Vi ber om ursäkt för eventuella förseningar i leveransen av Form 1099-DA. Vi utfärdar formulären så snabbt våra processer tillåter och har stött på tekniska problem. Många kunder har fått Form 1099-DA och Form 1099-MISC, och formulär fortsätter att genereras och visas i Skattecenter när de blir tillgängliga. Om du inte har fått Form 1099-DA bör du få det inom de närmaste dagarna eftersom systemen genererar formulären. Observera att du inte får Form 1099-DA eller Form 1099-MISC om aktiviteten på ditt konto inte uppfyller IRS rapporteringströsklar för de här formulären (och du får ett e-postmeddelande om du tillhör den här gruppen inom de närmaste dagarna). Oavsett om du ska få ett Form 1099 kommer dina transaktionsdata att visas i Skattecenter, och vi uppmuntrar dig återigen att använda de här uppgifterna eftersom det är samma underliggande data som används för att generera Form 1099-DA och Form 1099-MISC.
Den här guiden förklarar hur du läser ditt kombinerade Form 1099-DA och Form 1099-MISC med hjälp av strukturen som visas i ditt kontoutdrag. I enlighet med IRS riktlinjer rapporterar Form 1099-DA endast bruttointäkter, vilket inte är samma sak som din vinst eller förlust. Därför uppmanar vi dig att använda din transaktionshistorik och Skattecenter som hjälp vid redovisningen av vinster och förluster och för att undvika överrapportering genom att enbart förlita dig på bruttointäkterna i ditt Form 1099. Du kan ladda ner din fullständiga transaktionsinformation, använda en skatteberäknare från tredje part, till exempel CoinTracker eller Koinly, eller rådfråga en skatteexpert som kan hjälpa dig med deklarationen.
Den här guiden förklarar hur du läser ditt kombinerade Form 1099-DA och Form 1099-MISC med hjälp av strukturen och avsnitten i kontoutdraget du fick.
Form 1099-DA
Du får Form 1099-DA om du sålde krypto i någon av våra börsapplikationer eller på någon av våra börssajter (Kraken, Kraken Pro eller Krak), eller skickade krypto via Krak under 2025. Krypto omfattar alla digitala tillgångar, inklusive stablecoins (till exempel USDG eller USDC).
“Att sälja krypto” omfattar:
- Att sälja krypto mot fiatvaluta (t.ex. BTC mot USD), eller
- Att växla krypto mot annan krypto (t.ex. BTC mot ETH, BTC mot USDG, USDG mot USDC osv.).
Vad betyder "skickade" här?
“Skickade” avser att överföra en digital tillgång till en annan person eller ett annat företag med hjälp av Krak (till exempel att ersätta någon eller betala någon med din krypto). Överföringar mellan plånböcker eller konton som du äger eller kontrollerar räknas inte som en försäljning eller avyttring.
Finns det en miniminivå för Form 1099-DA?
Det finns ingen miniminivå för rapportering av försäljningar eller överföringar. Även en transaktion på $1 ska rapporteras.
Vad händer om jag bara köpte och HODL’d krypto och inte sålde eller skickade krypto via Krak under 2025?
Om du bara köpte eller innehade (HODL’d) krypto under 2025 och inte sålde krypto i någon av våra börsapplikationer eller på någon av våra börssajter (Kraken, Kraken Pro eller Krak), eller skickade det via Krak, gäller inte rapportering via Form 1099-DA.
Vad händer om jag överförde krypto mellan konton och plånböcker – räknas det som en försäljning eller avyttring av krypto för Form 1099-DA?
Överföringar mellan dina egna plånböcker eller konton är i allmänhet inte försäljningar eller avyttringar.
Form 1099-MISC
Du får Form 1099-MISC om du tjänade $600 eller mer i belöningar under 2025, inklusive:
Du får Form 1099-DA endast om:
Om ovanstående gäller och du har rapporteringspliktiga försäljningar eller avyttringar av digitala tillgångar måste vi utfärda Form 1099-DA till dig och rapportera vissa uppgifter till IRS.
Om du är skatterättsligt bosatt i USA men ditt konto innehas hos ett av våra börsbolag utanför USA, kan dina uppgifter i stället rapporteras till skattemyndigheter enligt OECD:s ramverk för rapportering av kryptotillgångar (CARF).
I så fall:
Det här tillvägagångssättet bidrar till att förhindra dubbelrapportering av samma transaktioner till IRS.
Ramverket för rapportering av kryptotillgångar (CARF) är ett internationellt ramverk för skattetransparens som har utvecklats av Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD).
Enligt CARF utbyter deltagande jurisdiktioner information om transaktioner med kryptotillgångar mellan skattemyndigheter.
Om ditt konto omfattas av CARF-rapportering kan information om dina transaktioner delas med IRS genom internationella avtal om utbyte av skatteuppgifter i stället för genom en blankett 1099-DA.
För att undvika dubbelrapportering av samma transaktioner till IRS får konton som rapporteras enligt CARF i allmänhet inte också en blankett 1099-DA.
För att få en blankett 1099-DA för 2025 från Kraken måste du ha varit kund hos vår amerikanska mäklare för Digital tillgång och ha varit skatterättsligt bosatt i USA, med en adress i USA eller ett amerikanskt territorium den 31 december 2025. Om din konto address var utanför USA eller dess territorier den 31 december 2025 utfärdades ingen blankett 1099-DA. I sådana fall kan rapporteringen i framtiden i stället omfattas av OECD:s ramverk för rapportering av kryptotillgångar (CARF). Skattemyndigheter har angett att kunder endast ska rapporteras en gång, antingen enligt blankett 1099-DA eller CARF, inte enligt båda. Det regulatoriska samarbetet mellan de här ramverken utvecklas dock fortfarande.
För skatteåret 2025 tillämpade Kraken följande tillvägagångssätt:
På Kraken.com väljer du din ikon i det övre högra hörnet och går till Konto. Under Personuppgifter ser du vilket land ditt konto är kopplat till.
Om dina totala belöningar (inklusive stakingbelöningar, airdrops, hänvisningsbelöningar och insättningsbonusar) understiger $600 under skatteåret rapporterade Kraken inte den här inkomsten till IRS på blankett 1099-MISC.
Vi har ändå tagit med den här informationen i dina rapporter för din dokumentation. Du kan använda dina kontouppgifter hos Kraken eller ditt föredragna skatteprogram för krypto när du upprättar din skattedeklaration.
För skatteåret 2025 använde vi metoden FIFO (First-In, First-Out) enbart för att beräkna och visa skattebas samt uppskattade vinster eller förluster för dig i det här utdraget.
Det här innebär:
Vi använde FIFO eftersom:
Dina alternativ:
Nej. Bruttointäkter är inte samma sak som vinster eller förluster.
Bruttointäkter motsvarar det totala beloppet som tas emot vid försäljning eller avyttring av digitala tillgångar, innan hänsyn tas till vad du ursprungligen betalade för tillgångarna.
Din vinst eller förlust beräknas vanligtvis genom att jämföra:
Vinst eller förlust = bruttointäkter − skattebas
Exempel
Vi har samarbetat med CoinTracker för att ge dig ett Tax Center med fler verktyg som gör det enklare att förbereda deklarationen. Mer information finns i våra vanliga frågor om Tax Center i USA,
Ditt dokument är indelat i flera avsnitt. Alla avsnitt gäller inte för alla kunder.
Det här ser du
Det här ska du göra
Vad det här avsnittet omfattar
Så visas det
Det här avsnittet visar när du sålde, handlade med eller på annat sätt avyttrade digitala tillgångar.
Du kan se totalbelopp grupperade efter
Viktigt förtydligande
Det här avsnittet listar enskilda kryptotransaktioner och kan märka dem som:
Alla transaktioner som visas här räknas in i totalsammanfattningen.
Om det är tillämpligt kan ditt dokument innehålla en aggregerad sammanfattning för kvalificerade stablecoins eller vissa NFT:er. De här beloppen ingår redan i din rapportering av digitala tillgångar.
Rapportering av Form 1099-DA till Kraken-kunder och IRS:
Ruta nr | Fältnamn | Angivet på kundens formulär | Rapporterat till IRS |
|---|---|---|---|
| Uppgiftslämnarens namn | Uppgiftslämnarens namn, gatuadress, stad eller ort, delstat eller provins, land, postnummer eller utländskt postnummer samt telefonnummer | Ja | Ja |
| Uppgiftslämnarens TIN | Uppgiftslämnarens TIN | Ja | Ja |
Mottagarens TIN | Mottagarens TIN | Ja – de fyra sista siffrorna | Ja |
Mottagarens namn | Mottagarens namn | Ja | Ja |
Gatuadress (inklusive lägenhetsnummer) | Mottagarens gatuadress | Ja | Ja |
| Stad | Mottagarens stad eller ort, delstat eller provins, land och postnummer eller utländskt postnummer | Ja | Ja |
Kontonummer | Kontonummer | Ja | Ja |
| CUSIP-nummer | CUSIP-nummer | Ej tillämpligt | Ej tillämpligt |
| 1a | Kod för digital tillgång (DTI-kod) | Ja | Ja |
| 1b | Namn på digital tillgång | Ja | Ja |
| 1c | Antal enheter | Ja | Ja |
| 1d | Anskaffningsdatum | Ja – med FIFO; kunder kan förlita sig på sina egna uppgifter | Nej |
| 1e | Datum för försäljning eller avyttring (utom för kvalificerande stablecoin-transaktioner) | Ja | Ja |
| 1f | Intäkter | Ja | Ja |
| 1g | Kostnad eller annat skatteunderlag | Ja – med FIFO; kunder kan förlita sig på sina egna uppgifter | Nej |
| 1h | Upplupen marknadsrabatt | Ej tillämpligt – för Kraken-användare | |
| 1i | Förlust vid wash sale som inte får dras av | Ja – med FIFO; kunder kan förlita sig på sina egna uppgifter | Nej |
| 2 | Markera om skattebasen rapporterades till IRS | Inte markerat | Inte markerat |
| 3a | Rapporterat till IRS: bruttointäkter eller (nettointäkter – justerade för optionspremie) | Bruttointäkter | Bruttointäkter |
| 3b | Kontrollera om intäkterna kommer från: QOF | Ej tillämpligt | Ej tillämpligt |
| 4 | Innehållen federal inkomstskatt | Ej tillämpligt | Ej tillämpligt |
| 5 | Kontrollera om förlusten inte är tillåten baserat på beloppet i 1f | Ej tillämpligt | Ej tillämpligt |
| 6 | Vinst eller förlust: kortfristig, långfristig, vanlig | Ja – med FIFO; kunder kan förlita sig på sina egna uppgifter | Nej |
| 7 | Kontrollera om 1f endast består av kontanter | Ja | Ja |
| 8 | Kontrollera om mäklaren förlitade sig på information från kunden | Ej tillämpligt | Ej tillämpligt |
| 9 | Kontrollera om den digitala tillgången är en icke täckt säkerhet | Kontrollerat för alla transaktioner | Kontrollerat för alla transaktioner |
| 11a | Kontrollera om bruttointäkterna som rapporteras i 1f är ett aggregerat belopp för: (kvalificerade stablecoins, specificerade NFT:er) | Kontrollerat för aggregerad rapportering av kvalificerade stablecoins | Kontrollerat för aggregerad rapportering av kvalificerade stablecoins |
| 11b | Om 11a är markerad, antal transaktioner | Ja för transaktioner med kvalificerade stablecoins | Ja för transaktioner med kvalificerade stablecoins |
| 11c | För aggregerad rapportering av specificerade NFT:er, aggregerade bruttointäkter som rapporteras i 1f och som härrör från de första försäljningarna av skaparen eller utgivaren | Ej tillämpligt | Ej tillämpligt |
| 12a | Antal överförda enheter | Ja | Ja |
| 12b | Om enheten överförts in, ange datumet för den inkommande överföringen | Ja | Ja |
| 14 | Delstatens namn | Ja | Ja |
| 15 | Delstatens identifieringsnummer | Ej tillämpligt | Ej tillämpligt |
| 16 | Innehållen delstatlig skatt | Ej tillämpligt | Ej tillämpligt |
Alla transaktioner på ditt formulär 1099 rapporteras med UTC (Koordinerad universell tid).
Ditt 1099-DA använder Koordinerad universell tid (UTC), som ligger 5 till 10 timmar före amerikanska tidszoner. En handel som görs sent den 31 december kan visas som 1 januari på ditt formulär eller inte visas alls, utan i stället visas på nästa års 1099-DA. Om detta påverkar dig kan du rapportera transaktionen för rätt beskattningsår med hjälp av dina egna handelsuppgifter.
Nej. Det här är en tidsskillnad, inte ett fel. Ditt 1099-DA är endast avsett som information. Använd dina handelsuppgifter för att rapportera transaktionen för det år då den ägde rum och spara dina bekräftelser om de behövs senare.
Dina inkomster från stakingbelöningar, airdrops och andra belöningar visas i ruta 3 i formulär 1099-MISC.
IRS kräver fast formatering för elektronisk inlämning. Fält har strikta tecken- och bytebegränsningar, så längre värden kan:
Det här är förväntat och påverkar inte riktigheten.
Längre namn kan förkortas.
Långa adresser förkortas ofta (t.ex. “Lägenhet” → “Lgh”).
Långa tillgångsnamn kan ersättas med tickers eller förkortas. Anpassade tillgångsnamn kan förkortas.
Båda. IRS-system tillämpar bytebaserade begränsningar (ofta cirka 40 byte per fält).
Icke-ASCII-tecken (till exempel accenter) kan:
Ingen åtgärd behövs om informationen bara har förkortats.
Begär en korrigering om:
Nej. De här begränsningarna påverkar endast formateringen, inte:
Vi förstår att likvidationer kan vara stressande och oväntade, och vi vill tydliggöra hur de redovisas på ditt skatteformulär.
Om dina kryptopositioner eller säkerheter likviderades ingår de transaktionerna i ditt formulär 1099-DA eftersom de ur ett skatterapporteringsperspektiv behandlas som en försäljning (avyttring) av digitala tillgångar.
När en likvidation sker:
Din krypto säljs för att återbetala ett utestående saldo eller en skyldighet
Värdet på krypton vid tidpunkten för likvidationen behandlas som bruttointäkt
Intäkterna används sedan för att betala din skuld.
På grund av detta kräver IRS att mäklare rapporterar de här transaktionerna på formulär 1099-DA, även om du kanske inte har fått några pengar direkt.
Inte nödvändigtvis. Om värdet på din krypto vid tidpunkten för likvidationen var lägre än din skattebas kan du ha realiserat en förlust. Om värdet däremot var högre kan du ha realiserat en vinst.
Vi förstår att det här kan kännas frustrerande. Även om försäljningen inte initierades av dig behandlar IRS alla avyttringar av krypto, oavsett om de är frivilliga eller ofrivilliga, som en rapporteringspliktig händelse.
Likvidationer omfattas av den här kategorin eftersom dina tillgångar användes för att uppfylla en ekonomisk skyldighet.
Om ditt namn, de sista fyra siffrorna i ditt TIN (SSN/EIN), din adress, din delstat där du är bosatt eller dina bruttointäkter är felaktiga, kontakta Kraken Support så snart som möjligt för att begära en granskning och, om det är lämpligt, ett korrigerat formulär.
Om informationen om skattebas, vinst/förlust eller annan innehavsperiod inte stämmer överens med dina uppgifter kan du använda dina egna uppgifter, eftersom den här informationen inte rapporterades till IRS och endast finns på din kopia av formulär 1099-DA.
Om du är undantagen från rapportering på formulär 1099, antingen för att du inte är skattemässigt bosatt i USA eller för att du är undantagen från rapportering, kontakta Kraken Support.
För skatteåret 2025 tillhandahåller vi inget dokument-ID på formulär 1099-paket. Det här är förväntat och påverkar inte giltigheten för ditt formulär eller din möjlighet att deklarera.
Om ditt skatteprogram efterfrågar ett dokument-ID kan du i stället importera dina uppgifter med exportfiler för skatteändamål (till exempel CSV) eller ansluta ditt konto direkt till tredjepartsaggregatorer för skatteändamål (som CoinTracker eller Koinly).
Nej. För 2025 var Kraken inte skyldigt att rapportera din skattebas och dina vinster/förluster till IRS, och du kan beräkna vinster/förluster med hjälp av de identifieringsregler som IRS tillåter.
Om du använder en metod för specifik identifiering kräver IRS-reglerna att du identifierar enheterna tillräckligt noggrant senast vid försäljningstillfället (och sparar dokumentation). Om du inte gjorde det gäller FIFO normalt som standard.
Överväg att framöver använda metodinställningarna i Krakens Tax Center och spara underlag.
Krypto‑till‑krypto-affärer kan vara rapporteringspliktiga avyttringar (och kan vara skattepliktiga), eftersom ett byte av en digital tillgång mot en annan behandlas som en avyttring av egendom.
Om du överförde tillgångar till Kraken från en annan börs eller plånbok kan Kraken sakna tillräckliga förvärvsuppgifter för att fastställa din skattebas och innehavsperiod. Du kan behöva ange förvärvsuppgifter i ditt skatteprogram eller till din skatterådgivare med hjälp av dina egna uppgifter.
För 2025 rapporterade vi bruttointäkter utan skattebas eller vinster/förluster till IRS. Det är bara din kopia av Formulär 1099-DA som innehåller skattebasen och vinsterna/förlusterna beräknade enligt FIFO-metoden för skattebas. I vissa fall, till exempel vid överföringar, kan skattebasen saknas, men det betyder inte att din skattebas är $0.
Exempel – saknad skattebas vid överföringar:
Anta att du köpte 1,0 BTC för $50 000 (din skattebas) och överförde dem från en extern plånbok eller börs till Kraken. Under 2025 bytte du inom ditt Kraken-konto BTC mot ETH till ett värde av $110 000.
Formulär 1099‑DA för 2025 kan visa intäkter på $110 000 från försäljningen av BTC, med en okänd skattebas. Vinsten är dock vanligtvis skillnaden mellan realiserat belopp och justerad skattebas (vilket är $110 000 – $50 000 = $60 000 i vinst innan hänsyn tas till fördelningsbara transaktionskostnader).
Använd dina egna uppgifter, ta hjälp av en extern kryptoskatteräknare (CoinTracker, Koinly med flera) eller annan professionell skatterådgivning för att komplettera eventuell saknad information om skattebas.
Avgifter som betalas i digitala tillgångar och mycket små avyttringar kan skapa rapporteringspliktiga rader. Vissa mycket små belopp kan avrundas till $0,00 i kontoutdrag eller exporter, beroende på formateringen.
Följande transaktionstyper behöver för närvarande inte rapporteras:
Vi följer skattebasen för digitala tillgångar endast för transaktioner som sker inom samma Kraken-konto.
Det innebär:
När du överför digitala tillgångar till:
har vi inte längre insyn i de tillgångarna. Därför:
Du ansvarar för att spara uppgifter om transaktioner som sker utanför ditt Kraken-konto.
Om digitala tillgångar överförs ut från ditt Kraken-konto och senare överförs tillbaka:
Eftersom vi inte kan verifiera vad som skedde utanför Kraken ansvarar du för att spara korrekta uppgifter om skattebasen för de tillgångarna.
Digitala tillgångar kan fritt överföras mellan plånböcker, börser och protokoll. När tillgångar lämnar vår plattform har vi inte längre fullständig information om:
Därför är uppföljningen av skattebasen begränsad till aktiviteter som sker inom samma Kraken-konto.
Om du överför tillgångar mellan Kraken och andra plånböcker eller börser rekommenderar vi att du:
Även om Kraken inte följer skattebasen för tillgångar som överförs ut och tillbaka, ansvarar du fortfarande för att rapportera dina skattepliktiga vinster och förluster korrekt.
Den rapportering på formulär 1099‑DA som beskrivs här gäller aktivitet på Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak och relaterade appar). Aktivitet i separata DeFi-appar, inklusive Kraken Wallet, kanske inte ingår.
Det här kombinerade dokumentet är utformat utifrån ditt Kraken Exchange-konto. Rapportering av plånböcker utan förvaltning, till exempel Kraken Wallet, krävs inte för närvarande.
Du bör ändå samla in poster på kedjan och ta med dem i din övergripande skatterapportering om de omfattar skattepliktiga händelser.
Det här dokumentet återspeglar information som kan ha rapporterats till IRS samt ytterligare information som tillhandahålls för din bekvämlighet. Du ansvarar för att fastställa rätt rapporteringsmetod och rätt belopp i din skattedeklaration. Överväg att använda de ytterligare resurserna i vårt Tax Center eller rådfråga en kvalificerad skatterådgivare om du har frågor.
De här termerna gäller vilken information en mäklare måste rapportera till IRS.
För 2025 behandlas digitala tillgångar i allmänhet som noncovered, vilket innebär att Kraken rapporterade bruttointäkter men inte skattebas eller vinster/förluster till IRS.
Ditt ursprungliga inköpspris för en digital tillgång, inklusive vissa avgifter.
Skattebasen används för att fastställa din vinst eller förlust när du säljer eller avyttrar tillgången.
Exempel: Om du köpte BTC för $1 000 och senare sålde den för $1 500 är din skattebas $1 000.
För 2025 rapporterade Kraken inte din skattebas till IRS på formulär 1099-DA.
Skillnaden mellan dina bruttointäkter och din skattebas.
Exempel:
Försäljningspris: $1 500
Skattebas: $1 000
Vinst: $500
Det är din vinst eller förlust som avgör din skatteskuld, inte enbart bruttointäkterna.
Det totala beloppet du fick från att sälja eller avyttra digitala tillgångar.
Bruttointäkter motsvarar hela försäljningspriset innan ditt ursprungliga inköpspris (skattebas), avgifter eller andra justeringar dras av.
För 2025 rapporteras bruttointäkter från försäljning av digitala tillgångar till IRS på formulär 1099-DA.
En vinst eller förlust från försäljning av digitala tillgångar som innehafts i mer än ett år. Långsiktiga kapitalvinster beskattas i allmänhet med lägre skattesatser än kortsiktiga vinster.
Inkomst som beskattas enligt dina vanliga inkomstskattesatser.
I samband med digitala tillgångar kan detta omfatta:
Dessa belopp kan rapporteras på formulär 1099-MISC om rapporteringströsklarna uppnås.
En vinst eller förlust från försäljning av digitala tillgångar som innehafts i ett år eller kortare tid. Kortsiktiga vinster beskattas i allmänhet enligt dina vanliga inkomstskattesatser.
En wash sale inträffar i allmänhet när du säljer en tillgång med förlust och köper samma eller en i allt väsentligt identisk tillgång inom en kort tidsperiod, vanligtvis 30 dagar före eller efter försäljningen.
Enligt nuvarande amerikansk skattelagstiftning gäller reglerna för wash sale formellt för värdepapper. Digitala tillgångar klassificeras för närvarande inte som värdepapper när det gäller wash sale, men skattereglerna kan ändras i framtiden. Du bör rådfråga en skatterådgivare för vägledning.