Jak czytać Twoje połączone formularze 1099 za 2025 rok

Formularz 1099-DA

Otrzymasz Formularz 1099-DA, jeśli sprzedałeś(-aś) krypto na którejkolwiek z naszych aplikacji lub stron giełdowych (Kraken, Kraken Pro lub Krak) lub wysłałeś(-aś) krypto za pośrednictwem Krak w 2025 roku. Krypto obejmuje wszystkie aktywa cyfrowe, w tym stablecoiny (na przykład USDG lub USDC).

„Sprzedaż krypto” obejmuje:
- Sprzedaż krypto za walutę fiducjarną (np. BTC za USD), lub
- Wymianę krypto na inne krypto (np. BTC na ETH, BTC na USDG, USDG na USDC itp.).

Co oznacza tutaj „wysłane”?
„Wysłane” odnosi się do transferu aktywów cyfrowych do innej osoby lub firmy za pomocą Krak (na przykład zwrotu kosztów lub zapłaty komuś za pomocą Twojego krypto). Transfery między portfelami lub kontami, które posiadasz lub kontrolujesz, nie są uważane za sprzedaż ani zbycie.

Czy istnieje minimalny próg dla Formularza 1099-DA?
Nie ma minimalnego progu dla raportowania sprzedaży lub wysyłek. Nawet transakcja o wartości 1 $ podlega raportowaniu.

Co jeśli tylko kupiłem(-am) i HODL’owałem(-am) krypto i nie sprzedałem(-am) ani nie wysłałem(-am) krypto za pośrednictwem Krak w 2025 roku?
Jeśli w 2025 roku tylko kupiłeś(-aś) lub trzymałeś(-aś) (HODL’owałem(-am)) krypto i nie sprzedałeś(-aś) krypto na żadnej z naszych aplikacji lub stron giełdowych (Kraken, Kraken Pro lub Krak) ani nie wysłałeś(-aś) go za pośrednictwem Krak, raportowanie Formularza 1099-DA nie będzie miało zastosowania.

Co jeśli przelałem(-am) krypto między kontami i portfelami, czy jest to uważane za sprzedaż lub zbycie krypto dla Formularza 1099-DA?
Transfery między Twoimi własnymi portfelami/kontami zazwyczaj nie są sprzedażą ani zbyciem.

Formularz 1099-MISC
Otrzymasz Formularz 1099-MISC, jeśli w 2025 roku zarobiłeś(-aś) 600 $ lub więcej w nagrodach, w tym:

• Nagrody za staking
• Airdropy
• Nagrody za depozyty
• Nagrody za polecenia

Otrzymasz Formularz 1099-DA tylko wtedy, gdy:

• Jesteś rezydentem podatkowym USA,
• Posiadasz konto w naszej amerykańskiej jednostce giełdowej, oraz
• Nie jesteś w inny sposób zwolniony(-a) z raportowania (dotyczy kont emerytalnych, korporacji itp.).

Jeśli powyższe warunki są spełnione i posiadasz podlegające raportowaniu sprzedaże lub zbycia aktywów cyfrowych, jesteśmy zobowiązani do wystawienia Ci Formularza 1099-DA i zgłoszenia określonych informacji do IRS.

Jeśli jesteś rezydentem podatkowym USA, ale Twoje konto jest prowadzone w jednej z naszych jednostek giełdowych spoza USA, Twoje informacje mogą być zamiast tego zgłaszane organom podatkowym w ramach Ram Raportowania Aktywów Kryptograficznych (CARF) OECD.

W takim przypadku:

• Twoje informacje zostaną zgłoszone w ramach CARF, oraz
• Nie otrzymasz Formularza 1099-DA.

Takie podejście pomaga zapobiegać powielaniu raportowania tych samych transakcji do IRS.

Ramowe Zasady Raportowania Aktywów Kryptograficznych (CARF) to międzynarodowe ramy przejrzystości podatkowej opracowane przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD).

W ramach CARF, uczestniczące jurysdykcje wymieniają informacje o transakcjach aktywami kryptograficznymi między organami podatkowymi.

Jeśli Twoje konto podlega raportowaniu CARF, informacje o Twoich transakcjach mogą być udostępniane IRS za pośrednictwem międzynarodowych umów o wymianie informacji podatkowych, a nie za pośrednictwem Formularza 1099-DA.

Aby uniknąć powielania raportowania tych samych transakcji do IRS, konta raportowane w ramach CARF zazwyczaj nie otrzymają również Formularza 1099-DA.

Aby otrzymać Formularz 1099-DA za 2025 rok od Kraken, musisz być klientem będącym rezydentem podatkowym USA naszego amerykańskiego brokera aktywów cyfrowych z adresem w Stanach Zjednoczonych lub na terytorium USA na dzień 31 grudnia 2025 roku.  Jeśli adres Twojego konta znajdował się poza Stanami Zjednoczonymi lub ich terytoriami na dzień 31 grudnia 2025 roku, Formularz 1099-DA nie został wystawiony. W takich przypadkach raportowanie może w przyszłości podlegać Ramom Raportowania Aktywów Kryptograficznych (CARF) OECD.  Organy podatkowe wskazały, że klienci powinni być raportowani tylko raz, albo w ramach Formularza 1099-DA, albo CARF, a nie obu. Jednak koordynacja regulacyjna między tymi ramami wciąż się rozwija.

Za rok podatkowy 2025 Kraken zastosował następujące podejście:

• Klientom będącym rezydentami podatkowymi USA z adresem w USA lub na terytorium USA na dzień 31 grudnia 2025 roku zostało wystawione raportowanie Formularza 1099-DA.
• Klientom bez adresu w USA lub na terytorium USA w tym dniu nie wystawiono Formularza 1099-DA.
• Kraken będzie konsekwentnie stosować to podejście w ramach Formularza 1099-DA i CARF, dopóki nie zostaną wydane dodatkowe wytyczne regulacyjne.

Na stronie Kraken.com wybierz swoją ikonę w prawym górnym rogu i przejdź do Konta. W sekcji Dane osobowe zobaczysz kraj, z którym jest powiązane Twoje konto.

Jeśli Twoje całkowite nagrody (w tym nagrody za staking, airdropy, nagrody za polecenia i bonusy za depozyty) są niższe niż 600 $ za rok podatkowy, Kraken nie zgłosił tego dochodu do IRS na Formularzu 1099-MISC.

Nadal udostępniliśmy te informacje w Twoich raportach do Twojej dokumentacji. Przygotowując deklarację podatkową, możesz polegać na swoich zapisach konta Kraken lub preferowanym oprogramowaniu do rozliczania podatków od kryptoaktywów.

Za rok podatkowy 2025 zastosowaliśmy metodę FIFO (First-In, First-Out) wyłącznie do obliczenia i przedstawienia podstawy kosztowej oraz szacowanych zysków lub strat w tym wyciągu.

Co to oznacza:

• Te oparte na FIFO podstawy kosztowe (pierwotna kwota zakupu plus opłaty) oraz kwoty zysków/strat nie zostały zgłoszone do IRS
• IRS otrzymał tylko informacje o wpływach brutto (kwota sprzedaży), tam gdzie miało to zastosowanie
• Na rok 2025 IRS nie wymaga od brokerów raportowania podstawy kosztowej ani zysków/strat dla aktywów cyfrowych

Użyliśmy FIFO, ponieważ:

• Nie zwróciliśmy się ani nie otrzymaliśmy od Ciebie wyboru metody ulgi w partii na rok 2025, oraz
• FIFO jest metodą domyślną, gdy nie wybrano żadnej alternatywnej metody

Twoje wybory: 

• Możesz wybrać zastosowanie innej metody ulgi w partii (na przykład HIFO, LIFO lub identyfikacji specyficznej)
• Możesz obliczyć zyski i straty, korzystając z innych źródeł, zapisów lub narzędzi
• Jesteś odpowiedzialny(-a) za określenie metody najbardziej odpowiedniej dla Twojej indywidualnej sytuacji podatkowej
• Metodologia FIFO przedstawiona w tym wyciągu ma charakter informacyjny i nie ogranicza metody, którą ostatecznie możesz zastosować w swojej deklaracji podatkowej do raportowania zysków i strat.

Nie. Wpływy brutto nie są tożsame z zyskami ani stratami.

Wpływy brutto reprezentują całkowitą kwotę otrzymaną ze sprzedaży lub zbycia aktywów cyfrowych, zanim weźmie się pod uwagę to, co pierwotnie zapłaciłeś(-aś) za te aktywa.

Twój zysk lub strata jest zazwyczaj obliczany(-a) poprzez porównanie:

• Wpływów brutto (co otrzymałeś(-aś) po sprzedaży lub zbyciu krypto), oraz
• Podstawy kosztowej (zazwyczaj to, co zapłaciłeś(-aś) za nabycie krypto, plus pewne korekty).
  Wzór na zysk/stratę

Zysk lub strata = Wpływy brutto − Podstawa kosztowa
Przykład

• Kupiłeś(-aś) 1 ETH za 1500 $ (Twoja podstawa kosztowa).
• Później sprzedałeś(-aś) to ETH za 2000 $ (wpływy brutto)
• W tym przykładzie 2000 $ to wpływy brutto, podczas gdy Twój zysk podlegający opodatkowaniu wynosi 500 $.

• Kraken zgłasza wpływy brutto ze sprzedaży lub zbycia aktywów cyfrowych do IRS na Formularzu 1099-DA.
• Wpływy brutto nie reprezentują Twojego zysku ani straty.
• Na rok 2025 Kraken dostarczył również szacunkowe informacje o zyskach/stratach klientom w Centrum Podatkowym oraz na Formularzu 1099-DA, stosując metodę FIFO (First-In, First-Out).
• Te informacje o zyskach/stratach są dostarczane wyłącznie w celach informacyjnych i nie zostały zgłoszone do IRS na rok 2025.
• Możesz polegać na własnych zapisach lub narzędziach podatkowych stron trzecich, aby określić swoją podstawę kosztową i obliczyć zyski lub straty dla swojej deklaracji podatkowej.
• Jeśli przelałeś(-aś) aktywa cyfrowe do Kraken z innej platformy lub portfela, Kraken może nie posiadać pełnych informacji o nabyciu tych aktywów, a do obliczenia Twojego zysku lub straty mogą być potrzebne dodatkowe zapisy.

• Stosowanie alternatywnych metod ulgi w partii
• Dodatkowa analiza na poziomie transakcji
• Identyfikacja i rozwiązywanie problemów z brakującą podstawą kosztową
• Przeglądanie aktywności na wielu portfelach lub platformach
• Generowanie dodatkowych raportów dla Twojej dokumentacji, doradcy podatkowego lub oprogramowania podatkowego

• Korzystanie z Centrum Podatkowego jest opcjonalne
• Tworzenie lub łączenie konta CoinTracker jest opcjonalne
• Korzystanie z Centrum Podatkowego nie zmienia tego, co zostało zgłoszone do IRS

Co zobaczysz

• Twoje imię i nazwisko oraz adres pocztowy
• Nazwa płatnika i identyfikator podatkowy
• Objęty rok podatkowy

Co należy zrobić

• Potwierdź, że Twoje dane są poprawne
• Nie jest wymagane żadne działanie raportowe

Co reprezentuje ta sekcja

• Zwykły dochód z nagród za staking, nagród i airdropów

Jak się pojawia

• Całkowita kwota zgłoszona jako Pole 3 - Inne dochody
  • Jeśli kwota jest niższa niż 600 $, nie została zgłoszona do IRS, i możesz polegać na własnych zapisach lub tym Formularzu.

Ta sekcja odzwierciedla moment sprzedaży, wymiany lub innego zbycia aktywów cyfrowych.
Sumy mogą być pogrupowane według

• Krótkoterminowe
• Długoterminowe
• Nieznany okres posiadania

Ważne wyjaśnienie

• Przychody brutto, tam gdzie wymagane, zostały zgłoszone do IRS
• Podstawa kosztowa oraz wykazane tutaj zyski/straty mają charakter wyłącznie informacyjny
• Metoda FIFO została użyta wyłącznie do przedstawienia tych kwot

Ta sekcja zawiera listę pojedynczych transakcji kryptowalutowych i może je oznaczać jako:

• Objęte (dostępne informacje o podstawie)
• Nieobjęte (podstawa niezgłoszona)

Wszystkie transakcje pokazane tutaj sumują się do łącznych kwot.

Jeśli ma to zastosowanie, Twoje zestawienie może zawierać zbiorcze podsumowanie dla kwalifikujących się stablecoinów lub niektórych NFT. Kwoty te są już uwzględnione w Twoim raporcie dotyczącym aktywów cyfrowych.

1. Pobierz i zapisz swój połączony formularz podatkowy do swoich rejestrów.
2. Zweryfikuj swoje dane identyfikacyjne (imię i nazwisko, adres, cztery ostatnie cyfry numeru TIN) oraz stan zamieszkania.
3. Jeśli przeniosłeś aktywa do Kraken z zewnętrznych portfeli lub platform, niektóre dane dotyczące nabycia mogą być oznaczone jako brakujące lub „nieznane”.
4. Opcjonalnie: Zintegrowaliśmy CoinTracker z naszym Centrum Podatkowym, aby pomóc Ci rozwiązać problem brakującej podstawy kosztowej bezpośrednio na stronie internetowej Kraken. Możesz również użyć własnych rejestrów lub preferowanego narzędzia podatkowego.
5. Jeśli Twoje imię i nazwisko, numer TIN, stan lub przychody wydają się nieprawidłowe, zapoznaj się z sekcją „Mój formularz 1099 zawiera nieprawidłowe informacje?” poniżej, aby uzyskać instrukcje, jak rozwiązać problem.

Twój dochód z nagród za staking, airdropów i innych nagród jest pokazany w polu 3 formularza 1099-MISC.

• Kraken zgłasza ten dochód do IRS tylko wtedy, gdy suma wynosi 600 $ lub więcej za rok podatkowy.
• Jeśli kwota jest mniejsza niż 600 $, jest ona dostarczana Tobie do Twojej dokumentacji, ale nie została zgłoszona do IRS. Możesz polegać na swoich zapisach Kraken lub preferowanym oprogramowaniu do rozliczania podatków kryptowalutowych podczas przygotowywania zeznania podatkowego.

IRS wymaga stałego formatowania dla elektronicznego składania dokumentów. Pola mają ścisłe limity znaków i bajtów, więc dłuższe wartości mogą być:

• Skrócone
• Zabrewiowane
• Sformatowane na nowo

Jest to oczekiwane i nie wpływa na dokładność.

Oba. Systemy IRS stosują limity oparte na bajtach (często ~40 bajtów na pole).
Znaki spoza ASCII (np. akcenty) mogą:

• Zajmować więcej miejsca
• Zostać usunięte lub zastąpione

Nie jest wymagane żadne działanie, jeśli informacje są tylko skrócone.
Poprawki należy zażądać, jeśli:

• Informacje są istotnie nieprawidłowe (nie tylko skrócone, obcięte lub przeformatowane)

Nie. Te limity wpływają tylko na formatowanie, a nie na:

• Zgłoszone kwoty
• Raportowanie do IRS

Rozumiemy, że likwidacje mogą być stresujące i nieoczekiwane, dlatego chcemy wyjaśnić, w jaki sposób są one odzwierciedlane w Twoim formularzu podatkowym.

Jeśli Twoje pozycje krypto lub zabezpieczenia zostały zlikwidowane, transakcje te są uwzględnione w Twoim formularzu 1099-DA, ponieważ z perspektywy sprawozdawczości podatkowej są one traktowane jako sprzedaż (zbycie) aktywów cyfrowych.

Gdy dochodzi do likwidacji:

• Twoje krypto jest sprzedawane w celu spłaty zaległego salda lub zobowiązania

• Wartość krypto w momencie likwidacji jest traktowana jako przychód brutto

• Te środki są następnie przeznaczane na spłatę Twojego długu.

Z tego powodu IRS wymaga od brokerów zgłaszania tych transakcji w formularzu 1099-DA, nawet jeśli nie otrzymałeś(-aś) środków bezpośrednio.

Niekoniecznie. Jeśli wartość Twojego krypto w momencie likwidacji była niższa niż Twój koszt nabycia, mogłeś(-aś) ponieść stratę. I odwrotnie, jeśli była wyższa, mogłeś(-aś) zrealizować zysk.

Rozumiemy, że może to być frustrujące. Nawet jeśli sprzedaż nie została zainicjowana przez Ciebie, IRS traktuje każde zbycie krypto, zarówno dobrowolne, jak i niedobrowolne, jako zdarzenie podlegające zgłoszeniu.

Likwidacje należą do tej kategorii, ponieważ Twoje aktywa zostały wykorzystane do zaspokojenia zobowiązania finansowego.

Jeśli Twoje imię i nazwisko, cztery ostatnie cyfry Twojego TIN (SSN/EIN), adres, stan zamieszkania lub przychód brutto są nieprawidłowe, skontaktuj się z działem wsparcia Kraken tak szybko, jak to możliwe, aby poprosić o weryfikację i (w stosownych przypadkach) skorygowane oświadczenie.

Jeśli informacje dotyczące kosztu nabycia, zysku/straty lub innego okresu posiadania nie zgadzają się z Twoimi zapisami, możesz użyć swoich zapisów, ponieważ te informacje nie zostały zgłoszone do IRS i znajdują się tylko w Twojej kopii formularza 1099-DA.

Jeśli jesteś zwolniony(-a) z obowiązku zgłaszania formularza 1099, ponieważ nie jesteś rezydentem podatkowym USA lub jesteś zwolniony(-a) z obowiązku zgłaszania, skontaktuj się z działem wsparcia Kraken.

W roku podatkowym 2025 nie udostępniamy identyfikatora dokumentu (Document ID) w pakietach formularzy 1099. Jest to oczekiwane i nie wpływa na ważność Twojego formularza ani na Twoją zdolność do rozliczania podatków.

Jeśli Twoje oprogramowanie podatkowe wymaga identyfikatora dokumentu, możesz zamiast tego zaimportować swoje dane za pomocą eksportów plików podatkowych (np. CSV) lub połączyć swoje konto bezpośrednio z zewnętrznymi agregatorami danych podatkowych (takimi jak CoinTracker lub Koinly).

Nie. W 2025 roku Kraken nie był zobowiązany do zgłaszania Twojego kosztu nabycia i zysków/strat do IRS, a Ty możesz obliczyć zyski/straty, korzystając z zasad identyfikacji dozwolonych przez IRS.

Jeśli używasz formy Specific Identification, zasady IRS wymagają, abyś odpowiednio zidentyfikował(-a) jednostki w momencie sprzedaży (i prowadził(-a) ewidencję). Jeśli tego nie zrobiłeś(-aś), FIFO zazwyczaj stosuje się domyślnie.

Rozważ użycie ustawień metody Kraken’s Tax Center w przyszłości i zachowaj dokumentację pomocniczą.

Transakcje krypto-na-krypto mogą być zbyciami podlegającymi zgłoszeniu (i mogą być opodatkowane), ponieważ wymiana jednego aktywa cyfrowego na inne jest traktowana jako zbycie własności.

Jeśli przelałeś(-aś) aktywa do Krakena z innej giełdy lub portfela, Kraken może nie mieć wystarczających danych o nabyciu, aby określić Twój koszt nabycia i okres posiadania. Może być konieczne dostarczenie szczegółów nabycia do Twojego oprogramowania podatkowego lub osoby przygotowującej zeznanie, korzystając z własnych zapisów.

W 2025 roku zgłosiliśmy do IRS przychód brutto bez kosztu nabycia lub zysków/strat; tylko Twoja kopia formularza 1099-DA zawiera koszt nabycia i zyski/straty, wykorzystując metodę kosztu nabycia FIFO. W niektórych przypadkach, na przykład w przypadku przelewów, koszt nabycia może brakować, ale to nie oznacza, że Twój koszt nabycia wynosi 0 USD.

Na przykład – brakujący koszt nabycia dla przelewów:
Załóżmy, że kupiłeś(-aś) 1,0 BTC za 50 000 USD (Twój koszt nabycia), które przelałeś(-aś) z zewnętrznego portfela lub giełdy do Krakena w 2025 roku. W ramach swojego konta Kraken wymieniłeś(-aś) BTC na ETH o wartości 110 000 USD.

Formularz 1099-DA za 2025 rok może pokazywać 110 000 USD przychodu ze sprzedaży BTC, z nieznanym kosztem nabycia; jednak zysk jest zazwyczaj różnicą między zrealizowaną kwotą a skorygowanym kosztem nabycia (czyli 110 000 USD - 50 000 USD = 60 000 USD zysku przed uwzględnieniem alokowalnych kosztów transakcyjnych).

Prosimy o korzystanie z własnych zapisów, uzyskanie wsparcia od zewnętrznego kalkulatora podatkowego krypto (CoinTracker, Koinly itp.) lub innego profesjonalnego wsparcia podatkowego w celu uzupełnienia brakujących informacji o koszcie nabycia.

Opłaty płacone w aktywach cyfrowych i bardzo małe zbycia mogą tworzyć pozycje podlegające zgłoszeniu. Niektóre bardzo małe kwoty mogą być zaokrąglone do 0,00 USD w wyciągach lub eksportach, w zależności od formatowania.

Następujące typy transakcji nie podlegają obecnie zgłoszeniu:

1. Transakcje wrappingu i unwrappingu;
2. Transakcje dostawców płynności;
3. Transakcje stakingu;
4. Transakcje opisane przez uczestników rynku aktywów cyfrowych jako pożyczanie aktywów cyfrowych;
5. Transakcje opisane przez uczestników rynku aktywów cyfrowych jako krótkie sprzedaże aktywów cyfrowych; oraz
6. Transakcje kontraktów na różnice kursowe (Notional Principal Contract).

Śledzimy koszt nabycia aktywów cyfrowych tylko dla transakcji, które mają miejsce w ramach tego samego konta Kraken.
Oznacza to:

• Śledzimy koszt nabycia aktywów nabytych i później sprzedanych w ramach Twojego konta Kraken.
• Nie śledzimy kosztu nabycia aktywów po ich przeniesieniu poza Twoje konto Kraken.

Gdy przesyłasz aktywa cyfrowe do:

• Zewnętrznego portfela
• Innej giełdy
• Protokołu DeFi
• Dowolnego konta nieposiadanego w Krakenie

Nie mamy już wglądu w te aktywa. W rezultacie:

• Nie śledzimy kosztu nabycia, gdy aktywa znajdują się poza Krakenem.
• Nie korygujemy kosztu nabycia na podstawie aktywności, która ma miejsce poza Krakenem.

Jesteś odpowiedzialny(-a) za prowadzenie ewidencji transakcji, które mają miejsce poza Twoim kontem Kraken.

Jeśli aktywa cyfrowe zostaną przeniesione z Twojego konta Kraken, a następnie z powrotem:

• Traktujemy przychodzący przelew jako nowy depozyt.
• Nie przywracamy automatycznie ani nie korygujemy wcześniejszego kosztu nabycia sprzed opuszczenia aktywa z konta.
• Nie śledzimy zysków, strat ani innej aktywności, która mogła mieć miejsce, gdy aktywa były przechowywane gdzie indziej.

Ponieważ nie możemy zweryfikować, co wydarzyło się poza Krakenem, jesteś odpowiedzialny(-a) za prowadzenie dokładnej ewidencji kosztów nabycia dla tych aktywów.

Aktywa cyfrowe mogą być swobodnie przenoszone między portfelami, giełdami i protokołami. Gdy aktywa opuszczą naszą platformę, nie mamy już pełnych informacji na temat:

• Sprzedaży lub wymian, które mogły mieć miejsce
• Aktywności stakingu, pożyczania lub DeFi
• Opłat lub innych korekt wpływających na koszt nabycia

Z tego powodu śledzenie kosztu nabycia jest ograniczone do aktywności, która ma miejsce w ramach tego samego konta Kraken.

Jeśli przesyłasz aktywa między Krakenem a innymi portfelami lub giełdami, zalecamy:

• Prowadzenie szczegółowej ewidencji cen zakupu i dat
• Korzystanie z kalkulatora podatkowego aktywów cyfrowych (CoinTracker, Koinly itp.), jeśli to konieczne
• Konsultacje z doradcą podatkowym w skomplikowanych sytuacjach

Nawet jeśli koszt nabycia nie jest śledzony przez Kraken dla aktywów przeniesionych na zewnątrz i z powrotem, nadal jesteś odpowiedzialny(-a) za dokładne zgłaszanie swoich opodatkowanych zysków i strat.

Zgłaszanie 1099-DA opisane tutaj dotyczy aktywności na Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak i powiązane aplikacje). Aktywność w oddzielnych aplikacjach DeFi, w tym Kraken Wallet, może nie być uwzględniona.

To połączone zestawienie jest przygotowane w oparciu o Twoje konto Kraken Exchange. Raportowanie dotyczące portfeli niepowierniczych, na przykład Kraken Wallet, nie jest obecnie wymagane.

Nadal powinieneś gromadzić zapisy on-chain i uwzględniać je w swoim ogólnym rozliczeniu podatkowym, jeśli obejmują one zdarzenia podlegające opodatkowaniu.

Terminy te odnoszą się do informacji, które broker jest zobowiązany zgłosić do IRS.

• Objęte – Broker jest zobowiązany zgłosić do IRS informacje o podstawie kosztowej, zysku/stracie i okresie posiadania.
• Nieobjęte – Broker zgłasza tylko wpływy brutto. Podstawa kosztowa i okres posiadania nie są zgłaszane do IRS.

W 2025 roku aktywa cyfrowe są zazwyczaj traktowane jako nieobjęte, co oznacza, że Kraken zgłosił do IRS wpływy brutto, ale nie podstawę kosztową ani zyski/straty.

Twoja pierwotna cena zakupu aktywa cyfrowego, w tym niektóre opłaty.
Podstawa kosztowa jest używana do określenia Twojego zysku lub straty, gdy sprzedajesz lub zbywasz aktywo.
Przykład: Jeśli kupiłeś BTC za 1000 $ i później sprzedałeś je za 1500 $, Twoja podstawa kosztowa wynosi 1000 $.
W 2025 roku Kraken nie zgłosił Twojej podstawy kosztowej do IRS na formularzu 1099-DA.

Różnica między Twoimi wpływami brutto a Twoją podstawą kosztową.

• Zysk kapitałowy – Jeśli sprzedałeś za więcej niż Twoja podstawa kosztowa.
• Strata kapitałowa – Jeśli sprzedałeś za mniej niż Twoja podstawa kosztowa.

Przykład:
Cena sprzedaży: 1500 $
Podstawa kosztowa: 1000 $
Zysk: 500 $
Twój zysk lub strata decyduje o Twoim zobowiązaniu podatkowym, a nie same wpływy brutto.

Całkowita kwota, którą otrzymałeś ze sprzedaży lub zbycia aktywów cyfrowych.
Wpływy brutto stanowią pełną cenę sprzedaży przed odjęciem Twojej pierwotnej ceny zakupu (podstawy kosztowej), opłat lub innych korekt.
W 2025 roku wpływy brutto ze sprzedaży aktywów cyfrowych są zgłaszane do IRS na formularzu 1099-DA.

Zysk lub strata ze sprzedaży aktywów cyfrowych posiadanych przez ponad rok. Długoterminowe zyski kapitałowe są zazwyczaj opodatkowane niższymi stawkami w porównaniu do zysków krótkoterminowych.

Dochód, który jest opodatkowany według Twoich regularnych stawek podatku dochodowego.
W kontekście aktywów cyfrowych może to obejmować:

• Nagrody za staking
• Airdropy
• Bonusy za polecenie
• Inne nagrody promocyjne

Kwoty te mogą być zgłaszane na formularzu 1099-MISC, jeśli spełnione są progi raportowania.

Zysk lub strata ze sprzedaży aktywów cyfrowych posiadanych przez rok lub krócej. Zyski krótkoterminowe są zazwyczaj opodatkowane według Twoich regularnych stawek podatku dochodowego.

Wash sale (sprzedaż z jednoczesnym odkupieniem) zazwyczaj ma miejsce, gdy sprzedajesz aktywo ze stratą i kupujesz to samo lub zasadniczo identyczne aktywo w krótkim okresie czasu (zazwyczaj 30 dni przed lub po sprzedaży).

Zgodnie z obecnym prawem podatkowym USA, zasady wash sale formalnie dotyczą papierów wartościowych. Aktywa cyfrowe nie są obecnie klasyfikowane jako papiery wartościowe do celów wash sale; jednak przepisy podatkowe mogą ulec zmianie w przyszłości. Powinieneś skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania wskazówek.