Как читать вашу сводную форму 1099 за 2025 год

Форма 1099-DA

Вы получите форму 1099-DA, если вы продали криптовалюту на любом из наших биржевых приложений или сайтов (Kraken, Kraken Pro или Krak) или отправили криптовалюту через Krak в 2025 году. Криптовалюта включает все цифровые активы, включая стейблкоины (например, USDG или USDC).

«Продажа криптовалюты» включает:
- Продажу криптовалюты за фиатную валюту (например, BTC за USD), или
- Обмен криптовалюты на другую криптовалюту (например, BTC на ETH, BTC на USDG, USDG на USDC и т. д.).

Что здесь означает «отправлено»?
«Отправлено» относится к переводу цифрового актива другому лицу или компании с использованием Krak (например, возмещение или оплата кому-либо вашей криптовалютой). Переводы между кошельками или счетами, которыми вы владеете или управляете, не считаются продажей или отчуждением.

Существует ли минимальный порог для формы 1099-DA?
Минимального порога для отчетности о продажах или отправках нет. Даже транзакция на 1 $ подлежит отчетности.

Что, если я только купил и HODL'нул криптовалюту и не продавал или не отправлял криптовалюту через Krak в 2025 году?
Если вы только купили или держали (HODL’d) криптовалюту в 2025 году и не продавали криптовалюту на любом из наших биржевых приложений или сайтов (Kraken, Kraken Pro или Krak) или не отправляли ее через Krak, отчетность по форме 1099-DA не будет применяться.

Что, если я перевел криптовалюту между счетами и кошельками, считается ли это продажей или отчуждением криптовалюты для формы 1099-DA?
Переводы между вашими собственными кошельками/счетами, как правило, не являются продажами или отчуждениями.

Форма 1099-MISC
Вы получите форму 1099-MISC, если вы заработали 600 $ или более в виде вознаграждений в течение 2025 года, включая:

• Вознаграждения за стейкинг
• Аирдропы
• Вознаграждения за депозиты
• Реферальные вознаграждения

Вы получите форму 1099-DA только если:

• Вы являетесь налоговым резидентом США,
• У вас есть счет в нашей биржевой организации в США, и
• Вы не освобождены от отчетности по другим причинам (применимо к пенсионным счетам, корпорациям и т. д.).

Если вышеуказанное применимо, и у вас есть подлежащие отчетности продажи или отчуждения цифровых активов, мы обязаны выдать вам форму 1099-DA и сообщить определенную информацию в IRS.

Если вы являетесь налоговым резидентом США, но ваш счет находится в одной из наших неамериканских биржевых организаций, ваша информация может быть передана налоговым органам в соответствии с Рамками отчетности по криптоактивам (CARF) ОЭСР.

В этом случае:

• Ваша информация будет передана в соответствии с CARF, и
• Вы не получите форму 1099-DA.

Этот подход помогает предотвратить дублирующую отчетность по одним и тем же транзакциям в IRS.

Рамки отчетности по криптоактивам (CARF) — это международные рамки налоговой прозрачности, разработанные Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

В соответствии с CARF, участвующие юрисдикции обмениваются информацией о транзакциях с криптоактивами между налоговыми органами.

Если ваш счет подлежит отчетности по CARF, информация о ваших транзакциях может быть передана в IRS через международные соглашения об обмене налоговой информацией, а не через форму 1099-DA.

Чтобы избежать дублирования отчетности по одним и тем же транзакциям в IRS, счета, по которым отчетность ведется в соответствии с CARF, как правило, не будут также получать форму 1099-DA.

Чтобы получить форму 1099-DA за 2025 год от Kraken, вы должны были быть налоговым резидентом США, клиентом нашего брокера цифровых активов в США с адресом в Соединенных Штатах или на территории США по состоянию на 31 декабря 2025 года.  Если адрес вашего счета находился за пределами Соединенных Штатов или их территорий по состоянию на 31 декабря 2025 года, форма 1099-DA не была выдана. В таких случаях отчетность может вместо этого в будущем подпадать под Рамки отчетности по криптоактивам (CARF) ОЭСР.  Налоговые органы указали, что клиенты должны отчитываться только один раз, либо по форме 1099-DA, либо по CARF, но не по обоим. Однако регуляторная координация между этими рамками все еще развивается.

За налоговый 2025 год Kraken применил следующий подход:

• Клиентам, являющимся налоговыми резидентами США с адресом в США или на территории США по состоянию на 31 декабря 2025 года, была выдана отчетность по форме 1099-DA.
• Клиентам без адреса в США или на территории США на эту дату форма 1099-DA не выдавалась.
• Kraken будет последовательно применять этот подход в рамках форм 1099-DA и CARF до получения дополнительных регуляторных указаний.

На Kraken.com выберите свой значок в правом верхнем углу и перейдите в раздел Аккаунт. В разделе Личная информация вы увидите страну, с которой связан ваш аккаунт.

Если ваши общие вознаграждения (включая вознаграждения за стейкинг, аирдропы, реферальные вознаграждения и бонусы за депозиты) составляют менее 600 $ за налоговый год, Kraken не сообщал об этом доходе в IRS по форме 1099-MISC.

Мы все равно предоставили эту информацию в ваших отчетах для ваших записей. Вы можете полагаться на свои записи аккаунта Kraken или предпочитаемое программное обеспечение для расчета налогов на криптовалюту при подготовке налоговой декларации.

За налоговый 2025 год мы использовали метод FIFO (First-In, First-Out) исключительно для расчета и отображения себестоимости и предполагаемых прибылей или убытков в этой выписке.

Что это означает:

• Эти основанные на FIFO себестоимость (первоначальная сумма покупки плюс комиссии) и суммы прибыли/убытка не сообщались в IRS
• IRS получила только информацию о валовой выручке (сумме продаж), где это применимо
• За 2025 год IRS не требует от брокеров сообщать себестоимость или прибыли/убытки по цифровым активам

Мы использовали FIFO, потому что:

• Мы не запрашивали и не получали от вас выбор метода учета партий за 2025 год, и
• FIFO является методом по умолчанию, если не выбран альтернативный метод

Ваши варианты: 

• Вы можете выбрать использование другого метода учета партий (например, HIFO, LIFO или конкретная идентификация)
• Вы можете рассчитывать прибыли и убытки, используя другие источники, записи или инструменты
• Вы несете ответственность за определение метода, который наиболее подходит для вашей индивидуальной налоговой ситуации
• Методология FIFO, показанная в этой выписке, предоставляется в информационных целях и не ограничивает метод, который вы в конечном итоге можете использовать в своей налоговой декларации для сообщения о своих прибылях и убытках.

Нет. Валовая выручка не совпадает с прибылями или убытками.

Валовая выручка представляет собой общую сумму, полученную от продажи или отчуждения цифровых активов, до учета того, что вы изначально заплатили за эти активы.

Ваша прибыль или убыток обычно рассчитывается путем сравнения:

• Валовой выручки (что вы получили при продаже или отчуждении криптовалюты), и
• Себестоимости (как правило, что вы заплатили за приобретение криптовалюты, плюс определенные корректировки).
  Формула прибыли/убытка

Прибыль или убыток = Валовая выручка − Себестоимость
Пример

• Вы купили 1 ETH за 1 500 $ (ваша себестоимость).
• Позже вы продали этот ETH за 2 000 $ (валовая выручка)
• В этом примере 2 000 $ — это валовая выручка, а ваша налогооблагаемая прибыль составляет 500 $.

• Kraken сообщает валовую выручку от продаж или отчуждения цифровых активов в IRS по форме 1099-DA.
• Валовая выручка не представляет вашу прибыль или убыток.
• За 2025 год Kraken также предоставил клиентам информацию о предполагаемой прибыли/убытке в Tax Center и в вашей форме 1099-DA, используя метод FIFO (First-In, First-Out).
• Эта информация о прибыли/убытке предоставляется только в информационных целях и не сообщалась в IRS за 2025 год.
• Вы можете полагаться на свои собственные записи или сторонние налоговые инструменты для определения вашей себестоимости и расчета прибылей или убытков для вашей налоговой декларации.
• Если вы перевели цифровые активы в Kraken с другой платформы или кошелька, Kraken может не иметь полной информации о приобретении этих активов, и для расчета вашей прибыли или убытка могут потребоваться дополнительные записи.

• Применение альтернативных методов учета партий
• Дополнительный анализ на уровне транзакций
• Выявление и устранение отсутствующей себестоимости
• Просмотр активности по нескольким кошелькам или платформам
• Создание дополнительных отчетов для ваших записей, налогового консультанта или налогового программного обеспечения

• Использование Tax Center необязательно
• Создание или привязка аккаунта CoinTracker необязательна
• Использование Tax Center не меняет того, что было сообщено в IRS

Что вы увидите

• Ваше имя и почтовый адрес
• Имя плательщика и налоговый идентификатор
• Налоговый год, за который составлен отчет

Что делать

• Убедитесь, что ваша информация верна
• Действия по отчетности не требуются

Что представляет этот раздел

• Обычный доход от вознаграждений за стейкинг, вознаграждений и аирдропов

Как это выглядит

• Общая сумма, указанная как Box 3 - Other Income
  • Если сумма меньше 600 $, она не была сообщена в IRS, и вы можете полагаться на свои собственные записи или эту форму.

В этом разделе отражается, когда вы продали, обменяли или иным образом распорядились цифровыми активами.
Вы можете увидеть итоги, сгруппированные по следующим категориям:

• Краткосрочные
• Долгосрочные
• Неизвестный период владения

Важное уточнение

• Валовая выручка, если это требовалось, была сообщена в IRS
• Себестоимость и показанные здесь прибыли/убытки носят исключительно информационный характер
• Метод FIFO использовался только для представления этих сумм вам

В этом разделе перечислены отдельные Crypto-транзакции, которые могут быть помечены как:

• Покрытые (информация о себестоимости доступна)
• Непокрытые (себестоимость не сообщается)

Все показанные здесь транзакции суммируются в общие итоги.

Если применимо, ваша выписка может включать сводную информацию по соответствующим stablecoins или определенным NFT. Эти суммы уже включены в вашу отчетность по цифровым активам.

1. Загрузите и сохраните вашу объединенную налоговую форму для своих записей.
2. Проверьте поля идентификации (имя, адрес, последние четыре цифры вашего TIN) и ваше место жительства.
3. Если вы переводили активы в Kraken с внешних кошельков или платформ, некоторые данные о приобретении могут отображаться как отсутствующие или “неизвестные”.
4. Необязательно: Мы интегрировали CoinTracker в наш Налоговый центр, чтобы помочь вам решить проблему отсутствующей себестоимости непосредственно на веб-сайте Kraken. Вы также можете использовать свои собственные записи или предпочтительный налоговый инструмент.
5. Если ваше имя, TIN, штат или доходы кажутся неверными, пожалуйста, ознакомьтесь с разделом “Моя форма 1099 содержит неверную информацию?” ниже для получения инструкций по решению этой проблемы.

Ваш доход от вознаграждений за стейкинг, аирдропов и других вознаграждений отображается в графе 3 формы 1099-MISC.

• Kraken сообщает об этом доходе в IRS только в том случае, если общая сумма составляет $600 или более за налоговый год.
• Если сумма меньше $600, она предоставляется вам для ваших записей, но не сообщается в IRS. Вы можете полагаться на свои записи Kraken или предпочитаемое вами программное обеспечение для расчета налогов на криптовалюту при подготовке налоговой декларации.

IRS требует фиксированного форматирования для электронной подачи. Поля имеют строгие ограничения по символам и байтам, поэтому более длинные значения могут быть:

• Усечены
• Сокращены
• Переформатированы

Это ожидаемо и не влияет на точность.

И то, и другое. Системы IRS применяют байтовые ограничения (часто ~40 байт на поле).
Символы, отличные от ASCII (например, диакритические знаки), могут:

• Занимать больше места
• Быть удалены или заменены

Никаких действий не требуется, если информация только сокращена.
Запросите исправление, если:

• Информация существенно неверна (а не просто сокращена, усечена или переформатирована)

Нет. Эти ограничения влияют только на форматирование, а не на:

• Сообщаемые суммы
• Отчетность в IRS

Мы понимаем, что ликвидации могут быть стрессовыми и неожиданными, и хотим прояснить, как они отражаются в вашей налоговой форме.

Если ваши криптопозиции или обеспечение были ликвидированы, эти транзакции включаются в вашу форму 1099-DA, поскольку с точки зрения налоговой отчетности они рассматриваются как продажа (отчуждение) цифровых активов.

При ликвидации:

• Ваша криптовалюта продается для погашения непогашенного остатка или обязательства

• Стоимость криптовалюты на момент ликвидации рассматривается как валовая выручка

• Эти поступления затем направляются на погашение вашего долга.

Из-за этого IRS требует от брокеров сообщать об этих транзакциях в форме 1099-DA, даже если вы могли не получать средства напрямую.

Не обязательно. Если стоимость вашей криптовалюты на момент ликвидации была ниже вашей себестоимости, вы могли понести убыток. И наоборот, если она была выше, вы могли получить прибыль.

Мы понимаем, что это может вызывать разочарование. Даже если продажа не была инициирована вами, IRS рассматривает любое отчуждение криптовалюты, будь то добровольное или недобровольное, как событие, подлежащее отчетности.

Ликвидации попадают в эту категорию, потому что ваши активы были использованы для выполнения финансового обязательства.

Если ваше имя, последние четыре цифры вашего TIN (SSN/EIN), адрес, штат проживания или валовая выручка неверны, свяжитесь со службой поддержки Kraken как можно скорее, чтобы запросить проверку и (при необходимости) исправленную выписку.

Если информация о себестоимости, прибыли/убытке или другом периоде владения не соответствует вашим записям, вы можете использовать свои записи, поскольку эта информация не была передана в IRS, и эта информация находится только в вашей копии формы 1099-DA.

Если вы освобождены от отчетности по форме 1099 либо потому, что не являетесь налоговым резидентом США, либо потому, что освобождены от отчетности, пожалуйста, свяжитесь со службой поддержки Kraken.

За налоговый 2025 год мы не предоставляем идентификатор документа (Document ID) в пакетах форм 1099. Это ожидаемо и не влияет на действительность вашей формы или вашу способность подавать налоговую декларацию.

Если ваше налоговое программное обеспечение запрашивает идентификатор документа (Document ID), вы можете вместо этого импортировать свои данные, используя экспорты налоговых файлов (например, CSV), или напрямую подключить свою учетную запись к сторонним налоговым агрегаторам (таким как CoinTracker или Koinly).

Нет. За 2025 год Kraken не был обязан сообщать в IRS вашу себестоимость и прибыли/убытки, и вы можете рассчитывать прибыли/убытки, используя правила идентификации, разрешенные IRS.

Если вы используете форму специфической идентификации, правила IRS требуют от вас адекватно идентифицировать единицы к моменту продажи (и вести учет). Если вы этого не сделали, по умолчанию обычно применяется FIFO.

Рассмотрите возможность использования настроек метода Налогового центра Kraken в дальнейшем и ведите подтверждающие записи.

Торговля криптовалютой (crypto-to-crypto) может быть сообщаемым отчуждением (и может облагаться налогом), поскольку обмен одного цифрового актива на другой рассматривается как отчуждение имущества.

Если вы переводили активы в Kraken с другой биржи или кошелька, у Kraken может не быть достаточных данных о приобретении для определения вашей себестоимости и периода владения. Вам может потребоваться предоставить данные о приобретении вашему налоговому программному обеспечению или специалисту, используя свои собственные записи.

За 2025 год мы сообщили в IRS валовую выручку без себестоимости или прибылей/убытков; только ваша копия формы 1099-DA содержит себестоимость и прибыли/убытки, рассчитанные с использованием метода себестоимости FIFO. В некоторых случаях, например, для переводов, себестоимость может отсутствовать, но это не означает, что ваша себестоимость равна $0.

Например — отсутствующая себестоимость для переводов:
Предположим, вы купили 1,0 BTC за $50 000 (ваша себестоимость), которые вы перевели с внешнего кошелька или биржи на Kraken.  В 2025 году, в рамках вашей учетной записи Kraken, вы обменяли BTC на ETH стоимостью $110 000.

Форма 1099‑DA за 2025 год может показывать $110 000 поступлений от продажи BTC с неизвестной себестоимостью; однако прибыль обычно представляет собой разницу между реализованной суммой и скорректированной себестоимостью (что составляет $110 000 - $50 000 = $60 000 прибыли до учета распределяемых транзакционных издержек).

Пожалуйста, используйте свои записи, получите поддержку от стороннего калькулятора налогов на криптовалюту (CoinTracker, Koinly и т. д.) или другую профессиональную налоговую поддержку, чтобы заполнить любую отсутствующую информацию о себестоимости.

Комиссии, уплаченные в цифровых активах, и очень небольшие отчуждения могут создавать строки, подлежащие отчетности. Некоторые очень малые суммы могут округляться до $0,00 в выписках или экспортах, в зависимости от форматирования.

В настоящее время не требуется сообщать о следующих типах транзакций:

1. Транзакции обертывания и развертывания;
2. Транзакции поставщиков ликвидности;
3. Транзакции стейкинга;
4. Транзакции, описываемые участниками рынка цифровых активов как кредитование цифровых активов;
5. Транзакции, описываемые участниками рынка цифровых активов как короткие продажи цифровых активов; и
6. Транзакции по условным основным контрактам.

Мы отслеживаем себестоимость цифровых активов только для транзакций, которые происходят в рамках одной учетной записи Kraken.
Это означает:

• Мы отслеживаем себестоимость активов, приобретенных и впоследствии проданных в вашей учетной записи Kraken.
• Мы не отслеживаем себестоимость активов после их перевода за пределы вашей учетной записи Kraken.

Когда вы переводите цифровые активы в:

• Внешний кошелек
• Другую биржу
• Протокол DeFi
• Любую учетную запись, не принадлежащую Kraken

Мы больше не имеем видимости этих активов. В результате:

• Мы не отслеживаем себестоимость, пока активы находятся за пределами Kraken.
• Мы не корректируем себестоимость на основе активности, происходящей за пределами Kraken.

Вы несете ответственность за ведение учета транзакций, происходящих за пределами вашей учетной записи Kraken.

Если цифровые активы переводятся из вашей учетной записи Kraken, а затем возвращаются обратно:

• Мы рассматриваем входящий перевод как новый депозит.
• Мы не восстанавливаем и не корректируем автоматически предыдущую себестоимость до того, как актив покинул учетную запись.
• Мы не отслеживаем прибыли, убытки или другую активность, которая могла произойти, пока актив хранился в другом месте.

Поскольку мы не можем проверить, что произошло за пределами Kraken, вы несете ответственность за ведение точных записей о себестоимости этих активов.

Цифровые активы могут свободно переводиться между кошельками, биржами и протоколами. Как только активы покидают нашу платформу, у нас больше нет полной информации о:

• Продажах или обменах, которые могли произойти
• Стейкинге, кредитовании или активности DeFi
• Комиссиях или других корректировках, влияющих на себестоимость

По этой причине отслеживание себестоимости ограничено активностью, происходящей в рамках одной учетной записи Kraken.

Если вы переводите активы между Kraken и другими кошельками или биржами, мы рекомендуем:

• Вести подробные записи о цене покупки и датах
• Использовать калькулятор налогов на цифровые активы (CoinTracker, Koinly и т. д.), если это необходимо
• Консультироваться с налоговым специалистом в сложных ситуациях

Даже если Kraken не отслеживает себестоимость активов, переведенных из учетной записи и обратно, вы по-прежнему несете ответственность за точное сообщение о своих налогооблагаемых прибылях и убытках.

Отчетность по форме 1099‑DA, описанная здесь, применяется к активности на Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak и связанные приложения). Активность в отдельных приложениях DeFi, включая Kraken Wallet, может не включаться.

Эта сводная выписка составлена на основе вашего аккаунта Kraken Exchange. Отчетность по некастодиальным кошелькам, например, Kraken Wallet, в настоящее время не требуется.

Вам все равно следует собирать ончейн-записи и включать их в общую налоговую отчетность, если они содержат налогооблагаемые события.

Эти термины относятся к информации, которую брокер обязан сообщать в IRS.

• Покрытые – Брокер обязан сообщать в IRS информацию о базисной стоимости, прибыли/убытках и сроке владения.
• Непокрытые – Брокер сообщает только валовую выручку. Базисная стоимость и срок владения не сообщаются в IRS.

В 2025 году цифровые активы обычно рассматриваются как непокрытые, что означает, что Kraken сообщил в IRS валовую выручку, но не базисную стоимость или прибыль/убытки.

Ваша первоначальная цена покупки цифрового актива, включая определенные комиссии.
Базисная стоимость используется для определения вашей прибыли или убытка при продаже или отчуждении актива.
Пример: Если вы приобрели BTC за $1 000 и позже продали его за $1 500, ваша базисная стоимость составляет $1 000.
В 2025 году Kraken не сообщал вашу базисную стоимость в IRS по форме 1099-DA.

Разница между вашей валовой выручкой и вашей базисной стоимостью.

• Прирост капитала – Если вы продали дороже вашей базисной стоимости.
• Убыток капитала – Если вы продали дешевле вашей базисной стоимости.

Пример:
Цена продажи: $1 500
Базисная стоимость: $1 000
Прибыль: $500
Ваша прибыль или убыток определяет ваше налоговое обязательство, а не только валовая выручка.

Общая сумма, которую вы получили от продажи или отчуждения цифровых активов.
Валовая выручка представляет собой полную цену продажи до вычета вашей первоначальной цены покупки (базисной стоимости), комиссий или других корректировок.
В 2025 году валовая выручка от продажи цифровых активов сообщается в IRS по форме 1099-DA.

Прибыль или убыток от продажи цифровых активов, удерживаемых более одного года. Долгосрочные приросты капитала обычно облагаются по сниженным ставкам по сравнению с краткосрочными приростами.

Доход, который облагается по вашим обычным ставкам подоходного налога.
В контексте цифровых активов это может включать:

• Вознаграждения за стейкинг
• Эйрдропы
• Реферальные бонусы
• Другие промо-вознаграждения

Эти суммы могут быть указаны в форме 1099-MISC, если соблюдены пороги отчетности.

Прибыль или убыток от продажи цифровых активов, удерживаемых один год или менее. Краткосрочные приросты обычно облагаются по вашим обычным ставкам подоходного налога.

Фиктивная продажа обычно происходит, когда вы продаете актив с убытком и приобретаете тот же или существенно идентичный актив в течение короткого периода времени (обычно за 30 дней до или после продажи).

Согласно действующему налоговому законодательству США, правила фиктивной продажи официально применяются к ценным бумагам. Цифровые активы в настоящее время не классифицируются как ценные бумаги для целей фиктивной продажи; однако налоговые правила могут измениться в будущем. Вам следует проконсультироваться с налоговым консультантом для получения рекомендаций.