: $500
Din vinst eller förlust är vad som avgör din skatteskuld, inte enbart bruttointäkterna.
Det totala beloppet du mottog från försäljning eller avyttring av digitala tillgångar.
Bruttointäkter representerar hela försäljningspriset innan ditt ursprungliga inköpspris (omkostnadsbelopp), avgifter eller andra justeringar har dragits av.
För 2025 rapporteras bruttointäkter från försäljning av digitala tillgångar till IRS på blankett 1099-DA.
En vinst eller förlust från försäljning av digitala tillgångar som innehafts i mer än ett år. Långsiktiga kapitalvinster beskattas generellt till lägre satser jämfört med kortsiktiga vinster.
Inkomst som beskattas enligt dina vanliga inkomstskattesatser.
I samband med digitala tillgångar kan detta inkludera:
Dessa belopp kan rapporteras på Form 1099-MISC om gränsvärdena för rapportering uppnås.
En vinst eller förlust från försäljning av digitala tillgångar som innehafts i ett år eller mindre. Kortsiktiga vinster beskattas vanligtvis enligt dina vanliga inkomstskattesatser.
En wash sale uppstår vanligtvis när du säljer en tillgång med förlust och köper samma eller en väsentligen identisk tillgång inom en kort tidsperiod (vanligtvis 30 dagar före eller efter försäljningen).
Enligt nuvarande amerikansk skattelagstiftning gäller wash sale-regler formellt för värdepapper. Digitala tillgångar klassificeras för närvarande inte som värdepapper vid tillämpning av wash sale-regler; skatteregler kan dock ändras i framtiden. Du bör rådfråga en skatterådgivare för vägledning.