Como Ler Seu Formulário 1099 Combinado de 2025

Formulário 1099-DA

Você receberá um Formulário 1099-DA se você vendeu cripto em qualquer um dos nossos aplicativos ou sites de exchange (Kraken, Kraken Pro ou Krak), ou enviou cripto via Krak em 2025. Cripto inclui todos os ativos digitais, incluindo stablecoins (por exemplo, USDG ou USDC).

“Vender cripto” inclui:
- Vender cripto por moeda fiduciária (por exemplo, BTC por USD), ou
- Trocar cripto por outra cripto (por exemplo, BTC por ETH, BTC por USDG, USDG por USDC, etc.).

O que significa "enviado" aqui?
“Enviado” refere-se à transferência de um ativo digital para outra pessoa ou empresa usando Krak (por exemplo, reembolsar ou pagar alguém com sua cripto). Transferências entre carteiras ou contas que você possui ou controla não são consideradas uma venda ou alienação.

Existe um limite mínimo para o Formulário 1099-DA?
Não há limite mínimo para relatar vendas ou envios. Mesmo uma transação de $1 é reportável.

E se eu apenas comprei e HODL'd cripto e não vendi ou enviei cripto via Krak em 2025?
Se você apenas comprou ou manteve (HODL’d) cripto em 2025 e não vendeu cripto em nenhum de nossos aplicativos ou sites de exchange (Kraken, Kraken Pro ou Krak) ou a enviou via Krak, a declaração do Formulário 1099-DA não se aplicará.

E se eu transferi cripto entre contas e carteiras, isso é considerado uma venda ou alienação de cripto para o Formulário 1099-DA?
Transferências entre suas próprias carteiras/contas geralmente não são vendas ou alienações.

Formulário 1099-MISC
Você receberá um Formulário 1099-MISC se ganhou $600 ou mais em recompensas durante 2025, incluindo:

• Recompensas de staking
• Airdrops
• Recompensas de depósito
• Recompensas de indicação

Você receberá um Formulário 1099-DA somente se:

• Você for um residente fiscal dos EUA,
• Você tiver uma conta com nossa entidade de exchange dos EUA, e
• Você não estiver isento de declaração (aplicável a contas de aposentadoria, corporações, etc.).

Se o acima se aplicar, e você tiver vendas ou alienações de ativos digitais declaráveis, somos obrigados a emitir um Formulário 1099-DA e relatar certas informações ao IRS.

Se você é um residente fiscal dos EUA , mas sua conta é mantida em uma de nossas entidades de exchange não-americanas, suas informações podem ser reportadas às autoridades fiscais sob o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) da OCDE.

Neste caso:

• Suas informações serão reportadas sob o CARF, e
• Você não receberá um Formulário 1099-DA.

Essa abordagem ajuda a evitar a declaração duplicada das mesmas transações ao IRS.

O Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) é uma estrutura internacional de transparência fiscal desenvolvida pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE).

Sob o CARF, as jurisdições participantes trocam informações sobre transações de criptoativos entre as autoridades fiscais.

Se sua conta estiver sujeita à declaração CARF, suas informações de transação podem ser compartilhadas com o IRS por meio de acordos internacionais de troca de informações fiscais, em vez de por meio de um Formulário 1099-DA.

Para evitar a declaração duplicada das mesmas transações ao IRS, as contas reportadas sob o CARF geralmente não receberão também um Formulário 1099-DA.

Para receber um Formulário 1099-DA de 2025 da Kraken, você deve ter sido um cliente residente fiscal dos EUA de nossa Corretora de Ativos Digitais dos EUA com um endereço nos Estados Unidos ou em um território dos EUA em 31 de dezembro de 2025.  Se o endereço da sua conta estava fora dos Estados Unidos ou de seus territórios em 31 de dezembro de 2025, um Formulário 1099-DA não foi emitido. Nesses casos, a declaração pode, no futuro, cair sob o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) da OCDE.  As autoridades fiscais indicaram que os clientes devem ser declarados apenas uma vez, seja sob o Formulário 1099-DA ou CARF, não ambos. No entanto, a coordenação regulatória entre essas estruturas ainda está em desenvolvimento.

Para o ano fiscal de 2025, a Kraken aplicou a seguinte abordagem:

• Clientes residentes fiscais dos EUA com um endereço nos EUA ou em um território dos EUA em 31 de dezembro de 2025 receberam uma declaração do Formulário 1099-DA.
• Clientes sem um endereço nos EUA ou em um território dos EUA nessa data não receberam um Formulário 1099-DA.
• A Kraken aplicará essa abordagem de forma consistente em todas as estruturas do Formulário 1099-DA e CARF até que orientações regulatórias adicionais sejam fornecidas.

Em Kraken.com, selecione seu ícone no canto superior direito e vá para Conta. Em Informações Pessoais, você verá o país ao qual sua conta está associada.

Se suas recompensas totais (incluindo recompensas de staking, airdrops, recompensas de indicação e bônus de depósito) forem inferiores a $600 para o ano fiscal, a Kraken não reportou essa receita ao IRS no Formulário 1099-MISC.

Ainda fornecemos essas informações em seus relatórios para seus registros. Você pode confiar nos registros da sua conta Kraken ou no seu software de imposto de cripto preferido ao preparar sua declaração de imposto.

Para o ano fiscal de 2025, usamos o método FIFO (First-In, First-Out) exclusivamente para calcular e exibir a base de custo e os ganhos ou perdas estimados para você neste extrato.

O que isso significa:

• Esses valores de base de custo (valor de compra original mais taxas) e ganho/perda baseados em FIFO não foram reportados ao IRS
• O IRS recebeu apenas informações de produto bruto (valor de vendas), quando aplicável
• Para 2025, o IRS não exige que as corretoras reportem a base de custo ou ganhos/perdas para ativos digitais

Usamos FIFO porque:

• Nós não solicitamos nem recebemos uma eleição de método de alívio de lote de você para 2025, e
• FIFO é o método padrão quando nenhum método alternativo é selecionado

Suas escolhas: 

• Você pode optar por usar um método de alívio de lote diferente (por exemplo, HIFO, LIFO ou identificação específica)
• Você pode calcular ganhos e perdas usando outras fontes, registros ou ferramentas
• Você é responsável por determinar o método mais apropriado para sua situação fiscal individual
• A metodologia FIFO mostrada neste extrato é fornecida para fins informativos e não restringe o método que você pode usar em sua declaração de imposto para reportar seus ganhos e perdas.

Não. O produto bruto não é o mesmo que ganhos ou perdas.

O produto bruto representa o valor total recebido pela venda ou alienação de ativos digitais, antes de considerar o que você pagou originalmente por esses ativos.

Seu ganho ou perda é geralmente calculado comparando:

• Produto bruto (o que você recebeu ao vender ou alienar a cripto), e
• Base de custo (geralmente o que você pagou para adquirir a cripto, mais certos ajustes).
  Fórmula de Ganho/Perda

Ganho ou Perda = Produto Bruto − Base de Custo
Exemplo

• Você comprou 1 ETH por $1.500 (sua base de custo).
• Mais tarde, você vendeu esse ETH por $2.000 (produto bruto)
• Neste exemplo, $2.000 é o produto bruto, enquanto seu ganho tributável é de $500.

• A Kraken reporta o produto bruto de vendas ou alienações de ativos digitais ao IRS no Formulário 1099-DA.
• O produto bruto não representa seu ganho ou perda.
• Para 2025, a Kraken também forneceu informações estimadas de ganho/perda aos clientes no Centro Fiscal e em seu Formulário 1099-DA usando o método FIFO (First-In, First-Out).
• Essas informações de ganho/perda são fornecidas apenas para fins informativos e não foram reportadas ao IRS para 2025.
• Você pode confiar em seus próprios registros ou em ferramentas fiscais de terceiros para determinar sua base de custo e calcular ganhos ou perdas para sua declaração de imposto.
• Se você transferiu ativos digitais para a Kraken de outra plataforma ou carteira, a Kraken pode não ter informações completas de aquisição para esses ativos, e registros adicionais podem ser necessários para calcular seu ganho ou perda.

• Aplicação de métodos alternativos de alívio de lote
• Análise adicional em nível de transação
• Identificação e tratamento de base de custo ausente
• Revisão de atividades em várias carteiras ou plataformas
• Produção de relatórios suplementares para seus registros, preparador de impostos ou software fiscal

• O uso do Centro Fiscal é opcional
• Criar ou vincular uma conta CoinTracker é opcional
• Usar o Centro Fiscal não altera o que foi reportado ao IRS

O que você verá

• Seu nome e endereço de correspondência
• O nome e o ID fiscal do pagador
• O ano fiscal coberto

O que fazer

• Confirme se suas informações estão corretas
• Nenhuma ação de declaração é necessária

O que esta seção representa

• Renda ordinária de recompensas de staking, recompensas e airdrops

Como aparece

• Um valor total reportado como Caixa 3 - Outras Rendas
  • Se o valor for inferior a US$ 600, ele não foi reportado ao IRS, e você pode confiar em seus próprios registros ou neste Formulário.

Esta seção reflete quando você vendeu, negociou ou de outra forma se desfez de ativos digitais.
Você pode ver os totais agrupados por

• Curto prazo
• Longo prazo
• Período de posse desconhecido

Esclarecimento importante

• Receita bruta, quando exigido, foi reportada ao IRS
• Custo base e ganhos/perdas mostrados aqui são apenas para fins informativos
• FIFO foi usado apenas para apresentar esses valores a você

Esta seção lista transações individuais de criptomoedas e pode rotulá-las como:

• Cobertas (informações de custo base disponíveis)
• Não cobertas (custo base não reportado)

Todas as transações mostradas aqui são incluídas nos totais resumidos.

Se aplicável, seu extrato pode incluir um resumo agregado para stablecoins qualificadas ou certos NFTs. Esses valores já estão incluídos em seu relatório de ativos digitais.

1. Baixe e salve seu formulário fiscal combinado para seus registros.
2. Verifique seus campos de identidade (nome, endereço, últimos quatro dígitos do seu TIN) e seu estado de residência.
3. Se você transferiu ativos para a Kraken de carteiras ou plataformas externas, alguns dados de aquisição podem aparecer como ausentes ou “desconhecidos.”
4. Opcional: Integramos o CoinTracker em nosso Centro Fiscal para ajudar você a resolver a falta de custo base diretamente no site da Kraken. Você também pode usar seus próprios registros ou uma ferramenta fiscal preferida.
5. Se seu nome, TIN, estado ou receita parecerem incorretos, consulte “Meu Formulário 1099 tem informações incorretas?” abaixo para obter instruções sobre como resolver o problema.

Sua receita de recompensas de staking, airdrops e outras recompensas é mostrada na Caixa 3 do Formulário 1099-MISC.

• A Kraken reporta esta receita ao IRS apenas se o total for de $ 600 ou mais para o ano fiscal.
• Se o valor for inferior a $ 600, ele é fornecido a você para seus registros, mas não foi reportado ao IRS. Você pode confiar em seus registros Kraken ou em seu software de imposto de criptomoedas preferido ao preparar sua declaração de imposto.

O IRS exige formatação fixa para o preenchimento eletrônico. Os campos têm limites rigorosos de caracteres e bytes, então valores mais longos podem ser:

• Truncados
• Abreviados
• Reformatados

Isso é esperado e não afeta a precisão.

Ambos. Os sistemas do IRS aplicam limites baseados em bytes (geralmente ~40 bytes por campo).
Caracteres não-ASCII (por exemplo, acentos) podem:

• Usar mais espaço
• Ser removidos ou substituídos

Nenhuma ação é necessária se a informação for apenas encurtada.
Solicite uma correção se:

• A informação estiver materialmente incorreta (não apenas abreviada, truncada ou reformatada)

Não. Esses limites afetam apenas a formatação, e não:

• Valores reportados
• Relatórios ao IRS

Entendemos que as liquidações podem ser estressantes e inesperadas, e queremos fornecer clareza sobre como elas são refletidas em seu formulário de imposto.

Se suas posições de criptomoedas ou garantia foram liquidadas, essas transações são incluídas em seu Formulário 1099-DA porque, de uma perspectiva de declaração de imposto, elas são tratadas como uma venda (alienação) de ativos digitais.

Quando ocorre uma liquidação:

• Suas criptomoedas são vendidas para reembolsar um saldo ou obrigação pendente

• O valor das criptomoedas no momento da liquidação é tratado como receita bruta

• Essa receita é então aplicada à sua dívida.

Por causa disso, o IRS exige que os corretores reportem essas transações no Formulário 1099-DA, mesmo que você não tenha recebido fundos diretamente.

Não necessariamente. Se o valor de suas criptomoedas no momento da liquidação foi inferior ao seu custo base, você pode ter realizado uma perda. Por outro lado, se foi superior, você pode ter realizado um ganho.

Entendemos que isso pode ser frustrante. Mesmo que a venda não tenha sido iniciada por você, o IRS trata qualquer alienação de criptomoedas, seja voluntária ou involuntária, como um evento reportável.

As liquidações se enquadram nesta categoria porque seus ativos foram usados para satisfazer uma obrigação financeira.

Se seu nome, os quatro últimos dígitos do seu TIN (SSN/EIN), endereço, estado de residência ou receita bruta estiverem incorretos, entre em contato com o Suporte Kraken o mais rápido possível para solicitar uma revisão e (se apropriado) um extrato corrigido.

Se as informações de custo base, ganho/perda ou outro período de posse não corresponderem aos seus registros, você pode usar seus registros porque esta informação não foi reportada ao IRS, e esta informação está apenas em sua cópia do Formulário 1099-DA.

Se você estiver isento de declaração do Formulário 1099, seja porque não é um Residente Fiscal dos EUA ou porque está isento de declaração, entre em contato com o Suporte Kraken.

Para o ano fiscal de 2025, não fornecemos um ID de Documento nos pacotes do Formulário 1099. Isso é esperado e não afeta a validade do seu formulário ou sua capacidade de declarar seus impostos.

Se o seu software de imposto solicitar um ID de Documento, você pode importar seus dados usando exportações de arquivos fiscais (por exemplo, CSV) ou conectar sua conta diretamente a agregadores de impostos de terceiros (como CoinTracker ou Koinly).

Não. Para 2025, a Kraken não era obrigada a reportar seu custo base e ganhos/perdas ao IRS, e você pode calcular ganhos/perdas usando as regras de identificação permitidas pelo IRS.

Se você estiver usando uma forma de Identificação Específica, as regras do IRS exigem que você identifique adequadamente as unidades no momento da venda (e mantenha registros). Se você não o fez, o FIFO geralmente se aplica por padrão.

Considere usar as configurações de método da Central de Impostos da Kraken daqui para frente e mantenha os registros de suporte.

Negociações de cripto para cripto podem ser alienações reportáveis (e podem ser tributáveis), porque a troca de um ativo digital por outro é tratada como uma alienação de propriedade.

Se você transferiu ativos para a Kraken de outra exchange ou carteira, a Kraken pode não ter dados de aquisição suficientes para determinar seu custo base e período de posse. Você pode precisar fornecer detalhes de aquisição ao seu software de imposto ou preparador usando seus próprios registros.

Para 2025, reportamos a receita bruta sem base de custo ou ganhos/perdas ao IRS; apenas sua cópia do Formulário 1099-DA contém a base de custo e os ganhos/perdas utilizando o método de base de custo FIFO. Em certos casos, por exemplo para transferências, a base de custo pode estar ausente, mas isso não significa que sua base de custo seja US$ 0.

Por exemplo - base de custo ausente para transferências:
Suponha que você comprou 1,0 BTC por US$ 50.000 (sua base de custo), que você transferiu de uma carteira externa ou corretora para a Kraken. Em 2025, dentro da sua conta Kraken, você trocou o BTC por US$ 110.000 em ETH.

O Formulário 1099-DA para 2025 pode mostrar US$ 110.000 de receita na venda de BTC, com uma base de custo desconhecida; no entanto, o ganho é geralmente a diferença entre o valor realizado e a base de custo ajustada (que é US$ 110.000 - US$ 50.000 = US$ 60.000 de ganho antes de considerar os custos de transação alocáveis).

Por favor, use seus registros, obtenha suporte de uma calculadora de impostos de criptomoedas de terceiros (CoinTracker, Koinly, etc.) ou outro suporte fiscal profissional para completar qualquer informação de base de custo ausente.

Taxas pagas em ativos digitais e alienações muito pequenas podem criar linhas reportáveis. Alguns valores muito pequenos podem arredondar para US$ 0,00 nas saídas de extrato ou exportações, dependendo da formatação.

Os seguintes tipos de transação não são obrigados a ser reportados neste momento:

1. Transações de wrapping e unwrapping;
2. Transações de provedor de liquidez;
3. Transações de staking;
4. Transações descritas por participantes do mercado de ativos digitais como empréstimo de ativos digitais;
5. Transações descritas por participantes do mercado de ativos digitais como vendas a descoberto de ativos digitais; e
6. Transações de contrato de principal nocional.

Nós rastreamos a base de custo para ativos digitais apenas para transações que ocorrem dentro da mesma conta Kraken.
Isso significa:

• Nós rastreamos a base de custo para ativos adquiridos e posteriormente vendidos dentro da sua conta Kraken.
• Nós não rastreamos a base de custo para ativos uma vez que eles são transferidos para fora da sua conta Kraken.

Quando você transfere ativos digitais para:

• Uma carteira externa
• Outra corretora
• Um protocolo DeFi
• Qualquer conta não mantida na Kraken

Não temos mais visibilidade sobre esses ativos. Como resultado:

• Nós não rastreamos a base de custo enquanto os ativos estão fora da Kraken.
• Nós não ajustamos a base de custo com base na atividade que ocorre fora da Kraken.

Você é responsável por manter registros de transações que ocorrem fora da sua conta Kraken.

Se ativos digitais forem transferidos para fora da sua conta Kraken e posteriormente transferidos de volta:

• Nós tratamos a transferência de entrada como um novo depósito.
• Nós não restauramos ou ajustamos automaticamente a base de custo anterior de antes de o ativo sair da conta.
• Nós não rastreamos ganhos, perdas ou outras atividades que possam ter ocorrido enquanto o ativo estava mantido em outro lugar.

Como não podemos verificar o que ocorreu fora da Kraken, você é responsável por manter registros precisos da base de custo para esses ativos.

Ativos digitais podem ser transferidos livremente entre carteiras, corretoras e protocolos. Uma vez que os ativos saem da nossa plataforma, não temos mais informações completas sobre:

• Vendas ou trocas que possam ter ocorrido
• Atividade de staking, empréstimo ou DeFi
• Taxas ou outros ajustes que afetam a base de custo

Por essa razão, o rastreamento da base de custo é limitado à atividade que ocorre dentro da mesma conta Kraken.

Se você transferir ativos entre a Kraken e outras carteiras ou corretoras, recomendamos:

• Manter registros detalhados de preço de compra e datas
• Usar uma calculadora de impostos de ativos digitais (CoinTracker, Koinly, etc.), se necessário
• Consultar um profissional de impostos para situações complexas

Mesmo que a base de custo não seja rastreada pela Kraken para ativos transferidos para fora e de volta, você continua responsável por reportar com precisão seus ganhos e perdas tributáveis.

O relatório 1099-DA descrito aqui aplica-se à atividade na Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak e aplicativos relacionados). Atividade em aplicativos DeFi separados, incluindo a Kraken Wallet, pode não ser incluída.

Este extrato combinado é projetado em torno da sua Conta Kraken Exchange. O relatório sobre carteiras não-custodiais, por exemplo a Kraken Wallet, não é exigido neste momento.

Você ainda deve coletar registros on-chain e incluí-los em seu relatório fiscal geral se eles incluírem eventos tributáveis.

Esses termos se referem às informações que uma corretora é obrigada a reportar ao IRS.

• Coberto – A corretora é obrigada a reportar informações de base de custo, ganho/perda e período de posse ao IRS.
• Não Coberto – A corretora reporta apenas a receita bruta. A base de custo e o período de posse não são reportados ao IRS.

Para 2025, os ativos digitais são geralmente tratados como não cobertos, o que significa que a Kraken reportou a receita bruta, mas não a base de custo ou ganhos/perdas ao IRS.

Seu preço de compra original para um ativo digital, incluindo certas taxas.
A base de custo é usada para determinar seu ganho ou perda quando você vende ou aliena o ativo.
Exemplo: Se você comprou BTC por US$ 1.000 e depois o vendeu por US$ 1.500, sua base de custo é US$ 1.000.
Para 2025, a Kraken não reportou sua base de custo ao IRS no Formulário 1099-DA.

A diferença entre sua receita bruta e sua base de custo.

• Ganho de Capital – Se você vendeu por mais do que sua base de custo.
• Perda de Capital – Se você vendeu por menos do que sua base de custo.

Exemplo:
Preço de venda: US$ 1.500
Base de custo: US$ 1.000
Ganho: US$ 500
Seu ganho ou perda é o que determina sua obrigação fiscal, não apenas a receita bruta.

O valor total que você recebeu da venda ou alienação de ativos digitais.
A receita bruta representa o preço de venda total antes de subtrair seu preço de compra original (base de custo), taxas ou outros ajustes.
Para 2025, a receita bruta de vendas de ativos digitais é reportada ao IRS no Formulário 1099-DA.

Um ganho ou perda da venda de ativos digitais mantidos por mais de um ano. Ganhos de capital de longo prazo são geralmente tributados a taxas reduzidas em comparação com ganhos de curto prazo.

Renda que é tributada às suas alíquotas regulares de imposto de renda.
No contexto de ativos digitais, isso pode incluir:

• Recompensas de staking
• Airdrops
• Bônus de indicação
• Outras recompensas promocionais

Esses valores podem ser reportados no Formulário 1099-MISC se os limites de relatório forem atingidos.

Um ganho ou perda da venda de ativos digitais mantidos por um ano ou menos. Ganhos de curto prazo são geralmente tributados às suas alíquotas regulares de imposto de renda.

Uma wash sale geralmente ocorre quando você vende um ativo com prejuízo e compra o mesmo ativo ou um substancialmente idêntico dentro de um curto período (normalmente 30 dias antes ou depois da venda).

Sob a atual lei tributária dos EUA, as regras de wash sale se aplicam formalmente a títulos. Ativos digitais não são atualmente classificados como títulos para fins de wash sale; no entanto, as regras fiscais podem mudar no futuro. Você deve consultar um consultor fiscal para orientação.