IF - Instituição de Depósito, ou Instituição de Custódia ou Companhia de Seguros Especificada (incluindo IFs não declarantes)

Inclui os seguintes tipos de Instituições Financeiras

1. Instituição de Depósito

Uma entidade que:

• Aceita depósitos no curso normal de um negócio bancário ou similar
• Exemplos comuns: Bancos, cooperativas de crédito, instituições de poupança

2. Instituição de Custódia

Uma entidade que:

• Detém ativos financeiros por conta de terceiros como parte substancial do seu negócio
• "Substancial" é geralmente definido como ≥20% do rendimento bruto proveniente da detenção de ativos financeiros e serviços financeiros relacionados durante um período específico
• Exemplos comuns: Corretoras, sociedades fiduciárias, empresas de compensação

3. Companhia de Seguros Especificada

Uma entidade que:

• Emite ou é obrigada a efetuar pagamentos ao abrigo de contratos de seguro com valor de resgate ou contratos de anuidade
• Não inclui seguros de risco puro (por exemplo, seguro de vida a termo, seguro de saúde)
• Exemplo: Uma companhia de seguros de vida que oferece apólices ligadas a investimentos

IF - Entidade de Investimento Localizada numa jurisdição não participante e gerida por outra IF

Ao abrigo do Common Reporting Standard (CRS), uma entidade classificada como IF – Entidade de Investimento localizada numa Jurisdição Não Participante e gerida por outra Instituição Financeira está sujeita a tratamento especial porque representa um risco mais elevado de ser utilizada para evasão fiscal.

Este tipo de entidade deve cumprir as três condições:

1. É uma Entidade de Investimento

• Envolvida em atividades como negociação de instrumentos financeiros, gestão de carteiras, ou investimento, administração ou gestão de ativos financeiros em nome de terceiros.

2. Está localizada numa Jurisdição Não Participante

• Uma Jurisdição Não Participante é aquela que não se comprometeu ou implementou o CRS.
• Estas jurisdições não trocam automaticamente informações de contas financeiras ao abrigo do CRS.

3. É Gerida por outra Instituição Financeira

• O seu gestor (outra entidade) é uma Instituição Financeira, como um banco ou um consultor de investimentos.

IF - Entidade de Investimento Localizada numa jurisdição participante e gerida por outra IF

Para ser classificada como este tipo de IF, a entidade deve cumprir os seguintes critérios:

1. Entidade de Investimento

• Envolvida principalmente em: Negociação de instrumentos financeiros, gestão de carteiras ou ativos, ou investimento ou administração de ativos financeiros em nome de clientes.

2. Localizada numa Jurisdição Participante

• Uma Jurisdição Participante é um país que se comprometeu a implementar o CRS e participa na troca automática de informações de contas financeiras.

3. Gerida por outra Instituição Financeira

• A entidade é gerida profissionalmente por outra IF (por exemplo, um gestor de fundos, fiduciário ou consultor) que presta serviços de gestão de ativos ou financeiros à entidade.

IF - Outra Entidade de Investimento

Esta é uma entidade de investimento, mas não se enquadra nas classificações CRS mais específicas, tais como:

• Entidades de investimento localizadas numa jurisdição participante e geridas por outra IF, ou
• Entidades de investimento localizadas numa jurisdição não participante e geridas por outra IF

(Exemplo: Uma entidade que é um gestor ou consultor de investimentos, mas não o fundo de investimento real)

IF - Veículo de Investimento Patrocinado de Capital Fechado

Um IF – Veículo de Investimento Patrocinado de Capital Fechado é:

Uma Instituição Financeira (IF) que é:

• Uma Entidade de Investimento (por exemplo, um fundo, trust ou veículo de propósito especial)
• De capital fechado – detida por não mais de 20 indivíduos

Patrocinada por outra Instituição Financeira (a IF Patrocinadora), que:

• Se regista junto da autoridade fiscal
• Realiza toda a devida diligência e relatórios em nome do Veículo Patrocinado

NFE Ativa - Cotada em Bolsa ou entidade relacionada de uma Entidade Cotada em Bolsa

Uma entidade qualifica-se como NFE Ativa – Cotada em Bolsa ou Entidade Relacionada se for:

1. NFE Cotada em Bolsa:

• As suas ações são negociadas regularmente num ou mais mercados de valores mobiliários estabelecidos.
• Exemplo: Uma corporação listada na Bolsa de Valores de Londres ou NYSE.

OU

2. Entidade Relacionada de uma NFE Cotada em Bolsa:

• Uma entidade que é membro do mesmo grupo que uma NFE cotada em bolsa.
• Deve ser controlada (≥50% de propriedade) pela empresa cotada em bolsa ou outras entidades relacionadas no mesmo grupo.

NFE Ativa - Entidade governamental ou totalmente detida por uma ou mais entidades governamentais

Uma entidade qualifica-se como NFE Ativa – Entidade Governamental ou Totalmente Detida por Uma ou Mais Entidades Governamentais se for:

1. Uma Entidade Governamental:

• O governo de um país ou uma subdivisão política (por exemplo, estado, província, município)
• Ou uma agência ou instrumentalidade totalmente detida e controlada por tal governo

OU

2. Totalmente Detida por Uma ou Mais Entidades Governamentais:

• Uma entidade totalmente detida (direta ou indiretamente) por uma ou mais entidades governamentais
• Deve estar a desempenhar exclusivamente funções governamentais (ou seja, atividades não comerciais)

NFE Ativa - Organização Internacional

Uma entidade qualifica-se como NFE Ativa – Organização Internacional se:

• For estabelecida por um acordo formal (tratado) entre dois ou mais países, e
• For reconhecida no direito internacional como uma organização intergovernamental, e
• Tiver substancialmente todas as atividades no desempenho de funções governamentais ou públicas, tais como:

• Promoção do desenvolvimento
• Ajuda humanitária
• Estabilidade económica

NFE Ativa - Banco Central ou entidade totalmente detida por um ou mais bancos centrais

Uma entidade qualifica-se como NFE Ativa – Banco Central ou Entidade Totalmente Detida por Um ou Mais Bancos Centrais se for:

1. Um Banco Central emissor:

• A autoridade principal responsável pela política monetária, emissão de moeda e estabilidade financeira numa jurisdição.
• Exemplos: Federal Reserve (E.U.A.), Banco Central Europeu (BCE), Banco de Inglaterra

OU

2. Uma entidade que é:

• Totalmente detida, direta ou indiretamente, por um ou mais bancos centrais, e
• Envolvida exclusivamente em atividades relacionadas com funções monetárias ou de banca central, não em negócios comerciais

NFE Ativa - Outra

Uma entidade qualifica-se como NFE Ativa – Outra se cumprir o teste de rendimentos e ativos:

• Menos de 50% do seu rendimento bruto para o ano civil anterior (ou período de reporte) é rendimento passivo (por exemplo, dividendos, juros, rendas, royalties), e
• Menos de 50% dos ativos detidos durante o mesmo período são ativos que produzem ou são detidos para produzir rendimento passivo

NFE Passiva

Uma entidade é classificada como NFE Passiva se:

• Não for uma Instituição Financeira, e
• Não cumprir os critérios para uma NFE Ativa. Especificamente, falha o teste de rendimentos e ativos, o que significa:

• 50% ou mais do seu rendimento bruto for rendimento passivo, ou
• 50% ou mais dos seus ativos produzirem (ou forem detidos para produzir) rendimento passivo

O rendimento passivo inclui:

• Dividendos
• Juros
• Rendas e royalties (não provenientes de negócios ativos)
• Ganhos de capital
• Anuidades