Como ler o seu Formulário 1099 combinado de 2025

Formulário 1099-DA

Receberá um Formulário 1099-DA se vendeu cripto em qualquer uma das nossas aplicações ou sites da Bolsa (Kraken, Kraken Pro ou Krak), ou enviou cripto através da Krak em 2025. A cripto inclui todos os ativos digitais, incluindo stablecoins (por exemplo, USDG ou USDC).

«Vender cripto» inclui:
- Vender cripto por moeda fiduciária (por exemplo, BTC por USD), ou
- Trocar cripto por outra cripto (por exemplo, BTC por ETH, BTC por USDG, USDG por USDC, etc.).

O que significa «enviado» neste contexto?
«Enviado» refere-se à transferência de um ativo digital para outra pessoa ou empresa através da Krak (por exemplo, reembolsar ou pagar a alguém com a sua cripto). As transferências entre carteiras ou contas que possui ou controla não são consideradas uma venda ou alienação.

Existe um limiar mínimo para o Formulário 1099-DA?
Não existe um limiar mínimo para comunicar vendas ou envios. Até uma transação de 1 $ é comunicável.

E se apenas comprei e mantive cripto (HODL) e não vendi nem enviei cripto através da Krak em 2025?
Se apenas comprou ou manteve (HODL) cripto em 2025 e não vendeu cripto em nenhuma das nossas aplicações ou sites da Bolsa (Kraken, Kraken Pro ou Krak), nem a enviou através da Krak, a comunicação através do Formulário 1099-DA não será aplicável.

E se transferi cripto entre contas e carteiras? Isto é considerado uma venda ou alienação de cripto para efeitos do Formulário 1099-DA?
As transferências entre as suas próprias carteiras ou contas geralmente não são consideradas vendas ou alienações.

Formulário 1099-MISC
Receberá um Formulário 1099-MISC se tiver obtido 600 $ ou mais em recompensas durante 2025, incluindo:

• Recompensas de staking
• Airdrops
• Recompensas de depósitos
• Recompensas por referência

Receberá um Formulário 1099-DA apenas se:

• For residente fiscal nos EUA,
• Tiver uma conta na nossa entidade da Bolsa nos EUA, e
• Não estiver de outra forma isento da comunicação (aplicável a contas de reforma, sociedades, etc.).

Se os pontos acima se aplicarem e tiver realizado vendas ou alienações comunicáveis de ativos digitais, somos obrigados a emitir-lhe um Formulário 1099-DA e a comunicar determinadas informações à IRS.

Se for um residente fiscal dos EUA mas a sua conta estiver associada a uma das nossas entidades de Bolsa não americanas, as suas informações poderão, em alternativa, ser comunicadas às autoridades fiscais ao abrigo do Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) da OCDE.

Nesse caso:

• As suas informações serão comunicadas ao abrigo do CARF e
• Você não receberá um Form 1099-DA.

Esta abordagem ajuda a evitar a comunicação duplicada das mesmas transações ao IRS.

O Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) é um quadro internacional de transparência fiscal desenvolvido pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE).

Ao abrigo do CARF, as jurisdições participantes trocam informações sobre transações de criptoativos entre autoridades fiscais.

Se a sua conta estiver sujeita à comunicação ao abrigo do CARF, as informações sobre as suas transações poderão ser partilhadas com o IRS através de acordos internacionais de troca de informações fiscais, em vez de através de um Form 1099-DA.

Para evitar a comunicação duplicada das mesmas transações ao IRS, as contas comunicadas ao abrigo do CARF geralmente não receberão também um Form 1099-DA.

Para receber um Form 1099-DA referente a 2025 da Kraken, teria de ser um cliente residente fiscal dos EUA da nossa corretora de Ativos digitais dos EUA, com um endereço nos Estados Unidos ou num território dos EUA em 31 de dezembro de 2025.  Se o endereço da sua conta estivesse fora dos Estados Unidos ou dos seus territórios em 31 de dezembro de 2025, não foi emitido um Form 1099-DA. Nesses casos, a comunicação poderá, no futuro, enquadrar-se no Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) da OCDE.  As autoridades fiscais indicaram que os clientes devem ser comunicados apenas uma vez, ao abrigo do Form 1099-DA ou do CARF, mas não de ambos. No entanto, a coordenação regulamentar entre estes quadros ainda está a desenvolver-se.

Para o ano fiscal de 2025, a Kraken aplicou a seguinte abordagem:

• Aos clientes residentes fiscais dos EUA com um endereço nos EUA ou num território dos EUA em 31 de dezembro de 2025 foi emitida uma comunicação através do Form 1099-DA.
• Aos clientes sem um endereço nos EUA ou num território dos EUA nessa data não foi emitido um Form 1099-DA.
• A Kraken aplicará esta abordagem de forma consistente aos quadros do Form 1099-DA e do CARF até serem disponibilizadas orientações regulamentares adicionais.

Em Kraken.com, selecione o seu ícone no canto superior direito e aceda a Conta. Em Informações pessoais, verá o país ao qual a sua conta está associada.

Se o total das suas recompensas (incluindo recompensas de staking, airdrops, recompensas por referências e bónus de depósito) for inferior a 600 $ no ano fiscal, a Kraken não comunicou estes rendimentos ao IRS através do Form 1099-MISC.

Ainda assim, disponibilizámos estas informações nos seus relatórios para os seus registos. Pode utilizar os registos da sua Conta Kraken ou o seu software de impostos sobre cripto preferido ao preparar a sua declaração de rendimentos.

Para o ano fiscal de 2025, utilizámos o método FIFO (First-In, First-Out) exclusivamente para calcular e apresentar a base de custo e as mais-valias ou menos-valias estimadas nesta declaração.

O que isto significa:

• Estes valores de base de custo (montante da compra original acrescido das comissões) e de mais-valias/menos-valias baseados no FIFO não foram comunicados ao IRS
• O IRS recebeu apenas informações sobre receitas brutas (montante das vendas), quando aplicável
• Em 2025, o IRS não exigia que os corretores comunicassem a base de custo ou as mais-valias/menos-valias de ativos digitais

Utilizámos o FIFO porque:

• Não solicitámos nem recebemos de si uma escolha de método de afetação de lotes para 2025 e
• O FIFO é o método predefinido quando não é selecionado um método alternativo

As suas opções: 

• Pode optar por utilizar um método diferente de afetação de lotes (por exemplo, HIFO, LIFO ou identificação específica)
• Pode calcular as mais-valias e menos-valias utilizando outras fontes, registos ou ferramentas
• É responsável por determinar o método mais adequado à sua situação fiscal individual
• A metodologia FIFO apresentada nesta declaração é disponibilizada apenas para fins informativos e não limita o método que poderá utilizar, em última instância, na sua declaração de rendimentos para comunicar as suas mais-valias e menos-valias.

Não. As receitas brutas não são o mesmo que ganhos ou perdas.

As receitas brutas representam o montante total recebido pela venda ou alienação de ativos digitais, antes de considerar o que pagou originalmente por esses ativos.

O seu ganho ou perda é geralmente calculado comparando:

• Receitas brutas (o que recebeu quando vendeu ou alienou a cripto) e
• Base de custo (geralmente, o que pagou para adquirir a cripto, mais determinados ajustamentos).
  Fórmula de ganho/perda

Ganho ou perda = receitas brutas − base de custo
Exemplo

• Comprou 1 ETH por 1500 $ (a sua base de custo).
• Mais tarde, vendeu esse ETH por 2000 $ (receitas brutas).
• Neste exemplo, 2000 $ correspondem às receitas brutas, enquanto o seu ganho tributável é de 500 $.

• A Kraken comunica as receitas brutas provenientes da venda ou alienação de ativos digitais ao IRS através do Formulário 1099-DA.
• As receitas brutas não representam o seu ganho ou perda.
• Em 2025, a Kraken também forneceu informações estimadas sobre ganhos/perdas aos clientes no Tax Center e no seu Formulário 1099-DA, utilizando o método FIFO (First-In, First-Out).
• Estas informações sobre ganhos/perdas são fornecidas apenas para fins informativos e não foram comunicadas ao IRS relativamente a 2025.
• Pode basear-se nos seus próprios registos ou em ferramentas fiscais de terceiros para determinar a sua base de custo e calcular ganhos ou perdas para a sua declaração de rendimentos.
• Se transferiu ativos digitais para a Kraken a partir de outra plataforma ou carteira, a Kraken poderá não dispor de informações completas sobre a aquisição desses ativos, podendo ser necessários registos adicionais para calcular o seu ganho ou perda.

• Aplicar métodos alternativos de identificação de lotes
• Análise adicional ao nível da transação
• Identificar e resolver a ausência de base de custo
• Rever a atividade em várias carteiras ou plataformas
• Produzir relatórios complementares para os seus registos, preparador fiscal ou software fiscal

• A utilização do Tax Center é opcional
• A criação ou associação de uma conta CoinTracker é opcional
• A utilização do Tax Center não altera o que foi comunicado ao IRS

O que irá ver

• O seu nome e endereço postal
• O nome e o número de identificação fiscal do pagador
• O ano fiscal abrangido

O que fazer

• Confirme se as suas informações estão corretas
• Não é necessária qualquer ação de comunicação

O que representa esta secção

• Rendimento ordinário proveniente de recompensas de staking, recompensas e airdrops

Como é apresentada

• Um montante total comunicado como Caixa 3 – Outros rendimentos
  • Se o montante for inferior a 600 $, não foi comunicado ao IRS e pode basear-se nos seus próprios registos ou neste Formulário.

Esta secção diz respeito ao momento em que vendeu, transacionou ou alienou de outra forma ativos digitais.
Poderá ver os totais agrupados por

• Curto prazo
• Longo prazo
• Período de detenção desconhecido

Esclarecimento importante

• As receitas brutas, quando exigido, foram comunicadas ao IRS
• A base de custo e os ganhos/perdas apresentados aqui destinam-se apenas a fins informativos
• O FIFO foi utilizado apenas para lhe apresentar esses montantes

Esta secção apresenta transações individuais de cripto e pode identificá-las como:

• Abrangidas (informações sobre a base disponíveis)
• Não abrangidas (a base não foi comunicada)

Todas as transações apresentadas aqui são incluídas nos totais do resumo.

Se aplicável, a sua declaração poderá incluir um resumo agregado de stablecoins elegíveis ou de determinados NFT. Estes montantes já estão incluídos na sua comunicação de ativos digitais.

1. Transfira e guarde o seu formulário fiscal combinado para os seus registos.
2. Verifique os seus dados de identificação (nome, morada, últimos quatro dígitos do seu TIN) e o seu estado de residência.
3. Se transferiu ativos para a Kraken a partir de carteiras ou plataformas externas, alguns dados de aquisição poderão aparecer como em falta ou “desconhecidos”.
4. Opcional: Integrámos a CoinTracker no nosso Centro Fiscal para ajudar a resolver diretamente a ausência da base de custo no site da Kraken. Também pode utilizar os seus próprios registos ou a ferramenta fiscal da sua preferência.
5. Se o seu nome, TIN, estado ou receitas parecerem incorretos, consulte abaixo “O meu formulário 1099 tem informações incorretas?” para obter instruções sobre como resolver o problema.

Os seus rendimentos provenientes de recompensas de staking, airdrops e outras recompensas são apresentados na Caixa 3 do Formulário 1099-MISC.

• A Kraken comunica estes rendimentos ao IRS apenas se o total for igual ou superior a 600 $ no ano fiscal.
• Se o montante for inferior a 600 $, é disponibilizado para os seus registos, mas não foi comunicado ao IRS. Pode utilizar os seus registos da Kraken ou o seu software de impostos sobre cripto preferido ao preparar a sua declaração de rendimentos.

O IRS exige uma formatação fixa para a apresentação eletrónica. Os campos têm limites rigorosos de caracteres e bytes, pelo que os valores mais longos podem ser:

• Truncados
• Abreviados
• Reformatados

Isto é esperado e não afeta a exatidão.

Ambos. Os sistemas do IRS aplicam limites baseados em bytes (frequentemente ~40 bytes por campo).
Os caracteres não ASCII (por exemplo, acentos) podem:

• Ocupar mais espaço
• Ser removidos ou substituídos

Não é necessária qualquer ação se apenas a informação tiver sido encurtada.
Peça uma correção se:

• A informação estiver materialmente incorreta (e não apenas abreviada, truncada ou reformatada)

Não. Estes limites afetam apenas a formatação e não:

• Os montantes comunicados
• A comunicação ao IRS

Compreendemos que as liquidações podem ser stressantes e inesperadas e queremos esclarecer como são refletidas no seu formulário fiscal.

Se as suas posições de cripto ou garantias tiverem sido liquidadas, essas transações são incluídas no seu Formulário 1099-DA porque, do ponto de vista da comunicação fiscal, são tratadas como uma venda (alienação) de ativos digitais.

Quando ocorre uma liquidação:

• A sua cripto é vendida para reembolsar um saldo ou uma obrigação pendente

• O valor da cripto no momento da liquidação é tratado como produto bruto

• Esse produto é depois aplicado à sua dívida.

Por este motivo, o IRS exige que os corretores comuniquem estas transações no Formulário 1099-DA, mesmo que possa não ter recebido os fundos diretamente.

Não necessariamente. Se o valor da sua cripto no momento da liquidação era inferior à sua base de custo, pode ter realizado uma perda. Por outro lado, se era superior, pode ter realizado um ganho.

Compreendemos que isto pode ser frustrante. Embora a venda não tenha sido iniciada por si, o IRS trata qualquer alienação de cripto, voluntária ou involuntária, como um evento comunicável.

As liquidações enquadram-se nesta categoria porque os seus ativos foram utilizados para cumprir uma obrigação financeira.

Se o seu nome, os últimos quatro algarismos do seu TIN (SSN/EIN), o seu endereço, o estado de residência ou os produtos brutos estiverem incorretos, contacte o Apoio Kraken assim que possível para pedir uma revisão e, se apropriado, uma declaração corrigida.

Se as informações relativas à base de custo, a ganhos/perdas ou a outro período de detenção não corresponderem aos seus registos, pode utilizar os seus registos, pois estas informações não foram comunicadas ao IRS e constam apenas da sua cópia do Formulário 1099-DA.

Se estiver isento da comunicação através do Formulário 1099, quer por não ser residente fiscal nos EUA quer por estar isento dessa comunicação, contacte o Apoio Kraken.

Para o ano fiscal de 2025, não fornecemos um ID do documento nos pacotes do Formulário 1099. Isto é esperado e não afeta a validade do seu formulário nem a sua capacidade de entregar a declaração de impostos.

Se o seu software fiscal pedir um ID do documento, pode, em alternativa, importar os seus dados utilizando exportações de ficheiros fiscais (por exemplo, CSV) ou ligar diretamente a sua conta a agregadores fiscais de terceiros, como a CoinTracker ou a Koinly.

Não. Em 2025, a Kraken não era obrigada a comunicar a sua base de custo e os seus ganhos/perdas ao IRS e pode calcular os ganhos/perdas utilizando as regras de identificação permitidas pelo IRS.

Se estiver a utilizar uma forma de Identificação específica, as regras do IRS exigem que identifique devidamente as unidades até ao momento da venda (e que mantenha registos). Se não o fez, o FIFO aplica-se geralmente por predefinição.

Considere utilizar as definições do método do Centro fiscal da Kraken daqui em diante e mantenha os registos comprovativos.

As transações cripto-para-cripto podem constituir alienações declar realizadas (e podem estar sujeitas a tributação), porque a troca de um ativo digital por outro é tratada como uma alienação de propriedade.

Se transferiu ativos para a Kraken a partir de outra Bolsa ou Carteira, a Kraken pode não dispor de dados de aquisição suficientes para determinar a sua base de custo e o Período de detenção. Poderá ter de fornecer os dados de aquisição ao seu software ou preparador fiscal utilizando os seus próprios registos.

Em 2025, comunicámos ao IRS receitas brutas sem base de custo nem mais-valias/menos-valias; apenas a sua cópia do Formulário 1099-DA contém a base de custo e as mais-valias/menos-valias calculadas utilizando o método de base de custo FIFO. Em determinados casos, por exemplo no caso de transferências, a base de custo pode não estar disponível, mas isso não significa que a sua base seja 0 $.

Por exemplo – base de custo não disponível para transferências:
Suponha que comprou 1.0 BTC por 50 000 $ (a sua base), que transferiu de uma Carteira externa ou de uma Bolsa para a Kraken.  Em 2025, na sua Conta Kraken, trocou o BTC por ETH no valor de 110 000 $.

O Formulário 1099‑DA relativo a 2025 pode apresentar receitas de 110 000 $ provenientes da venda de BTC, com uma base de custo desconhecida; no entanto, a mais-valia corresponde geralmente à diferença entre o montante realizado e a base ajustada (ou seja, 110 000 $ - 50 000 $ = mais-valia de 60 000 $, antes de considerar os custos de transação imputáveis).

Utilize os seus registos, obtenha apoio de uma calculadora fiscal de cripto de terceiros (CoinTracker, Koinly, etc.) ou outro apoio fiscal profissional para preencher quaisquer informações em falta relativas à base de custo.

As comissões pagas em ativos digitais e as alienações de valores muito reduzidos podem criar linhas declaradas. Alguns montantes muito reduzidos podem ser arredondados para 0,00 $ nos extratos ou ficheiros exportados, dependendo da formatação.

Os seguintes tipos de transação não têm de ser comunicados neste momento:

1. Transações de conversão para e de tokens encapsulados;
2. Transações de fornecedores de liquidez;
3. Transações de fazer stake;
4. Transações descritas pelos participantes no mercado de ativos digitais como empréstimos de ativos digitais;
5. Transações descritas pelos participantes no mercado de ativos digitais como vendas a descoberto de ativos digitais; e
6. Transações de contratos de capital nocional.

Acompanhamos a base de custo dos ativos digitais apenas para transações que ocorrem na mesma Conta Kraken.
Isto significa:

• Acompanhamos a base de custo dos ativos adquiridos e posteriormente vendidos na sua Conta Kraken.
• Não acompanhamos a base de custo dos ativos depois de serem transferidos para fora da sua Conta Kraken.

Quando transfere ativos digitais para:

• Uma Carteira externa
• Outra Bolsa
• Um Protocolo DeFi
• Qualquer Conta que não seja detida junto da Kraken

Deixamos de ter visibilidade sobre esses ativos. Como resultado:

• Não acompanhamos a base de custo enquanto os ativos estiverem fora da Kraken.
• Não ajustamos a base de custo com base em atividades que ocorram fora da Kraken.

É responsável por manter registos das transações que ocorram fora da sua Conta Kraken.

Se os ativos digitais forem transferidos para fora da sua Conta Kraken e posteriormente transferidos de volta:

• Tratamos a transferência recebida como um novo depósito.
• Não restauramos nem ajustamos automaticamente a base de custo anterior ao período em que o ativo esteve fora da conta.
• Não acompanhamos as mais-valias, menos-valias ou outras atividades que possam ter ocorrido enquanto o ativo esteve noutra localização.

Como não podemos verificar o que ocorreu fora da Kraken, é responsável por manter registos precisos da base de custo desses ativos.

Os ativos digitais podem ser transferidos livremente entre carteiras, bolsas e protocolos. Assim que os ativos saem da nossa plataforma, deixamos de ter informações completas sobre:

• Vendas ou trocas que possam ter ocorrido
• Atividade de staking, empréstimos ou DeFi
• Comissões ou outros ajustamentos que afetem a base de custo

Por este motivo, o acompanhamento da base de custo está limitado à atividade que ocorre na mesma Conta Kraken.

Se transferir ativos entre a Kraken e outras carteiras ou bolsas, recomendamos:

• Manter registos detalhados do preço e das datas de compra
• Utilizar uma calculadora de impostos sobre ativos digitais, como a CoinTracker ou a Koinly, se necessário
• Consultar um profissional fiscal em situações complexas

Mesmo que a Kraken não acompanhe a base de custo dos ativos transferidos para fora e posteriormente de volta, continua a ser responsável por declarar corretamente as suas mais-valias e menos-valias tributáveis.

A declaração 1099‑DA aqui descrita aplica-se à atividade na Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak e aplicações relacionadas). A atividade em aplicações DeFi separadas, incluindo a Kraken Wallet, pode não estar incluída.

Esta declaração combinada foi concebida para a sua Conta Kraken Exchange. Atualmente, não é necessário declarar carteiras sem custódia, como a Kraken Wallet.

Deve ainda assim recolher os registos na blockchain e incluí-los na sua declaração fiscal geral se incluírem eventos tributáveis.

Estes termos estão relacionados com as informações que um corretor é obrigado a comunicar ao IRS.

• Abrangidos – O corretor é obrigado a comunicar ao IRS informações sobre a base de custo, mais-valias/menos-valias e período de detenção.
• Não abrangidos – O corretor comunica apenas os rendimentos brutos. A base de custo e o período de detenção não são comunicados ao IRS.

Em 2025, os ativos digitais eram geralmente tratados como não abrangidos, o que significa que a Kraken comunicou os rendimentos brutos, mas não a base de custo nem as mais-valias/menos-valias ao IRS.

O seu preço de compra original de um ativo digital, incluindo determinadas comissões.
A base de custo é utilizada para determinar a sua mais-valia ou menos-valia quando vende ou aliena o ativo.
Exemplo: se comprou BTC por 1000 $ e posteriormente o vendeu por 1500 $, a sua base de custo é 1000 $.
Em 2025, a Kraken não comunicou a sua base de custo ao IRS no Formulário 1099-DA.

A diferença entre os seus rendimentos brutos e a sua base de custo.

• Mais-valia – Se vendeu por um valor superior à sua base de custo.
• Menos-valia – Se vendeu por um valor inferior à sua base de custo.

Exemplo:
Preço de venda: 1500 $
Base de custo: 1000 $
Mais-valia: 500 $
A sua mais-valia ou menos-valia é o que determina a sua obrigação fiscal, não apenas os rendimentos brutos.

O montante total que recebeu pela venda ou alienação de ativos digitais.
Os rendimentos brutos representam o preço total de venda antes de subtrair o seu preço de compra original (base de custo), comissões ou outros ajustamentos.
Em 2025, os rendimentos brutos provenientes da venda de ativos digitais foram comunicados ao IRS no Formulário 1099-DA.

Uma mais-valia ou menos-valia resultante da venda de ativos digitais detidos durante mais de um ano. As mais-valias de longo prazo são geralmente tributadas a taxas reduzidas em comparação com as mais-valias de curto prazo.

Rendimentos tributados às suas taxas normais de tributação sobre o rendimento.
No contexto dos ativos digitais, isto pode incluir:

• Recompensas de staking
• Airdrops
• Bónus de recomendação
• Outras recompensas promocionais

Estes montantes podem ser comunicados no Formulário 1099-MISC se forem atingidos os limiares de comunicação.

Um ganho ou perda resultante da venda de Ativos digitais detidos durante um ano ou menos. Os ganhos a curto prazo são geralmente tributados às suas taxas normais de tributação sobre o rendimento.

Uma venda fictícia ocorre geralmente quando vende um ativo com prejuízo e compra o mesmo ativo, ou um ativo substancialmente idêntico, num curto período de tempo (normalmente, 30 dias antes ou depois da venda).

Ao abrigo da legislação fiscal atual dos EUA, as regras relativas às vendas fictícias aplicam-se formalmente a valores mobiliários. Atualmente, os Ativos digitais não são classificados como valores mobiliários para efeitos de vendas fictícias. No entanto, as regras fiscais podem mudar no futuro. Deverá consultar um consultor fiscal para obter orientação.