Cum să citiți Formularul 1099 combinat pentru 2025

Formularul 1099-DA

Veți primi un Formular 1099-DA dacă ați vândut cripto pe oricare dintre aplicațiile sau site-urile noastre de schimb (Kraken, Kraken Pro sau Krak), sau ați trimis cripto prin Krak în 2025. Cripto include toate activele digitale, inclusiv stablecoins (de exemplu, USDG sau USDC).

„Vânzarea de cripto” include:
- Vânzarea de cripto pentru monedă fiat (de exemplu, BTC pentru USD), sau
- Schimbul de cripto pentru alt cripto (de exemplu, BTC pentru ETH, BTC pentru USDG, USDG pentru USDC etc.).

Ce înseamnă „trimis” aici?
„Trimis” se referă la transferul unui activ digital către o altă persoană sau afacere utilizând Krak (de exemplu, rambursarea sau plata cuiva cu cripto-ul dumneavoastră). Transferurile între portofele sau conturi pe care le dețineți sau le controlați nu sunt considerate o vânzare sau o dispoziție.

Există un prag minim pentru Formularul 1099-DA?
Nu există un prag minim pentru raportarea vânzărilor sau trimiterilor. Chiar și o tranzacție de 1 $ este raportabilă.

Ce se întâmplă dacă am cumpărat și HODL'd cripto și nu am vândut sau trimis cripto prin Krak în 2025?
Dacă ați cumpărat sau deținut (HODL’d) cripto în 2025 și nu ați vândut cripto pe oricare dintre aplicațiile sau site-urile noastre de schimb (Kraken, Kraken Pro sau Krak) sau nu l-ați trimis prin Krak, raportarea Formularului 1099-DA nu se va aplica.

Ce se întâmplă dacă am transferat cripto între conturi și portofele, este considerată aceasta o vânzare sau o dispoziție de cripto pentru Formularul 1099-DA?
Transferurile între propriile portofele/conturi nu sunt, în general, vânzări sau dispoziții.

Formularul 1099-MISC
Veți primi un Formular 1099-MISC dacă ați câștigat 600 $ sau mai mult în recompense în 2025, inclusiv:

• Recompense de staking
• Airdrops
• Recompense de depozit
• Recompense de recomandare

Veți primi un Formular 1099-DA numai dacă:

• Sunteți rezident fiscal american,
• Dețineți un cont la entitatea noastră de schimb din S.U.A., și
• Nu sunteți altfel scutit de raportare (aplicabil conturilor de pensii, corporațiilor etc.).

Dacă cele de mai sus se aplică și aveți vânzări sau dispoziții de active digitale raportabile, suntem obligați să vă emitem un Formular 1099-DA și să raportăm anumite informații către IRS.

Dacă sunteți un rezident fiscal american, dar contul dumneavoastră este deținut la una dintre entitățile noastre de schimb non-americane, informațiile dumneavoastră pot fi raportate autorităților fiscale în conformitate cu Cadrul de Raportare a Criptoactivelor (CARF) al OCDE.

În acest caz:

• Informațiile dumneavoastră vor fi raportate în conformitate cu CARF, și
• Nu veți primi un Formular 1099-DA.

Această abordare ajută la prevenirea raportării duplicative a acelorași tranzacții către IRS.

Cadrul de Raportare a Criptoactivelor (CARF) este un cadru internațional de transparență fiscală dezvoltat de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE).

În cadrul CARF, jurisdicțiile participante fac schimb de informații despre tranzacțiile cu criptoactive între autoritățile fiscale.

Dacă contul dumneavoastră este supus raportării CARF, informațiile dumneavoastră de tranzacție pot fi partajate cu IRS prin acorduri internaționale de schimb de informații fiscale, mai degrabă decât printr-un Formular 1099-DA.

Pentru a evita raportarea duplicată a acelorași tranzacții către IRS, conturile raportate în cadrul CARF nu vor primi, în general, și un Formular 1099-DA.

Pentru a primi un Formular 1099-DA din 2025 de la Kraken, trebuia să fi fost un client rezident fiscal american al Brokerului nostru de Active Digitale din S.U.A. cu o adresă în Statele Unite sau un teritoriu al S.U.A. la data de 31 decembrie 2025.  Dacă adresa contului dumneavoastră era în afara Statelor Unite sau a teritoriilor sale la 31 decembrie 2025, nu a fost emis un Formular 1099-DA. În aceste cazuri, raportarea poate, în viitor, să intre sub incidența Cadrului de Raportare a Criptoactivelor (CARF) al OCDE.  Autoritățile fiscale au indicat că clienții ar trebui raportați o singură dată, fie în conformitate cu Formularul 1099-DA, fie cu CARF, nu ambele. Cu toate acestea, coordonarea reglementară între aceste cadre este încă în curs de dezvoltare.

Pentru anul fiscal 2025, Kraken a aplicat următoarea abordare:

• Clienților rezidenți fiscali americani cu o adresă în S.U.A. sau un teritoriu al S.U.A. la 31 decembrie 2025 li s-a emis o raportare Formular 1099-DA.
• Clienților fără o adresă în S.U.A. sau un teritoriu al S.U.A. la acea dată nu li s-a emis un Formular 1099-DA.
• Kraken va aplica această abordare în mod consecvent în cadrul Formularului 1099-DA și al cadrelor CARF până la furnizarea de îndrumări reglementare suplimentare.

Pe Kraken.com, selectați pictograma dumneavoastră din colțul din dreapta sus și accesați Cont. Sub Informații personale, veți vedea țara cu care este asociat contul dumneavoastră.

Dacă recompensele dumneavoastră totale (inclusiv recompensele de staking, airdrops, recompensele de recomandare și bonusurile de depozit) sunt mai mici de 600 $ pentru anul fiscal, Kraken nu a raportat acest venit către IRS pe Formularul 1099-MISC.

Am furnizat totuși aceste informații în rapoartele dumneavoastră pentru evidențele proprii. Vă puteți baza pe înregistrările contului dumneavoastră Kraken sau pe software-ul fiscal cripto preferat atunci când pregătiți declarația fiscală.

Pentru anul fiscal 2025, am utilizat metoda FIFO (First-In, First-Out) doar pentru a calcula și a vă afișa baza de cost și câștigurile sau pierderile estimate în acest extras.

Ce înseamnă acest lucru:

• Aceste baze de cost (suma inițială de achiziție plus comisioane) și sume de câștig/pierdere bazate pe FIFO nu au fost raportate către IRS
• IRS a primit doar informații despre încasările brute (suma vânzărilor), acolo unde este cazul
• Pentru 2025, IRS nu solicită brokerilor să raporteze baza de cost sau câștigurile/pierderile pentru activele digitale

Am folosit FIFO deoarece:

• Nu am solicitat sau primit o alegere a metodei de scutire a lotului de la dumneavoastră pentru 2025, și
• FIFO este metoda implicită atunci când nu este selectată nicio metodă alternativă

Opțiunile dumneavoastră: 

• Puteți alege să utilizați o metodă diferită de scutire a lotului (de exemplu, HIFO, LIFO sau identificare specifică)
• Puteți calcula câștigurile și pierderile utilizând alte surse, înregistrări sau instrumente
• Sunteți responsabil pentru determinarea metodei cele mai potrivite pentru situația dumneavoastră fiscală individuală
• Metodologia FIFO prezentată în acest extras este furnizată în scop informativ și nu restricționează metoda pe care o puteți utiliza în cele din urmă în declarația dumneavoastră fiscală pentru a raporta câștigurile și pierderile.

Nu. Încasările brute nu sunt aceleași cu câștigurile sau pierderile.

Încasările brute reprezintă suma totală primită din vânzarea sau dispoziția activelor digitale, înainte de a lua în considerare ceea ce ați plătit inițial pentru acele active.

Câștigul sau pierderea dumneavoastră este, în general, calculată prin compararea:

• Încasărilor brute (ce ați primit când ați vândut sau ați dispus de cripto), și
• Bazei de cost (în general, ce ați plătit pentru a achiziționa cripto, plus anumite ajustări).
  Formula Câștig/Pierdere

Câștig sau Pierdere = Încasări Brute − Bază de Cost
Exemplu

• Ați achiziționat 1 ETH pentru 1.500 $ (baza dumneavoastră de cost).
• Ulterior, ați vândut acel ETH pentru 2.000 $ (încasări brute)
• În acest exemplu, 2.000 $ reprezintă încasările brute, în timp ce câștigul dumneavoastră impozabil este de 500 $.

• Kraken raportează încasările brute din vânzările sau dispozițiile de active digitale către IRS pe Formularul 1099-DA.
• Încasările brute nu reprezintă câștigul sau pierderea dumneavoastră.
• Pentru 2025, Kraken a furnizat, de asemenea, informații estimate privind câștigul/pierderea clienților în Tax Center și pe Formularul dumneavoastră 1099-DA utilizând metoda FIFO (First-In, First-Out).
• Aceste informații privind câștigul/pierderea sunt furnizate doar în scop informativ și nu au fost raportate către IRS pentru 2025.
• Vă puteți baza pe propriile înregistrări sau pe instrumente fiscale terțe pentru a determina baza de cost și a calcula câștigurile sau pierderile pentru declarația dumneavoastră fiscală.
• Dacă ați transferat active digitale în Kraken de pe o altă platformă sau portofel, Kraken este posibil să nu aibă informații complete de achiziție pentru acele active, iar înregistrări suplimentare pot fi necesare pentru a calcula câștigul sau pierderea dumneavoastră.

• Aplicarea metodelor alternative de scutire a lotului
• Analiză suplimentară la nivel de tranzacție
• Identificarea și abordarea bazei de cost lipsă
• Revizuirea activității pe mai multe portofele sau platforme
• Producerea de rapoarte suplimentare pentru evidențele dumneavoastră, pentru pregătitorul fiscal sau software-ul fiscal

• Utilizarea Tax Center este opțională
• Crearea sau conectarea unui cont CoinTracker este opțională
• Utilizarea Tax Center nu modifică ceea ce a fost raportat către IRS

Ce veți vedea

• Numele și adresa dumneavoastră poștală
• Numele plătitorului și ID-ul fiscal
• Anul fiscal acoperit

Ce trebuie să faceți

• Confirmați că informațiile dumneavoastră sunt corecte
• Nu este necesară nicio acțiune de raportare

Ce reprezintă această secțiune

• Venituri obișnuite din recompense de staking, recompense și airdrops

Cum apare

• O sumă totală raportată ca Box 3 - Other Income
  • Dacă suma este mai mică de 600 $, nu a fost raportată către IRS și vă puteți baza pe propriile înregistrări sau pe acest Formular.

Această secțiune reflectă momentul în care ați vândut, tranzacționat sau ați dispus în alt mod de active digitale.
Puteți vedea totalurile grupate după

• Short-term
• Long-term
• Unknown holding period

Clarificare importantă

• Gross proceeds, unde este necesar, au fost raportate către IRS
• Cost basis și gains/losses prezentate aici sunt doar informative
• FIFO a fost utilizat doar pentru a vă prezenta aceste sume

Această secțiune listează tranzacțiile individuale cu crypto și le poate eticheta ca:

• Covered (informații despre bază disponibile)
• Noncovered (baza nu este raportată)

Toate tranzacțiile prezentate aici se cumulează în totalurile sumare.

Dacă este cazul, extrasul dumneavoastră poate include un rezumat agregat pentru stablecoins eligibile sau anumite NFTs. Aceste sume sunt deja incluse în raportarea dumneavoastră de active digitale.

1. Descărcați și salvați formularul fiscal combinat pentru evidențele dumneavoastră.
2. Verificați câmpurile de identitate (nume, adresă, ultimele patru cifre ale TIN-ului dumneavoastră) și statul de reședință.
3. Dacă ați transferat active în Kraken din portofele sau platforme externe, unele date de achiziție pot apărea ca lipsă sau “necunoscute.”
4. Opțional: Am integrat CoinTracker în Centrul nostru fiscal pentru a vă ajuta să rezolvați problema bazei de cost lipsă direct pe site-ul Kraken. Puteți utiliza, de asemenea, propriile evidențe sau un instrument fiscal preferat.
5. Dacă numele, TIN-ul, statul sau încasările dumneavoastră par incorecte, vă rugăm să consultați “Formularul meu 1099 conține informații incorecte?” de mai jos pentru instrucțiuni despre cum să rezolvați problema.

Venitul dumneavoastră din recompense de staking, airdrop-uri și alte recompense este afișat în Caseta 3 a Formularului 1099-MISC.

• Kraken raportează acest venit către IRS doar dacă totalul este de 600 $ sau mai mult pentru anul fiscal.
• Dacă suma este mai mică de 600 $, vă este furnizată pentru evidențele dumneavoastră, dar nu a fost raportată către IRS. Vă puteți baza pe înregistrările dumneavoastră Kraken sau pe software-ul dumneavoastră preferat de taxe cripto atunci când pregătiți declarația fiscală.

IRS-ul solicită o formatare fixă pentru depunerea electronică. Câmpurile au limite stricte de caractere și octeți, astfel încât valorile mai lungi pot fi:

• Trunchiate
• Abreviate
• Reformate

Acest lucru este de așteptat și nu afectează acuratețea.

Ambele. Sistemele IRS aplică limite bazate pe octeți (adesea ~40 de octeți per câmp).
Caracterele non-ASCII (ex., accente) pot:

• Utiliza mai mult spațiu
• Fi eliminate sau înlocuite

Nu este necesară nicio acțiune dacă informațiile sunt doar scurtate.
Solicitați o corecție dacă:

• Informațiile sunt incorecte în mod substanțial (nu doar abreviate, trunchiate sau reformate)

Nu. Aceste limite afectează doar formatarea, și nu:

• Sumele raportate
• Raportarea către IRS

Înțelegem că lichidările pot fi stresante și neașteptate și dorim să oferim claritate cu privire la modul în care acestea se reflectă în declarația dumneavoastră fiscală.

Dacă pozițiile dumneavoastră cripto sau garanțiile au fost lichidate, aceste tranzacții sunt incluse în Formularul dumneavoastră 1099-DA deoarece, din perspectiva raportării fiscale, ele sunt tratate ca o vânzare (cedare) de active digitale.

Atunci când are loc o lichidare:

• Cripto-ul dumneavoastră este vândut pentru a rambursa un sold sau o obligație restantă

• Valoarea cripto-ului la momentul lichidării este tratată ca venituri brute

• Aceste venituri sunt apoi aplicate pentru datoria dumneavoastră.

Din această cauză, IRS solicită brokerilor să raporteze aceste tranzacții în Formularul 1099-DA, chiar dacă este posibil să nu fi primit fonduri direct.

Nu neapărat. Dacă valoarea cripto-ului dumneavoastră la momentul lichidării a fost mai mică decât costul de achiziție, este posibil să fi înregistrat o pierdere. În schimb, dacă a fost mai mare, este posibil să fi înregistrat un câștig.

Înțelegem că acest lucru poate fi frustrant. Chiar dacă vânzarea nu a fost inițiată de dumneavoastră, IRS tratează orice cedare de cripto, fie voluntară, fie involuntară, ca un eveniment raportabil.

Lichidările se încadrează în această categorie deoarece activele dumneavoastră au fost utilizate pentru a satisface o obligație financiară.

Dacă numele dumneavoastră, ultimele patru cifre ale TIN-ului (SSN/EIN), adresa, statul de reședință sau veniturile brute sunt incorecte, contactați Kraken Support cât mai curând posibil pentru a solicita o revizuire și (dacă este cazul) o declarație corectată.

Dacă informațiile privind costul de achiziție, câștigul/pierderea sau altă perioadă de deținere nu corespund înregistrărilor dumneavoastră, puteți utiliza înregistrările dumneavoastră deoarece aceste informații nu au fost raportate către IRS, iar aceste informații se găsesc doar pe copia dumneavoastră a Formularului 1099-DA.

Dacă sunteți scutit de raportarea Formularului 1099 fie pentru că nu sunteți rezident fiscal al S.U.A., fie pentru că sunteți scutit de raportare, vă rugăm să contactați Kraken Support.

Pentru anul fiscal 2025, nu oferim un ID de document pe pachetele Formularului 1099. Acest lucru este de așteptat și nu afectează validitatea formularului dumneavoastră sau capacitatea dumneavoastră de a vă depune impozitele.

Dacă software-ul dumneavoastră fiscal solicită un ID de document, puteți în schimb importa datele dumneavoastră utilizând exporturi de fișiere fiscale (de exemplu, CSV) sau conecta contul dumneavoastră direct la agregatori fiscali terți (cum ar fi CoinTracker sau Koinly).

Nu. Pentru 2025, Kraken nu a fost obligat să raporteze costul de achiziție și câștigurile/pierderile dumneavoastră către IRS, și puteți calcula câștigurile/pierderile utilizând regulile de identificare permise de IRS.

Dacă utilizați o formă de identificare specifică, regulile IRS vă cer să identificați în mod adecvat unitățile până la momentul vânzării (și să păstrați înregistrări). Dacă nu ați făcut acest lucru, FIFO se aplică în general implicit.

Luați în considerare utilizarea setărilor metodei din Centrul Fiscal Kraken pe viitor și păstrați înregistrările justificative.

Tranzacțiile cripto-cripto pot fi cedări raportabile (și pot fi impozabile), deoarece schimbul unui activ digital cu altul este tratat ca o cedare de proprietate.

Dacă ați transferat active în Kraken de la un alt schimb sau portofel, Kraken este posibil să nu aibă suficiente date de achiziție pentru a determina costul de achiziție și perioada de deținere. Este posibil să fie necesar să furnizați detaliile de achiziție software-ului dumneavoastră fiscal sau persoanei care pregătește declarația fiscală, utilizând propriile înregistrări.

Pentru 2025, am raportat veniturile brute fără costul de achiziție sau câștiguri/pierderi către IRS; doar copia dumneavoastră a Formularului 1099-DA conține costul de achiziție și câștigurile/pierderile utilizând metoda costului de achiziție FIFO. În anumite cazuri, de exemplu pentru transferuri, costul de achiziție poate lipsi, dar asta nu înseamnă că costul dumneavoastră de achiziție este 0 $.

De exemplu - costul de achiziție lipsă pentru transferuri:
Presupunem că ați cumpărat 1,0 BTC pentru 50.000 $ (costul dumneavoastră de achiziție), pe care l-ați transferat de la un portofel extern sau un schimb către Kraken.  În 2025, în contul dumneavoastră Kraken, ați schimbat BTC-ul pentru ETH în valoare de 110.000 $.

Formularul 1099‑DA pentru 2025 poate afișa 110.000 $ venituri din vânzarea de BTC, cu un cost de achiziție necunoscut; cu toate acestea, câștigul este, în general, diferența dintre suma realizată și costul de achiziție ajustat (care este 110.000 $ - 50.000 $ = 60.000 $ câștig înainte de a lua în considerare costurile de tranzacție alocabile).

Vă rugăm să utilizați înregistrările dumneavoastră, să obțineți sprijin de la un calculator de impozite cripto terț (CoinTracker, Koinly etc.) sau alt sprijin fiscal profesional pentru a completa orice informații lipsă privind costul de achiziție.

Taxele plătite în active digitale și cedările foarte mici pot crea linii raportabile. Unele sume foarte mici pot fi rotunjite la 0,00 $ în extrase sau exporturi, în funcție de formatare.

Următoarele tipuri de tranzacții nu sunt obligatorii a fi raportate în acest moment:

1. Tranzacții de wrapping și unwrapping;
2. Tranzacții ale furnizorilor de lichiditate;
3. Tranzacții de staking;
4. Tranzacții descrise de participanții pe piața activelor digitale ca împrumut de active digitale;
5. Tranzacții descrise de participanții pe piața activelor digitale ca vânzări în lipsă de active digitale; și
6. Tranzacții cu contracte noționale principale.

Urmărim costul de achiziție pentru activele digitale doar pentru tranzacțiile care au loc în cadrul aceluiași cont Kraken.
Aceasta înseamnă:

• Urmărim costul de achiziție pentru activele achiziționate și ulterior vândute în contul dumneavoastră Kraken.
• Nu urmărim costul de achiziție pentru active odată ce acestea sunt transferate în afara contului dumneavoastră Kraken.

Atunci când transferați active digitale către:

• Un portofel extern
• Un alt schimb
• Un protocol DeFi
• Orice cont care nu este deținut la Kraken

Nu mai avem vizibilitate asupra acestor active. Ca urmare:

• Nu urmărim costul de achiziție în timp ce activele sunt în afara Kraken.
• Nu ajustăm costul de achiziție pe baza activității care are loc în afara Kraken.

Sunteți responsabil pentru menținerea înregistrărilor tranzacțiilor care au loc în afara contului dumneavoastră Kraken.

Dacă activele digitale sunt transferate din contul dumneavoastră Kraken și ulterior transferate înapoi:

• Tratăm transferul de intrare ca un nou depozit.
• Nu restaurăm sau ajustăm automat costul de achiziție anterior de dinainte ca activul să părăsească contul.
• Nu urmărim câștigurile, pierderile sau alte activități care ar fi putut avea loc în timp ce activul a fost deținut în altă parte.

Deoarece nu putem verifica ce s-a întâmplat în afara Kraken, sunteți responsabil pentru menținerea unor înregistrări precise ale costului de achiziție pentru acele active.

Activele digitale pot fi transferate liber între portofele, schimburi și protocoale. Odată ce activele părăsesc platforma noastră, nu mai avem informații complete despre:

• Vânzări sau schimburi care ar fi putut avea loc
• Activitate de staking, împrumuturi sau DeFi
• Taxe sau alte ajustări care afectează costul de achiziție

Din acest motiv, urmărirea costului de achiziție este limitată la activitatea care are loc în cadrul aceluiași cont Kraken.

Dacă transferați active între Kraken și alte portofele sau schimburi, vă recomandăm:

• Păstrarea unor înregistrări detaliate ale prețului de achiziție și ale datelor
• Utilizarea unui calculator de impozite pentru active digitale (CoinTracker, Koinly etc.), dacă este necesar
• Consultarea unui profesionist fiscal pentru situații complexe

Chiar dacă costul de achiziție nu este urmărit de Kraken pentru activele transferate în exterior și înapoi, rămâneți responsabil pentru raportarea precisă a câștigurilor și pierderilor dumneavoastră impozabile.

Raportarea 1099‑DA descrisă aici se aplică activității pe Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak și aplicațiile aferente). Activitatea în aplicații DeFi separate, inclusiv Kraken Wallet, este posibil să nu fie inclusă.

Această declarație combinată este concepută în jurul contului dumneavoastră Kraken Exchange. Raportarea portofelelor non-custodiale, de exemplu Kraken Wallet, nu este necesară în acest moment.

Ar trebui să colectați în continuare înregistrările on-chain și să le includeți în raportarea fiscală generală dacă acestea includ evenimente impozabile.

Acești termeni se referă la informațiile pe care un broker este obligat să le raporteze către IRS.

• Acoperit – Brokerul este obligat să raporteze către IRS informații privind baza de cost, câștigul/pierderea și perioada de deținere.
• Neacoperit – Brokerul raportează doar încasările brute. Baza de cost și perioada de deținere nu sunt raportate către IRS.

Pentru 2025, activele digitale sunt în general tratate ca neacoperite, ceea ce înseamnă că Kraken a raportat încasările brute, dar nu și baza de cost sau câștigurile/pierderile către IRS.

Prețul dumneavoastră inițial de achiziție pentru un activ digital, incluzând anumite comisioane.
Baza de cost este utilizată pentru a determina câștigul sau pierderea dumneavoastră atunci când vindeți sau dispuneți de activ.
Exemplu: Dacă ați achiziționat BTC pentru 1.000 $ și ulterior l-ați vândut pentru 1.500 $, baza dumneavoastră de cost este de 1.000 $.
Pentru 2025, Kraken nu a raportat baza dumneavoastră de cost către IRS pe Formularul 1099-DA.

Diferența dintre încasările dumneavoastră brute și baza dumneavoastră de cost.

• Câștig de capital – Dacă ați vândut pentru mai mult decât baza dumneavoastră de cost.
• Pierdere de capital – Dacă ați vândut pentru mai puțin decât baza dumneavoastră de cost.

Exemplu:
Preț de vânzare: 1.500 $
Baza de cost: 1.000 $
Câștig: 500 $
Câștigul sau pierderea dumneavoastră este ceea ce determină obligația fiscală, nu doar încasările brute.

Suma totală pe care ați primit-o din vânzarea sau dispunerea de active digitale.
Încasările brute reprezintă prețul total de vânzare înainte de a scădea prețul dumneavoastră inițial de achiziție (baza de cost), comisioanele sau alte ajustări.
Pentru 2025, încasările brute din vânzările de active digitale sunt raportate către IRS pe Formularul 1099-DA.

Un câștig sau o pierdere din vânzarea de active digitale deținute pentru mai mult de un an. Câștigurile de capital pe termen lung sunt, în general, impozitate la rate reduse în comparație cu câștigurile pe termen scurt.

Venituri care sunt impozitate la ratele dumneavoastră obișnuite de impozit pe venit.
În contextul activelor digitale, acestea pot include:

• Recompense de staking
• Airdrops
• Bonusuri de recomandare
• Alte recompense promoționale

Aceste sume pot fi raportate pe Formularul 1099-MISC dacă sunt îndeplinite pragurile de raportare.

Un câștig sau o pierdere din vânzarea de active digitale deținute pentru un an sau mai puțin. Câștigurile pe termen scurt sunt, în general, impozitate la ratele dumneavoastră obișnuite de impozit pe venit.

O vânzare wash (wash sale) are loc, în general, atunci când vindeți un activ în pierdere și achiziționați același activ sau un activ substanțial identic într-o perioadă scurtă de timp (de obicei 30 de zile înainte sau după vânzare).

Conform legislației fiscale actuale din U.S. tax law, regulile privind vânzările wash se aplică în mod oficial titlurilor de valoare. Activele digitale nu sunt clasificate în prezent ca titluri de valoare în scopul vânzărilor wash; cu toate acestea, regulile fiscale se pot schimba în viitor. Ar trebui să consultați un consilier fiscal pentru îndrumare.