Понимание методов учета налоговой базы в Tax Center

Последнее обновление: 16 марта 2026 г.

Приносим извинения за возможные задержки в доставке формы 1099-DA. Мы выпускаем формы так быстро, как позволяют наши процессы, и столкнулись с техническими трудностями.  Многие клиенты уже получили формы 1099-DA и 1099-MISC, и генерация форм продолжается; они будут появляться в Налоговом центре по мере готовности. Если вы еще не получили форму 1099-DA, вы должны получить ее в ближайшие дни, так как системы генерируют формы. Обратите внимание, что вы не получите форму 1099-DA или форму 1099-MISC, если активность вашего счета не соответствует пороговым значениям отчетности IRS для этих форм (и вы получите электронное письмо, если вы относитесь к этой группе, в течение следующих нескольких дней). Независимо от того, должны ли вы получить форму 1099, данные о ваших транзакциях будут отображаться в Налоговом центре, и мы снова призываем вас использовать эти данные, поскольку это те же самые базовые данные, которые используются для генерации форм 1099-DA и 1099-MISC.

Tax Center, работающий на базе Cointracker, позволяет вам выбрать метод учета налоговой базы, который определяет, как ваши транзакции с цифровыми активами обрабатываются для целей налоговой отчетности. Выбранный вами метод влияет на то, как рассчитываются прибыли и убытки при продаже, конвертации или ином отчуждении криптовалюты.

В этой статье объясняются методы учета налоговой базы, доступные в Tax Center, и принципы их работы.

Метод учета налоговой базы определяет, какие единицы цифрового актива считаются проданными первыми при наступлении налогооблагаемого события.

Поскольку цифровые активы часто приобретаются в разное время и по разным ценам, выбранный вами метод может повлиять на:

  • Ваши заявленные приросты или убытки капитала

  • Сроки и сумму налогооблагаемого дохода

Tax Center поддерживает следующие методы учета налоговой базы:

  • FIFO (первым пришел — первым ушел) – по умолчанию

  • LIFO (последним пришел — первым ушел)

  • HIFO (с наивысшей стоимостью — первым ушел)

  • LOFO (с наименьшей стоимостью — первым ушел)

Вы можете просмотреть и обновить выбранный метод в настройках Tax Center.

FIFO предполагает, что активы, которые вы приобрели раньше всего, продаются первыми.

Как работает FIFO?

  • Первые приобретенные вами единицы рассматриваются как первые проданные единицы.

  • Это метод учета налоговой базы по умолчанию в Tax Center.

Что следует учесть

  • FIFO широко используется и признан.

  • На растущих рынках FIFO может привести к более высоким налогооблагаемым приростам, если более старые активы были приобретены по более низким ценам.

LIFO предполагает, что активы, приобретенные последними, продаются первыми.

Как работает LIFO?

  • Последние приобретенные вами единицы рассматриваются как первые проданные единицы.

Что следует учесть

  • LIFO может снизить налогооблагаемые приросты в некоторых рыночных условиях, если недавние покупки были сделаны по более высоким ценам.

  • Налоговые результаты могут отличаться от FIFO в зависимости от движений рынка и сроков владения.

HIFO предполагает, что активы с наивысшей налоговой базой продаются первыми, независимо от даты их приобретения.

Как работает HIFO?

  • Для каждой налогооблагаемой транзакции сначала выбираются единицы с наивысшей ценой покупки.

Что следует учесть

  • HIFO может снизить налогооблагаемые приросты, отдавая приоритет активам с более высокой стоимостью.

  • Результаты могут варьироваться в зависимости от транзакции и быть более сложными, чем FIFO или LIFO.

LOFO предполагает, что активы с наименьшей налоговой базой продаются первыми, независимо от даты их приобретения.

Как работает LOFO?

  • Для каждой налогооблагаемой транзакции сначала выбираются единицы с наименьшей ценой покупки.

Что следует учесть

  • LOFO может привести к более высоким налогооблагаемым приростам, поскольку активы с более низкой стоимостью отчуждаются первыми.

  • Некоторые пользователи могут предпочитать LOFO для конкретных стратегий налогового планирования или отчетности.

  • Результаты могут значительно варьироваться в зависимости от истории цен и структуры транзакций.

  • Изменения применяются только на будущее.

  • Любые обновления будут применяться к транзакциям, совершенным 1 января 2026 года или позднее.

  • Изменения не затрагивают транзакции предыдущих налоговых лет.

Чтобы обновить метод учета налоговой базы:

  1. Войдите в Tax Center с настольного устройства

  2. Перейдите в раздел «Настройки» Tax Center

  3. Выберите предпочтительный метод учета налоговой базы

Ваш выбор будет применен в соответствии с правилами даты вступления в силу, описанными выше.

Tax Center предоставляет инструменты, которые помогут вам просматривать и управлять налоговой информацией, связанной с вашей учетной записью. Он не предоставляет налоговых консультаций. Налоговый режим цифровых активов может варьироваться в зависимости от ваших индивидуальных обстоятельств и юрисдикции.  Если у вас есть вопросы о том, какой метод подходит именно вам, рассмотрите возможность консультации с квалифицированным налоговым специалистом.

Нужна дополнительная помощь?