Veelgestelde vragen over UK-belastingrapportage: Voorgaande belastingjaren voor individuele klanten

Kraken kan verplicht zijn bepaalde account- en transactiegegevens uit voorgaande jaren van individuele klanten te verstrekken aan HM Revenue & Customs (HMRC) in reactie op een formeel informatieverzoek.

Dit verzoek is uitsluitend van toepassing op individuele klanten en kan betrekking hebben op account- en transactiegegevens voor de volgende voorgaande Britse belastingjaren:

Ja. Deze rapportage is uitsluitend van toepassing op individuele klanten. Dit geldt niet voor zakelijke accounts.

Deze rapportage vindt plaats naar aanleiding van een kennisgeving van HMRC op grond van Paragraaf 1 van Schedule 23 van de Finance Act 2011.

Schedule 23 verleent HMRC bevoegdheden tot gegevensverzameling, waarmee het een relevante gegevenshouder kan verplichten relevante gegevens te verstrekken. De kennisgeving is gebaseerd op The Data-gathering Powers (Relevant Data) Regulations 2012 (SI 2012/847), die nader omschrijven welke typen gegevens kunnen worden opgevraagd.

Dit is een Schedule 23 data-holder notice.

Nee. Deze rapportage vindt niet plaats op grond van het Crypto-Asset Reporting Framework, ofwel CARF. CARF is een afzonderlijk rapportagekader dat vooruitkijkend van toepassing is. Deze veelgestelde vragen hebben betrekking op rapportage over voorgaande jaren voor individuele klanten waarvoor HMRC informatie bij Kraken heeft opgevraagd op grond van een Schedule 23 data-holder notice.

Het HMRC-verzoek kan betrekking hebben op de volgende Britse belastingjaren:

Het Britse belastingjaar loopt van 6 april tot 5 april van het daaropvolgende jaar.

Alleen individuele klanten komen in aanmerking.

De rapportage is doorgaans gebaseerd op de vraag of een individuele klant £ 5.000 of meer aan relevante activiteit had voor een specifiek crypto-asset of een specifieke fiat-valuta en transactietype gedurende een of meer van de betreffende Britse belastingjaren.

Voor dit doel wordt de activiteit afzonderlijk geaggregeerd per:

• individuele klant;

• Brits belastingjaar;

• crypto-asset of fiat-valuta, indien van toepassing; en

• transactietype.

Voor dit HMRC-verzoek wordt de relevante activiteit afzonderlijk geaggregeerd per individuele klant, Brits belastingjaar, asset of valuta en transactietype.

De acht transactietypes waarvoor aggregatie geldt:

Als een individuele klant £5.000 of meer aan activiteit heeft voor een bepaalde crypto-asset of fiat-valuta en transactietype tijdens een betreffend Brits belastingjaar, kan die activiteit worden opgenomen in de informatie die aan HMRC wordt verstrekt.

Zo worden BTC crypto-naar-fiat uit en BTC crypto-transfer uit afzonderlijk geaggregeerd omdat het verschillende transactietypes zijn. Op dezelfde manier worden BTC crypto-naar-fiat uit en ETH crypto-naar-fiat uit afzonderlijk geaggregeerd omdat het om verschillende crypto-assets gaat.

Nee. De drempel wordt niet toegepast op alle activiteit op het account als één gecombineerd totaal. Relevante transacties worden daarentegen geaggregeerd per crypto-asset of fiat-valuta en per transactietype voor elk betreffend belastingjaar.

Bijvoorbeeld:

Nee. De drempelwaarde is gebaseerd op geaggregeerde transactieactiviteit voor een specifiek crypto-asset of een specifieke valuta en een specifiek transactietype, niet per se op je belastbare winst, inkomsten of tegoed.

Dit betekent dat de drempelwaarde bereikt kan worden, ook als je geen winst hebt gemaakt of als je nettowinst veel lager was dan £5.000.

Stakingbeloningen en Airdrops worden bij ontvangst niet gerapporteerd in het kader van deze HMRC-rapportage over eerdere belastingjaren.

Als je stakingbeloningen of via een Airdrop verkregen crypto-assets later verkoopt, omwisselt of op een andere manier vervreemdt, kan die latere transactie worden opgenomen in het toepasselijke transactietype, mits deze binnen het toepassingsgebied van het HMRC-verzoek valt en de drempelwaarde van £5.000 per asset, per transactietype, per belastingjaar wordt bereikt.

Als je bijvoorbeeld stakingbeloningen in ETH ontvangt, wordt de ontvangst van die ETH-stakingbeloningen niet gerapporteerd op grond van dit verzoek. Als je die ETH later verkoopt voor GBP, kan de verkoop worden opgenomen als crypto naar fiat uit, mits de relevante drempelwaarde wordt bereikt.

Stortingen en opnames zijn op zichzelf niet per se belastbaar. Het verplaatsen van crypto-assets tussen je eigen Wallets leidt bijvoorbeeld niet per se tot een belastbare vervreemding.

Crypto- en fiat-valuta-overboekingen kunnen echter alsnog relevant zijn voor het informatieverzoek van HMRC, omdat ze HMRC inzicht kunnen geven in accountactiviteit, assetbewegingen en transactiegeschiedenis.

Voor individuele klanten die binnen het toepassingsgebied vallen, is de informatie beperkt tot individuele klanten in het Verenigd Koninkrijk die aan de rapportagedrempels zijn onderworpen. De informatie kan onder meer het volgende omvatten:

• Naam

• Adres

• E-mailadres

• Account-id

• Geaggregeerde activiteit per crypto-asset of fiat-valuta en één van de toepasselijke transactietypes

Nee. Kraken kan niet bevestigen welke specifieke informatie over een individuele klant, als die er al is, in het kader van dit verzoek met HMRC is gedeeld.

Wanneer Kraken wettelijk verplicht is informatie aan HMRC te verstrekken, is de verstrekte informatie afhankelijk van de reikwijdte van het HMRC-verzoek, de toepasselijke rapportagecriteria en de gegevens van Kraken voor de relevante belastingjaren.

Kraken kan ook geen individueel oordeel geven over belastingaangifte, bevestigen of een specifieke klant in de HMRC-aanlevering is opgenomen, of belastingadvies geven over informatie die HMRC mogelijk heeft ontvangen.

Niet per se. Deze melding, of het feit dat informatie aan HMRC is verstrekt, betekent niet automatisch dat je belasting moet betalen of dat je een fout hebt gemaakt.

De drempel van £5.000 is geen drempel voor belastingplicht. Deze drempel bepaalt of bepaalde activiteiten van individuele klanten worden opgenomen in de rapportage aan HMRC.

Je werkelijke belastingpositie in het VK hangt af van je persoonlijke omstandigheden, waaronder je winsten, verliezen, inkomsten, vrijstellingen, verblijfsstatus en overige activiteiten.

Nee. Dit is niet hetzelfde als het ontvangen van een Amerikaans Form 1099 of een ander belastingformulier.

Kraken levert accountgegevens, transactiegeschiedenis of andere rapporten waarmee je je activiteiten kunt controleren, maar je blijft zelf verantwoordelijk voor het bepalen of je je crypto-activiteiten moet rapporteren aan HMRC.

Nee. Transactiegegevens die aan HMRC worden verstrekt, komen niet noodzakelijk overeen met je belastbare winst, verlies of inkomen.

Geaggregeerde transactiegegevens kunnen bijvoorbeeld geaggregeerde trades, stortingen, opnames, overboekingen of latere verkopen van stakingbeloningen of geairdropte crypto-assets bevatten, maar ze weerspiegelen niet:

• activiteiten of accounts onder de rapportagedrempel;

• afzonderlijke transacties;

• je kostenbasis;

• winsten/verliezen;

• inkomsten uit staking of airdrops;

• alle kosten;

• activiteiten op andere exchanges;

• activiteiten in wallets voor zelfbewaring;

• overboekingen tussen wallets;

• VK-specifieke belastingberekeningen, zoals poolingregels; of

• andere persoonlijke fiscale omstandigheden.

Ga er niet vanuit dat de informatie die aan HMRC is gerapporteerd gelijk is aan je belastbare winst, verlies of inkomen.

De gegevens van Kraken bevatten alleen activiteit op Kraken. Ze bevatten mogelijk niet je volledige crypto-assetgeschiedenis.

Als je crypto-assets naar of van Kraken hebt overgeboekt, kan je volledige belastingpositie afhangen van gegevens van andere exchanges, wallets of platforms. Mogelijk moet je activiteit van meerdere platforms consolideren om je Britse belastingpositie te bepalen.

Als je hulp nodig hebt bij het controleren van je crypto-assetactiviteit voor de Britse belastingjaren 2022–2023, 2023–2024 of 2024–2025, overweeg dan een crypto-belastingservice te gebruiken.

Een crypto-belastingservice kan je helpen om:

• de transactiegeschiedenis van Kraken te importeren;

• activiteit van andere exchanges, wallets en platforms samen te voegen;

• ontbrekende kostenbasis te identificeren;

• mogelijke winsten, verliezen of inkomsten te berekenen;

• UK-specifieke belastingberekeningsregels toe te passen; en

• informatie voor te bereiden die kan helpen bij je UK-belastingaangifte.

Kraken beveelt geen specifieke crypto-belastingservice aan en geeft geen belasting-, juridisch of boekhoudkundig advies. Je blijft zelf verantwoordelijk voor het controleren van je gegevens en het bepalen of je crypto-assetactiviteit correct is gerapporteerd.

Overweeg het volgende:

1. Download je account- en transactiegeschiedenis op Kraken voor de betreffende belastingjaren.

2. Controleer je activiteit voor de UK-belastingjaren 2022–2023, 2023–2024 en 2024–2025.

3. Vergelijk de activiteit op Kraken met die op andere wallets, exchanges of DeFi-platforms die je hebt gebruikt.

4. Overweeg een tool voor crypto-belastingberekening te gebruiken om je activiteit te ordenen en te berekenen.

5. Raadpleeg de richtlijnen van HMRC of een bevoegde belastingadviseur in het VK.

Het is verstandig je gegevens te controleren om te bevestigen dat je belastingaangifte alle relevante crypto-assetactiviteit voor de betreffende belastingjaren bevatte.

Als je aangifte volledig en correct was, zijn er mogelijk geen verdere stappen nodig. Als je een fout of omissie constateert, raadpleeg dan een belastingadviseur of de HMRC-richtlijnen over hoe je dit kunt corrigeren.

Nee. Kraken kan je Britse aangifteverplichtingen niet vaststellen.

Of je een Self Assessment-belastingaangifte moet indienen of anderszins crypto-activiteit moet opgeven, hangt af van je persoonlijke situatie, waaronder je totale winsten, inkomsten, verliezen, verblijfsstatus en overige fiscale feiten.

Nee. Kraken verstrekt geen fiscaal, juridisch of boekhoudkundig advies en kan je Britse belastingschuld niet berekenen.

Kraken kan accountgeschiedenis, transactiegegevens of andere informatie verstrekken waarmee je je activiteit kunt bekijken. Je bent er echter zelf verantwoordelijk voor om te bepalen hoe je crypto-activiteit voor Britse belastingdoeleinden moet worden opgegeven.

HMRC kan contact opnemen met personen van wie het vermoedt dat hun crypto-activiteit mogelijk niet volledig is opgegeven.

Een brief of bericht van HMRC ontvangen betekent niet automatisch dat je formeel wordt onderzocht, maar neem het wel serieus. Bekijk je administratie en raadpleeg een gekwalificeerde belastingadviseur als je niet zeker weet hoe je moet reageren.

Als je toegang nodig hebt tot je accountgeschiedenis, neem dan contact op met Kraken Support.

We kunnen je mogelijk helpen toegang te krijgen tot beschikbare accountgegevens, onder voorbehoud van onze verificatie- en beveiligingsprocedures.

Je kunt je accountgeschiedenis en transactiegegevens downloaden vanuit je Kraken-account. Deze gegevens kunnen je helpen je activiteit af te stemmen en je Britse belastingaangifte voor te bereiden. Je kunt je Kraken-transactiegeschiedenis bekijken via het Documentencentrum op de website (voor volledige gegevens) of het tabblad Activiteit in de app.

Wees alert op e-mails, sms-berichten of telefoontjes die zogenaamd afkomstig zijn van HMRC of Kraken.

Kraken zal nooit om je wachtwoord, tweevoudige verificatiecodes of Seed phrases vragen. HMRC zal je nooit vragen om crypto-assets naar een Wallet over te boeken of betalingen in crypto te doen.

Als je twijfelt of een bericht echt is, ga dan rechtstreeks naar de officiële Kraken- of HMRC-website in plaats van op links in het bericht te klikken.

Nee. Kraken verstrekt geen belasting-, juridisch of boekhoudadvies.

De informatie in dit artikel is algemeen van aard en vervangt geen professioneel advies. Raadpleeg de HMRC-richtlijnen of een gekwalificeerd belastingadviseur als je vragen hebt over je persoonlijke situatie.