다양한 CRS 분류의 정의 또는 특징은 무엇입니까?

FI - 예금 기관, 수탁 기관 또는 특정 보험 회사 (비보고 FI 포함)

다음 유형의 금융 기관을 포함합니다.

1. 예금 기관

다음과 같은 기관:

• 은행 또는 유사 사업의 통상적인 과정에서 예금을 수취합니다.
• 일반적인 예시: 은행, 신용 협동조합, 저축 기관

2. 수탁 기관

다음과 같은 기관:

• 사업의 상당 부분으로 타인을 위해 금융 자산을 보유합니다.
• “상당한”이란 일반적으로 특정 기간 동안 금융 자산 보유 및 관련 금융 서비스에서 발생하는 총소득의 20% 이상으로 정의됩니다.
• 일반적인 예시: 증권사, 신탁 회사, 청산 회사

3. 특정 보험 회사

다음과 같은 기관:

• 현금 가치 보험 계약 또는 연금 계약에 따라 지급 의무가 있거나 이를 발행합니다.
• 순수 위험 보험(예: 정기 생명 보험, 건강 보험)은 포함하지 않습니다.
• 예시: 투자 연계형 보험 상품을 제공하는 생명 보험 회사

FI - 비참여 관할권에 위치하며 다른 FI가 관리하는 투자 기관

공통보고기준(CRS)에 따라, 비참여 관할권에 위치하며 다른 금융 기관이 관리하는 FI – 투자 기관으로 분류된 기관은 조세 회피에 사용될 위험이 높기 때문에 특별한 대우를 받습니다.

이러한 유형의 기관은 다음 세 가지 조건을 모두 충족해야 합니다.

1. 투자 기관입니다.

• 금융 상품 거래, 포트폴리오 관리, 또는 타인을 대신하여 금융 자산을 투자, 관리 또는 운용하는 활동에 종사합니다.

2. 비참여 관할권에 위치합니다.

• 비참여 관할권은 CRS를 약속하거나 이행하지 않은 관할권입니다.
• 이러한 관할권은 CRS에 따라 금융 계좌 정보를 자동으로 교환하지 않습니다.

3. 다른 금융 기관이 관리합니다.

• 해당 기관의 관리자(다른 기관)는 은행 또는 투자 자문사와 같은 금융 기관입니다.

FI - 참여 관할권에 위치하며 다른 FI가 관리하는 투자 기관

이러한 유형의 FI로 분류되려면 해당 기관은 다음 기준을 충족해야 합니다.

1. 투자 기관

• 주로 다음 활동에 종사합니다: 금융 상품 거래, 포트폴리오 또는 자산 관리, 또는 고객을 대신하여 금융 자산 투자 또는 관리.

2. 참여 관할권에 위치

• 참여 관할권은 CRS 이행을 약속하고 금융 계좌 정보의 자동 교환에 참여하는 국가입니다.

3. 다른 금융 기관이 관리

• 해당 기관은 자산 관리 또는 금융 서비스를 수행하는 다른 FI(예: 펀드 매니저, 수탁자 또는 자문사)에 의해 전문적으로 관리됩니다.

FI - 기타 투자 기관

이는 투자 기관이지만, 다음과 같은 보다 구체적인 CRS 분류에 해당하지 않습니다.

• 참여 관할권에 위치하며 다른 FI가 관리하는 투자 기관, 또는
• 비참여 관할권에 위치하며 다른 FI가 관리하는 투자 기관

(예시: 투자 관리자 또는 자문사이지만 실제 투자 펀드는 아닌 기관)

FI - 후원받는 비공개 투자 수단

FI – 후원받는 비공개 투자 수단은 다음과 같습니다.

다음과 같은 금융 기관(FI):

• 투자 기관(예: 펀드, 신탁 또는 특수 목적 법인)
• 비공개 소유 – 20명 이하의 개인이 소유

다음과 같은 다른 금융 기관(후원 FI)의 후원을 받습니다.

• 세무 당국에 등록합니다.
• 후원받는 수단을 대신하여 모든 실사 및 보고를 수행합니다.

활동적 NFE - 공개 거래 또는 공개 거래 기관의 관련 기관

기관이 다음 중 하나에 해당하는 경우 활동적 NFE – 공개 거래 또는 관련 기관으로 분류됩니다.

1. 공개 거래 NFE:

• 하나 이상의 공인 증권 시장에서 주식이 정기적으로 거래됩니다.
• 예시: 런던 증권 거래소 또는 뉴욕 증권 거래소에 상장된 법인.

또는

2. 공개 거래 NFE의 관련 기관:

• 공개 거래 NFE와 동일한 그룹의 구성원인 기관.
• 공개 거래 회사 또는 동일 그룹 내 다른 관련 기관에 의해 통제(50% 이상의 소유권)되어야 합니다.

활동적 NFE - 정부 기관 또는 하나 이상의 정부 기관이 전적으로 소유한 기관

기관이 다음 중 하나에 해당하는 경우 활동적 NFE – 정부 기관 또는 하나 이상의 정부 기관이 전적으로 소유한 기관으로 분류됩니다.

1. 정부 기관:

• 국가 또는 정치적 하위 단위(예: 주, 지방, 지방 자치 단체)의 정부
• 또는 해당 정부가 전적으로 소유하고 통제하는 기관 또는 기구

또는

2. 하나 이상의 정부 기관이 전적으로 소유한 기관:

• 하나 이상의 정부 기관이 직간접적으로 전적으로 소유한 기관
• 오로지 정부 기능(즉, 비상업적 활동)을 수행해야 합니다.

활동적 NFE - 국제기구

기관이 다음을 충족하는 경우 활동적 NFE – 국제기구로 분류됩니다.

• 두 개 이상의 국가 간의 공식 협정(조약)에 의해 설립되었으며,
• 국제법상 정부 간 기구로 인정되며,
• 다음과 같은 정부 또는 공공 기능을 수행하는 활동을 실질적으로 모두 수행합니다.

• 개발 촉진
• 인도적 지원
• 경제 안정

활동적 NFE - 중앙은행 또는 하나 이상의 중앙은행이 전적으로 소유한 기관

기관이 다음 중 하나에 해당하는 경우 활동적 NFE – 중앙은행 또는 하나 이상의 중앙은행이 전적으로 소유한 기관으로 분류됩니다.

1. 발행 중앙은행:

• 관할권 내에서 통화 정책, 통화 발행 및 금융 안정성을 담당하는 주요 기관.
• 예시: 연방준비제도(미국), 유럽중앙은행(ECB), 영란은행

또는

2. 다음을 충족하는 기관:

• 하나 이상의 중앙은행이 직간접적으로 전적으로 소유하며,
• 상업적 사업이 아닌 통화 또는 중앙은행 기능과 관련된 활동에만 전적으로 종사합니다.

활동적 NFE - 기타

기관이 다음 소득 및 자산 테스트를 충족하는 경우 활동적 NFE – 기타로 분류됩니다.

• 직전 역년(또는 보고 기간)의 총소득 중 50% 미만이 수동 소득(예: 배당금, 이자, 임대료, 로열티)이며,
• 동일 기간 동안 보유한 자산 중 50% 미만이 수동 소득을 창출하거나 창출하기 위해 보유된 자산입니다.

수동적 NFE

기관이 다음을 충족하는 경우 수동적 NFE로 분류됩니다.

• 금융 기관이 아니며,
• 활동적 NFE 기준을 충족하지 않습니다. 특히, 소득 및 자산 테스트를 통과하지 못하며, 이는 다음을 의미합니다.

• 총소득의 50% 이상이 수동 소득이거나,
• 자산의 50% 이상이 수동 소득을 창출하거나(또는 창출하기 위해) 보유된 자산입니다.

수동 소득에는 다음이 포함됩니다.

• 배당금
• 이자
• 임대료 및 로열티(활동적 사업에서 발생하지 않는 경우)
• 자본 이득
• 연금