Jak odczytać łączny formularz 1099 za rok 2025

Form 1099-DA

Formularz 1099-DA otrzymasz, jeśli sprzedałeś(-aś) krypto w dowolnej z naszych aplikacji lub serwisów giełdowych (Kraken, Kraken Pro lub Krak) albo wysłałeś(-aś) krypto przez Krak w 2025 r. Krypto obejmuje wszystkie aktywa cyfrowe, w tym stablecoiny (np. USDG lub USDC).

„Sprzedaż krypto" obejmuje:
– sprzedaż krypto za walutę fiat (np. BTC za USD) lub
– wymianę krypto na inne krypto (np. BTC na ETH, BTC na USDG, USDG na USDC itp.).

Co oznacza tutaj „wysłanie"?
„Wysłanie" oznacza przekazanie aktywa cyfrowego innej osobie lub firmie za pośrednictwem Krak (np. zwrot środków lub zapłata krypto). Przelewy między portfelami lub kontami, które posiadasz lub kontrolujesz, nie są traktowane jako sprzedaż ani zbycie.

Czy dla formularza 1099-DA obowiązuje minimalny próg?
Raportowanie sprzedaży i wysyłek nie ma minimalnego progu. Nawet transakcja o wartości 1 USD podlega raportowaniu.

Co jeśli tylko kupowałem(-am) i trzymałem(-am) (HODL) krypto i nie sprzedałem(-am) ani nie wysłałem(-am) krypto przez Krak w 2025 r.?
Jeśli tylko kupowałeś(-aś) lub trzymałeś(-aś) (HODL) krypto w 2025 r. i nie sprzedałeś(-aś) krypto w żadnej z naszych aplikacji ani serwisów giełdowych (Kraken, Kraken Pro lub Krak) ani nie wysłałeś(-aś) go przez Krak, raportowanie na formularzu 1099-DA nie ma zastosowania.

Co jeśli przelewałem(-am) krypto między kontami i portfelami – czy jest to traktowane jako sprzedaż lub zbycie krypto na potrzeby formularza 1099-DA?
Przelewy między własnymi portfelami/kontami co do zasady nie są traktowane jako sprzedaż ani zbycie.

Form 1099-MISC
Formularz 1099-MISC otrzymasz, jeśli w 2025 r. uzyskałeś(-aś) nagrody o łącznej wartości co najmniej 600 USD, w tym:

• Nagrody za staking
• Airdropy
• Nagrody za wpłaty
• Nagrody za polecenia

Formularz 1099-DA otrzymasz wyłącznie, jeśli:

• jesteś rezydentem podatkowym USA,
• posiadasz konto w naszej giełdzie działającej na terenie USA, oraz
• nie jesteś w inny sposób zwolniony(-a) z obowiązku raportowania (dotyczy m.in. kont emerytalnych, spółek itd.).

Jeśli powyższe warunki są spełnione i dokonałeś(-aś) sprzedaży lub zbycia aktywów cyfrowych podlegających raportowaniu, jesteśmy zobowiązani wystawić Ci Formularz 1099-DA i przekazać określone informacje do IRS.

Jeśli jesteś rezydentem podatkowym USA , ale Twoje konto jest prowadzone przez jedną z naszych giełd spoza USA, Twoje dane mogą być zamiast tego przekazane organom podatkowym w ramach Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) opracowanego przez OECD.

W takim przypadku:

• Twoje dane zostaną zaraportowane w ramach CARF, oraz
• Nie otrzymasz Formularza 1099-DA.

Takie podejście pozwala uniknąć podwójnego raportowania tych samych transakcji do IRS.

Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) to międzynarodowe ramy przejrzystości podatkowej opracowane przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD).

W ramach CARF uczestniczące jurysdykcje wymieniają między organami podatkowymi informacje dotyczące transakcji na aktywach krypto.

Jeśli Twoje konto podlega raportowaniu w ramach CARF, informacje o Twoich transakcjach mogą zostać przekazane do IRS za pośrednictwem międzynarodowych umów o wymianie informacji podatkowych, a nie poprzez Formularz 1099-DA.

Aby uniknąć podwójnego raportowania tych samych transakcji do IRS, konta objęte raportowaniem w ramach CARF co do zasady nie otrzymują Formularza 1099-DA.

Aby otrzymać formularz 1099-DA za 2025 rok od Kraken, musisz być klientem rezydentem podatkowym USA naszego biura w USA. brokera aktywów cyfrowych z adresem w Stanach Zjednoczonych lub na terytorium USA na dzień 31 grudnia 2025 r..  Jeśli adres na koncie wskazywał lokalizację poza Stanami Zjednoczonymi lub ich terytoriami w dniu 31 grudnia 2025 r., formularz 1099-DA nie został wystawiony. W takich przypadkach raportowanie może w przyszłości podlegać ramom OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF).  Organy podatkowe wskazały, że klienci powinni być raportowani tylko raz – w ramach formularza 1099-DA albo CARF, lecz nie obu jednocześnie. Koordynacja regulacyjna między tymi ramami jest jednak nadal w toku.

W roku podatkowym 2025 Kraken zastosował następujące podejście:

• Klientom będącym rezydentami podatkowymi USA z adresem w USA lub na terytorium USA na dzień 31 grudnia 2025 r. wystawiono formularz 1099-DA.
• Klienci bez adresu w USA lub na terytorium USA w tym dniu nie otrzymali formularza 1099-DA.
• Kraken będzie konsekwentnie stosował to podejście w ramach formularza 1099-DA i CARF do czasu wydania dodatkowych wytycznych regulacyjnych.

Na stronie Kraken.com wybierz ikonę w prawym górnym rogu i przejdź do Konta. W sekcji Dane osobowe znajdziesz kraj powiązany z Twoim kontem.

Jeśli łączne nagrody (w tym nagrody za stakowanie, airdropy, nagrody za polecenia i premie za wpłaty) są niższe niż 600 $ za dany rok podatkowy, Kraken nie zgłosił tego dochodu do IRS w formularzu 1099-MISC.

Informacje te zostały jednak uwzględnione w Twoich raportach do wglądu. Przy sporządzaniu zeznania podatkowego możesz korzystać z historii konta Kraken lub wybranego oprogramowania do rozliczeń podatkowych krypto.

W roku podatkowym 2025 zastosowaliśmy metodę FIFO (First-In, First-Out) , wyłącznie w celu obliczenia i prezentacji podstawy kosztowej oraz szacowanych zysków lub strat w niniejszym zestawieniu.

Co to oznacza:

• Obliczone metodą FIFO podstawa kosztowa (pierwotna kwota zakupu plus opłaty) oraz kwoty zysków/strat nie zostały przekazane do IRS
• IRS otrzymał wyłącznie dane o przychodach brutto (kwocie sprzedaży), tam gdzie miało to zastosowanie
• W 2025 r. IRS nie wymaga od brokerów raportowania podstawy kosztowej ani zysków/strat z aktywów cyfrowych

Dlaczego zastosowaliśmy FIFO:

• Nie poprosiliśmy Cię o wybór metody identyfikacji partii i go nie otrzymaliśmy w 2025 r., oraz
• FIFO jest metodą domyślną, gdy nie wybrano żadnej innej metody

Twoje możliwości:

• Możesz wybrać inną metodę identyfikacji partii (np. HIFO, LIFO lub identyfikację szczegółową)
• Możesz obliczać zyski i straty, korzystając z innych źródeł, dokumentacji lub narzędzi
• Odpowiadasz za samodzielny wybór metody najodpowiedniejszej dla Twojej sytuacji podatkowej.
• Metodologia FIFO przedstawiona w niniejszym zestawieniu ma charakter wyłącznie informacyjny i nie ogranicza metody, którą możesz zastosować w zeznaniu podatkowym do wykazania zysków i strat.

Nie. Przychody brutto nie są równoznaczne z zyskami ani stratami.

Przychody brutto to łączna kwota uzyskana ze sprzedaży lub zbycia aktywów cyfrowych, bez uwzględnienia pierwotnie zapłaconej ceny nabycia.

Zysk lub strata są co do zasady obliczane przez porównanie:

• Przychodów brutto (kwoty uzyskanej ze sprzedaży lub zbycia krypto) oraz
• Podstawy kosztowej (co do zasady kwoty zapłaconej za nabycie krypto, powiększonej o określone korekty).
  Wzór na zysk/stratę

Zysk lub strata = przychody brutto − podstawa kosztowa
Przykład

• Kupiłeś 1 ETH za 1 500 $ (Twoja podstawa kosztowa).
• Następnie sprzedałeś ten ETH za 2 000 $ (przychody brutto).
• W tym przykładzie 2 000 $ to przychody brutto, a opodatkowany zysk wynosi 500 $.

• Kraken raportuje przychody brutto ze sprzedaży lub zbycia aktywów cyfrowych do IRS w formularzu Form 1099-DA.
• Przychody brutto nie są równoznaczne z zyskiem ani stratą.
• W roku 2025 Kraken udostępnił klientom szacunkowe informacje o zyskach/stratach w Tax Center oraz na formularzu Form 1099-DA, obliczone metodą FIFO (First-In, First-Out).
• Informacje o zyskach/stratach są udostępniane wyłącznie w celach informacyjnych i nie zostały przekazane do IRS za rok 2025.
• Możesz opierać się na własnej dokumentacji lub narzędziach podatkowych innych firm, aby ustalić podstawę kosztową i wyliczyć zyski lub straty do zeznania podatkowego.
• Jeśli przeniosłeś(-aś) aktywa cyfrowe do Kraken z innej platformy lub portfela, Kraken może nie posiadać kompletnych danych o nabyciu tych aktywów – do wyliczenia zysku lub straty mogą być potrzebne dodatkowe dokumenty.

• Stosowanie alternatywnych metod identyfikacji partii}
• Szczegółowa analiza na poziomie transakcji
• Identyfikacja i uzupełnianie brakującej podstawy kosztowej}
• Przegląd aktywności w wielu portfelach lub na wielu platformach
• Generowanie raportów uzupełniających do własnej dokumentacji, dla doradcy podatkowego lub oprogramowania podatkowego

• Korzystanie z Tax Center jest opcjonalne}
• Założenie lub połączenie konta CoinTracker jest opcjonalne}
• Korzystanie z Tax Center nie zmienia} danych przekazanych do IRS

Co zobaczysz

• Twoje imię i nazwisko oraz adres korespondencyjny
• Nazwa płatnika i numer identyfikacji podatkowej (TIN)
• Objęty rok podatkowy

Co należy zrobić

• Sprawdź poprawność swoich danych
• Żadne działania sprawozdawcze nie są wymagane

Co reprezentuje ta sekcja

• Zwykły dochód z nagród za stakowanie, nagród i airdropów

Jak jest prezentowana

• Łączna kwota wykazana jako Pole 3 – Pozostałe przychody
  • Jeśli kwota jest niższa niż 600 $, nie została zgłoszona do IRS – możesz oprzeć się na własnej dokumentacji lub niniejszym formularzu.

Ta sekcja odzwierciedla transakcje, w których sprzedałeś, wymieniłeś lub w inny sposób zbyłeś aktywa cyfrowe.
Sumy mogą być pogrupowane według

• Krótkoterminowe
• Długoterminowe
• Nieznany okres posiadania

Ważne wyjaśnienie

• Przychody brutto zostały zgłoszone do IRS tam, gdzie jest to wymagane
• Podstawa kosztowa oraz zyski/straty przedstawione tutaj mają wyłącznie charakter informacyjny
• Metoda FIFO została zastosowana wyłącznie w celu prezentacji tych kwot

Ta sekcja zawiera listę poszczególnych transakcji krypto i może oznaczać je jako:

• Objęte (podstawa kosztowa znana)
• Nieobjęte (podstawa kosztowa nieraportowana do IRS)

Wszystkie widoczne tu transakcje są wliczone do łącznych sum podsumowania.

W stosownych przypadkach zestawienie może zawierać zbiorcze podsumowanie kwalifikujących się stablecoinów lub określonych NFT. Kwoty te są już uwzględnione w raportowaniu aktywów cyfrowych.

1. Pobierz i zapisz połączony formularz podatkowy na potrzeby własnej dokumentacji.
2. Sprawdź poprawność danych identyfikacyjnych (imię i nazwisko, adres, ostatnie cztery cyfry numeru identyfikacji podatkowej (TIN)) oraz stanu zamieszkania.
3. Jeśli przelewałeś(-aś) aktywa do Kraken z zewnętrznych portfeli lub platform, niektóre dane dotyczące nabycia mogą być oznaczone jako brakujące lub „nieznane".
4. Opcjonalnie: Zintegrowaliśmy CoinTracker z naszym Centrum Podatkowym, aby umożliwić uzupełnienie brakującej podstawy kosztowej bezpośrednio na stronie Kraken. Możesz też korzystać z własnej dokumentacji lub wybranego narzędzia podatkowego.
5. Jeśli Twoje imię i nazwisko, numer identyfikacji podatkowej (TIN), stan lub przychody są nieprawidłowe, zapoznaj się z sekcją „Mój formularz 1099 zawiera nieprawidłowe informacje?" poniżej, aby dowiedzieć się, jak rozwiązać ten problem.

Twoje dochody z nagród za stakowanie, airdropów i innych nagród są wykazane w Polu 3 formularza 1099-MISC.

• Kraken raportuje te dochody do IRS wyłącznie wtedy, gdy łączna kwota wynosi co najmniej 600 $ w danym roku podatkowym.
• Jeśli kwota jest niższa niż 600 $, zostaje udostępniona Tobie do celów ewidencyjnych i nie jest raportowana do IRS. Przy sporządzaniu zeznania podatkowego możesz korzystać z dokumentacji Kraken lub wybranego oprogramowania do rozliczeń podatkowych krypto.

IRS wymaga stałego formatowania plików do elektronicznego składania. Pola mają ścisłe limity znaków i bajtów, dlatego dłuższe wartości mogą być:

• Skrócone
• Skracane
• Reformatowane

Jest to zachowanie oczekiwane i nie wpływa na poprawność danych.

Obie. Systemy IRS stosują limity bajtowe (zazwyczaj ~40 bajtów na pole).
Znaki spoza zestawu ASCII (np. znaki akcentowane) mogą:

• Zajmować więcej miejsca
• Być usunięte lub zastąpione

Jeśli informacje zostały jedynie skrócone, żadne działanie nie jest potrzebne.
Złóż wniosek o korektę, jeśli:

• Informacje są merytorycznie nieprawidłowe (nie tylko skrócone, ucięte lub przeformatowane)

Nie. Limity te wpływają wyłącznie na formatowanie, a nie na:

• Raportowane kwoty
• Raportowanie do IRS

Rozumiemy, że likwidacje mogą być stresujące i nieoczekiwane – chcemy wyjaśnić, jak są one odzwierciedlane w formularzu podatkowym.

Jeśli Twoje pozycje krypto lub zabezpieczenie zostały zlikwidowane, transakcje te są ujęte w formularzu Form 1099-DA, ponieważ z perspektywy raportowania podatkowego traktowane są jako sprzedaż (zbycie) aktywów cyfrowych.

W przypadku likwidacji:

• Twoje krypto jest sprzedawane w celu spłaty zaległego salda lub zobowiązania.

• Wartość krypto w momencie likwidacji jest traktowana jako wpływy brutto.

• Uzyskane wpływy są następnie zaliczane na poczet Twojego zadłużenia.

Z tego powodu IRS wymaga od brokerów raportowania tych transakcji w formularzu Form 1099-DA, nawet jeśli środki nie wpłynęły bezpośrednio na Twoje konto.

Niekoniecznie. Jeśli wartość twojego krypto w chwili likwidacji była niższa niż twoja podstawa kosztowa, mogłeś zrealizować stratę. I odwrotnie – jeśli była wyższa, mogłeś zrealizować zysk.

Rozumiemy, że może to być frustrujące. Nawet jeśli sprzedaż nie była przez ciebie zainicjowana, IRS traktuje każde zbycie krypto – dobrowolne lub nie – jako zdarzenie podlegające raportowaniu.

Likwidacje zaliczają się do tej kategorii, ponieważ twoje aktywa zostały wykorzystane do spłaty zobowiązania finansowego.

Jeśli twoje imię i nazwisko, cztery ostatnie cyfry numeru identyfikacji podatkowej (TIN) (numer ubezpieczenia społecznego/numer identyfikacyjny pracodawcy), adres, stan zamieszkania lub łączne wpływy ze sprzedaży są nieprawidłowe, skontaktuj się z Działem Wsparcia Kraken jak najszybciej, aby złożyć żądanie weryfikacji i – jeśli zasadne – korekty formularza.

Jeśli dane dotyczące podstawy kosztowej, zysku/straty lub okresu posiadania nie zgadzają się z twoją dokumentacją, możesz oprzeć się na własnych zapisach – informacje te nie zostały przekazane do IRS i figurują wyłącznie w twoim egzemplarzu formularza 1099-DA.

Jeśli jesteś zwolniony z raportowania na formularzu 1099 – ponieważ nie jesteś rezydentem podatkowym w USA lub z innego powodu – skontaktuj się z Działem Wsparcia Kraken.

Za rok podatkowy 2025 nie podajemy numeru dokumentu (Document ID) w pakietach formularzy 1099. Jest to rozwiązanie celowe i nie wpływa na ważność twojego formularza ani na możliwość złożenia zeznania podatkowego.

Jeśli twoje oprogramowanie podatkowe wymaga numeru dokumentu, możesz zamiast tego zaimportować dane za pomocą plików eksportu danych (np. CSV) lub połączyć konto bezpośrednio z zewnętrznymi agregatorami podatkowymi (takimi jak CoinTracker lub Koinly)}.

Nie. Za rok 2025 Kraken nie był zobowiązany do raportowania podstawy kosztowej ani zysków/strat do IRS – możesz obliczyć zyski/straty samodzielnie, stosując zasady identyfikacji dopuszczone przez IRS.

Jeśli stosujesz metodę identyfikacji jednostkowej (Specific Identification), przepisy IRS wymagają jednoznacznego wskazania jednostek najpóźniej w momencie sprzedaży oraz prowadzenia odpowiedniej dokumentacji. Jeśli tego nie zrobiłeś, domyślnie stosuje się metodę FIFO.

Rozważ skorzystanie z ustawień metody w Centrum Podatkowym Kraken i przechowuj dokumentację potwierdzającą transakcje.

Transakcje krypto na krypto mogą podlegać obowiązkowi raportowania jako zbycie (i mogą być opodatkowane), ponieważ wymiana jednego aktywa cyfrowego na inne jest traktowana jako zbycie własności.

Jeśli przelałeś(-aś) aktywa na Konto Kraken z innej giełdy lub portfela, Kraken może nie dysponować wystarczającymi danymi o nabyciu, aby ustalić Twoją podstawę kosztową i okres posiadania. Być może będziesz musiał(-a) samodzielnie dostarczyć szczegóły nabycia do swojego oprogramowania lub doradcy podatkowego na podstawie własnych dokumentów.

Za rok 2025 przekazaliśmy do IRS informacje o przychodach brutto bez podstawy kosztowej ani zysków/strat; tylko Twoja kopia formularza 1099-DA zawiera podstawę kosztową i zyski/straty obliczone metodą FIFO. W niektórych przypadkach – na przykład przy przelewach – podstawa kosztowa może być niedostępna, jednak nie oznacza to, że wynosi 0 $.

Przykład – brakująca podstawa kosztowa przy przelewach:
Załóż, że kupiłeś(-aś) 1,0 BTC za 50 000 $ (Twoja podstawa kosztowa) i przelałeś(-aś) te środki z zewnętrznego portfela lub giełdy na Konto Kraken.  W 2025 r. w ramach Konta Kraken wymieniłeś(-aś) BTC na ETH o wartości 110 000 $.

Formularz 1099-DA za rok 2025 może wykazywać 110 000 $ przychodów ze sprzedaży BTC przy nieznanej podstawie kosztowej; jednak zysk co do zasady stanowi różnicę między kwotą uzyskaną a skorygowaną podstawą kosztową (tj. 110 000 $ – 50 000 $ = 60 000 $ zysku przed uwzględnieniem przypisanych kosztów transakcyjnych).

Skorzystaj z własnych dokumentów, wsparcia zewnętrznego kalkulatora podatkowego dla krypto (CoinTracker, Koinly itp.) lub profesjonalnego doradcy podatkowego, aby uzupełnić brakujące informacje o podstawie kosztowej.

Opłaty płacone w aktywach cyfrowych oraz bardzo małe zbycia mogą generować pozycje podlegające raportowaniu. Niektóre bardzo małe kwoty mogą być zaokrąglane do 0,00 $ w zestawieniach lub plikach eksportu, w zależności od formatowania.

Następujące typy transakcji nie są obecnie objęte obowiązkiem raportowania:

1. transakcje wrappingu i unwrappingu;
2. transakcje dostawców płynności;
3. transakcje stakingowe;
4. transakcje opisywane przez uczestników rynku aktywów cyfrowych jako pożyczanie aktywów cyfrowych;
5. transakcje opisywane przez uczestników rynku aktywów cyfrowych jako krótka sprzedaż aktywów cyfrowych; oraz
6. transakcje na kontraktach z umownym nominałem (notional principal contracts).

Śledzimy podstawę kosztową aktywów cyfrowych wyłącznie w przypadku transakcji realizowanych w ramach tego samego Konta Kraken.
Oznacza to, że:

• Śledzimy podstawę kosztową aktywów nabytych i następnie sprzedanych w ramach Twojego Konta Kraken.
• Nie śledzimy podstawy kosztowej aktywów po ich przeniesieniu poza Twoje Konto Kraken.

Gdy przelewasz aktywa cyfrowe do:

• Zewnętrznego portfela
• Innej giełdy
• Protokołu DeFi
• Dowolnego konta nieprowadzonego przez Kraken

Tracimy wgląd w te aktywa. W związku z tym:

• Nie śledzimy podstawy kosztowej aktywów znajdujących się poza Kraken.
• Nie korygujemy podstawy kosztowej na podstawie aktywności zachodzącej poza Kraken.

Odpowiadasz za prowadzenie ewidencji transakcji realizowanych poza Twoim Kontem Kraken.

Jeśli aktywa cyfrowe zostaną przelane z Twojego Konta Kraken, a następnie z powrotem na nie:

• Traktujemy przychodzący przelew jako nową wpłatę.
• Nie przywracamy automatycznie ani nie korygujemy poprzedniej podstawy kosztowej sprzed opuszczenia konta przez aktywo.
• Nie śledzimy zysków, strat ani innej aktywności, która mogła wystąpić w czasie, gdy aktywo było przechowywane gdzie indziej.

Ponieważ nie możemy zweryfikować, co działo się z aktywami poza Kraken, odpowiadasz za prowadzenie dokładnej ewidencji ich podstawy kosztowej.

Aktywa cyfrowe można swobodnie przesyłać między portfelami, giełdami i protokołami. Gdy aktywa opuszczą naszą platformę, nie posiadamy już pełnych informacji o:

• sprzedaży lub wymianach, które mogły mieć miejsce,
• stakingu, pożyczek lub aktywności w DeFi,
• opłatach i innych korektach wpływających na podstawę kosztową.

Z tego powodu śledzenie podstawy kosztowej jest ograniczone do aktywności w ramach tego samego Konta Kraken.

Jeśli przelewasz aktywa między Kraken a innymi portfelami lub giełdami, zalecamy:

• prowadzenie szczegółowej ewidencji cen zakupu i dat transakcji,
• korzystanie z kalkulatora podatkowego dla aktywów cyfrowych (CoinTracker, Koinly itp.), jeśli to konieczne,
• konsultację z doradcą podatkowym w złożonych sytuacjach.

Nawet jeśli Kraken nie śledzi podstawy kosztowej aktywów przeniesionych poza platformę i z powrotem, odpowiadasz za prawidłowe wykazanie opodatkowanych zysków i strat.

Raportowanie w ramach formularza 1099-DA opisane w tym dokumencie dotyczy aktywności na Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak i powiązanych aplikacjach). Aktywność w odrębnych aplikacjach DeFi, w tym w Kraken Wallet, może nie być uwzględniona.

Niniejsze łączne zestawienie obejmuje Twoje konto na Kraken Exchange. Raportowanie dotyczące portfeli bez powiernictwa (np. Kraken Wallet) nie jest obecnie wymagane.

Należy jednak gromadzić zapisy w łańcuchu bloków i uwzględniać je w całościowym rozliczeniu podatkowym, jeśli obejmują zdarzenia objęte opodatkowaniem.

Poniższe pojęcia dotyczą informacji, które broker jest zobowiązany przekazać do IRS.

• Objęte raportowaniem – Broker jest zobowiązany przekazać do IRS podstawę kosztową, zysk/stratę oraz informacje o okresie posiadania.
• Nieobjęte raportowaniem – Broker przekazuje wyłącznie przychody brutto. Podstawa kosztowa i okres posiadania nie są raportowane do IRS.

W 2025 roku aktywa cyfrowe są zasadniczo traktowane jako nieobjęte raportowaniem, co oznacza, że Kraken przekazał do IRS przychody brutto, ale nie podstawę kosztową ani zysków/strat.

Pierwotna cena nabycia aktywa cyfrowego, uwzględniająca określone opłaty.
Podstawa kosztowa służy do obliczenia zysku lub straty przy sprzedaży bądź zbyciu aktywa.
Przykład: Jeśli nabyłeś BTC za 1 000 USD, a następnie sprzedałeś za 1 500 USD, Twoja podstawa kosztowa wynosi 1 000 USD.
Za rok 2025 Kraken nie przekazał Twojej podstawy kosztowej do IRS w formularzu 1099-DA.

Różnica między przychodami brutto a podstawą kosztową.

• Zysk kapitałowy – Jeśli sprzedałeś powyżej podstawy kosztowej.
• Strata kapitałowa – Jeśli sprzedałeś poniżej podstawy kosztowej.

Przykład:
Cena sprzedaży: 1 500 USD
Podstawa kosztowa: 1 000 USD
Zysk: 500 USD
Zobowiązanie podatkowe zależy od zysku lub straty, a nie wyłącznie od przychodów brutto.

Łączna kwota otrzymana ze sprzedaży lub zbycia aktywów cyfrowych.
Przychody brutto stanowią pełną cenę sprzedaży przed odliczeniem pierwotnej ceny nabycia (podstawy kosztowej), opłat ani innych korekt.
Za rok 2025 przychody brutto ze sprzedaży aktywów cyfrowych są raportowane do IRS w formularzu 1099-DA.

Zysk lub strata ze sprzedaży aktywów cyfrowych posiadanych przez ponad rok. Długoterminowe zyski kapitałowe są na ogół opodatkowane według niższych stawek niż zyski krótkoterminowe.

Dochód opodatkowany według standardowych stawek podatku dochodowego.
W kontekście aktywów cyfrowych może to obejmować:

• Nagrody za staking
• Airdropy
• Bonusy za polecenie
• Inne nagrody promocyjne

Kwoty te mogą zostać wykazane w formularzu Form 1099-MISC, jeśli spełnione są progi raportowania.

Zysk lub strata z tytułu sprzedaży aktywów cyfrowych posiadanych przez rok lub krócej. Zyski krótkoterminowe są co do zasady opodatkowane według stawek podatku dochodowego od zwykłego dochodu.

Transakcja wash sale zachodzi zazwyczaj wtedy, gdy sprzedajesz aktywo ze stratą i kupujesz to samo lub zasadniczo identyczne aktywo w krótkim czasie (zwykle w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży).

Zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym USA zasady dotyczące wash sale formalnie stosuje się do papierów wartościowych. Aktywa cyfrowe nie są obecnie klasyfikowane jako papiery wartościowe dla celów wash sale; przepisy podatkowe mogą jednak ulec zmianie w przyszłości. W razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym.