Vi ber om ursäkt för eventuella förseningar i leveransen av blankett 1099-DA. Vi utfärdar blanketter så snabbt våra processer tillåter och har stött på tekniska utmaningar. Många kunder har redan tagit emot blanketterna 1099-DA och 1099-MISC, och fler genereras löpande och visas i Skattecentret när de är tillgängliga. Om du inte har tagit emot en blankett 1099-DA bör du få den inom de närmaste dagarna, eftersom systemen genererar blanketter fortlöpande. Observera att du inte får en blankett 1099-DA eller 1099-MISC om ditt kontos aktivitet inte uppnår IRS rapporteringsgränser för dessa blanketter (du får ett e-postmeddelande om du tillhör den gruppen inom de närmaste dagarna). Oavsett om du väntas få en blankett 1099 visas dina transaktionsdata i Skattecentret – vi uppmuntrar dig att använda dessa data, eftersom de utgör samma underliggande data som används för att generera blanketterna 1099-DA och 1099-MISC.
Ansvarsfriskrivning: Kraken ger inte skatterådgivning. Beroende på ditt lands skatteregler kan du behöva betala skatt på kapitalvinster från handel med digitala tillgångar eller på värdet i din portfölj med digitala tillgångar. Du kan även behöva betala skatt på annan inkomst du tjänar, såsom från staking-belöningar eller airdrops. Reglerna för beskattning av kryptovalutor skiljer sig från land till land. Vi rekommenderar starkt att du kontaktar en personlig skatterådgivare för mer information om din personliga skattesituation.
Ta del av den senaste amerikanska skatteguiden för krypto: Senaste uppdateringar för amerikanska skatteverket här.
För 2024, och med tanke på att vi stängde ner vårt amerikanska staking-program år 2023, utfärdades inga Form 1099-MISC för 2024. Dessutom utfärdar vi inte den nya blanketten Form 1099-DA (Digital Assets) för försäljning av digitala tillgångar förrän det första året denna rapportering krävs, vilket är skatteåret 2025. Därför utfärdas inga Form 1099 till amerikanska kunder för skatteåret 2024. För att fastställa vinster, förluster, intäkter och utgifter från transaktionerna i ditt Kraken-konto föreslår vi att du använder en kalkylator för kryptoskatt, du finner mer information i ”Eftersom jag inte fick någon skatteblankett för 2024, vad bör jag veta?” .
För kunder med skattehemvist i Italien, finns information i avsnittet nedan ”Var kan jag hitta mina skatteblanketter om jag är behörig?” om hur man laddar ner utdraget för italiensk stämpelskatt. Du finner mer information om italiensk stämpelskatt i Förstå den årliga italienska stämpelskatten i ditt Kraken-konto.
Skatteblanketter och utdrag är endast tillgängliga via våra webbplatser (inte apparna), på Kraken.com och Pro.Kraken.com och du bör tillgå dem via en dator.
Om du uppfyller kraven hittar du ditt/dina skatteformulär eller skattebesked via följande guider:
Ladda ned eller begär dokument på Kraken
Ladda ned eller begär dokument på Kraken Pro
För 2024 – För personer med skattehemvist i Italien, om utdraget för italiensk stämpelskatt inte har utfärdats till dig, betyder det att du inte uppfyllde behörighetskraven.
För 2023 och tidigare år – Om Form 1099-MISC inte är tillgängligt för tidigare år beror det på att du inte uppfyllde behörighetskraven. Granska behörighetskraven och ”Varför fick jag ingen skatteblankett förra året?” Vanliga frågor för mer information.
Det amerikanska skatteverket har nyligen slutfört Regler för mäklare av digitala tillgångar. Dessa regler och den tillhörande rapporteringen gäller endast aktivitet på Kraken-börsen, däribland: Kraken.com, Kraken Pro och de relaterade apparna. Dessa regler gäller inte för aktivitet med våra DeFi-applikationer (Kraken Wallet, och Ink). I framtiden kommer ett annat regelpaket gälla för skatterapportering av DeFi-apptransaktioner. Nedan sammanfattar vi effekterna på skatterapportering för transaktioner på Kraken-börsen som följer av dessa nya regler:
För skatteåret 2025 – Börjar vi rapportera försäljningar och dispositioner av digitala tillgångar i det nya Form 1099-DA (Digital Assets). En rapporteringspliktig avyttring av en digital tillgång innefattar även en överföring till en annan part – till exempel att skicka den digitala tillgången till en tredje part via Krak App.
Återstart av det amerikanska staking-programmet Dessutom, med återstarten av det amerikanska staking-programmet, kan kunder förvänta sig att få ett Form 1099-MISC om de har 600 USD eller mer i belöningar för 2025.
För skatteåret 2026 – Börjar vi, utöver att rapportera intäkterna från försäljningar i Form 1099-DA, att rapportera anskaffningskostnader (anskaffningsvärde), vinster/förluster och innehavstider för positioner som förvärvats den 1 januari 2026 eller senare.
Mer information finns i ”Vad är ett Form 1099-DA?” VANLIGA FRÅGOR.
Som nämnts ovan, eftersom vi stängde ned vårt amerikanska staking-program 2023, fastställdes det att inga amerikanska kunder uppfyllde kravet på 600 USD eller mer i belöningar för 2024. Därför utfärdas inga Form 1099-MISC till amerikanska kunder för 2024.
Det amerikanska skatteverket har klargjort i Regler för mäklare av digitala tillgångar att första gången som försäljningar och dispositioner av digitala tillgångar måste rapporteras är för skatteåret 2025, och rapporteringen ska ske i det nya Form 1099-DA (Digital Assets). För 2024, även om det är valfritt, tillhandahåller Kraken inte någon rapportering till sina kunder eller det amerikanska skatteverket på något annan blankett i Form 1099-serien, däribland 1099-K eller 1099-B.
Payward Interactive, Inc.
106 E. Lincolnway, 4th Floor
Cheyenne, WY 82001, USA
Skatte-id# 83-0923587
Kraken kommer inte tillhandahålla en vinst/förlust-rapport för din aktivitet för 2024. Du finner mer information i ”Eftersom jag inte fick en skatteblankett för 2024, vad bör jag veta?” om resurser som kan stödja dig med detta.
För 2024 har vi fastställt att inget konto som identifierats som ett konto tillhörande en amerikansk person utanför USA hade 600 USD eller mer i staking-belöningar och airdrops. Om du är en amerikansk person som befinner sig utanför USA och du hade mer än 600 USD i belöningar för 2024 eller ett tidigare år och du inte har fått en skatteblankett men anser att du borde ha fått det, kontakta då vårt supportteam.
Kraken har endast tillhandahållit skatteblanketter till amerikanska kunder som tjänade:
600 USD eller mer i staking-belöningar, airdrops och värvningar under ett kalenderår.
Om du tror att du borde ha fått en skatteblankett för ett tidigare år och du inte ser det i dina ”Dokument”, meddela då vårt supportteam.
Kraken har tidigare endast tillhandahållit en amerikansk blankett, Form 1099-MISC, till sina kunder som registreras hos det amerikanska skatteverket (IRS) och en kopia tillhandahålls till dig (endast om du är behörig). I takt med att skatterapporteringslagar ständigt förändras kommer detta att förändras under kommande år. Men för information om 2025, se ”Vad är ett Form 1099-DA?”.
Ett Form 1099-MISC används för att rapportera staking-belöningar, belöningar från värvningar, airdrops och vissa andra inkomster till det amerikanska skatteverket som tjänats mellan 1 januari och 31 december varje år, om en kund är en amerikansk person för skattesyften och totalt har tjänat 600 USD eller mer. Om du är berättigad använder du denna blankett för att upprätta och beräkna dina skatter. Blanketten omfattar summan av staking, airdrops, belöningsintäkter, beräknade över det senaste året och omvandlat till USD med hjälp av det handelsviktade genomsnittspriset på de dagar belöningarna krediterades till ditt konto. Ditt Form 1099-MISC inkluderar ditt namn, efternamn, adress, skatte-ID-nummer och offentligt konto-ID. Med återstarten av det amerikanska staking-programmet bör kunder förvänta sig att få ett Form 1099-MISC om de har 600 USD eller mer i belöningar för 2025.
Från och med skatteåret 2025 börjar Kraken rapportera försäljningar och dispositioner av digitala tillgångar på det nya Form 1099-DA (Digital Assets).
Blankett 1099-DA rapporterar inledningsvis enbart försäljningar från din aktivitet på Kraken Exchange, inklusive: Kraken.com, Kraken Pro och de relaterade apparna. Din aktivitet i våra DeFi-appar (Kraken Wallet och Ink) kan bli rapporteringspliktig framöver – mer information om detta kommer. Den information som rapporteras på det nya Form 1099-DA omfattar följande (sammanfattat):
För skatteåret 2025 – Ditt namn, kontonummer, skatte-ID, adress, försäljningsintäkter (justerade för eventuella avgifter), försäljningsdatum, namn och kod för den sålda digitala tillgången, antal sålda enheter, och om enheterna överläts ingående och antalet enheter som överläts ingående.
För skatteåret 2026 – Utöver att rapportera intäkterna från försäljningar i Form 1099-DA, för positioner som förvärvats 2026 eller senare, börjar vi även rapportera förvärvskostnader (justerade för eventuella avgifter), förvärvsdatum, vinster/förluster och , samt vinstens/förlustens egenskaper (kortfristig, långfristig eller vanlig).
För mer information finns utkast till instruktioner för Form 1099-DA tillgängliga här.
Kraken följer alla regler från amerikanska skatteverket. Om du har fått ett Form 1099-MISC under tidigare år har denna information rapporterats till det amerikanska skatteverket. All information som visas i din blankett delas med det amerikanska skatteverket och skattemyndigheten i den delstat där du är bosatt. Även om din blankett endast kan visa de sista 4 siffrorna av ditt skatte-ID, delas det fullständiga skatteidentifikationsnumret med det amerikanska skatteverket och skattemyndigheten i din delstat. Om någon informationen är felaktig, skicka då in ett supportärende så snart som möjligt så att vi kan korrigera din skatteblankett.
En kopia av ditt Form 1099 kan skickas till den delstat där du är bosatt och som framgår av ditt Kraken-konto. Om denna adress inte är korrekt, uppdatera då adressen genom att logga in på ditt Kraken-konto, och följ stegen här.
Skatteblanketter bör användas som dokumentation för din skatterådgivare, revisor eller annan skattekonsult som kan upprätta och beräkna dina skatter. Du bör ladda ned och registrera en kopia av dina skatteblanketter, eftersom Kraken endast behåller dessa i din kontohistorik under en begränsad tid (vanligtvis sju år, vilket kan ändras).
Airdrops betraktas som skattepliktig inkomst när de tas emot (FAQ 23), och dessa ska rapporteras i ditt Form 1099-MISC om dina totala belöningar för året är lika med eller större än 600 USD.
Staking-belöningar behandlas som skattepliktiga när en skattebetalare har kontroll över belöningen, och ska rapporteras även om du inte sålde dina staking-belöningar. I vissa fall kan staking-belöningarna återspeglas i ditt konto; emellertid kan handeln med belöningarna vara begränsad. Till exempel var ETH2 staking-belöningar vanligtvis inte tillgängliga för handel fram till Shapella-uppgraderingen av Ethereum-nätverket. I detta fall skulle du haft kontroll över ETH staking-belöningarna, men hade inte kontroll förrän staking-belöningarna låstes upp för handel av Shapella-uppgraderingen.
Våra register indikerar sannolikt att du har flera separata konton hos Kraken med samma namn och skatteidentifikationsnummer. Om dessa separata konton tillsammans skulle överstiga 600 USD, får du en skatteblankett, men till varje separat konto. Du bör logga in på dina andra Kraken-konton för att kontrollera om andra skatteblanketter har utfärdats till dig. Du kan också få separata skatteblanketter under gränsen på 600 USD om du fick intäkter från olika produkter som överstiger gränsen när de kombineras (till exempel en blankett för dina staking-belöningar och en separat blankett för dina belöningar från värvningsprogrammet).
Kraken konverterar staking-belöningar till USD med hjälp av handelsviktat genomsnittspris (VWAP). VWAP är ett viktat genomsnitt baserat på handelsvolym och spotpris under en 24-timmarsperiod.
Formeln för VWAP är: (priset på en tillgång i USD x % av 24 timmars volym som handlades till det priset)
Exempel:
John satsar DOT med Kraken och får 100 DOT i staking-belöningar den 7 januari
Den 7 januari handlas DOT till följande priser/volymer:
Priset på DOT i USD | Antal DOT som handlats |
|---|---|
10 $ | 1 000 DOT |
11 USD | 2 000 DOT |
12 USD | 7 000 DOT |
Summa: | 10 000 DOT |
VWAP beräknas med följande formel: (Priset på DOT i USD x % 24 timmars DOT-volym som handlats till det priset).
Johns staking-belöningar skulle beräknas till 11,60 USD per DOT baserat på VWAP-formeln: (10 USD x (1 000 DOT / 10 000 DOT)) + (11 USD x (2 000 DOT / 10 000 DOT)) + (12 USD x 7 000 DOT / 10 000 DOT).
1,00 USD + 2,20 USD + 8,40 USD = 11,60 USD
Således skulle Johns 100 DOT staking-belöningar vara värda 1 160 USD den 7 januari (100 DOT & 11,60 USD per DOT).
Och beloppet 1 160 USD skulle läggas till hans Form 1099-MISC, och processen skulle upprepas varje gång han får en staking*-belöning.
Skatteår 2023 – Varför ingår flera år av ETH2-belöningar på mitt Form 1099-MISC?
ETH2-belöningar blir redovisningsbara för dig på ett Form 1099-MISC under det år de blir likvida och kan handlas på Kraken. ETH2-belöningar från år innan 2023 kan ha levererats till ditt konto; men det gick inte att handla med dem förrän 2023 när Ethereum-nätverket genomgick Shapella-uppgraderingen. Därför omfattar ditt Form 1099-MISC för 2023 både ETH2-belöningar som tjänats in 2023 och ETH2-belöningar som levererades till ditt konto under åren före 2023 men som var låsta från handel fram till uppgraderingen 2023.
MEV-belöningar, som härstammar från ETH2-staking*, är generellt likvida när de beviljas och kan ha rapporterats på ditt Form 1099-MISC under tidigare år utöver eventuella MEV-belöningar som beviljades 2023.
Skatteår 2022 – Varför har jag ett redovisningsbart ETHW-belopp på mitt Form 1099-MISC?
Förutom ETH/ETH2 som gick in i kundkonton som en del av ETH proof-of-staking-sammanslagningen runt den 15 september 2022, fanns det också en airdrop av ETHW (proof-of-work ETH) via en “Överförings”-transaktion.
Vi har tillgängliga resurser som kan vara till hjälp för dig. Du kan enkelt ladda ned din kompletta transaktionshistorik när som helst, direkt från ditt Kraken-konto – snabbt, sömlöst och alltid tillgängligt. För steg-för-steg-vägledning, kan du titta i våra guider om att exportera dina data till en CSV-fil. Dessutom kan du ge tillåtelse till tjänster för att beräkna kryptoskatter, som till exempel Koinly.io,att komma åt din transaktionshistorik via API för att hjälpa dig att beräkna vinster, förluster, inkomster och utgifter relaterade till din Kraken-aktivitet.
Här är några användbara resurser:
Tänk på att det är ditt ansvar som kontoinnehavare att fastställa eventuella tillämpliga skatter på affärer som görs via vår plattform och att säkerställa korrekt rapportering och inbetalning av eventuella skatter till berörda skattemyndigheterna. Din skatterådgivare kan ge dig mer hjälp.
För mer information om skatteformulär kopplade till värdepapper, se: Kraken Securities: Vanliga frågor och svar (skatteår 2025).