Italiensk stempelavgift og skatt på kryptoaktiva: ditt ansvar fra og med 2025

Nei. Kraken vil ikke holde tilbake, trekke eller innbetale italiensk stempelavgift for skatteåret 2025. Du er selv ansvarlig for å beregne, oppgi og betale eventuell skatt, med hjelp fra skatterådgiveren din der det er nødvendig.

Ja. Den samme tilnærmingen gjelder for 2026 og alle påfølgende skatteår, med mindre Kraken varsler deg om at tilbakehold vil gjenopptas.

Du bør fortsette å vurdere og oppfylle skatteforpliktelsene dine hvert år. Et separat varsel fra Kraken er ikke nødvendig for at denne praksisen skal forbli gjeldende.

Nei. Krakens beslutning om ikke å tilbakeholde fjerner ikke skatteforpliktelsene dine.

Der en formidler ikke anvender stempelavgift, må italienske skattepliktige i stedet som regel selv beregne skatten på verdien av kryptoaktiva, kjent som imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).

Gå gjennom beholdningen av kryptoaktiva og kontoutskriftene dine for det aktuelle skatteåret, fastsett gjeldende skatte- og rapporteringsforpliktelser, og ordne eventuell innlevering og betaling direkte gjennom det italienske skattesystemet.

Rådfør deg med en kvalifisert italiensk skatterådgiver for hjelp med beregning, selvangivelse og betalingskrav.

Ikke vent på at Kraken skal trekke skatten eller sende deg en betalingsforespørsel.

Du trenger ikke å melde deg av, ettersom Kraken ikke vil tilbakeholde denne skatten for 2025 eller påfølgende skatteår i henhold til tilnærmingen som beskrives i denne artikkelen.

Du kan heller ikke velge å la Kraken tilbakeholde og betale skatten for deg så lenge denne tilnærmingen gjelder. Vi varsler deg dersom vi begynner å tilbakeholde igjen.

Italiensk stempelavgift, kjent som imposta di bollo, er en skatt som gjelder for visse dokumenter og finansielle forhold. Virkeområdet ble utvidet til å omfatte kryptoaktiva gjennom Italias budsjettlov for 2023. Den er ikke det samme som skatt på handelsgevinster.

For beholdningen din hos Kraken fra og med skatteåret 2025 bør du selv vurdere dine skatteforpliktelser i stedet for å stole på at Kraken krever inn stempelavgiften.

Stempelavgift kreves inn av en formidler der det er påkrevd. IVCA er den tilsvarende skatten som innehaver selv beregner, der stempelavgift ikke er blitt anvendt.

Selv om denne artikkelen omtaler endringen i Krakens «tilbakehold av stempelavgift», er IVCA generelt den skatten du bør diskutere med rådgiveren din når du ordner din egen beregning og betaling.

Plikten gjelder generelt for skatteboende privatpersoner og foretak i Italia som eier kryptoeiendeler der stempelavgift ikke er blitt innkrevd.

Be skatterådgiveren din om å bekrefte din skattemessige situasjon, særlig hvis du eier eiendeler gjennom et selskap, en trust eller annen enhet, eller hvis skattedomisilet ditt endret seg i løpet av året.

Rådfør deg med skatterådgiveren din for å fastslå skattedomisilet ditt og pliktene dine for hvert relevante år.

Ikke anta at en annen leverandør følger Krakens tilnærming. Ta direkte kontakt med hver enkelt leverandør for å finne ut om den krever inn italiensk stempelavgift, hvilke skatteperioder innkrevingen dekker, og hvilken støttedokumentasjon den tilbyr.

Del disse opplysningene med skatterådgiveren din når du vurderer din samlede skattemessige situasjon.

Den generelle årlige skattesatsen er 0,20 %, tilsvarende €2 per €1 000 av skattepliktig kryptoverdi.

Et eksempel: 0,20 % av en skattepliktig verdi på €10 000 gir et skattebeløp på €20. Dette er en forenklet illustrasjon og ikke en beregning av din individuelle skatteplikt.

Bekreft skattesatsen og beregningsreglene for det aktuelle skatteåret med skatterådgiveren din.

Etter de generelle reglene er det ingen øvre grense for privatpersoner. For andre skattytere enn privatpersoner er IVCA generelt begrenset til €14 000.

Skatterådgiveren din bør bekrefte om, og i tilfelle hvordan, taket gjelder for din situasjon.

Bruk kontoopplysningene dine og be skatterådgiveren din fastsette riktig skattepliktig verdi i EUR, verdsettelsesdatoer, justeringer for beholdningsperiode og eventuelle andre gjeldende regler.

Ikke anta at total saldo vist i Kraken-kontoen din multiplisert med 0,20 % nødvendigvis gir korrekt skatteplikt.

Siden Kraken ikke krever inn denne skatten, bør du ikke regne med at Kraken beregner et beløp for trekk fra kontoen din.

Stablecoins faller generelt innenfor kryptobeholdningene som er omfattet av stempelavgiftsregelverket beskrevet i denne artikkelen. De skal ikke automatisk behandles som ordinære fiat-penger i denne sammenheng.

Ta med opplysninger om stablecoin-beholdningen din i dokumentasjonen du deler med skatterådgiveren din, som kan bekrefte gjeldende skattemessig behandling.

IVCA er en årlig skatt, og betalingen reguleres av de gjeldende reglene og fristene for inntektsskatt.

Du bør gjennomgå dine forpliktelser for 2025 og hvert påfølgende skatteår. Avklar relevante innleveringsfrister, betalingsfrister og eventuelle krav til forskuddsbetaling med skatterådgiveren din.

Krakens tidligere datoer for kontoinnskudd eller skattetrekk bør ikke brukes som frister for dine egne skattebetalinger.

Betal skatten via den gjeldende italienske skattebetalingsprosessen, enten selv eller gjennom skatterådgiveren din.

Du kan ikke betale denne skatten ved å sette inn EUR på Kraken-kontoen din eller la en saldo stå for at Kraken skal kreve den inn. Midler på Kraken-kontoen din utgjør ikke betaling av skatteforpliktelsen din.

Nei. Å flytte kryptoaktiva ut av Kraken fjerner ikke i seg selv de italienske skattepliktene dine knyttet til kryptoaktiva.

Før du tar ut kryptoaktiva eller avslutter kontoen din, må du ta vare på dokumentasjonen du trenger for skatteberegningen. Spør rådgiveren din hvordan du skal håndtere eventuelle overføringer, avhendelser eller endringer i hvor kryptoaktiva var oppbevart.

Nei. Forpliktelser knyttet til kapitalgevinster, inntekt og offentliggjøring av eiendeler er separate fra den årlige verdibaserte skatten som omtales her.

Be skatterådgiveren din om å gjennomgå din samlede skattemessige situasjon, i stedet for å anse betaling av IVCA som dekning av alle kryptorelaterte skatteforpliktelser.

Nei. Du trenger ikke opprettholde en minstesaldo i EUR, sette inn midler eller reservere penger på Kraken-kontoen din for at Kraken skal kreve inn denne skatten.

Dette gjelder for 2025 og påfølgende skatteår, med mindre Kraken varsler deg om at tilbakeholdelse vil gjenopptas.

Ingenting vil skje med kontoen din med det formål å kreve inn denne skatten. Kraken vil ikke kreve at du dekker et underskudd eller konverterer kryptoaktiva for å dekke italiensk stempelavgift så lenge skattetrekk ikke utføres.

Du er fortsatt ansvarlig for å ordne eventuell nødvendig skattebetaling på egen hånd.

Du trenger ikke selge kryptovaluta eller sette inn EUR for at Kraken skal innkreve skatten.

Du kan selv bestemme hvordan du finansierer skattebetalingen, men å la salgsproveny eller nylig innskutt EUR stå på Kraken-kontoen din, betaler ikke skatten. Du må gjøre opp betalingen gjennom det aktuelle italienske skattebetalingssystemet.

Nei. Kraken vil ikke automatisk selge kryptovaluta, konvertere stablecoins eller veksle andre fiat-valutaer til EUR for å innkreve italiensk stempelavgift i henhold til tilnærmingen beskrevet i denne artikkelen.

Den tidligere prosessen for automatisk konvertering gjelder ikke for skatteåret 2025 eller påfølgende skatteår, med mindre vi varsler deg om at kildeskatten gjenopptas.

Nei. Kraken vil ikke fryse midler eller innføre handels- eller uttaksbegrensninger for å innkreve italiensk stempelavgift så lenge denne tilnærmingen gjelder.

Dette gjelder ikke kontosperringer eller begrensninger som er innført av andre årsaker.

Ikke anta at sperrede midler eller et fradrag er knyttet til italiensk stempelavgift. Kontakt Kraken-support for avklaring, og oppgi transaksjonsdetaljene eller et skjermbilde der det er tilgjengelig.

Spørsmål om historiske stempelavgiftsfradrag eller tilknyttede sperringer skal også rettes til Kraken-support.

Du kan eksportere kontoinformasjon via Krakens dokumentsenter. Tilgjengelige eksporttyper inkluderer kontoutskrifter, handler, hovedbøker og saldoer. En saldoeksport gir et øyeblikksbilde for en valgt dato.

Hent postene for det aktuelle skatteåret og del dem med skatterådgiveren din. Spør rådgiveren om du trenger ytterligere dokumentasjon eller verdivurderingsinformasjon.

Du skal ikke forvente en oppgave som bekrefter betaling av skatt Kraken ikke har trukket.

For skatteårene 2025 og fremover bør du ikke forvente å motta oppgaven for stempelavgiftstrekk som ble beskrevet under Krakens tidligere innkrevingsprosess, med mindre Kraken har varslet deg om at trekket gjenopptas for den aktuelle perioden.

Kontoutskrifter og transaksjonseksporter dokumenterer beholdningen og aktiviteten din – de er ikke bekreftelse på at den italienske skatten er betalt.

Hvis beregningen er utarbeidet av deg eller skatterådgiveren din, ber du rådgiveren gjennomgå beløpet og vurdere om innleveringen eller betalingen må korrigeres.

Ved avvik i Kraken-kontodataene dine, eller spørsmål om et beløp Kraken tidligere har trukket, kontakter du Kraken-support med de relevante opplysningene.

Endringen gjelder fra og med skatteåret 2025. Gå gjennom eventuelle tidligere kildeskattsoppgaver for å fastslå hvilket skatteår de dekker.

Et fradrag knyttet til skatteåret 2024 – selv om det ble innkrevd i januar 2025 – skal for eksempel ikke regnes som betaling av skatteforpliktelsen for 2025. Den tidligere innkrevingsprosessen beskrevet i denne artikkelen benyttet verdivurderingsdato i desember 2024 og innkrevingsdato i januar 2025.

Ta vare på historiske kildeskattsoppgaver og del dem med skatterådgiveren din.

Ta vare på relevante kontoutskrifter, saldoøyeblikksbilder, transaksjonshistorikk, skatteberegninger, innleverte selvangivelser og betalingsbekreftelser. Ta også vare på historiske Kraken-kildeskattsoppgaver og eventuelle fremtidige varsler om endringer i kildetrekket.

Spør skatterådgiveren din hvilken dokumentasjon som kreves, og hvor lenge den må oppbevares.

Kraken vil varsle deg hvis vi begynner å tilbakeholde igjen. Varselet vil forklare når tilbakeholdelsen gjenopptas, hvilken skatteperiode det gjelder og hvilke tiltak du eventuelt må iverksette.

Frem til du mottar et slikt varsel, fortsetter du å egenvurdere, oppgi og betale eventuell skatt for hvert år. Ikke anta at tilbakeholdelsen starter automatisk ved inngangen til et nytt kalenderår.

Ikke anta at det er tilfellet. Se til skatteperiodene som uttrykkelig er dekket av Krakens varsel og eventuelle tilbakeholdelseserklæringer.

En fremtidig endring i Krakens innkrevingsprosess skal ikke tolkes som bekreftelse på at forpliktelsene dine for 2025 eller et tidligere år er gjort opp.

Kontakt Kraken-support ved spørsmål om kontoen din, tilgang til kontohistorikk eller forståelse av et historisk trekk.

For hjelp til å fastslå skattemessig bosted, beregne skatten, fylle ut selvangivelsen eller gjennomføre betaling, kontakter du en kvalifisert italiensk skatterådgiver.