Como Ler o Seu Formulário 1099 Combinado de 2025

Formulário 1099-DA

Receberá um Formulário 1099-DA se vendeu cripto em qualquer uma das nossas aplicações ou sites de câmbio (Kraken, Kraken Pro ou Krak), ou enviou cripto via Krak em 2025. Cripto inclui todos os ativos digitais, incluindo stablecoins (por exemplo, USDG ou USDC).

“Vender cripto” inclui:
- Vender cripto por moeda fiduciária (por exemplo, BTC por USD), ou
- Trocar cripto por outra cripto (por exemplo, BTC por ETH, BTC por USDG, USDG por USDC, etc.).

O que significa "enviado" aqui?
“Enviado” refere-se à transferência de um ativo digital para outra pessoa ou empresa usando Krak (por exemplo, reembolsar ou pagar alguém com a sua cripto). As transferências entre carteiras ou contas que possui ou controla não são consideradas uma venda ou alienação.

Existe um limite mínimo para o Formulário 1099-DA?
Não há limite mínimo para a declaração de vendas ou envios. Mesmo uma transação de 1 $ é declarável.

E se eu apenas comprei e HODL'd cripto e não vendi ou enviei cripto via Krak em 2025?
Se apenas comprou ou manteve (HODL’d) cripto em 2025 e não vendeu cripto em nenhuma das nossas aplicações ou sites de câmbio (Kraken, Kraken Pro ou Krak) ou a enviou via Krak, a declaração do Formulário 1099-DA não se aplicará.

E se eu transferi cripto entre contas e carteiras, isso é considerado uma venda ou alienação de Cripto para o Formulário 1099-DA?
As transferências entre as suas próprias carteiras/contas geralmente não são vendas ou alienações.

Formulário 1099-MISC
Receberá um Formulário 1099-MISC se ganhou 600 $ ou mais em recompensas durante 2025, incluindo:

• Recompensas de staking
• Airdrops
• Recompensas de depósito
• Recompensas de referência

Receberá um Formulário 1099-DA apenas se:

• For um residente fiscal dos EUA,
• Tiver uma conta com a nossa entidade de câmbio dos EUA, e
• Não estiver isento de declaração (aplicável a contas de reforma, empresas, etc.).

Se o acima se aplicar, e tiver vendas ou alienações de ativos digitais declaráveis, somos obrigados a emitir-lhe um Formulário 1099-DA e a reportar certas informações ao IRS.

Se for um residente fiscal dos EUA mas a sua conta for mantida com uma das nossas entidades de câmbio não-EUA, as suas informações podem ser reportadas às autoridades fiscais sob o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) da OCDE.

Neste caso:

• As suas informações serão reportadas sob o CARF, e
• Não receberá um Formulário 1099-DA.

Esta abordagem ajuda a prevenir a declaração duplicada das mesmas transações ao IRS.

O Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) é uma estrutura internacional de transparência fiscal desenvolvida pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE).

Sob o CARF, as jurisdições participantes trocam informações sobre transações de criptoativos entre autoridades fiscais.

Se a sua conta estiver sujeita à declaração CARF, as suas informações de transação podem ser partilhadas com o IRS através de acordos internacionais de troca de informações fiscais, em vez de através de um Formulário 1099-DA.

Para evitar a declaração duplicada das mesmas transações ao IRS, as contas reportadas sob o CARF geralmente não receberão também um Formulário 1099-DA.

Para receber um Formulário 1099-DA de 2025 da Kraken, deve ter sido um cliente residente fiscal dos EUA do nosso Corretor de Ativos Digitais dos EUA com um endereço nos Estados Unidos ou num território dos EUA a 31 de dezembro de 2025.  Se o endereço da sua conta estava fora dos Estados Unidos ou dos seus territórios a 31 de dezembro de 2025, um Formulário 1099-DA não foi emitido. Nesses casos, a declaração pode, em vez disso, no futuro, enquadrar-se no Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) da OCDE.  As autoridades fiscais indicaram que os clientes devem ser reportados apenas uma vez, seja sob o Formulário 1099-DA ou CARF, não ambos. No entanto, a coordenação regulatória entre estas estruturas ainda está a desenvolver-se.

Para o ano fiscal de 2025, a Kraken aplicou a seguinte abordagem:

• Clientes residentes fiscais dos EUA com um endereço nos EUA ou num território dos EUA a 31 de dezembro de 2025 receberam uma declaração de Formulário 1099-DA.
• Clientes sem um endereço nos EUA ou num território dos EUA nessa data não receberam um Formulário 1099-DA.
• A Kraken aplicará esta abordagem consistentemente em todas as estruturas do Formulário 1099-DA e CARF até que sejam fornecidas orientações regulatórias adicionais.

Em Kraken.com, selecione o seu ícone no canto superior direito e vá para Conta. Em Informações Pessoais, verá o país ao qual a sua conta está associada.

Se as suas recompensas totais (incluindo recompensas de staking, airdrops, recompensas de referência e bónus de depósito) forem inferiores a 600 $ para o ano fiscal, a Kraken não reportou este rendimento ao IRS no Formulário 1099-MISC.

Ainda fornecemos estas informações nos seus relatórios para os seus registos. Pode confiar nos seus registos de conta Kraken ou no seu software de impostos de cripto preferido ao preparar a sua declaração de impostos.

Para o ano fiscal de 2025, utilizámos o método FIFO (First-In, First-Out) apenas para calcular e apresentar a base de custo e os ganhos ou perdas estimados para si nesta declaração.

O que isto significa:

• Estes valores de base de custo (valor de compra original mais taxas) e de ganho/perda baseados em FIFO não foram reportados ao IRS
• O IRS recebeu apenas informações de rendimentos brutos (valor de vendas), quando aplicável
• Para 2025, o IRS não exige que os corretores reportem a base de custo ou ganhos/perdas para ativos digitais

Utilizámos o FIFO porque:

• Não solicitámos nem recebemos uma eleição de método de alívio de lote de si para 2025, e
• O FIFO é o método padrão quando nenhum método alternativo é selecionado

As suas escolhas: 

• Pode optar por utilizar um método de alívio de lote diferente (por exemplo, HIFO, LIFO ou identificação específica)
• Pode calcular ganhos e perdas utilizando outras fontes, registos ou ferramentas
• É responsável por determinar o método mais apropriado para a sua situação fiscal individual
• A metodologia FIFO apresentada nesta declaração é fornecida para fins informativos e não restringe o método que poderá, em última instância, utilizar na sua declaração de impostos para reportar os seus ganhos e perdas.

Não. Os rendimentos brutos não são o mesmo que ganhos ou perdas.

Os rendimentos brutos representam o valor total recebido da venda ou alienação de ativos digitais, antes de considerar o que pagou originalmente por esses ativos.

O seu ganho ou perda é geralmente calculado comparando:

• Rendimentos brutos (o que recebeu quando vendeu ou alienou a cripto), e
• Base de custo (geralmente o que pagou para adquirir a cripto, mais certos ajustes).
  Fórmula de Ganho/Perda

Ganho ou Perda = Rendimentos Brutos − Base de Custo
Exemplo

• Comprou 1 ETH por 1.500 $ (a sua base de custo).
• Mais tarde, vendeu essa ETH por 2.000 $ (rendimentos brutos)
• Neste exemplo, 2.000 $ são os rendimentos brutos, enquanto o seu ganho tributável é de 500 $.

• A Kraken reporta os rendimentos brutos de vendas ou alienações de ativos digitais ao IRS no Formulário 1099-DA.
• Os rendimentos brutos não representam o seu ganho ou perda.
• Para 2025, a Kraken também forneceu informações estimadas de ganho/perda aos clientes no Centro Fiscal e no seu Formulário 1099-DA utilizando o método FIFO (First-In, First-Out).
• Estas informações de ganho/perda são fornecidas apenas para fins informativos e não foram reportadas ao IRS para 2025.
• Pode confiar nos seus próprios registos ou em ferramentas fiscais de terceiros para determinar a sua base de custo e calcular ganhos ou perdas para a sua declaração de impostos.
• Se transferiu ativos digitais para a Kraken de outra plataforma ou carteira, a Kraken pode não ter informações completas de aquisição para esses ativos, e registos adicionais podem ser necessários para calcular o seu ganho ou perda.

• Aplicação de métodos alternativos de alívio de lote
• Análise adicional ao nível da transação
• Identificação e resolução de base de custo em falta
• Revisão da atividade em várias carteiras ou plataformas
• Produção de relatórios suplementares para os seus registos, preparador de impostos ou software fiscal

• A utilização do Centro Fiscal é opcional
• A criação ou ligação de uma conta CoinTracker é opcional
• A utilização do Centro Fiscal não altera o que foi reportado ao IRS

O que verá

• O seu nome e endereço postal
• O nome do pagador e o NIF
• O ano fiscal abrangido

O que fazer

• Confirme se as suas informações estão corretas
• Não é necessária nenhuma ação de declaração

O que esta secção representa

• Rendimento ordinário de recompensas de staking, recompensas e airdrops

Como aparece

• Um valor total reportado como Caixa 3 - Outros Rendimentos
  • Se o valor for inferior a 600 $, não foi reportado ao IRS, e pode confiar nos seus próprios registos ou neste Formulário.

Esta secção reflete quando vendeu, negociou ou de outra forma alienou ativos digitais.
Poderá ver os totais agrupados por

• Curto prazo
• Longo prazo
• Período de detenção desconhecido

Esclarecimento importante

• As receitas brutas, quando exigido, foram comunicadas ao IRS
• O custo de aquisição e os ganhos/perdas aqui apresentados são apenas para fins informativos
• O FIFO foi utilizado apenas para lhe apresentar esses valores

Esta secção lista transações individuais de criptoativos e poderá rotulá-las como:

• Cobertas (informação de custo de aquisição disponível)
• Não Cobertas (custo de aquisição não comunicado)

Todas as transações aqui apresentadas são incluídas nos totais de resumo.

Se aplicável, o seu extrato poderá incluir um resumo agregado para stablecoins qualificadas ou certos NFTs. Estes valores já estão incluídos na sua comunicação de ativos digitais.

1. Transfira e guarde o seu formulário fiscal combinado para os seus registos.
2. Verifique os seus campos de identificação (nome, morada, os últimos quatro dígitos do seu TIN) e o seu estado de residência.
3. Se transferiu ativos para a Kraken a partir de carteiras ou plataformas externas, alguns dados de aquisição poderão aparecer como em falta ou “desconhecidos.”
4. Opcional: Integrámos o CoinTracker no nosso Centro Fiscal para o ajudar a resolver a falta de custo de aquisição diretamente no website da Kraken. Poderá também utilizar os seus próprios registos ou uma ferramenta fiscal preferida.
5. Se o seu nome, TIN, estado ou receitas parecerem incorretos, consulte “O meu Formulário 1099 tem informações incorretas?” abaixo para obter instruções sobre como resolver o problema.

O seu rendimento de staking rewards, airdrops e outras recompensas é apresentado na Caixa 3 do Formulário 1099-MISC.

• A Kraken comunica este rendimento ao IRS apenas se o total for de 600 $ ou mais para o ano fiscal.
• Se o valor for inferior a 600 $, é-lhe fornecido para os seus registos, mas não foi comunicado ao IRS. Pode confiar nos seus registos da Kraken ou no seu software de impostos de cripto preferido ao preparar a sua declaração de impostos.

O IRS exige formatação fixa para o preenchimento eletrónico. Os campos têm limites rigorosos de caracteres e bytes, pelo que valores mais longos podem ser:

• Truncados
• Abreviados
• Reformatados

Isto é esperado e não afeta a precisão.

Ambos. Os sistemas do IRS aplicam limites baseados em bytes (frequentemente ~40 bytes por campo).
Caracteres não-ASCII (por exemplo, acentos) podem:

• Usar mais espaço
• Ser removidos ou substituídos

Nenhuma ação é necessária se a informação for apenas encurtada.
Solicite uma correção se:

• A informação estiver materialmente incorreta (não apenas abreviada, truncada ou reformatada)

Não. Estes limites afetam apenas a formatação, e não:

• Valores comunicados
• Comunicação ao IRS

Compreendemos que as liquidações podem ser stressantes e inesperadas, e queremos fornecer clareza sobre como são refletidas no seu formulário fiscal.

Se as suas posições de cripto ou garantias foram liquidadas, essas transações são incluídas no seu Formulário 1099-DA porque, de uma perspetiva de declaração fiscal, são tratadas como uma venda (alienação) de ativos digitais.

Quando ocorre uma liquidação:

• A sua cripto é vendida para pagar um saldo ou obrigação pendente

• O valor da cripto no momento da liquidação é tratado como receita bruta

• Essas receitas são então aplicadas à sua dívida.

Devido a isso, o IRS exige que os corretores declarem estas transações no Formulário 1099-DA, mesmo que você não tenha recebido fundos diretamente.

Não necessariamente. Se o valor da sua cripto no momento da liquidação foi inferior ao seu custo base, você pode ter realizado uma perda. Inversamente, se foi superior, você pode ter realizado um ganho.

Compreendemos que isso pode ser frustrante. Mesmo que a venda não tenha sido iniciada por você, o IRS trata qualquer alienação de cripto, seja voluntária ou involuntária, como um evento a ser declarado.

As liquidações enquadram-se nesta categoria porque os seus ativos foram usados para satisfazer uma obrigação financeira.

Se o seu nome, os últimos quatro dígitos do seu TIN (SSN/EIN), endereço, estado de residência ou receitas brutas estiverem incorretos, contacte o Suporte Kraken o mais rapidamente possível para solicitar uma revisão e (se apropriado) uma declaração corrigida.

Se o custo base, ganho/perda ou outras informações do período de detenção não corresponderem aos seus registos, você pode usar os seus registos porque esta informação não foi declarada ao IRS, e esta informação está apenas na sua cópia do Formulário 1099-DA.

Se você estiver isento da declaração do Formulário 1099, seja porque não é um Residente Fiscal dos EUA ou porque está isento de declaração, por favor, contacte o Suporte Kraken.

Para o ano fiscal de 2025, não fornecemos um Document ID nos pacotes do Formulário 1099. Isso é esperado e não afeta a validade do seu formulário ou a sua capacidade de declarar os seus impostos.

Se o seu software fiscal solicitar um Document ID, você pode, em vez disso, importar os seus dados usando exportações de ficheiros fiscais (por exemplo, CSV) ou conectar a sua conta diretamente a agregadores fiscais de terceiros (como CoinTracker ou Koinly).

Não. Para 2025, a Kraken não foi obrigada a declarar o seu custo base e ganhos/perdas ao IRS, e você pode calcular os ganhos/perdas usando as regras de identificação permitidas pelo IRS.

Se você estiver a usar uma forma de Identificação Específica, as regras do IRS exigem que você identifique adequadamente as unidades no momento da venda (e mantenha registos). Se não o fez, o FIFO geralmente aplica-se por defeito.

Considere usar as configurações de método do Centro Fiscal da Kraken daqui para a frente e mantenha os registos de suporte.

As transações de cripto para cripto podem ser alienações declaráveis (e podem ser tributáveis), porque a troca de um ativo digital por outro é tratada como uma alienação de propriedade.

Se você transferiu ativos para a Kraken de outra bolsa ou carteira, a Kraken pode não ter dados de aquisição suficientes para determinar o seu custo base e período de detenção. Você pode precisar de fornecer detalhes de aquisição ao seu software fiscal ou preparador usando os seus próprios registos.

Para 2025, declaramos receitas brutas sem custo base ou ganhos/perdas ao IRS; apenas a sua cópia do Formulário 1099-DA contém o custo base e os ganhos/perdas utilizando o método de custo base FIFO. Em certos casos, por exemplo para transferências, o custo base pode estar em falta, mas isso não significa que o seu custo base seja de 0 $.

Por exemplo - custo base em falta para transferências:
Assuma que você comprou 1.0 BTC por 50.000 $ (o seu custo base), que transferiu de uma carteira externa ou bolsa para a Kraken. Em 2025, dentro da sua conta Kraken, você trocou o BTC por 110.000 $ em ETH.

O Formulário 1099-DA para 2025 pode mostrar 110.000 $ de receitas na venda de BTC, com um custo base desconhecido; no entanto, o ganho é geralmente a diferença entre o valor realizado e o custo base ajustado (que é 110.000 $ - 50.000 $ = 60.000 $ de ganho antes de considerar os custos de transação alocáveis).

Por favor, use os seus registos, obtenha suporte de uma calculadora de impostos de cripto de terceiros (CoinTracker, Koinly, etc.), ou outro suporte fiscal profissional para completar qualquer informação de custo base em falta.

As taxas pagas em ativos digitais e alienações muito pequenas podem criar linhas declaráveis. Alguns valores muito pequenos podem ser arredondados para 0,00 $ nas saídas de extratos ou exportações, dependendo da formatação.

Os seguintes tipos de transação não são obrigados a ser declarados neste momento:

1. Transações de wrapping e unwrapping;
2. Transações de provedores de liquidez;
3. Transações de staking;
4. Transações descritas pelos participantes do mercado de ativos digitais como empréstimo de ativos digitais;
5. Transações descritas pelos participantes do mercado de ativos digitais como vendas a descoberto de ativos digitais; e
6. Transações de contratos de principal nocional.

Nós rastreamos o custo base para ativos digitais apenas para transações que ocorrem dentro da mesma conta Kraken.
Isso significa:

• Nós rastreamos o custo base para ativos adquiridos e posteriormente vendidos dentro da sua conta Kraken.
• Nós não rastreamos o custo base para ativos uma vez que são transferidos para fora da sua conta Kraken.

Quando você transfere ativos digitais para:

• Uma carteira externa
• Outra bolsa
• Um protocolo DeFi
• Qualquer conta não detida na Kraken

Nós deixamos de ter visibilidade sobre esses ativos. Como resultado:

• Nós não rastreamos o custo base enquanto os ativos estão fora da Kraken.
• Nós não ajustamos o custo base com base na atividade que ocorre fora da Kraken.

Você é responsável por manter registos das transações que ocorrem fora da sua conta Kraken.

Se os ativos digitais forem transferidos para fora da sua conta Kraken e posteriormente transferidos de volta:

• Nós tratamos a transferência de entrada como um novo depósito.
• Nós não restauramos ou ajustamos automaticamente o custo base anterior de antes do ativo ter saído da conta.
• Nós não rastreamos ganhos, perdas ou outras atividades que possam ter ocorrido enquanto o ativo estava detido noutro local.

Como não podemos verificar o que ocorreu fora da Kraken, você é responsável por manter registos precisos do custo base para esses ativos.

Os ativos digitais podem ser livremente transferidos entre carteiras, bolsas e protocolos. Uma vez que os ativos saem da nossa plataforma, nós deixamos de ter informações completas sobre:

• Vendas ou trocas que possam ter ocorrido
• Atividade de staking, empréstimo ou DeFi
• Taxas ou outros ajustes que afetam o custo base

Por esta razão, o rastreamento do custo base é limitado à atividade que ocorre dentro da mesma conta Kraken.

Se você transferir ativos entre a Kraken e outras carteiras ou bolsas, recomendamos:

• Manter registos detalhados do preço de compra e datas
• Usar uma calculadora de impostos de ativos digitais (CoinTracker, Koinly, etc.), se necessário
• Consultar um profissional fiscal para situações complexas

Mesmo que o custo base não seja rastreado pela Kraken para ativos transferidos para fora e de volta, você continua responsável por declarar com precisão os seus ganhos e perdas tributáveis.

A declaração 1099-DA aqui descrita aplica-se à atividade na Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak e aplicações relacionadas). A atividade em aplicações DeFi separadas, incluindo a Kraken Wallet, pode não ser incluída.

Esta declaração combinada foi concebida em torno da sua Kraken Exchange Account. A comunicação sobre carteiras não-custodiais, por exemplo a Kraken Wallet, não é exigida neste momento.

Deve, ainda assim, recolher registos on-chain e incluí-los na sua comunicação fiscal geral, caso incluam eventos tributáveis.

Estes termos referem-se às informações que um corretor é obrigado a comunicar ao IRS.

• Covered – O corretor é obrigado a comunicar ao IRS o custo de aquisição, o ganho/perda e as informações sobre o período de detenção.
• Noncovered – O corretor comunica apenas os proveitos brutos. O custo de aquisição e o período de detenção não são comunicados ao IRS.

Para 2025, os ativos digitais são geralmente tratados como noncovered, o que significa que a Kraken comunicou os proveitos brutos, mas não o custo de aquisição ou os ganhos/perdas ao IRS.

O seu preço de compra original para um ativo digital, incluindo certas taxas.
O custo de aquisição é utilizado para determinar o seu ganho ou perda quando vende ou aliena o ativo.
Exemplo: Se comprou BTC por 1.000 $ e mais tarde o vendeu por 1.500 $, o seu custo de aquisição é de 1.000 $.
Para 2025, a Kraken não comunicou o seu custo de aquisição ao IRS no Formulário 1099-DA.

A diferença entre os seus proveitos brutos e o seu custo de aquisição.

• Ganho de Capital – Se vendeu por mais do que o seu custo de aquisição.
• Perda de Capital – Se vendeu por menos do que o seu custo de aquisição.

Exemplo:
Preço de venda: 1.500 $
Custo de aquisição: 1.000 $
Ganho: 500 $
O seu ganho ou perda é o que determina a sua responsabilidade fiscal, não apenas os proveitos brutos.

O montante total que recebeu da venda ou alienação de ativos digitais.
Os proveitos brutos representam o preço de venda total antes de subtrair o seu preço de compra original (custo de aquisição), taxas ou outros ajustamentos.
Para 2025, os proveitos brutos da venda de ativos digitais são comunicados ao IRS no Formulário 1099-DA.

Um ganho ou perda da venda de ativos digitais detidos por mais de um ano. Os ganhos de capital de longo prazo são geralmente tributados a taxas reduzidas em comparação com os ganhos de curto prazo.

Rendimento que é tributado às suas taxas normais de imposto sobre o rendimento.
No contexto de ativos digitais, isto pode incluir:

• Recompensas de Staking
• Airdrops
• Bónus de referência
• Outras recompensas promocionais

Estes montantes podem ser comunicados no Formulário 1099-MISC se os limiares de comunicação forem atingidos.

Um ganho ou perda da venda de ativos digitais detidos por um ano ou menos. Os ganhos de curto prazo são geralmente tributados às suas taxas normais de imposto sobre o rendimento.

Uma wash sale ocorre geralmente quando vende um ativo com prejuízo e compra o mesmo ativo ou um substancialmente idêntico num curto período de tempo (tipicamente 30 dias antes ou depois da venda).

De acordo com a atual U.S. tax law, as regras de wash sale aplicam-se formalmente a títulos. Os ativos digitais não são atualmente classificados como títulos para fins de wash sale; no entanto, as regras fiscais podem mudar no futuro. Deve consultar um consultor fiscal para orientação.