Zrozumienie metod rozliczania partii podatkowych w Centrum Podatkowym

Ostatnia aktualizacja: 16 marca 2026

Przepraszamy za wszelkie opóźnienia w dostarczeniu formularza 1099-DA. Wydajemy formularze tak szybko, jak pozwalają na to nasze procesy i napotkaliśmy problemy techniczne.  Wielu klientów otrzymało formularze 1099-DA i 1099-MISC, a formularze są nadal generowane i będą pojawiać się w Centrum Podatkowym w miarę ich dostępności. Jeśli nie otrzymałeś formularza 1099-DA, powinieneś go otrzymać w ciągu najbliższych dni, ponieważ systemy generują formularze. Pamiętaj, że nie otrzymasz formularza 1099-DA ani formularza 1099-MISC, jeśli aktywność Twojego konta nie spełnia progów raportowania IRS dla tych formularzy (a otrzymasz e-mail, jeśli należysz do tej grupy w ciągu najbliższych kilku dni). Niezależnie od tego, czy masz otrzymać formularz 1099, Twoje dane transakcyjne pojawią się w Centrum Podatkowym i ponownie zachęcamy Cię do wykorzystania tych danych, ponieważ są to te same dane bazowe, które są używane do generowania formularzy 1099-DA i 1099-MISC.

Centrum Podatkowe, obsługiwane przez Cointracker, umożliwia wybór metody rozliczania partii podatkowych, która określa, w jaki sposób Twoje transakcje aktywami cyfrowymi są traktowane do celów sprawozdawczości podatkowej. Wybrana metoda wpływa na sposób obliczania zysków i strat, gdy sprzedajesz, konwertujesz lub w inny sposób zbywasz kryptowaluty.

Ten artykuł wyjaśnia metody rozliczania partii podatkowych dostępne w Centrum Podatkowym i jak działają.

Metoda rozliczania partii podatkowych określa, które jednostki aktywów cyfrowych są uznawane za sprzedane jako pierwsze, gdy następuje zdarzenie podlegające opodatkowaniu.

Ponieważ aktywa cyfrowe są często nabywane w różnych momentach i po różnych cenach, wybrana metoda może wpłynąć na:

  • Twoje zgłoszone zyski lub straty kapitałowe

  • Moment i kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu

Centrum Podatkowe obsługuje następujące metody rozliczania partii podatkowych:

  • FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło) – Domyślna

  • LIFO (ostatnie weszło, pierwsze wyszło)

  • HIFO (najwyższa cena zakupu, pierwsze wyszło)

  • LOFO (najniższa cena zakupu, pierwsze wyszło)

Możesz przeglądać i aktualizować wybraną metodę w ustawieniach Centrum Podatkowego.

FIFO zakłada, że najstarsze aktywa, które nabyłeś, są sprzedawane jako pierwsze.

Jak działa FIFO?

  • Pierwsze zakupione jednostki są traktowane jako pierwsze sprzedane jednostki.

  • Jest to domyślna metoda rozliczania partii podatkowych w Centrum Podatkowym.

Co warto wziąć pod uwagę

  • FIFO jest powszechnie stosowane i szeroko rozpoznawalne.

  • Na rosnących rynkach FIFO może skutkować wyższymi zyskami podlegającymi opodatkowaniu, jeśli starsze aktywa zostały nabyte po niższych cenach.

LIFO zakłada, że najnowsze nabyte aktywa są sprzedawane jako pierwsze.

Jak działa LIFO?

  • Najnowsze zakupione jednostki są traktowane jako pierwsze sprzedane jednostki.

Co warto wziąć pod uwagę

  • LIFO może zmniejszyć zyski podlegające opodatkowaniu w niektórych warunkach rynkowych, jeśli ostatnie zakupy zostały dokonane po wyższych cenach.

  • Wyniki podatkowe mogą różnić się od FIFO w zależności od ruchów rynkowych i okresów posiadania.

HIFO zakłada, że aktywa o najwyższej podstawie kosztowej są sprzedawane jako pierwsze, niezależnie od daty ich nabycia.

Jak działa HIFO?

  • Dla każdej transakcji podlegającej opodatkowaniu, jednostki z najwyższą ceną zakupu są wybierane jako pierwsze.

Co warto wziąć pod uwagę

  • HIFO może zmniejszyć zyski podlegające opodatkowaniu poprzez priorytetyzację aktywów o wyższych kosztach.

  • Wyniki mogą się różnić w zależności od transakcji i mogą być bardziej złożone niż w przypadku FIFO lub LIFO.

LOFO zakłada, że aktywa o najniższej podstawie kosztowej są sprzedawane jako pierwsze, niezależnie od daty ich nabycia.

Jak działa LOFO?

  • Dla każdej transakcji podlegającej opodatkowaniu, jednostki z najniższą ceną zakupu są wybierane jako pierwsze.

Co warto wziąć pod uwagę

  • LOFO może skutkować wyższymi zyskami podlegającymi opodatkowaniu, ponieważ aktywa o niższych kosztach są zbywane jako pierwsze.

  • Niektórzy użytkownicy mogą preferować LOFO do konkretnych strategii planowania podatkowego lub sprawozdawczości.

  • Wyniki mogą się znacznie różnić w zależności od historii cen i wzorców transakcji.

  • Zmiany mają zastosowanie wyłącznie prospektywnie.

  • Wszelkie aktualizacje będą miały zastosowanie do transakcji realizowanych 1 stycznia 2026 roku lub później.

  • Zmiany nie mają wpływu na transakcje z poprzednich lat podatkowych.

Aby zaktualizować swoją metodę rozliczania partii podatkowych:

  1. Uzyskaj dostęp do Centrum Podatkowego za pomocą urządzenia stacjonarnego

  2. Przejdź do sekcji Ustawienia w Centrum Podatkowym

  3. Wybierz preferowaną metodę rozliczania partii podatkowych

Twój wybór zostanie zastosowany zgodnie z zasadami daty wejścia w życie opisanymi powyżej.

Centrum Podatkowe udostępnia narzędzia, które pomogą Ci przeglądać i zarządzać informacjami podatkowymi związanymi z Twoim kontem. Nie świadczy ono usług doradztwa podatkowego. Traktowanie podatkowe aktywów cyfrowych może się różnić w zależności od Twoich indywidualnych okoliczności i jurysdykcji.  Jeśli masz pytania dotyczące tego, która metoda jest dla Ciebie odpowiednia, rozważ skonsultowanie się z wykwalifikowanym doradcą podatkowym.

Potrzebujesz więcej pomocy?