Så här läser du ditt sammanslagna Form 1099 för 2025

Form 1099-DA

Du kommer att få ett Form 1099-DA om du sålde kryptovalutor på någon av våra börsapplikationer eller webbplatser (Kraken, Kraken Pro eller Krak), eller skickade kryptovalutor via Krak under 2025. Kryptovalutor inkluderar alla digitala tillgångar, inklusive stablecoins (till exempel USDG eller USDC).

»Sälja kryptovalutor« inkluderar:
- Sälja kryptovalutor för fiatvaluta (t.ex. BTC för USD), eller
- Byta kryptovalutor mot andra kryptovalutor (t.ex. BTC för ETH, BTC för USDG, USDG för USDC, etc.).

Vad betyder »skickat« här?
»Skickat« syftar på att överföra en digital tillgång till en annan person eller verksamhet med hjälp av Krak (till exempel att ersätta eller betala någon med dina kryptovalutor). Överföringar mellan plånböcker eller konton som du äger eller kontrollerar anses inte vara en försäljning eller avyttring.

Finns det en minimigräns för Form 1099-DA?
Det finns ingen minimigräns för rapportering av försäljningar eller skickade belopp. Även en transaktion på 1 $ är rapporteringspliktig.

Vad händer om jag bara köpte och HODL:ade kryptovalutor och inte sålde eller skickade kryptovalutor via Krak under 2025?
Om du bara köpte eller höll (HODL:ade) kryptovalutor under 2025 och inte sålde kryptovalutor på någon av våra börsapplikationer eller webbplatser (Kraken, Kraken Pro eller Krak) eller skickade dem via Krak, kommer rapportering via Form 1099-DA inte att tillämpas.

Vad händer om jag överförde kryptovalutor mellan konton och plånböcker, anses detta vara en försäljning eller avyttring av kryptovalutor för Form 1099-DA?
Överföringar mellan dina egna plånböcker/konton är vanligtvis inte försäljningar eller avyttringar.

Form 1099-MISC
Du kommer att få ett Form 1099-MISC om du tjänade 600 $ eller mer i belöningar under 2025, inklusive:

• Staking-belöningar
• Airdrops
• Insättningsbelöningar
• Värvningsbelöningar

Du får endast ett Form 1099-DA om:

• Du är skattemässigt bosatt i USA,
• Du har ett konto hos vår amerikanska börsenhet, och
• Du inte är undantagen från rapportering (gäller pensionskonton, företag, etc.).

Om ovanstående gäller, och du har rapporteringspliktiga försäljningar eller avyttringar av digitala tillgångar, är vi skyldiga att utfärda ett Form 1099-DA till dig och rapportera viss information till IRS.

Om du är skattemässigt bosatt i USA men ditt konto hålls hos en av våra icke-amerikanska börsenheter, kan din information istället rapporteras till skattemyndigheter enligt OECD:s ramverk för rapportering av kryptotillgångar (CARF).

I detta fall:

• Kommer din information att rapporteras enligt CARF, och
• Du kommer inte att få ett Form 1099-DA.

Detta tillvägagångssätt hjälper till att förhindra dubbelrapportering av samma transaktioner till IRS.

Ramverket för rapportering av kryptotillgångar (CARF) är ett internationellt ramverk för skattetransparens utvecklat av Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD).

Enligt CARF utbyter deltagande jurisdiktioner information om transaktioner med kryptotillgångar mellan skattemyndigheter.

Om ditt konto omfattas av CARF-rapportering, kan din transaktionsinformation delas med IRS genom internationella avtal om utbyte av skatteinformation snarare än genom ett Form 1099-DA.

För att undvika dubbelrapportering av samma transaktioner till IRS, kommer konton som rapporteras enligt CARF i allmänhet inte heller att få ett Form 1099-DA.

För att få ett Form 1099-DA för 2025 från Kraken måste du ha varit en skattemässigt amerikansk kund hos vår amerikanska mäklare för digitala tillgångar med en adress i USA eller ett amerikanskt territorium per den 31 december 2025. Om din konto-adress var utanför USA eller dess territorier den 31 december 2025, utfärdades inget Form 1099-DA. I dessa fall kan rapporteringen i framtiden istället falla under OECD:s ramverk för rapportering av kryptotillgångar (CARF). Skattemyndigheter har indikerat att kunder endast bör rapporteras en gång, antingen enligt Form 1099-DA eller CARF, inte båda. Den regulatoriska samordningen mellan dessa ramverk utvecklas dock fortfarande.

För skatteåret 2025 tillämpade Kraken följande tillvägagångssätt:

• Skattemässigt amerikanska kunder med en adress i USA eller ett amerikanskt territorium den 31 december 2025 tilldelades Form 1099-DA-rapportering.
• Kunder utan en adress i USA eller ett amerikanskt territorium på det datumet fick inget Form 1099-DA.
• Kraken kommer att tillämpa detta tillvägagångssätt konsekvent över ramverken Form 1099-DA och CARF tills ytterligare vägledning från tillsynsmyndigheter tillhandahålls.

På Kraken.com, välj din ikon i det övre högra hörnet och gå till Konto. Under Personlig information ser du det land som ditt konto är kopplat till.

Om dina totala belöningar (inklusive staking-belöningar, airdrops, hänvisningsbelöningar och insättningsbonusar) är mindre än $600 för beskattningsåret, rapporterade Kraken inte denna inkomst till IRS på blankett 1099-MISC.

Vi har ändå tillhandahållit denna information i dina rapporter för din dokumentation. Du kan förlita dig på dina kontoposter hos Kraken eller din föredragna programvara för kryptoskatt när du förbereder din skattedeklaration.

För beskattningsåret 2025 använde vi metoden FIFO (First-In, First-Out) uteslutande för att beräkna och visa anskaffningsvärde samt uppskattade vinster eller förluster för dig i detta utlåtande.

Vad detta innebär:

• Dessa FIFO-baserade anskaffningsvärden (ursprungligt inköpsbelopp plus avgifter) och vinst-/förlustbelopp rapporterades inte till IRS
• IRS tog endast emot information om bruttointäkter (försäljningsbelopp), i tillämpliga fall
• För 2025 kräver IRS inte att mäklare rapporterar anskaffningsvärde eller vinster/förluster för digitala tillgångar

Vi använde FIFO eftersom:

• Vi inte begärde eller mottog något val av vinstberäkningsmetod från dig för 2025, och
• FIFO är standardmetoden när ingen annan metod valts

Dina val: 

• Du kan välja att använda en annan vinstberäkningsmetod (till exempel HIFO, LIFO eller specifik identifiering)
• Du kan beräkna vinster och förluster med hjälp av andra källor, register eller verktyg
• Du ansvarar själv för att avgöra vilken metod som är mest lämplig för din individuella skattesituation
• FIFO-metodiken som visas i detta utlåtande tillhandahålls i informationssyfte och begränsar inte vilken metod du i slutändan kan använda i din skattedeklaration för att rapportera dina vinster och förluster.

Nej. Bruttointäkter är inte detsamma som vinster eller förluster.

Bruttointäkter representerar det totala beloppet som erhållits vid försäljning eller avyttring av digitala tillgångar, innan man tar hänsyn till vad du ursprungligen betalade för dessa tillgångar.

Din vinst eller förlust beräknas generellt genom att jämföra:

• Bruttointäkter (vad du tog emot när du sålde eller avyttrade kryptovalutan), och
• Anskaffningsvärde (generellt vad du betalade för att förvärva kryptovalutan, plus vissa justeringar).
  Formel för vinst/förlust

Vinst eller förlust = Bruttointäkter − Anskaffningsvärde
Exempel

• Du köpte 1 ETH för $1 500 (ditt anskaffningsvärde).
• Senare sålde du den ETH-enheten för $2 000 (bruttointäkter)
• I detta exempel är $2 000 bruttointäkterna, medan din skattepliktiga vinst är $500.

• Kraken rapporterar bruttointäkter från försäljning eller avyttring av digitala tillgångar till IRS på blankett 1099-DA.
• Bruttointäkter representerar inte din vinst eller förlust.
• För 2025 tillhandahöll Kraken även uppskattad information om vinst/förlust till kunder i skattecentret och på din blankett 1099-DA med hjälp av FIFO-metoden (First-In, First-Out).
• Denna vinst-/förlustinformation tillhandahålls endast i informationssyfte och rapporterades inte till IRS för 2025.
• Du kan förlita dig på dina egna register eller skatteverktyg från tredje part för att fastställa ditt anskaffningsvärde och beräkna vinster eller förluster för din skattedeklaration.
• Om du har fört över digitala tillgångar till Kraken från en annan plattform eller plånbok, kanske Kraken inte har fullständig anskaffningsinformation för dessa tillgångar, och ytterligare register kan behövas för att beräkna din vinst eller förlust.

• Tillämpning av alternativa metoder för anskaffningsvärde
• Ytterligare analys på transaktionsnivå
• Identifiera och hantera saknat anskaffningsvärde
• Granskning av aktivitet över flera plånböcker eller plattformar
• Framställning av kompletterande rapporter för dina register, skatteombud eller skatteprogramvara

• Användning av Skattecenter är valfritt
• Att skapa eller koppla ett CoinTracker-konto är valfritt
• Användning av Skattecenter ändrar inte vad som rapporterats till IRS

Vad du kommer att se

• Ditt namn och din postadress
• Utbetalarens namn och skatte-ID
• Det skatteår som omfattas

Vad du ska göra

• Bekräfta att din information är korrekt
• Ingen rapporteringsåtgärd krävs

Vad detta avsnitt representerar

• Ordinär inkomst från staking-belöningar, belöningar och airdrops

Hur det visas

• Ett totalbelopp rapporterat som Box 3 - Other Income
  • Om beloppet är mindre än $600 rapporterades det inte till IRS, och du kan förlita dig på dina egna register eller detta formulär.

Detta avsnitt återspeglar när du har sålt, handlat eller på annat sätt avyttrat digitala tillgångar.
Du kan se summor grupperade efter

• Kortsiktiga
• Långsiktiga
• Okänd innehavsperiod

Viktigt förtydligande

• Bruttointäkter har, där så krävs, rapporterats till IRS
• Anskaffningsvärde och vinster/förluster som visas här är endast för informationsändamål
• FIFO användes endast för att presentera dessa belopp för dig

Detta avsnitt listar individuella kryptotransaktioner och kan märka dem som:

• Covered (underlag för anskaffningsvärde finns)
• Noncovered (underlag för anskaffningsvärde ej rapporterat)

Alla transaktioner som visas här summeras i de övergripande summorna.

Om tillämpligt kan ditt utdrag innehålla en sammanslagen sammanfattning för kvalificerande stablecoins eller vissa NFT:er. Dessa belopp är redan inkluderade i din rapportering av digitala tillgångar.

1. Ladda ner och spara ditt kombinerade skatteformulär för dina register.
2. Verifiera dina identitetsfält (namn, adress, de fyra sista siffrorna i ditt TIN) och din delstat för hemvist.
3. Om du har överfört tillgångar till Kraken från externa plånböcker eller plattformar kan vissa förvärvsdata verka saknas eller vara “okända.”
4. Valfritt: Vi har integrerat CoinTracker i vårt Skattecenter för att hjälpa dig hantera saknat anskaffningsvärde direkt på Krakens webbplats. Du kan också använda dina egna register eller ett valfritt skatteverktyg.
5. Om ditt namn, TIN, delstat eller intäkter verkar felaktiga, se “My Form 1099 has incorrect information?” nedan för instruktioner om hur du hanterar problemet.

Din inkomst från staking-belöningar, airdrops och andra belöningar visas i ruta 3 på formulär 1099-MISC.

• Kraken rapporterar denna inkomst till IRS endast om summan uppgår till 600 $ eller mer för skatteåret.
• Om beloppet är mindre än 600 $, tillhandahålls det till dig för dina register men rapporterades inte till IRS. Du kan förlita dig på dina Kraken-register eller din föredragna programvara för kryptoskatt när du förbereder din deklaration.

IRS kräver fast formatering för elektronisk inlämning. Fält har strikta begränsningar för tecken och byte, så längre värden kan:

• Beskäras
• Förkortas
• Omformateras

Detta är förväntat och påverkar inte noggrannheten.

Båda. IRS-system tillämpar byte-baserade begränsningar (ofta ~40 byte per fält).
Icke-ASCII-tecken (t.ex. accenter) kan:

• Ta mer plats
• Tas bort eller ersättas

Ingen åtgärd krävs om informationen endast är förkortad.
Begär en rättelse om:

• Informationen är väsentligt felaktig (inte bara förkortad, beskuren eller omformaterad)

Nej. Dessa begränsningar påverkar endast formateringen, och inte:

• Rapporterade belopp
• IRS-rapportering

Vi förstår att likvidationer kan vara stressande och oväntade, och vi vill ge tydlighet i hur de återspeglas på din skatteblankett.

Om dina kryptopositioner eller säkerheter har likviderats, inkluderas dessa transaktioner på ditt formulär 1099-DA eftersom de, ur ett skatterapporteringsperspektiv, behandlas som en försäljning (avyttring) av digitala tillgångar.

När en likvidation sker:

• Din krypto säljs för att återbetala en utestående balans eller förpliktelse

• Värdet på krypton vid tidpunkten för likvidationen behandlas som bruttointäkter

• Dessa intäkter används sedan för att täcka din skuld.

På grund av detta kräver IRS att mäklare rapporterar dessa transaktioner på formulär 1099-DA, även om du kanske inte har mottagit medel direkt.

Inte nödvändigtvis. Om värdet på din kryptovaluta vid tidpunkten för likvidationen var lägre än ditt anskaffningsvärde, kan du ha realiserat en förlust. Omvänt, om det var högre, kan du ha realiserat en vinst.

Vi förstår att detta kan kännas frustrerande. Även om försäljningen inte initierades av dig, betraktar IRS varje avyttring av kryptovaluta, oavsett om den är frivillig eller ofrivillig, som en rapporteringspliktig händelse.

Likvidationer faller under denna kategori eftersom dina tillgångar användes för att uppfylla en finansiell förpliktelse.

Om ditt namn, de fyra sista siffrorna i ditt TIN (SSN/EIN), adress, bosättningsstat eller bruttointäkter är felaktiga, kontakta Kraken Support så snart som möjligt för att begära en granskning och (om lämpligt) ett korrigerat utdrag.

Om informationen om anskaffningsvärde, vinst/förlust eller innehavsperiod inte stämmer överens med dina register, kan du använda dina egna uppgifter eftersom denna information inte rapporterades till IRS, och denna information finns endast på din kopia av blanketten 1099-DA.

Om du är undantagen från rapportering via blankett 1099, antingen för att du inte är amerikansk skatteresident eller för att du är undantagen från rapporteringsskyldighet, vänligen kontakta Kraken Support.

För skatteåret 2025 tillhandahåller vi inte ett dokument-ID på blankett 1099-paket. Detta är förväntat och påverkar inte giltigheten av din blankett eller din möjlighet att deklarera dina skatter.

Om din skatteprogramvara efterfrågar ett dokument-ID kan du istället importera dina data med hjälp av exportfiler för skatt (t.ex. CSV) eller ansluta ditt konto direkt till tredjeparts skatteaggregatorer (som CoinTracker eller Koinly).

Nej. För 2025 var Kraken inte skyldiga att rapportera ditt anskaffningsvärde och dina vinster/förluster till IRS, och du kan beräkna vinster/förluster med hjälp av IRS-tillåtna identifieringsregler.

Om du använder en form av specifik identifiering kräver IRS-regler att du på ett korrekt sätt identifierar enheterna vid tidpunkten för försäljningen (och för register). Om du inte gjorde det tillämpas i regel FIFO som standard.

Överväg att använda inställningarna för Krakens skattecenter framöver och behåll underlag.

Handel från kryptovaluta till kryptovaluta kan vara rapporteringspliktiga avyttringar (och kan vara skattepliktiga), eftersom utbyte av en digital tillgång mot en annan betraktas som en avyttring av egendom.

Om du har fört över tillgångar till Kraken från en annan börs eller plånbok, kanske Kraken inte har tillräckliga anskaffningsuppgifter för att fastställa ditt anskaffningsvärde och din innehavsperiod. Du kan behöva lämna anskaffningsdetaljer till din skatteprogramvara eller skatteombud med hjälp av dina egna register.

För 2025 rapporterade vi bruttointäkter utan anskaffningsvärde eller vinster/förluster till IRS; endast din kopia av Form 1099-DA innehåller anskaffningsvärdet och vinster/förluster enligt FIFO-metoden. I vissa fall, till exempel vid överföringar, kan anskaffningsvärdet saknas, men det betyder inte att ditt anskaffningsvärde är $0.

Exempel - saknat anskaffningsvärde vid överföringar:
Anta att du köpte 1,0 BTC för $50 000 (ditt anskaffningsvärde), vilket du förde över från en extern plånbok eller börs till Kraken. Under 2025 bytte du inom ditt Kraken-konto din BTC mot ETH till ett värde av $110 000.

Form 1099‑DA för 2025 kan visa $110 000 i intäkter vid försäljningen av BTC, med ett okänt anskaffningsvärde; vinsten är dock i allmänhet skillnaden mellan realiserat belopp och justerat anskaffningsvärde (vilket är $110 000 - $50 000 = $60 000 i vinst innan fördelningsbara transaktionskostnader beaktas).

Vänligen använd dina egna register, få support från en kryptoskatteräknare från tredje part (CoinTracker, Koinly, etc.) eller annan professionell skatterådgivning för att komplettera information om anskaffningsvärde som saknas.

Avgifter som betalats i digitala tillgångar och mycket små avyttringar kan skapa rapporterbara rader. Vissa mycket små belopp kan avrundas till $0,00 i kontoutdrag eller exporter, beroende på formatering.

Följande transaktionstyper behöver för närvarande inte rapporteras:

1. Wrapping- och unwrapping-transaktioner;
2. Transaktioner för likviditetsleverantörer;
3. Staking-transaktioner;
4. Transaktioner som av deltagare på marknaden för digitala tillgångar beskrivs som utlåning av digitala tillgångar;
5. Transaktioner som av deltagare på marknaden för digitala tillgångar beskrivs som blankning av digitala tillgångar; och
6. Transaktioner med notionella principalavtal.

Vi spårar anskaffningsvärde för digitala tillgångar endast för transaktioner som sker inom samma Kraken-konto.
Detta innebär:

• Vi spårar anskaffningsvärde för tillgångar som förvärvats och därefter sålts inom ditt Kraken-konto.
• Vi spårar inte anskaffningsvärde för tillgångar när de väl har förts över utanför ditt Kraken-konto.

När du för över digitala tillgångar till:

• En extern plånbok
• En annan börs
• Ett DeFi-protokoll
• Ett konto som inte innehas hos Kraken

Vi har inte längre insyn i dessa tillgångar. Som ett resultat:

• Vi spårar inte anskaffningsvärdet medan tillgångarna är utanför Kraken.
• Vi justerar inte anskaffningsvärdet baserat på aktivitet som sker utanför Kraken.

Du ansvarar själv för att föra register över transaktioner som sker utanför ditt Kraken-konto.

Om digitala tillgångar förs ut från ditt Kraken-konto och senare förs tillbaka:

• Behandlar vi den inkommande överföringen som en ny insättning.
• Återställer eller justerar vi inte automatiskt tidigare anskaffningsvärde från innan tillgången lämnade kontot.
• Spårar vi inte vinster, förluster eller annan aktivitet som kan ha skett medan tillgången förvarades någon annanstans.

Eftersom vi inte kan verifiera vad som skett utanför Kraken, ansvarar du själv för att föra korrekta register över anskaffningsvärdet för dessa tillgångar.

Digitala tillgångar kan fritt föras över mellan plånböcker, börser och protokoll. När tillgångar väl lämnar vår plattform har vi inte längre fullständig information om:

• Försäljningar eller byten som kan ha skett
• Staking-, utlånings- eller DeFi-aktivitet
• Avgifter eller andra justeringar som påverkar anskaffningsvärdet

Av denna anledning är spårning av anskaffningsvärdet begränsad till aktivitet som sker inom samma Kraken-konto.

Om du överför tillgångar mellan Kraken och andra plånböcker eller börser rekommenderar vi:

• Att föra detaljerade register över inköpspris och datum
• Att använda en skattekalkylator för digitala tillgångar (CoinTracker, Koinly, etc.) vid behov
• Att rådfråga en skatteexpert vid komplexa situationer

Även om omkostnadsbeloppet inte spåras av Kraken för tillgångar som överförs ut och tillbaka in, är du fortfarande ansvarig för att korrekt redovisa dina skattepliktiga vinster och förluster.

Den 1099‑DA-rapportering som beskrivs här gäller aktivitet på Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak och relaterade appar). Aktivitet i separata DeFi-applikationer, inklusive Kraken Wallet, kanske inte inkluderas.

Detta kombinerade utdrag är utformat kring ditt Kraken Exchange-konto. Rapportering för icke-depåplånböcker (non-custodial wallets), till exempel Kraken Wallet, krävs för närvarande inte.

Du bör ändå samla in on-chain-register och inkludera dem i din totala skatteredovisning om de innefattar skattepliktiga händelser.

Dessa termer avser vilken information en mäklare är skyldig att rapportera till IRS.

• Covered – Mäklaren är skyldig att rapportera omkostnadsbelopp, vinst/förlust och information om innehavstid till IRS.
• Noncovered – Mäklaren rapporterar endast bruttointäkter. Omkostnadsbelopp och innehavstid rapporteras inte till IRS.

För 2025 behandlas digitala tillgångar generellt som ej rapporteringspliktiga (noncovered), vilket innebär att Kraken rapporterade bruttointäkter men inte omkostnadsbelopp eller vinster/förluster till IRS.

Ditt ursprungliga inköpspris för en digital tillgång, inklusive vissa avgifter.
Omkostnadsbeloppet används för att fastställa din vinst eller förlust när du säljer eller avyttrar tillgången.
Exempel: Om du köpte BTC för $1 000 och senare sålde den för $1 500, är ditt omkostnadsbelopp $1 000.
För 2025 rapporterade Kraken inte ditt omkostnadsbelopp till IRS på blankett 1099-DA.

Skillnaden mellan dina bruttointäkter och ditt omkostnadsbelopp.

• Kapitalvinst – Om du sålde för mer än ditt omkostnadsbelopp.
• Kapitalförlust – Om du sålde för mindre än ditt omkostnadsbelopp.

Exempel:
Försäljningspris: $1 500
Omkostnadsbelopp: $1 000
Vinst: $500
Din vinst eller förlust är vad som avgör din skatteskuld, inte enbart bruttointäkterna.

Det totala beloppet du mottog från försäljning eller avyttring av digitala tillgångar.
Bruttointäkter representerar hela försäljningspriset innan ditt ursprungliga inköpspris (omkostnadsbelopp), avgifter eller andra justeringar har dragits av.
För 2025 rapporteras bruttointäkter från försäljning av digitala tillgångar till IRS på blankett 1099-DA.

En vinst eller förlust från försäljning av digitala tillgångar som innehafts i mer än ett år. Långsiktiga kapitalvinster beskattas generellt till lägre satser jämfört med kortsiktiga vinster.

Inkomst som beskattas enligt dina vanliga inkomstskattesatser.
I samband med digitala tillgångar kan detta inkludera:

• Staking-belöningar
• Airdrops
• Värvningsbonusar
• Andra kampanjbelöningar

Dessa belopp kan rapporteras på Form 1099-MISC om gränsvärdena för rapportering uppnås.

En vinst eller förlust från försäljning av digitala tillgångar som innehafts i ett år eller mindre. Kortsiktiga vinster beskattas vanligtvis enligt dina vanliga inkomstskattesatser.

En wash sale uppstår vanligtvis när du säljer en tillgång med förlust och köper samma eller en väsentligen identisk tillgång inom en kort tidsperiod (vanligtvis 30 dagar före eller efter försäljningen).

Enligt nuvarande amerikansk skattelagstiftning gäller wash sale-regler formellt för värdepapper. Digitala tillgångar klassificeras för närvarande inte som värdepapper vid tillämpning av wash sale-regler; skatteregler kan dock ändras i framtiden. Du bör rådfråga en skatterådgivare för vägledning.