Perguntas Frequentes sobre Declaração Fiscal no Reino Unido: Anos Fiscais Anteriores para Clientes Individuais

A Kraken pode ser obrigada a fornecer determinadas informações de conta e transações de anos anteriores referentes a clientes individuais ao HM Revenue & Customs (HMRC) em resposta a uma solicitação formal de informações.

Esta solicitação se aplica somente a clientes individuais e pode abranger informações de conta e transações dos seguintes anos fiscais anteriores no Reino Unido:

Sim. Esta declaração se aplica somente a clientes individuais. Não se aplica a contas de entidades.

Esta declaração está sendo feita em resposta a uma notificação emitida pelo HMRC com base no Parágrafo 1 do Anexo 23 da Lei de Finanças de 2011.

O Anexo 23 confere ao HMRC poderes de coleta de dados que permitem exigir que um detentor de dados relevante forneça dados pertinentes. A notificação é amparada pelo The Data-gathering Powers (Relevant Data) Regulations 2012 (SI 2012/847), que ajuda a definir os tipos de dados que podem ser solicitados.

Esta é uma notificação de detentor de dados do Schedule 23.

Não. Este relatório não está sendo feito sob o Crypto-Asset Reporting Framework, ou CARF. O CARF é um framework de reporte separado, com aplicação prospectiva. Estas perguntas frequentes dizem respeito ao reporte de anos anteriores para clientes individuais em que o HMRC solicitou informações à Kraken com base em uma notificação de detentor de dados do Schedule 23.

A solicitação do HMRC pode abranger os seguintes anos fiscais do Reino Unido:

O ano fiscal do Reino Unido vai de 6 de abril a 5 de abril do ano seguinte.

Apenas clientes individuais estão no escopo.

O reporte é geralmente baseado em se um cliente individual teve £5.000 ou mais em atividade relevante para um criptoativo ou fiat específico e tipo de transação durante um ou mais dos anos fiscais do Reino Unido cobertos.

Para esse fim, a atividade é agregada separadamente por:

• cliente individual;

• ano fiscal do Reino Unido;

• criptoativo ou fiat, conforme aplicável; e

• tipo de transação.

Para fins desta solicitação do HMRC, a atividade relevante é agregada separadamente por cliente individual, ano fiscal do Reino Unido, ativo ou moeda e tipo de transação.

Os oito tipos de transação sujeitos à agregação são:

Se um cliente pessoa física tiver £5.000 ou mais em atividade para um determinado criptoativo ou fiat e tipo de transação durante um ano fiscal do Reino Unido abrangido, essa atividade poderá ser incluída nas informações reportadas ao HMRC.

Por exemplo, BTC cripto para fiat (saída) e BTC transferência de cripto (saída) são agregados separadamente por se tratarem de tipos de transação distintos. Da mesma forma, BTC cripto para fiat (saída) e ETH cripto para fiat (saída) são agregados separadamente por envolverem criptoativos diferentes.

Não. O limite não é aplicado a toda a atividade da conta como um valor único combinado. Em vez disso, as transações relevantes são agregadas por criptoativo ou fiat e por tipo de transação para cada ano fiscal abrangido.

Por exemplo:

Não. O limite é calculado com base na atividade agregada de transações para um criptoativo ou moeda específica e um tipo de transação, e não necessariamente sobre seu ganho tributável, lucro, renda ou saldo.

Isso significa que o limite pode ser atingido mesmo que você não tenha obtido lucro, ou mesmo que seu ganho líquido tenha sido muito inferior a £5.000.

As recompensas de stake e os airdrops não são declarados no momento do recebimento no âmbito deste reporte de anos anteriores à HMRC.

No entanto, se você vender, trocar ou de outra forma alienar recompensas de stake ou criptoativos recebidos por airdrop posteriormente, essa transação poderá ser incluída no tipo de transação aplicável caso esteja dentro do escopo da solicitação da HMRC e o limite de £5.000 por ativo, por tipo de transação e por ano fiscal seja atingido.

Por exemplo, se você receber recompensas de stake em ETH, o recebimento dessas recompensas não é declarado no âmbito desta solicitação. Se você vender esse ETH por GBP posteriormente, a venda poderá ser incluída como saída de cripto para fiat caso o limite aplicável seja atingido.

Depósitos e retiradas não são necessariamente tributáveis por si só. Por exemplo, mover criptoativos entre suas próprias carteiras pode não gerar uma alienação tributável.

No entanto, as transferências de cripto e fiat ainda podem ser relevantes para a solicitação de informações da HMRC, pois podem ajudá-la a compreender a atividade da conta, a movimentação de ativos e o histórico de transações.

Para os clientes individuais enquadrados nos critérios, as informações se limitam a clientes individuais no Reino Unido sujeitos aos limites de reporte e podem incluir dados como:

• Nome

• Endereço

• Endereço de e-mail

• Identificador de conta

• Atividade agregada por criptoativo ou fiat e um dos tipos de transação aplicáveis

Não. A Kraken não pode confirmar quais informações específicas sobre um cliente individual foram compartilhadas com a HMRC em resposta a esta solicitação, nem se alguma foi compartilhada.

Quando a Kraken é legalmente obrigada a fornecer informações à HMRC, as informações fornecidas dependem do escopo da solicitação da HMRC, dos critérios de reporte aplicáveis e dos registros da Kraken para os anos fiscais pertinentes.

A Kraken também não pode fornecer análises fiscais individualizadas, confirmar se um cliente específico foi incluído no envio à HMRC ou oferecer assessoria tributária sobre as informações que a HMRC possa ter recebido.

Não necessariamente. Receber esta notificação, ou ter informações reportadas ao HMRC, não significa automaticamente que você tem impostos a pagar ou que cometeu um erro.

O limite de £5.000 não é um limite de obrigação tributária. Ele é usado para determinar se determinadas movimentações de clientes individuais podem ser incluídas no relatório enviado ao HMRC.

Sua situação tributária real no Reino Unido depende das suas circunstâncias pessoais, incluindo seus ganhos, perdas, rendimentos, isenções, condição de residência fiscal e outras atividades.

Não. Isso não é o mesmo que receber um formulário norte-americano Form 1099 ou outro formulário tributário.

A Kraken fornece registros de conta, histórico de transações e outros relatórios que podem ajudar você a revisar suas atividades, mas você continua sendo responsável por determinar se precisa declarar suas atividades com criptoativos ao HMRC.

Não. As informações de transações fornecidas ao HMRC podem não corresponder ao seu ganho tributável, perda ou renda.

Por exemplo, os dados agregados de transações podem mostrar negociações, depósitos, retiradas, transferências ou vendas posteriores de recompensas de stake ou criptoativos recebidos por airdrop, mas não refletem:

• atividades ou contas abaixo dos limites de declaração;

• transações individuais;

• sua base de custo;

• ganhos/perdas;

• rendimentos de staking ou airdrops;

• todas as taxas;

• atividades em outras exchanges;

• atividades em carteiras de autocustódia;

• transferências entre carteiras;

• cálculos tributários específicos do Reino Unido, como as regras de pooling; ou

• outros dados tributários pessoais.

Não presuma que as informações reportadas ao HMRC equivalem ao seu ganho tributável, perda ou renda.

Os registros da Kraken refletem apenas a atividade na Kraken. Eles podem não incluir o histórico completo dos seus criptoativos.

Se você transferiu criptoativos para ou da Kraken, sua posição fiscal completa pode depender de registros de outras exchanges, carteiras ou plataformas. Pode ser necessário consolidar a atividade em várias plataformas para determinar sua posição fiscal no Reino Unido.

Se precisar de ajuda para revisar sua atividade com criptoativos nos anos fiscais de 2022–2023, 2023–2024 ou 2024–2025 no Reino Unido, considere usar um serviço de cálculo de impostos sobre cripto.

Um serviço de cálculo de impostos sobre cripto pode ajudar você a:

• importar o Histórico de Transações da Kraken;

• combinar a atividade de outras exchanges, carteiras e plataformas;

• identificar a base de custo ausente;

• calcular possíveis ganhos, perdas ou renda;

• aplicar métodos de cálculo de impostos específicos do Reino Unido; e

• preparar informações que possam auxiliar na declaração de impostos no Reino Unido.

A Kraken não indica nenhum serviço específico de cálculo de impostos e não presta assessoria fiscal, jurídica ou contábil. Você continua sendo responsável por revisar seus registros e verificar se sua atividade com criptoativos foi declarada corretamente.

Você pode querer:

1. Baixe o histórico da Conta Kraken e de transações referente aos anos fiscais cobertos.

2. Revise sua atividade nos anos fiscais 2022–2023, 2023–2024 e 2024–2025 do Reino Unido.

3. Reconcilie a atividade na Kraken com quaisquer outras carteiras, exchanges ou plataformas DeFi que você tenha usado.

4. Considere usar um serviço de cálculo de impostos sobre cripto para organizar e calcular sua atividade.

5. Consulte as orientações da HMRC ou um consultor fiscal qualificado no Reino Unido.

Mesmo assim, vale revisar seus registros para confirmar se sua declaração de imposto incluiu toda a atividade relevante com criptoativos nos anos fiscais cobertos.

Se sua declaração estiver completa e correta, nenhuma ação adicional será necessária. Se você identificar um erro ou omissão, consulte um consultor tributário ou as orientações da HMRC sobre como corrigi-lo.

Não. A Kraken não pode determinar suas obrigações de declaração no Reino Unido.

Se você precisa entregar uma declaração de imposto Self Assessment ou declarar atividades com criptoativos de outra forma depende das suas circunstâncias pessoais, incluindo seus ganhos totais, renda, perdas, status de residência e outros fatores tributários.

Não. A Kraken não oferece assessoria tributária, jurídica ou contábil e não pode calcular sua obrigação tributária no Reino Unido.

A Kraken pode fornecer histórico de conta, registros de transações ou outras informações que podem ajudá-lo a revisar sua atividade. No entanto, você é responsável por determinar como suas atividades com criptoativos devem ser declaradas para fins tributários no Reino Unido.

A HMRC pode entrar em contato com pessoas físicas quando acredita que atividades com criptoativos podem não ter sido totalmente declaradas.

Receber uma carta ou mensagem da HMRC não significa necessariamente que você está sob investigação formal, mas o assunto deve ser levado a sério. Revise seus registros e consulte um consultor tributário qualificado se não tiver certeza de como responder.

Se você precisar acessar seu histórico de conta, entre em contato com o Suporte da Kraken.

Podemos ajudar você a acessar os registros de conta disponíveis, sujeito aos nossos procedimentos de verificação e segurança.

Você pode baixar seu histórico de conta e registros de transações diretamente da sua Conta Kraken. Esses registros podem ajudar você a reconciliar sua atividade e preparar sua declaração tributária no Reino Unido. Você pode visualizar seu Histórico de Transações da Kraken pelo Centro de Documentos no site (para registros completos) ou pela guia Atividade no aplicativo.

Desconfie de emails, mensagens de texto ou ligações que afirmem ser da HMRC ou da Kraken.

A Kraken não solicita sua senha, códigos de verificação em duas etapas ou frases-semente. A HMRC não solicita que você transfira criptoativos para uma carteira nem que você faça pagamentos em cripto.

Se você não tiver certeza se uma mensagem é legítima, acesse diretamente o site oficial da Kraken ou da HMRC em vez de clicar em links da mensagem.

Não. A Kraken não oferece consultoria tributária, jurídica ou contábil.

As informações neste artigo são de caráter geral e não substituem a orientação de um profissional especializado. Consulte as orientações do HMRC ou um consultor tributário qualificado se tiver dúvidas sobre sua situação específica.