Cum să citești formularul 1099 combinat pentru 2025

Formularul 1099-DA

Vei primi un Formular 1099-DA dacă ai vândut cripto în oricare dintre aplicațiile sau site-urile noastre de bursă (Kraken, Kraken Pro sau Krak) ori ai trimis cripto prin Krak în 2025. Cripto include toate activele digitale, inclusiv criptomonedele stabile (de exemplu, USDG sau USDC).

„Vânzarea de cripto” include:
- Vânzarea de cripto pentru monedă fiat (de exemplu, BTC pentru USD) sau
- Schimbul de cripto pentru o altă criptomonedă (de exemplu, BTC pentru ETH, BTC pentru USDG, USDG pentru USDC etc.).

Ce înseamnă „trimis” aici?
„Trimis” se referă la transferul unui activ digital către o altă persoană sau companie prin Krak (de exemplu, atunci când rambursezi sau plătești pe cineva cu cripto). Transferurile între portofelele sau conturile pe care le deții sau le controlezi nu sunt considerate vânzări sau cedări.

Există un prag minim pentru Formularul 1099-DA?
Nu există un prag minim pentru raportarea vânzărilor sau a transferurilor trimise. Chiar și o tranzacție de 1 $ trebuie raportată.

Ce se întâmplă dacă doar am cumpărat și am păstrat cripto (HODL) și nu am vândut sau trimis cripto prin Krak în 2025?
Dacă doar ai cumpărat sau ai deținut (HODL) cripto în 2025 și nu ai vândut cripto în niciuna dintre aplicațiile sau site-urile noastre de bursă (Kraken, Kraken Pro sau Krak) și nu ai trimis cripto prin Krak, raportarea prin Formularul 1099-DA nu se aplică.

Dacă am transferat cripto între conturi și portofele, este acest lucru considerat o vânzare sau o cedare de cripto pentru Formularul 1099-DA?
Transferurile între propriile portofele sau conturi nu sunt, în general, vânzări sau cedări.

Formularul 1099-MISC
Vei primi un Formular 1099-MISC dacă ai câștigat recompense de cel puțin 600 $ în 2025, inclusiv:

• Recompense de staking
• Airdropuri
• Recompense pentru depuneri
• Recompense pentru recomandări

You will receive a Form 1099-DA only if:

• You are a U.S. tax resident,
• You hold an account with our U.S. exchange entity, and
• You are not otherwise exempt from reporting (applicable to retirement accounts, corporations, etc.).

If the above apply, and you have reportable digital asset sales or dispositions, we are required to issue you a Form 1099-DA and report certain information to the IRS.

Dacă ești rezident fiscal în S.U.A., dar contul tău este deținut de una dintre entitățile noastre de Bursă din afara S.U.A., informațiile tale pot fi raportate autorităților fiscale în baza Cadrului de raportare pentru criptoactive al OECD (CARF).

În acest caz:

• Informațiile tale vor fi raportate în baza CARF, iar
• Nu vei primi un Formular 1099-DA.

Această abordare ajută la prevenirea raportării duplicate a acelorași tranzacții către IRS.

Cadrul de raportare pentru criptoactive (CARF) este un cadru internațional de transparență fiscală elaborat de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD).

În baza CARF, jurisdicțiile participante fac schimb de informații despre tranzacțiile cu criptoactive între autoritățile fiscale.

Dacă contul tău face obiectul raportării în baza CARF, informațiile despre tranzacțiile tale pot fi transmise către IRS prin acorduri internaționale privind schimbul de informații fiscale, în loc să fie transmise printr-un Formular 1099-DA.

Pentru a evita raportarea duplicată a acelorași tranzacții către IRS, conturile raportate în baza CARF în general nu vor primi și un Formular 1099-DA.

To receive a 2025 Form 1099-DA from Kraken, you must have been a U.S. tax resident client of our U.S. Digital Asset Broker with an address in the United States or a U.S. territory as of December 31, 2025.  If your account address was outside the United States or its territories on December 31, 2025, a Form 1099-DA was not issued. In those cases, reporting may instead, in the future, fall under the OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF).  Tax authorities have indicated that clients should only be reported once, either under Form 1099-DA or CARF, not both. However, regulatory coordination between these frameworks is still developing.

For the 2025 tax year, Kraken applied the following approach:

• U.S. tax resident clients with a U.S. or U.S. territory address on December 31, 2025 were issued a Form 1099-DA reporting.
• Clients without a U.S. or U.S. territory address on that date were not issued a Form 1099-DA.
• Kraken will apply this approach consistently across the Form 1099-DA and CARF frameworks until additional regulatory guidance is provided.

Pe Kraken.com, selectează pictograma ta din colțul din dreapta sus și accesează Cont. În secțiunea Informații personale, vei vedea țara asociată contului tău.

Dacă valoarea totală a recompenselor tale (inclusiv recompense de staking, airdrop-uri, recompense pentru recomandări și bonusuri pentru depuneri) este mai mică de 600 $ pentru anul fiscal, Kraken nu a raportat acest venit către IRS în Formularul 1099-MISC.

Ți-am furnizat totuși aceste informații în rapoarte, pentru evidențele tale. Te poți baza pe evidențele contului tău Kraken sau pe software-ul tău preferat pentru impozitarea cripto atunci când îți pregătești declarația fiscală.

Pentru anul fiscal 2025, am utilizat metoda FIFO (First-In, First-Out) doar pentru a calcula și afișa costul de bază și câștigurile sau pierderile estimate pentru tine în acest extras.

Ce înseamnă acest lucru:

• Aceste costuri de bază calculate pe baza FIFO (suma inițială de achiziție plus comisioanele) și sumele câștigurilor/pierderilor nu au fost raportate către IRS
• IRS a primit, după caz, doar informații despre încasările brute (suma vânzărilor)
• Pentru 2025, IRS nu le solicită brokerilor să raporteze costul de bază sau câștigurile/pierderile pentru active digitale

Am utilizat FIFO deoarece:

• Nu am solicitat și nu am primit de la tine alegerea unei metode de identificare a loturilor pentru 2025, iar
• FIFO este metoda implicită atunci când nu este selectată nicio metodă alternativă

Opțiunile tale: 

• Poți alege să utilizezi o altă metodă de identificare a loturilor (de exemplu, HIFO, LIFO sau identificarea specifică)
• Poți calcula câștigurile și pierderile utilizând alte surse, evidențe sau instrumente
• Îți revine responsabilitatea de a determina metoda cea mai potrivită pentru situația ta fiscală individuală
• Metodologia FIFO prezentată în acest extras este furnizată în scop informativ și nu restricționează metoda pe care o poți utiliza în cele din urmă în declarația fiscală pentru a-ți raporta câștigurile și pierderile.

No. Gross proceeds are not the same as gains or losses.

Gross proceeds represent the total amount received from selling or disposing of digital assets, before considering what you originally paid for those assets.

Your gain or loss is generally calculated by comparing:

• Gross proceeds (what you received when you sold or disposed of the crypto), and
• Cost basis (generally what you paid to acquire the crypto, plus certain adjustments).
  Gain/Loss Formula

Gain or Loss = Gross Proceeds − Cost Basis
Example

• You purchased 1 ETH for $1,500 (your cost basis).
• Later, you sold that ETH for $2,000 (gross proceeds)
• In this example, $2,000 is the gross proceeds, while your taxable gain is $500.

• Kraken reports gross proceeds from digital asset sales or dispositions to the IRS on Form 1099-DA.
• Gross proceeds do not represent your gain or loss.
• For 2025, Kraken also provided estimated gain/loss information to clients in the Tax Center and on your Form 1099-DA using the FIFO (First-In, First-Out) method.
• This gain/loss information is provided for informational purposes only and was not reported to the IRS for 2025.
• You may rely on your own records or third-party tax tools to determine your cost basis and calculate gains or losses for your tax return.
• If you transferred digital assets into Kraken from another platform or wallet, Kraken may not have complete acquisition information for those assets, and additional records may be needed to calculate your gain or loss.

• Aplicarea metodelor alternative de scutire a loturilor
• Analiză suplimentară la nivel de tranzacție
• Identificarea și remedierea costului de bază lipsă
• Verificarea activității din mai multe portofele sau platforme
• Generarea de rapoarte suplimentare pentru evidențele tale, pentru persoana care îți pregătește declarația fiscală sau pentru software-ul fiscal

• Utilizarea Centrului fiscal este opțională
• Crearea unui cont CoinTracker sau asocierea unui astfel de cont este opțională
• Utilizarea Centrului fiscal nu modifică ceea ce a fost raportat către IRS

Ce vei vedea

• Numele și adresa ta poștală
• Numele plătitorului și codul fiscal
• Anul fiscal la care se referă

Ce trebuie să faci

• Confirmă că informațiile tale sunt corecte
• Nu este necesară nicio acțiune de raportare

Ce reprezintă această secțiune

• Venituri obișnuite din recompense de staking, recompense și airdropuri

Cum apare

• O sumă totală raportată ca Caseta 3 – Alte venituri
  • Dacă suma este mai mică de 600 $, aceasta nu a fost raportată către IRS, iar tu te poți baza pe propriile evidențe sau pe acest formular.

Această secțiune se referă la situațiile în care ai vândut, tranzacționat sau cedat în alt mod active digitale.
Este posibil să vezi totaluri grupate după

• Termen scurt
• Termen lung
• Perioadă de deținere necunoscută

Clarificare importantă

• Veniturile brute, acolo unde a fost necesar, au fost raportate către IRS
• cost de bază și câștigurile/pierderile afișate aici au doar scop informativ
• FIFO a fost utilizată doar pentru a-ți prezenta aceste sume

Această secțiune enumeră tranzacțiile individuale cu cripto și este posibil să le eticheteze astfel:

• Acoperite (informații despre costul de bază disponibile)
• Neacoperite (costul de bază nu a fost raportat)

Toate tranzacțiile afișate aici sunt incluse în totalurile rezumative.

Dacă este cazul, declarația ta poate include un rezumat agregat pentru criptomonede stabile eligibile sau anumite NFT-uri. Aceste sume sunt deja incluse în raportarea ta privind activele digitale.

1. Descarcă și salvează formularul fiscal combinat pentru evidențele tale.
2. Verifică datele de identificare (numele, adresa, ultimele patru cifre ale TIN-ului) și statul în care ai rezidența.
3. Dacă ai transferat active în Kraken din portofele sau platforme externe, unele date privind achiziția pot apărea ca lipsă sau „necunoscute”.
4. Opțional: am integrat CoinTracker în Centrul fiscal pentru a te ajuta să completezi direct costul de bază lipsă pe site-ul Kraken. De asemenea, poți utiliza propriile evidențe sau instrumentul fiscal preferat.
5. Dacă numele, TIN-ul, statul sau veniturile tale par incorecte, consultă „Formularul meu 1099 conține informații incorecte?” de mai jos pentru instrucțiuni despre remedierea problemei.

Veniturile tale din recompense de staking, airdropuri și alte recompense sunt afișate în caseta 3 din Formularul 1099-MISC.

• Kraken raportează aceste venituri către IRS numai dacă totalul este de cel puțin 600 $ pentru anul fiscal.
• Dacă suma este mai mică de 600 $, aceasta îți este furnizată pentru evidențele tale, dar nu a fost raportată către IRS. Te poți baza pe evidențele Kraken sau pe software-ul tău preferat pentru impozitarea criptomonedelor atunci când îți pregătești declarația fiscală.

IRS impune o formatare fixă pentru depunerea electronică. Câmpurile au limite stricte privind numărul de caractere și octeți, astfel încât valorile mai lungi pot fi:

• Trunchiate
• Prescurtate
• Reformatate

Acest lucru este normal și nu afectează acuratețea.

Ambele. Sistemele IRS aplică limite bazate pe octeți (adesea ~40 de octeți pentru fiecare câmp).
Caracterele non-ASCII (de exemplu, diacriticele) pot:

• Ocupa mai mult spațiu
• Fi eliminate sau înlocuite

Nu este necesară nicio acțiune dacă informațiile sunt doar prescurtate.
Solicită o corectare dacă:

• Informațiile sunt incorecte într-un mod semnificativ (nu doar prescurtate, trunchiate sau reformatare)

Nu. Aceste limite afectează doar formatarea, nu și:

• Sumele raportate
• Raportarea către IRS

Înțelegem că lichidările pot fi stresante și neașteptate și dorim să îți explicăm clar cum sunt reflectate pe formularul fiscal.

Dacă pozițiile tale în cripto sau garanțiile au fost lichidate, tranzacțiile respective sunt incluse pe formularul tău 1099-DA deoarece, din perspectiva raportării fiscale, sunt tratate ca o vânzare (înstrăinare) de active digitale.

Atunci când are loc o lichidare:

• Activele tale în cripto sunt vândute pentru a rambursa un sold sau o obligație restante

• Valoarea activelor în cripto la momentul lichidării este tratată ca încasare brută

• Încasările respective sunt apoi folosite pentru achitarea datoriei tale.

Din acest motiv, IRS le solicită brokerilor să raporteze aceste tranzacții pe formularul 1099-DA, chiar dacă este posibil să nu fi primit fondurile direct.

Nu neapărat. Dacă valoarea activelor tale în cripto la momentul lichidării a fost mai mică decât costul de bază, este posibil să fi realizat o pierdere. În schimb, dacă a fost mai mare, este posibil să fi realizat un câștig.

Înțelegem că acest lucru poate fi frustrant. Chiar dacă vânzarea nu a fost inițiată de tine, IRS tratează orice înstrăinare de cripto, voluntară sau involuntară, ca pe un eveniment care trebuie raportat.

Lichidările intră în această categorie deoarece activele tale au fost utilizate pentru îndeplinirea unei obligații financiare.

Dacă numele tău, ultimele patru cifre ale TIN-ului tău (SSN/EIN), adresa, statul de rezidență sau încasările brute sunt incorecte, contactează Asistența Kraken cât mai curând posibil pentru a solicita o verificare și, dacă este cazul, un formular corectat.

Dacă informațiile despre costul de bază, câștig/pierdere sau altă perioadă de deținere nu corespund evidențelor tale, poți utiliza propriile evidențe deoarece aceste informații nu au fost raportate către IRS și apar doar pe exemplarul tău al formularului 1099-DA.

Dacă ești scutit(ă) de raportarea prin formularul 1099 fie pentru că nu ești rezident(ă) fiscal(ă) în SUA, fie pentru că ești scutit(ă) de raportare, contactează Asistența Kraken.

Pentru anul fiscal 2025, nu includem un ID de document în pachetele de formulare 1099. Acest lucru este normal și nu afectează valabilitatea formularului tău sau posibilitatea de a-ți depune declarația fiscală.

Dacă software-ul tău fiscal solicită un ID de document, poți în schimb să imporți datele utilizând exporturi de fișiere fiscale (de exemplu, CSV) sau să îți conectezi direct contul la agregatoare fiscale terțe (precum CoinTracker sau Koinly).

Nu. Pentru 2025, Kraken nu a fost obligat să raporteze către IRS costul de bază și câștigurile/pierderile tale și poți calcula câștigurile/pierderile utilizând regulile de identificare permise de IRS.

Dacă utilizezi o formă de identificare specifică, regulile IRS îți solicită să identifici în mod adecvat unitățile până la momentul vânzării și să păstrezi evidențele aferente. Dacă nu ai făcut acest lucru, FIFO se aplică, în general, în mod implicit.

Ia în considerare utilizarea în continuare a setărilor metodei din Centrul fiscal Kraken și păstrează documentele justificative.

Tranzacțiile cripto-cripto pot fi înstrăinări care trebuie raportate și pot fi impozabile, deoarece schimbul unui activ digital cu altul este tratat ca o înstrăinare de bunuri.

Dacă ai transferat active în Kraken de la o altă bursă sau dintr-un alt portofel, este posibil ca Kraken să nu aibă suficiente date despre achiziție pentru a determina costul de bază și perioada de deținere. Este posibil să trebuiască să furnizezi detaliile achiziției aplicației sau specialistului care se ocupă de impozitele tale, utilizând propriile evidențe.

Pentru 2025, am raportat către IRS încasările brute fără cost de bază sau câștiguri/pierderi; doar exemplarul tău al formularului 1099-DA conține costul de bază și câștigurile/pierderile calculate utilizând metoda FIFO pentru costul de bază. În anumite cazuri, de exemplu în cazul transferurilor, costul de bază poate lipsi, însă acest lucru nu înseamnă că valoarea costului tău de bază este 0 $.

De exemplu – cost de bază lipsă pentru transferuri:
Să presupunem că ai cumpărat 1,0 BTC pentru 50.000 $ (costul tău de bază), pe care l-ai transferat dintr-un portofel sau de la o bursă externă în Kraken.  În 2025. în Contul tău Kraken, ai schimbat BTC pentru ETH în valoare de 110.000 $.

Formularul 1099‑DA pentru 2025 poate indica încasări de 110.000 $ din vânzarea BTC, cu un cost de bază necunoscut; cu toate acestea, câștigul reprezintă, în general, diferența dintre suma realizată și costul de bază ajustat (adică 110.000 $ – 50.000 $ = un câștig de 60.000 $, înainte de a lua în calcul costurile de tranzacție alocabile).

Te rugăm să utilizezi propriile evidențe, să obții asistență de la un calculator fiscal pentru cripto furnizat de o terță parte (CoinTracker, Koinly etc.) sau să apelezi la alt suport fiscal profesional pentru a completa orice informație lipsă privind costul de bază.

Comisioanele plătite în active digitale și înstrăinările de valoare foarte mică pot genera linii care trebuie raportate. Unele sume foarte mici pot fi rotunjite la 0,00 $ în extrasele sau exporturile generate, în funcție de formatare.

Următoarele tipuri de tranzacții nu trebuie raportate în acest moment:

1. Tranzacții de împachetare și despachetare;
2. Tranzacții ale furnizorilor de lichiditate;
3. Tranzacții de staking;
4. Tranzacții descrise de participanții de pe piața activelor digitale drept împrumuturi de active digitale;
5. Tranzacții descrise de participanții de pe piața activelor digitale drept vânzări în lipsă de active digitale; și
6. Tranzacții cu contracte cu principal noțional.

Urmărim costul de bază pentru active digitale doar în cazul tranzacțiilor care au loc în cadrul aceluiași Cont Kraken.
Asta înseamnă că:

• Urmărim costul de bază pentru activele achiziționate și vândute ulterior în cadrul Contului tău Kraken.
• Nu urmărim costul de bază al activelor după ce acestea sunt transferate în afara Contului tău Kraken.

Când transferi active digitale către:

• Un portofel extern
• O altă bursă
• Un protocol DeFi
• Orice cont care nu este deținut la Kraken

Nu mai avem vizibilitate asupra acelor active. Prin urmare:

• Nu urmărim costul de bază cât timp activele se află în afara Kraken.
• Nu ajustăm costul de bază pe baza activității care are loc în afara Kraken.

Este responsabilitatea ta să păstrezi evidența tranzacțiilor care au loc în afara Contului tău Kraken.

Dacă activele digitale sunt transferate din Contul tău Kraken și apoi transferate înapoi:

• Tratăm transferul primit drept o depunere nouă.
• Nu restabilim și nu ajustăm automat costul de bază anterior datei la care activul a părăsit contul.
• Nu urmărim câștigurile, pierderile sau alte activități care este posibil să fi avut loc cât timp activul a fost deținut în altă parte.

Deoarece nu putem verifica ce s-a întâmplat în afara Kraken, este responsabilitatea ta să păstrezi evidențe exacte ale costului de bază pentru activele respective.

Activele digitale pot fi transferate liber între portofele, burse și protocoale. Odată ce activele părăsesc platforma noastră, nu mai avem informații complete despre:

• Vânzările sau schimburile care este posibil să fi avut loc
• Activitatea de staking, împrumut sau DeFi
• Comisioanele sau alte ajustări care afectează costul de bază

Din acest motiv, urmărirea costului de bază este limitată la activitatea care are loc în cadrul aceluiași Cont Kraken.

Dacă transferi active între Kraken și alte portofele sau burse, îți recomandăm:

• Să păstrezi evidențe detaliate ale prețului de achiziție și ale datelor
• Să utilizezi, dacă este necesar, un calculator fiscal pentru active digitale (CoinTracker, Koinly etc.)
• Să consulți un specialist fiscal pentru situațiile complexe

Chiar dacă Kraken nu urmărește costul de bază pentru activele transferate în afara platformei și apoi înapoi, rămâi responsabil(ă) pentru raportarea corectă a câștigurilor și pierderilor impozabile.

Raportarea 1099‑DA descrisă aici se aplică activității desfășurate pe Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak și aplicațiile conexe). Este posibil ca activitatea desfășurată în aplicații DeFi separate, inclusiv în Kraken Wallet, să nu fie inclusă.

Această declarație combinată este concepută pentru Contul tău Kraken Exchange. În prezent, raportarea portofelelor fără custodie, cum ar fi Kraken Wallet, nu este obligatorie.

Totuși, ar trebui să colectezi în continuare înregistrările on-chain și să le incluzi în raportarea fiscală generală dacă acestea includ evenimente impozabile.

Acești termeni se referă la informațiile pe care un broker este obligat să le raporteze către IRS.

• Acoperite – Brokerul este obligat să raporteze către IRS informațiile despre costul de bază, câștiguri/pierderi și Perioada de deținere.
• Neacoperite – Brokerul raportează doar încasările brute. Costul de bază și Perioada de deținere nu sunt raportate către IRS.

În 2025, activele digitale au fost în general tratate ca neacoperite, ceea ce înseamnă că Kraken a raportat către IRS încasările brute, dar nu și costul de bază sau câștigurile/pierderile.

Prețul inițial de achiziție al unui activ digital, inclusiv anumite comisioane.
Costul de bază este utilizat pentru a determina câștigul sau pierderea atunci când vinzi sau înstrăinezi activul.
Exemplu: dacă ai cumpărat BTC cu 1.000 $ și ulterior l-ai vândut cu 1.500 $, costul tău de bază este de 1.000 $.
În 2025, Kraken nu a raportat costul tău de bază către IRS în Formularul 1099-DA.

Diferența dintre încasările tale brute și costul de bază.

• Câștig de capital – Dacă ai vândut la un preț mai mare decât costul de bază.
• Pierdere de capital – Dacă ai vândut la un preț mai mic decât costul de bază.

Exemplu:
Preț de vânzare: 1.500 $
Cost de bază: 1.000 $
Câștig: 500 $
Câștigul sau pierderea determină obligația ta fiscală, nu doar încasările brute.

Suma totală pe care ai primit-o din vânzarea sau înstrăinarea activelor digitale.
Încasările brute reprezintă prețul integral de vânzare înainte de scăderea prețului inițial de achiziție (costul de bază), a comisioanelor sau a altor ajustări.
În 2025, încasările brute din vânzarea activelor digitale au fost raportate către IRS în Formularul 1099-DA.

Un câștig sau o pierdere din vânzarea activelor digitale deținute mai mult de un an. Câștigurile de capital pe termen lung sunt, în general, impozitate la cote reduse față de câștigurile pe termen scurt.

Venit impozitat la cotele tale obișnuite de impozitare a veniturilor.
În contextul activelor digitale, acesta poate include:

• Recompense de staking
• Airdropuri
• Bonusuri de recomandare
• Alte recompense promoționale

Aceste sume pot fi raportate în Formularul 1099-MISC dacă sunt atinse pragurile de raportare.

Un câștig sau o pierdere din vânzarea activelor digitale deținute un an sau mai puțin. Câștigurile pe termen scurt sunt, în general, impozitate la cotele tale obișnuite de impozitare a veniturilor.

O vânzare de tip wash sale are loc, în general, atunci când vinzi un activ în pierdere și cumperi același activ sau un activ substanțial identic într-o perioadă scurtă de timp (de obicei, cu 30 de zile înainte sau după vânzare).

Conform legislației fiscale actuale din SUA, regulile privind wash sale se aplică oficial valorilor mobiliare. În prezent, activele digitale nu sunt clasificate drept valori mobiliare în scopul regulilor privind wash sale; totuși, regulile fiscale se pot modifica în viitor. Pentru îndrumare, ar trebui să consulți un consilier fiscal.