Najczęściej zadawane pytania dotyczące raportowania podatkowego w UK: poprzednie lata podatkowe klientów indywidualnych

Kraken może być zobowiązany do przekazania określonych informacji dotyczących kont i transakcji klientów indywidualnych do HM Revenue & Customs (HMRC) w odpowiedzi na formalne żądanie informacji.

Żądanie to dotyczy wyłącznie klientów indywidualnych i może obejmować informacje dotyczące kont i transakcji z następujących poprzednich brytyjskich lat podatkowych:

Tak. Raportowanie to dotyczy wyłącznie klientów indywidualnych. Nie obejmuje kont podmiotów.

Raportowanie to odbywa się w odpowiedzi na zawiadomienie wydane przez HMRC na podstawie paragrafu 1 Schedule 23 do Finance Act 2011.

Schedule 23 przyznaje HMRC uprawnienia do gromadzenia danych, które pozwalają żądać od odpowiedniego posiadacza danych przekazania odpowiednich danych. Zawiadomienie jest oparte na The Data-gathering Powers (Relevant Data) Regulations 2012 (SI 2012/847), które pomagają określić rodzaje danych, o jakie można wystąpić.

Jest to zawiadomienie dla posiadacza danych na podstawie Schedule 23.

Nie. Raportowanie to nie odbywa się na podstawie Crypto-Asset Reporting Framework ani CARF. CARF to odrębne ramy raportowania, które mają zastosowanie prospektywnie. Te najczęściej zadawane pytania dotyczą raportowania poprzednich lat podatkowych klientów indywidualnych, w przypadku którego HMRC zwrócił się do Krakena o informacje na podstawie zawiadomienia dla posiadacza danych wydanego zgodnie z Schedule 23.

Żądanie HMRC może obejmować następujące brytyjskie lata podatkowe:

Brytyjski rok podatkowy trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia następnego roku.

Zakres raportowania obejmuje wyłącznie klientów indywidualnych.

Raportowanie zasadniczo opiera się na tym, czy klient indywidualny miał łączną aktywność o wartości co najmniej 5 000 £ dotyczącą określonego kryptoaktywa lub waluty fiat i danego rodzaju transakcji w jednym lub większej liczbie objętych raportowaniem brytyjskich lat podatkowych.

Na potrzeby tego raportowania aktywność jest agregowana oddzielnie według:

• klienta indywidualnego;

• brytyjskiego roku podatkowego;

• kryptoaktywa lub waluty fiat, zależnie od przypadku; oraz

• rodzaju transakcji.

Na potrzeby tego żądania HMRC odpowiednia aktywność jest agregowana oddzielnie według klienta indywidualnego, brytyjskiego roku podatkowego, aktywa lub waluty oraz rodzaju transakcji.

Osiem rodzajów transakcji podlegających agregacji to:

Jeśli indywidualny klient wykazał aktywność na poziomie 5 000 GBP lub więcej dla danego kryptoaktywa lub waluty fiat i danego typu transakcji w objętym raportem brytyjskim roku podatkowym, ta aktywność może zostać uwzględniona w informacjach przekazanych HMRC.

Przykładowo BTC krypto na fiat – wypływ oraz BTC przelew krypto – wypływ są agregowane oddzielnie, ponieważ należą do różnych typów transakcji. Podobnie BTC krypto na fiat – wypływ oraz ETH krypto na fiat – wypływ są agregowane oddzielnie, ponieważ dotyczą różnych kryptoaktywów.

Nie. Próg nie jest stosowany do całej aktywności na koncie jako jednej łącznej kwoty. Zamiast tego odpowiednie transakcje są agregowane osobno dla każdego kryptoaktywa lub waluty fiat i każdego typu transakcji w ramach każdego objętego roku podatkowego.

Przykład:

Nie. Próg oparty jest na łącznej aktywności transakcyjnej dla konkretnego kryptoaktywa lub waluty i rodzaju transakcji, a nie na podlegającym opodatkowaniu zysku, dochodzie ani saldzie konta.

Oznacza to, że próg może zostać przekroczony nawet wtedy, gdy nie osiągnąłeś zysku lub gdy Twój zysk netto był znacznie niższy niż 5 000 £.

Nagrody za stakowanie i airdropy nie są raportowane w momencie ich otrzymania w ramach niniejszego raportowania za poprzednie lata podatkowe do HMRC.

Jeśli jednak później sprzedasz, wymienisz lub w inny sposób zbędziesz nagrody za stakowanie lub kryptoaktywa otrzymane z airdropu, ta późniejsza transakcja może zostać uwzględniona w odpowiednim rodzaju transakcji, jeśli mieści się w zakresie żądania HMRC i spełniony zostanie próg 5 000 £ na aktywo, na rodzaj transakcji i na rok podatkowy.

Na przykład: jeśli otrzymasz nagrody za stakowanie w ETH, samo otrzymanie tych nagród nie jest raportowane w ramach niniejszego żądania. Jeśli później sprzedasz ETH za GBP, sprzedaż może zostać uwzględniona jako crypto to fiat out, o ile spełniony zostanie odpowiedni próg.

Wpłaty i wypłaty same w sobie niekoniecznie podlegają opodatkowaniu. Na przykład przenoszenie kryptoaktywów między własnymi portfelami może nie stanowić zdarzenia podlegającego opodatkowaniu.

Niemniej przelewy kryptoaktywów i walut fiat mogą być istotne dla żądania informacyjnego HMRC, ponieważ pomagają urzędowi zrozumieć aktywność na koncie, przepływy aktywów i historię transakcji.

W przypadku klientów indywidualnych objętych zakresem raportowania informacje są ograniczone do klientów indywidualnych w Wielkiej Brytanii spełniających progi raportowania i mogą obejmować m.in.:

• Nazwa

• Adres

• Adres e-mail

• Identyfikator konta

• Łączna aktywność według kryptoaktywa lub waluty fiat i jednego z obowiązujących rodzajów transakcji

Nie. Kraken nie może potwierdzić, jakie konkretne informacje dotyczące danego klienta indywidualnego zostały przekazane do HMRC w odpowiedzi na niniejsze żądanie, ani czy w ogóle takie informacje zostały przekazane.

Gdy Kraken jest prawnie zobowiązany do przekazania informacji do HMRC, zakres przekazywanych danych zależy od zakresu żądania HMRC, obowiązujących kryteriów raportowania oraz dokumentacji Kraken za odpowiednie lata podatkowe.

Kraken nie może również sporządzać indywidualnych opinii dotyczących raportowania podatkowego, potwierdzać, czy dany klient został uwzględniony w przekazanych do HMRC danych, ani udzielać porad podatkowych w związku z informacjami, które HMRC mogło otrzymać.

Niekoniecznie. Otrzymanie tego powiadomienia lub przekazanie informacji do HMRC nie oznacza automatycznie, że jesteś zobowiązany do zapłaty podatku ani że popełniłeś błąd.

Próg ten nie wyznacza zobowiązania podatkowego. Służy do ustalenia, czy określona aktywność indywidualnego klienta może zostać uwzględniona w raportowaniu do HMRC.

Twoja rzeczywista sytuacja podatkowa w Wielkiej Brytanii zależy od indywidualnych okoliczności, w tym od zysków, strat, dochodów, zwolnień, statusu rezydencji oraz innej aktywności.

Nie. Nie jest to równoznaczne z otrzymaniem formularza podatkowego w USA, takiego jak formularz 1099 czy inny formularz podatkowy.

Kraken udostępnia zapisy konta, historię transakcji oraz inne raporty, które mogą pomóc w przeglądzie Twojej aktywności, jednak to Ty pozostajesz odpowiedzialny za ustalenie, czy musisz zgłosić działalność w zakresie kryptoaktywów do HMRC.

Nie. Informacje o transakcjach przekazane do HMRC mogą nie odpowiadać Twojemu opodatkowanemu zyskowi, stratom ani dochodowi.

Na przykład zagregowane dane o transakcjach mogą obejmować transakcje handlowe, wpłaty, wypłaty, przelewy lub późniejszą sprzedaż nagród za stakowanie lub kryptoaktywów otrzymanych w airdropie, jednak nie odzwierciedlają:

• aktywności ani kont poniżej progów raportowania;

• poszczególnych transakcji;

• Twojej podstawy kosztowej;

• zysków/strat;

• dochodów ze stakingu lub airdropów;

• wszystkich opłat;

• aktywności na innych giełdach;

• aktywności w portfelach z samodzielną pieczą (self-custody);

• przelewów między portfelami;

• obliczeń podatkowych specyficznych dla Wielkiej Brytanii, takich jak zasady poolingu; ani

• innych indywidualnych okoliczności podatkowych.

Nie zakładaj, że informacje przekazane do HMRC są tożsame z Twoim opodatkowanym zyskiem, stratami ani dochodem.

Zapisy Kraken odzwierciedlają wyłącznie aktywność na Kraken. Mogą nie obejmować pełnej historii Twoich kryptoaktywów.

Jeśli przenosisz kryptoaktywa do Kraken lub z Kraken, Twoja pełna sytuacja podatkowa może zależeć od danych z innych giełd, portfeli lub platform. Aby ustalić swoją sytuację podatkową w Wielkiej Brytanii, może być konieczne skonsolidowanie aktywności z wielu platform.

Jeśli potrzebujesz pomocy przy analizie aktywności dotyczącej kryptoaktywów za brytyjskie lata podatkowe 2022–2023, 2023–2024 lub 2024–2025, rozważ skorzystanie z serwisu do obliczania podatku od kryptowalut.

Taki serwis może pomóc Ci:

• zaimportować historię transakcji Kraken;

• połączyć aktywność z innych giełd, portfeli i platform;

• zidentyfikować brakującą podstawę kosztową;

• obliczyć potencjalne zyski, straty lub dochód;

• zastosować metody obliczania podatku obowiązujące w Wielkiej Brytanii; oraz

• przygotować informacje pomocne przy rozliczeniu podatkowym w Wielkiej Brytanii.

Kraken nie rekomenduje żadnego konkretnego serwisu do obliczania podatku ani nie udziela porad podatkowych, prawnych ani księgowych. Nadal ponosisz odpowiedzialność za weryfikację własnych danych i ustalenie, czy aktywność dotycząca kryptoaktywów została prawidłowo zgłoszona.

Warto rozważyć:

1. Pobierz historię konta i transakcji Kraken za objęte lata podatkowe.

2. Przejrzyj swoją aktywność za brytyjskie lata podatkowe 2022–2023, 2023–2024 i 2024–2025.

3. Uzgodnij aktywność w Kraken z danymi z innych portfeli, giełd lub platform DeFi, z których korzystałeś.

4. Rozważ skorzystanie z serwisu do obliczania podatku od kryptowalut, który pomoże Ci uporządkować i rozliczyć aktywność.

5. Zapoznaj się z wytycznymi HMRC lub skonsultuj się z kwalifikowanym doradcą podatkowym w Wielkiej Brytanii.

Mimo to warto przejrzeć swoje dokumenty i upewnić się, że zeznanie podatkowe uwzględniało całą istotną aktywność w zakresie aktywów kryptograficznych za objęte lata podatkowe.

Jeśli zeznanie było kompletne i prawidłowe, dalsze działania mogą nie być konieczne. Jeśli stwierdzisz błąd lub brak, skonsultuj się z doradcą podatkowym lub zapoznaj się z wytycznymi HMRC dotyczącymi sposobu jego korekty.

Nie. Kraken nie może określić Twoich obowiązków podatkowych w Wielkiej Brytanii.

To, czy musisz złożyć zeznanie podatkowe Self Assessment lub w inny sposób zgłosić aktywność związaną z kryptoaktywami, zależy od Twojej indywidualnej sytuacji, w tym od łącznych zysków, dochodów, strat, statusu rezydencji i innych okoliczności podatkowych.

Nie. Kraken nie świadczy usług doradztwa podatkowego, prawnego ani rachunkowego i nie może obliczyć Twojego zobowiązania podatkowego w Wielkiej Brytanii.

Kraken może udostępnić historię konta, zapisy transakcji lub inne informacje pomocne przy weryfikacji Twojej aktywności. Jednak to Ty odpowiadasz za ustalenie, w jaki sposób aktywność związana z kryptoaktywami powinna zostać wykazana dla celów podatkowych w Wielkiej Brytanii.

HMRC może kontaktować się z osobami fizycznymi, jeśli uzna, że aktywność związana z kryptoaktywami mogła nie zostać w pełni zgłoszona.

Otrzymanie pisma lub wiadomości od HMRC niekoniecznie oznacza wszczęcie formalnego postępowania kontrolnego, jednak należy potraktować je poważnie. Przejrzyj swoje dokumenty i skonsultuj się z uprawnionym doradcą podatkowym, jeśli nie masz pewności, jak zareagować.

Jeśli potrzebujesz dostępu do historii swojego konta, skontaktuj się z Działem Wsparcia Kraken.

Możemy pomóc Ci uzyskać dostęp do dostępnych zapisów konta, zgodnie z naszymi procedurami weryfikacji i bezpieczeństwa.

Możesz pobrać historię konta i zapisy transakcji ze swojego Konta Kraken. Te dokumenty mogą pomóc Ci zweryfikować swoją aktywność i przygotować rozliczenie podatkowe w Wielkiej Brytanii. Swoją historię transakcji Kraken możesz wyświetlić w Centrum dokumentów na stronie internetowej (pełne zapisy) lub na karcie Aktywność w aplikacji.

Zachowaj ostrożność wobec e-maili, wiadomości SMS lub połączeń telefonicznych, których nadawcy podają się za HMRC lub Kraken.

Kraken nigdy nie poprosi Cię o podanie hasła, kodów uwierzytelniania dwuskładnikowego ani fraz seed. HMRC nigdy nie poprosi Cię o przelanie kryptoaktywów do portfela ani o dokonanie płatności w kryptowalucie.

Jeśli nie masz pewności, czy wiadomość jest autentyczna, przejdź bezpośrednio na oficjalną stronę Kraken lub HMRC, zamiast klikać linki zawarte w wiadomości.

Nie. Kraken nie świadczy usług doradztwa podatkowego, prawnego ani rachunkowego.

Informacje zawarte w tym artykule mają charakter ogólny i nie zastąpią porady specjalisty. W przypadku pytań dotyczących indywidualnej sytuacji należy zapoznać się z wytycznymi HMRC lub skonsultować się z wykwalifikowanym doradcą podatkowym.