Deelname aan het Breakout-programma kan fiscale gevolgen hebben, met name wanneer je een uitbetaling ontvangt.
Breakout is een programma voor proprietaire trading. Nadat je een evaluatie succesvol hebt afgerond en je hebt gekwalificeerd voor een Breakout-account, kun je traden via een door Breakout verstrekt account in plaats van je eigen handelskapitaal in te brengen. Als je tradingprestaties voldoen aan de geldende vereisten, kom je mogelijk in aanmerking voor een uitbetaling.
De fiscale behandeling van Breakout verschilt van het traden in crypto met je eigen tegoeden.
Nee.
Wanneer je via een Breakout-account tradt, koop en verkoop je geen crypto-assets die je persoonlijk bezit met je eigen handelskapitaal. De trades worden uitgevoerd via het Breakout-programma met behulp van door Breakout verstrekte financiering.
De afzonderlijke trades die je binnen het Breakout-programma uitvoert, worden daardoor niet op dezelfde manier behandeld als aankopen en verkopen van crypto-assets in je persoonlijke Kraken-account.
Het fiscaal relevante hoofdmoment voor een Breakout-deelnemer is doorgaans de uitbetaling die vanuit het Breakout-programma in USDC wordt ontvangen.
Je fiscale behandeling kan variëren afhankelijk van je land van fiscale woonplaats, je persoonlijke omstandigheden en hoe je lokale belastingdienst inkomsten uit proprietaire of op prestaties gebaseerde tradingprogramma's kwalificeert.
Breakout-uitbetalingen kunnen belastbaar inkomen vormen.
Afhankelijk van de op jou van toepassing zijnde belastingregels kan de waarde van de USDC die je als Breakout-uitbetaling ontvangt, worden aangemerkt als inkomen op het moment van ontvangst.
Breakout-uitbetalingen worden gedaan in USDC, een stablecoin die de waarde van de Amerikaanse dollar (USD) nauw volgt. De waarde van een USDC-uitbetaling ligt daardoor doorgaans dicht bij het equivalente bedrag in Amerikaanse dollars. USDC is echter een crypto-asset en de marktwaarde is niet altijd precies gelijk aan één Amerikaanse dollar.
Als je binnenlandse valuta of fiscale rapportagevaluta niet USD is, houd dan ook rekening met de waarde van de USDC-uitbetaling in je eigen valuta op het moment van ontvangst. Een belastingplichtige wiens rapportagevaluta EUR, GBP, CAD of een andere valuta is, moet de waarde van de uitbetaling mogelijk omzetten naar die valuta op basis van de wisselkoers die geldt onder de lokale belastingregels.
Hoe de uitbetaling uiteindelijk fiscaal wordt geclassificeerd, kan per rechtsgebied verschillen. Afhankelijk van de geldende regels en je persoonlijke omstandigheden kan een uitbetaling worden aangemerkt als bedrijfsinkomen, inkomen uit zelfstandige arbeid of diensten, overig inkomen of een andere categorie.
Bespreek de juiste waarderingsmethode, wisselkoers en fiscale behandeling met een gekwalificeerde belastingadviseur die bekend is met de regels in jouw rechtsgebied.
Ja, indien van toepassing.
Breakout-uitbetalingen kunnen onderhevig zijn aan belastingrapportage, waaronder CARF/DAC8-rapportage en Form 1099-MISC-rapportage voor Amerikaanse gebruikers.
CARF- en DAC8-rapportage
Waar van toepassing worden Breakout-uitbetalingen in USDC opgenomen in de CARF/DAC8-rapportage voor rapportplichtige gebruikers.
Informatie over je Breakout-uitbetaling kan daarom worden gerapporteerd aan de bevoegde belastingdienst en, indien vereist, worden uitgewisseld met de belastingdienst in het land of de landen waar je fiscaal inwoner bent.
CARF en DAC8 zijn rapportageregimes voor belastinginformatie. De rapportage van een Breakout-uitbetaling bepaalt niet hoeveel belasting je verschuldigd bent of hoe de uitbetaling moet worden gekwalificeerd in je belastingaangifte.
Je lokale belastingverplichtingen kunnen ook vereisen dat je de waarde van de gerapporteerde uitbetaling bepaalt in je binnenlandse valuta of aangiftevaluta.
Amerikaanse belastingrapportage — Form 1099-MISC
Voor Amerikaanse gebruikers worden rapportplichtige Breakout-uitbetalingen gerapporteerd op Form 1099-MISC.
Wanneer aan de toepasselijke rapportagevereisten is voldaan, verstrekt Kraken een Form 1099-MISC met de rapporteerbare waarde van je Breakout-uitbetalingen en rapporteert Kraken die informatie aan de Internal Revenue Service (IRS).
Omdat Breakout-uitbetalingen in USDC worden gedaan, weerspiegelt het op Form 1099-MISC gerapporteerde bedrag de toepasselijke waarde in Amerikaanse dollars voor belastingdoeleinden.
Belangrijk: Form 1099-MISC heeft betrekking op de Breakout-uitbetaling die je ontvangt, niet op de individuele trades die je maakt binnen je Breakout Account.
De onderliggende Breakout-tradingactiviteit wordt voor Form 1099-rapportage dan ook niet beschouwd als een reeks persoonlijke crypto-aankopen en -verkopen door de deelnemer. In plaats daarvan is de relevante rapporteerbare gebeurtenis de USDC-uitbetaling van Breakout.
Het al dan niet ontvangen van een Form 1099-MISC bepaalt op zichzelf niet of een bedrag belastbaar is. Amerikaanse belastingplichtigen blijven verantwoordelijk voor het correct aangeven van belastbaar inkomen in hun federale, staats- en lokale belastingaangiften, voor zover van toepassing.
Zodra een Breakout-uitbetaling in USDC aan je is bijgeschreven, bewaar je de volgende gegevens:
de datum en het tijdstip waarop je de uitbetaling hebt ontvangen;
het ontvangen bedrag in USDC;
de waarde van de uitbetaling in je nationale valuta of toepasselijke belastingrapportagevaluta op het moment van ontvangst, indien van toepassing; en
eventuele latere verkoop, ruil, conversie, overboeking of andere vervreemding van de USDC.
Omdat USDC een stablecoin is die de waarde van de USD nauwkeurig volgt, zijn schommelingen tussen USDC en USD doorgaans beperkt. De waarde van USDC ten opzichte van je nationale valuta kan echter wijzigen als de wisselkoersen veranderen.
Zelfs als de waarde van USDC dicht bij die van USD blijft, kan de waarde van een USDC-uitbetaling in EUR, GBP, CAD, AUD of een andere valuta op de ontvangstdatum afwijken door schommelingen in de wisselkoers tussen USD en je nationale valuta.
De waarde van de USDC op het moment van ontvangst kan relevant zijn zowel voor het bepalen van het inkomen uit je Breakout-uitbetaling als voor het vaststellen van de fiscale basis of acquisitiewaarde van de ontvangen USDC.
Een latere transactie met die USDC kan een afzonderlijk fiscaal gevolg hebben. De ontvangst van een Breakout-uitbetaling in USDC en een latere verkoop, ruil of andere vervreemding van die USDC dienen voor fiscale doeleinden afzonderlijk te worden beschouwd.
De fiscale behandeling van de kosten die je betaalt om deel te nemen aan een Breakout-evaluatie, hangt af van je persoonlijke situatie en de belastingregels die in jouw jurisdictie van toepassing zijn.
In sommige gevallen worden uitgaven die verband houden met het genereren van belastbaar inkomen anders behandeld dan persoonlijke uitgaven. Kraken en Breakout kunnen niet beoordelen of een evaluatiekosten aftrekbaar zijn of anderszins in aanmerking komen voor een bepaalde fiscale behandeling voor een individuele klant.
Bewaar je administratie van betaalde evaluatiekosten en bespreek de fiscale behandeling ervan met je belastingadviseur.
Nee.
Kraken en Breakout verstrekken geen fiscaal, juridisch of boekhoudkundig advies. Belastingwetgeving verschilt aanzienlijk per jurisdictie, en de fiscale behandeling van uitbetalingen uit proprietaire trades is niet noodzakelijk gelijk aan die van winsten of verliezen uit crypto-assets die je zelf in bezit hebt.
Bespreek je deelname aan Breakout, eventuele evaluatiekosten die je betaalt, de USDC-uitbetalingen die je ontvangt, de waarde daarvan in je nationale valuta en eventuele fiscale rapportageverplichtingen met een gekwalificeerde belastingadviseur die bekend is met de voor jou geldende belastingwetgeving.
Je blijft zelf verantwoordelijk voor het vaststellen van je belastingverplichtingen en het correct opgeven van inkomsten, winsten, verliezen of andere bedragen die je lokale belastingautoriteit vereist.