세금 양식: 자주 묻는 질문

마지막 업데이트: 2026년 3월 16일

We apologize for any delays in the delivery of Form 1099-DA. We are issuing forms as quickly as our processes allow and have experienced technical challenges. Many clients have received Forms 1099-DA and 1099-MISC, and forms are continuing to be generated and will populate in the Tax Center as they are available. If you have not received a Form 1099-DA, you should receive it within the coming days as systems are generating the forms. Please note that you will not receive a Form 1099-DA or Form 1099-MISC if your account activity does not meet the IRS reporting thresholds for those forms (and you will receive an e-mail if you are in this group within the next couple days). Regardless of whether you are slated to receive a Form 1099, your transaction data will show up in the Tax Center and we again encourage you to leverage this data as it is the same underlying data being used to generate the Forms 1099-DA and 1099-MISC.

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면책 조항: Kraken은 세무 자문을 제공하지 않습니다. 국가의 규제 프레임워크에 따라 디지털 자산 거래에서 발생한 양도 소득이나 디지털 자산 포트폴리오 가치에 대해 세금을 납부해야 할 수 있습니다. 스테이킹 보상이나 에어드랍(airdrop)과 같은 다른 소득에 대해서도 세금을 납부해야 할 수 있습니다. 암호화폐에 대한 세금 규제 프레임워크는 국가마다 다릅니다. 개인 세무사에게 개인 세무 상황에 대한 추가 정보를 문의할 것을 강력히 권장합니다.

2025년 미국 암호화폐 세금 가이드를 검토하세요. 최신 IRS 업데이트는 여기에서 확인하세요.

세금 양식 자격 기준

미국령 고객: 2024년도 Form 1099 미발행

2023년, 당사가 미국 내 스테이킹 프로그램을 종료함에 따라 2024년 Form 1099-MISC는 발행되지 않습니다. 또한, 디지털 자산 매도에 대한 새로운 Form 1099-DA(디지털 자산)는 해당 신고가 의무화되는 첫 해인 2025년 과세 연도까지는 발행되지 않을 것입니다. 따라서 미국 고객에게는 2024년 과세 연도에 대해 Form 1099가 발행되지 않습니다. Kraken 계좌 거래에서 발생한 손익, 소득, 비용을 산출하기 위해 암호화폐 세금 계산 도구를 사용할 것을 권장합니다. 자세한 내용은 '2024년도 세금 양식을 받지 못했는데, 어떻게 해야 하나요?'를 참조하세요.

2024년도 - 이탈리아 인지세 명세서

이탈리아의 세금 거주자인 고객은 아래의 '자격이 있는 경우 세금 양식을 어디에서 확인할 수 있나요?' 섹션에서 이탈리아 인지세 명세서를 다운로드하는 방법을 확인하시기 바랍니다. 이탈리아 인지세에 대한 자세한 내용은 Kraken 계좌에서 연간 이탈리아 인지세 원천징수 이해하기를 참조하세요.

2024년(이탈리아 인지세 명세서) 또는 이전 연도(Form 1099-MISC)의 세금 양식 또는 명세서는 어디에서 찾을 수 있나요?

세금 양식 및 명세서는 당사 웹사이트(앱 아님)를 통해서만 접근할 수 있습니다. 즉 Kraken.com 및 Pro.Kraken.com에서 개인 컴퓨터를 통해 접근해야 합니다.

Kraken.com에서 문서 페이지로 이동하려면 왼쪽 상단 모서리의 고객 이니셜을 클릭하고, Kraken Pro에서는 왼쪽 상단 모서리의 사람 아이콘을 클릭한 후 '문서'를 선택하세요. 자격이 있는 경우, 세금 양식 또는 세금 명세서 유형에 따라 '계정 문서' 섹션에서 '계정 명세서' 또는 '세금 명세서'로 제공됩니다.

2024년도 - 이탈리아의 세금 거주자에게 만약 이탈리아 인지세 명세서가 발행되지 않았다면, 이는 자격 기준이 충족되지 않았다는 의미입니다.

2023년 및 이전 연도 - 이전 연도에 대해 Form 1099-MISC가 제공되지 않는 경우, 이는 자격 기준이 충족되지 않았다는 의미입니다. 자격 기준과 함께 '작년에 세금 양식을 받지 못한 이유는 무엇인가요?'를 검토하시기 바랍니다. 자주 묻는 질문(FAQ)에서 더 많은 정보를 확인하세요.

미국 고객 - 내년(2025)에는 세금 양식을 받을 수 있나요?

IRS는 최근 디지털 자산 브로커에 대한 브로커 규정을 최종 확정했습니다. 이러한 규정 및 관련 신고는 Kraken 거래소 내에서 수행한 활동에만 적용됩니다. 여기에는 Kraken.com, Kraken Pro 및 관련 앱이 포함됩니다. 이러한 규정은 당사의 DeFi 애플리케이션 내 활동에는 적용되지 않습니다(Kraken 월렛 및 Ink). DeFi 앱 거래에 대한 세금 신고를 위해 이후 다른 규정 패키지가 적용될 예정입니다. 이 새로운 규정이 Kraken 거래소 내 거래에 대한 세금 신고에 미치는 영향은 아래와 같이 요약할 수 있습니다.

•
2025 과세 연도 - 당사는 새로운 Form 1099-DA(디지털 자산)을 통해 디지털 자산의 매도 및 처분 내역을 신고할 예정입니다. 디지털 자산의 신고 가능한 처분에는 다른 당사자에게 디지털 자산을 전송하는 것도 포함됩니다. 예를 들어, Kraken Pay를 사용하여 디지털 자산을 제3자에게 보내는 경우가 있습니다.
미국 스테이킹 프로그램 재개 - 미국 내 스테이킹 프로그램이 재개됨에 따라, 2025년에 $600 이상의 보상을 받은 고객은 Form 1099-MISC를 받게 될 것입니다.
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2026 과세 연도 - 당사는 Form 1099-DA를 통해 매도 대금을 신고하는 것 외에도, 2026년 1월 1일 이후에 취득한 포지션에 대한 취득원가(취득가액), 손익 및 보유 기간을 신고할 예정입니다.

자세한 정보는 'Form 1099-DA란 무엇인가요?'에서 확인할 수 있습니다. FAQ.

2024년도 세금 양식을 받아야 한다고 생각했지만, 받지 못했습니다. 어떻게 해야 하나요?

위에서 언급했듯이 당사는 미국에서의 스테이킹 프로그램을 2023년에 종료하였으므로, 2024년 보상액이 양식 발행 기준인 USD $600를 넘는 미국 고객은 없는 것으로 판단되었습니다. 따라서 2024년에는 미국 고객에게 Form 1099-MISC가 발행되지 않습니다.

다른 거래소에서는 2024년도 Form 1099-K 또는 Form 1099-B를 발행하며, 이 양식을 통해 암호화폐의 매도 내역을 신고하고 있습니다. Kraken은 2024년도 Form 1099-K 또는 1099-B를 발행할 예정인가요?

IRS는 디지털 자산 브로커를 위한 브로커 규정에서 디지털 자산의 매도 및 처분에 대한 신고 의무가 2025년 과세 연도부터 적용될 것이며, 해당 신고는 새로운 Form 1099-DA(디지털 자산)를 통해 이루어질 것이라고 명시했습니다. 2024년도 귀속분에 대해서는 이러한 신고가 선택 사항이지만, Kraken은 1099 시리즈의 어떠한 양식(Form 1099-K 또는 1099-B 포함)에 대해서도 고객이나 IRS에 신고하지 않을 예정입니다.

미국 고객을 담당하는 Kraken 법인의 이름, 주소, 납세자 식별 번호(Tax ID)는 무엇인가요? 세금 소프트웨어 또는 회계사에게 이 정보가 필요합니다.

Payward Interactive, Inc.
106 E. Lincolnway, 4th Floor
Cheyenne, WY 82001, USA
납세자 식별 번호(Tax ID) 83-0923587

Kraken은 2024년도 거래에 대한 손익 계산서를 제공하나요?

Kraken은 고객의 2024년 활동에 대한 손익 계산서를 제공하지 않을 예정입니다. '2024년도 세금 양식을 받지 못했는데, 어떻게 해야 하나요?'를 참조하여 도움이 되는 관련 리소스에 대해 자세히 알아보세요.

저는 미국 납세자이지만 현재 미국 외부에 거주하고 있으며, 현재 거주 중인 국가에 세금을 납부했습니다. 저는 세금 양식을 받아야 하나요?

2024년도 귀속분의 경우, 미국 외부에 있는 미국인 계정에 스테이킹 보상 및 에어드랍이 $600 이상인 경우는 없는 것으로 확인되었습니다. 미국 외부에 거주하는 미국인에 해당하며, 2024년 또는 이전 연도에 $600 이상의 보상을 수령하여 세금 양식을 받아야 했으나 받지 못했다고 생각되는 경우 고객지원 팀에 문의하시기 바랍니다.

왜 저는 작년(2023)이나 이전 연도에 세금 양식을 받지 못했나요?

Kraken은 해당 과세 연도 동안

•
$600 이상의 스테이킹 보상, 에어드랍, 추천 보상을 얻은 미국 고객에게만 세금 양식을 제공했습니다.

이전 연도 귀속분에 대한 세금 양식을 받아야 함에도 '문서'에서 해당 양식을 찾을 수 없다면 당사 고객지원 팀에 알려주시기 바랍니다.

Kraken에서 발행한 세금 양식

Kraken은 미국 고객에게 어떤 세무 양식을 제공하나요?

Kraken은 지금까지 미국 국세청(IRS)에 신고되는 'US Form 1099-MISC'만을 고객에게 제공해 왔으며, 해당 양식의 사본은 자격을 갖춘 고객에 한해 제공합니다. 세금 신고 법령은 지속적으로 변경되므로 향후 몇 년 내에 이러한 방식은 바뀔 수 있습니다. 2025년도에 어떠한 변화가 있는지 확인하시려면 '1099-DA 양식이란 무엇인가요?' 섹션을 참조하시기 바랍니다.

Form 1099-MISC란 무엇인가요?

Form 1099-MISC는 세금 목적상 미국인에 해당하며 총 $600 이상의 수익을 올린 고객을 대상으로, 매년 1월 1일부터 12월 31일 사이에 발생한 스테이킹 보상, 추천 프로그램 보상, 에어드랍, 기타 특정 소득을 신고하는 데 사용됩니다. 이 양식은 고객이(자격을 갖춘 경우) 세금을 준비하고 계산하는 데 사용됩니다. 이 양식에는 지난 1년 동안의 스테이킹, 에어드랍, 보상 소득의 합계가 포함되며, 보상이 귀하의 계좌에 적립된 날의 거래량 가중 평균 가격을 사용하여 USD로 변환된 금액이 기재됩니다. 고객의 Form 1099-MISC에는 고객의 이름, 성, 주소, 납세자 식별 번호(Tax ID) 및 공개 계정 ID가 포함되어 있습니다. 미국 내 스테이킹 프로그램이 재개됨에 따라, 2025년에 $600 이상의 보상을 받은 고객은 Form 1099-MISC를 받게 될 것입니다.

Form 1099-DA란 무엇인가요?

2025 과세 연도를 시작으로, Kraken은 새로운 Form 1099-DA(디지털 자산)를 통해 디지털 자산의 매도 및 처분 내역을 신고할 예정입니다.

초기에 Form 1099-DA는 Kraken 거래소에서 발생한 매도 활동만 신고하게 되며, 여기에는 Kraken.com, Kraken Pro 및 관련 앱이 포함됩니다. 당사의 DeFi 앱에서의 활동(Kraken 월렛 및 Ink)은 향후 몇 년 안에 신고될 수 있으며, 이와 관련한 추가 정보가 제공될 예정입니다. 새로운 Form 1099-DA에 신고되는 정보는 다음과 같습니다(요약).

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2025 과세 연도 - 고객의 이름, 계좌 번호, 납세자 식별 번호(Tax ID), 주소, 매도 대금(수수료 조정 포함), 매도 날짜, 매도된 디지털 자산의 이름 및 코드, 매도 수량, 해당 수량의 이체 여부 및 이체 수량이 포함됩니다.
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2026 과세 연도 - 당사는 Form 1099-DA를 통해 매도 대금을 신고하는 것 외에도, 2026년 또는 그 이후에 취득한 포지션에 대해 취득원가(수수료 조정), 취득 날짜, 손익, 손익의 성격(단기, 장기, 일반)을 신고할 예정입니다.

여기에서 Form 1099-DA에 대한 초안 안내를 통해 더 많은 정보를 확인할 수 있습니다.

Kraken은 미국 IRS에 세금 양식을 제출하나요?

Kraken은 모든 미국 IRS 규정을 준수합니다. 이전 연도에 Form 1099-MISC를 받았다면 해당 정보는 IRS에 신고되었습니다. 양식에 기재한 모든 정보는 미국 IRS 및 고객의 거주 주 정부 세무 기관과 공유됩니다. 양식에는 납세자 식별 번호(Tax ID)의 마지막 4자리만 표시될 수 있으나, 전체 납세자 식별 번호는 미국 IRS 및 주 정부 세무 기관과 공유됩니다. 정보가 잘못된 경우, 당사에서 세금 양식을 수정할 수 있도록 가능한 한 빨리 지원 티켓을 제출해 주시기 바랍니다.

Kraken은 제가 거주하는 주에 세금을 신고하나요?

고객의 Form 1099 사본이 Kraken 계정에 기재된 거주 주 정부로 전송될 수 있습니다. 이 주소가 올바르지 않은 경우, Kraken 계정에 로그인하여 여기에 안내된 단계에 따라 파일의 주소를 업데이트하시기 바랍니다.

Kraken에서 받은 세금 양식은 어떻게 관리하나요?

세금 양식은 고객의 세무사, CPA 또는 고객의 세금을 준비하고 계산해 주는 기타 세무 전문가를 위한 문서로 사용되어야 합니다. Kraken은 이러한 양식을 고객의 계정 기록에 일정 기한(일반적으로 7년이며, 변경될 수 있음) 동안만 보관하므로, 기록 보관을 위해 세금 양식의 사본을 다운로드하여 보관해야 합니다.

2023 과세 연도 및 이전 연도에 발행된 Form 1099-MISC에 대한 추가 정보

에어드랍(airdrop)은 Form 1099-MISC에 신고되나요?

에어드랍(airdrop)은 수령 시 과세 소득으로 간주되며(FAQ 23), 연간 총 보상이 $600 이상인 경우 양식 1099-MISC를 통해 신고해야 합니다.

스테이킹 보상을 얻었지만 매도하지 않았다면 어떻게 되나요? 이 또한 제 Form 1099-MISC를 통해 신고되나요?

스테이킹 보상은 납세자가 보상에 대한 지배권 및 통제권을 가질 때 과세로 간주되며, 스테이킹 보상을 매도하지 않았더라도 신고해야 합니다. 특정 경우에 스테이킹 보상이 고객의 계정에 반영될 수 있으나, 보상의 거래가 제한될 수 있습니다. 그 예로, ETH2 스테이킹 보상은 일반적으로 Ethereum 네트워크의 Shapella 업그레이드가 완료되기 전까지 거래할 수 없었습니다. 그 경우 고객은 ETH 스테이킹 보상에 대한 지배권은 가졌지만, Shapella 업그레이드를 통해 스테이킹 보상을 거래할 수 있을 때까지는 통제권을 가지지 못한 것으로 간주됩니다.

왜 $100(또는 $600 미만의 다른 금액)에 대한 Form 1099-MISC가 전송되었나요?

당사 기록에 따르면 고객은 같은 이름과 세금 식별 번호 조합으로 Kraken에 여러 개의 별도 계정을 보유하고 있을 가능성이 높습니다. 이 별도 계정들의 합계가 $600를 초과할 경우 세금 양식이 발행됩니다.단, 계정별로 발행됩니다. 다른 Kraken 계정에 로그인하여 고객에게 발행된 다른 세금 양식을 확인해야 합니다. 서로 다른 상품에서 발생한 소득 합계가 기준을 초과하는 경우(예: 스테이킹 보상에 대한 양식 하나와 추천 프로그램 보상에 대한 별도의 양식) $600 미만의 금액에 대해서도 별도의 세금 양식을 받을 수 있습니다.

Form 1099-MISC에서 스테이킹 보상은 어떻게 USD로 변환되나요?

Kraken은 스테이킹 보상을 거래량 가중 평균 가격(VWAP)을 적용하여 USD로 변환합니다. VWAP는 24시간 동안의 거래량과 현물 가격을 기반으로 한 가중 평균입니다.

VWAP의 공식은 다음과 같습니다. (자산의 가격(USD) x 해당 가격에서 거래된 24시간 동안의 거래량 비율)

예시:

•
John은 Kraken에서 DOT를 스테이킹하고 1월 7일에 스테이킹 보상으로 100DOT를 받습니다.
•
1월 7일, DOT의 가격/거래량은 다음과 같습니다.
DOT의 가격(USD)
거래된 DOT의 양
$10
1,000 DOT
$11
2,000 DOT
$12
7,000 DOT
합계:
10,000DOT
•
VWAP는 다음 공식을 사용하여 계산합니다. (DOT의 가격(USD) x 해당 가격에서 거래된 24시간 동안의 DOT 거래량 비율)
•
John의 스테이킹 보상은 다음의 VWAP 공식을 기반으로 DOT당 USD $11.60로 계산됩니다. ($10x(1,000DOT/10,000DOT))+($11x(2,000DOT/10,000DOT))+($12x7,000DOT/10,000DOT).
•

$1.00+$2.20+$8.40=$11.60
•
따라서, John의 100DOT 스테이킹 보상 가치는 1월 7일 기준 USD $1,160입니다(100DOT, DOT당 USD $11.60).
•
USD $1,160는 그의 Form 099-MISC에 합산되며, 그가 스테이킹* 보상을 받을 때마다 이 과정이 반복됩니다.

DOT의 가격(USD)	거래된 DOT의 양
$10	1,000 DOT
$11	2,000 DOT
$12	7,000 DOT
합계:	10,000DOT

Form 1099-MISC에 대한 FAQ: 특정 과세 연도 관련

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과세 연도 2023 - 왜 여러 해 동안의 ETH2 보상이 내 Form 1099-MISC에 포함되나요?
ETH2 보상은 Kraken에서 유동적이고 거래 가능해지는 해에 Form 1099-MISC를 통해 신고됩니다. 2023년 이전의 ETH2 보상은 고객의 계좌로 전달되었을 수 있지만, 2023년 Ethereum 네트워크가 Shapella 업그레이드를 진행할 때까지는 거래할 수 없었습니다. 따라서 고객의 2023 Form 1099-MISC에는 2023년에 얻은 ETH2 보상과 2023년 이전에 고객의 계좌로 전달되었으나 2023년 업그레이드까지 거래가 잠겨 있었던 ETH2 보상이 포함됩니다.
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ETH2 스테이킹*에서 파생된 MEV 보상은 일반적으로 부여되는 시점에 유동화가 가능했으므로, 2023년에 부여된 MEV 보상 외에 이전 연도의 보상도 Form 1099-MISC를 통해 신고되었을 수 있습니다.
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2022 과세 연도 - 왜 Form 1099-MISC에 신고 가능한 ETHW 금액이 있나요?
2022년 9월 15일경 진행된 ETH 지분증명 통합 과정에서 고객 계좌에 지급된 ETH/ETH2 외에도, '이체' 거래를 통해 ETHW(작업증명 ETH)의 에어드랍이 이루어졌습니다.

기타 FAQ

2024년도 세금 양식을 받지 못했는데, 어떻게 해야 하나요?

도움이 될 만한 리소스가 있습니다. 언제든지 Kraken 계좌에서 전체 거래 내역을 간편하게 다운로드할 수 있습니다. 빠르고 원활하며 어디서든 확인 가능한 서비스를 이용해 보세요. 단계별 가이드를 원하시는 경우 데이터를 CSV 파일로 내보내기 가이드를 참조하시기 바랍니다. 또한, Koinly.io와 같은 암호화폐 세금 계산 서비스는 고객의 허가하에 API를 통해 거래 내역에 접근하여 Kraken 활동과 관련된 손익, 소득, 비용 계산을 도울 수 있습니다.

다음은 유용한 리소스입니다.