Kraken potrebbe essere tenuta a fornire determinate informazioni su account e transazioni di anni precedenti a HM Revenue & Customs (HMRC) in risposta a un avviso di Schedule 23 data-holder emesso ai sensi del Paragrafo 1 dello Schedule 23 del Finance Act 2011. Questa richiesta si applica esclusivamente ai clienti privati e non si applica agli account aziendali, societari, trust, di partnership, istituzionali o di altre entità.
La richiesta può riguardare gli anni fiscali UK 2022–2023, 2023–2024 e 2024–2025. La segnalazione si basa generalmente sul fatto che un cliente privato abbia avuto un'attività aggregata pari o superiore a 5.000 £ per uno specifico crypto-asset o valuta fiat e tipo di transazione nel corso di un anno fiscale coperto. Gli otto tipi di transazione soggetti ad aggregazione sono elencati di seguito. Le ricompense di staking e gli airdrop non vengono segnalati al momento della ricezione, ma una successiva vendita, scambio o cessione di tali asset potrebbe essere inclusa qualora venga raggiunta la soglia applicabile.
Questa segnalazione non rientra nel Crypto-Asset Reporting Framework dell'OCSE («CARF») e non implica necessariamente che tu abbia obblighi fiscali.
Kraken potrebbe essere tenuta a fornire determinate informazioni su account e transazioni di anni precedenti relative a clienti privati a HM Revenue & Customs (HMRC) in risposta a una richiesta formale di informazioni.
Questa richiesta si applica esclusivamente ai clienti privati e può riguardare informazioni su account e transazioni per i seguenti anni fiscali UK precedenti:
Anno fiscale UK | Periodo di riferimento |
|---|---|
2022-2023 | 6 aprile 2022 – 5 aprile 2023 |
2023–2024 | 6 aprile 2023 – 5 aprile 2024 |
2024–2025 | 6 aprile 2024 – 5 aprile 2025 |
Sì. La presente comunicazione si applica esclusivamente ai clienti persone fisiche. Non si applica agli account di persone giuridiche.
La presente comunicazione viene effettuata in risposta a un avviso emesso da HMRC ai sensi del Paragrafo 1 dello Schedule 23 del Finance Act 2011.
Lo Schedule 23 conferisce all'HMRC poteri di raccolta dati che le consentono di richiedere a un data-holder pertinente di fornire i dati rilevanti. L'avviso è integrato da The Data-gathering Powers (Relevant Data) Regulations 2012 (SI 2012/847), che contribuiscono a definire le tipologie di dati che possono essere richiesti.
Si tratta di una comunicazione Schedule 23 per data-holder.
No. Questa segnalazione non viene effettuata nell'ambito del Crypto-Asset Reporting Framework, o CARF. Il CARF è un framework di segnalazione separato che si applica in via prospettica. Questa FAQ riguarda la segnalazione di anni fiscali precedenti per i clienti individuali per i quali HMRC ha richiesto informazioni a Kraken ai sensi di una comunicazione Schedule 23 per data-holder.
La richiesta HMRC può riguardare i seguenti anni fiscali nel Regno Unito:
Anno fiscale UK | Periodo di riferimento |
|---|---|
2022–2023 | 6 aprile 2022 – 5 aprile 2023 |
2023–2024 | 6 aprile 2023 – 5 aprile 2024 |
2024–2025 | 6 aprile 2024 – 5 aprile 2025 |
L'anno fiscale nel Regno Unito va dal 6 aprile al 5 aprile dell'anno successivo.
Rientrano nell'ambito della segnalazione solo i clienti individuali.
La segnalazione si basa generalmente sul fatto che un cliente individuale abbia registrato operazioni pari o superiori a 5.000 £ per uno specifico crypto-asset o valuta fiat e per tipo di transazione durante uno o più degli anni fiscali UK coperti.
A tal fine, l'attività viene aggregata separatamente per:
cliente individuale;
anno fiscale UK;
crypto-asset o valuta fiat, a seconda dei casi; e
tipo di transazione.
Ai fini di questa richiesta HMRC, l'attività rilevante viene aggregata separatamente per cliente individuale, anno fiscale UK, asset o valuta e tipo di transazione.
Gli otto tipi di transazione soggetti ad aggregazione sono:
| No. | Tipo di transazione | Descrizione |
|---|---|---|
| 1 | Crypto a crypto in entrata | Crypto-asset ricevuto nell'ambito di uno scambio da crypto a crypto |
| 2 | Crypto to crypto out | Crypto-asset ceduto nell'ambito di uno scambio crypto-to-crypto |
| 3 | Fiat to crypto in | Crypto-asset acquisito tramite valuta fiat |
| 4 | Crypto to fiat out | Crypto-asset venduto in cambio di valuta fiat |
| 5 | Crypto transfer in | Crypto-asset trasferito su Kraken |
| 6 | Crypto transfer out | Crypto-asset trasferito da Kraken |
| 7 | Fiat transfer in | Valuta fiat trasferita su Kraken |
| 8 | Fiat transfer out | Valuta fiat trasferita da Kraken |
Se un cliente individuale ha 5.000 £ o più di attività per un determinato crypto-asset o valuta fiat e tipo di transazione nel corso di un anno fiscale UK coperto, tale attività potrebbe essere inclusa nelle informazioni comunicate all'HMRC.
Ad esempio, BTC crypto-to-fiat out e BTC crypto transfer out vengono aggregati separatamente in quanto si tratta di tipi di transazione diversi. Analogamente, BTC crypto-to-fiat out e ETH crypto-to-fiat out vengono aggregati separatamente in quanto riguardano crypto-asset diversi.
No. La soglia non viene applicata all'intera attività dell'account come importo cumulativo unico. Le transazioni rilevanti vengono invece aggregate per crypto-asset o valuta fiat e per tipo di transazione per ciascun anno fiscale coperto.
Ad esempio:
| Anno fiscale UK | Asset/valuta | Tipo di transazione | Attività aggregata | Inclusa nel reporting? |
|---|---|---|---|---|
| 2022–2023 | BTC | Crypto to fiat out | 4.500 £ | No, generalmente al di sotto della soglia |
| 2022–2023 | ETH | Crypto to fiat out | £5.250 | Sì, soglia raggiunta |
| 2023–2024 | BTC | Crypto to crypto out | £6.000 | Sì, soglia raggiunta |
| 2024–2025 | SOL | Crypto transfer out | £3.000 | No, generalmente al di sotto della soglia |
| 2024–2025 | GBP | Fiat transfer in | £7.500 | Sì, soglia raggiunta |
No. La soglia si basa su l'attività aggregata delle transazioni per uno specifico crypto-asset o valuta e tipo di transazione, non necessariamente sul tuo guadagno imponibile, profitto, reddito o saldo dell'account.
Ciò significa che la soglia può essere raggiunta anche se non hai realizzato un profitto, o anche se il tuo guadagno netto è stato molto inferiore a £5.000.
Le ricompense di staking e gli airdrop non sono oggetto di segnalazione al momento della ricezione nell'ambito di questa rendicontazione HMRC relativa agli anni fiscali precedenti.
Tuttavia, se successivamente vendi, scambi o altrimenti cedi ricompense di staking o crypto-asset ricevuti tramite airdrop, quella transazione successiva potrebbe essere inclusa nel tipo di transazione applicabile, se rientra nell'ambito della richiesta HMRC e viene raggiunta la soglia rilevante di £5.000 per asset, per tipo di transazione, per anno fiscale.
Ad esempio, se ricevi ricompense di staking in ETH, la ricezione di tali ricompense di staking in ETH non viene segnalata nell'ambito di questa richiesta. Se successivamente vendi quegli ETH per GBP, la vendita potrebbe essere inclusa come crypto to fiat out se viene raggiunta la soglia rilevante.
I depositi e i prelievi non sono necessariamente imponibili di per sé. Ad esempio, spostare crypto-asset tra i propri wallet potrebbe non costituire una cessione imponibile.
Tuttavia, i trasferimenti di crypto e fiat possono comunque essere rilevanti ai fini della richiesta di informazioni dell'HMRC, poiché consentono all'HMRC di comprendere l'attività dell'account, i movimenti degli asset e lo storico delle transazioni.
Per i clienti individuali rientranti nell'ambito di applicazione, le informazioni sono limitate ai clienti individuali nel Regno Unito soggetti alle soglie di rendicontazione, e possono includere dati quali:
Nome
Indirizzo
Indirizzo email
Identificativo dell'account
Attività aggregata per crypto-asset o valuta fiat e uno dei tipi di transazione applicabili
No. Kraken non può confermare eventuali informazioni specifiche su un cliente individuale che siano state condivise con l'HMRC in risposta a questa richiesta.
Nei casi in cui Kraken sia legalmente tenuta a fornire informazioni all'HMRC, le informazioni fornite dipendono dall'ambito della richiesta HMRC, dai criteri di segnalazione applicabili e dai registri di Kraken per gli anni fiscali rilevanti.
Kraken non può inoltre fornire valutazioni fiscali personalizzate, confermare se un cliente specifico sia stato incluso nella comunicazione all'HMRC, né fornire consulenza fiscale in merito alle informazioni che l'HMRC potrebbe aver ricevuto.
Non necessariamente. Ricevere questa notifica, o il fatto che informazioni vengano comunicate all'HMRC, non significa automaticamente che tu sia tenuto a pagare imposte o che tu abbia commesso un errore.
La soglia di 5.000 £ non è una soglia di obbligo fiscale. Serve a stabilire se determinate operazioni di singoli clienti possano essere incluse nelle comunicazioni all'HMRC.
La tua effettiva posizione fiscale nel Regno Unito dipende dalla tua situazione personale, inclusi guadagni, perdite, reddito, esenzioni, residenza fiscale e altre attività.
No. Non si tratta della stessa cosa che ricevere un modulo U.S. Form 1099 o un altro modulo fiscale.
Kraken mette a disposizione i dati dell'account, lo storico delle transazioni e altri report che possono aiutarti a verificare la tua attività, ma rimani responsabile di determinare se è necessario comunicare all'HMRC le tue attività in crypto-asset.
No. Le informazioni sulle transazioni fornite all'HMRC potrebbero non corrispondere al tuo guadagno imponibile, alle tue perdite o al tuo reddito.
Ad esempio, i dati aggregati sulle transazioni possono mostrare trade, depositi, prelievi, trasferimenti o vendite successive di ricompense di staking o crypto-asset in airdrop, ma non riflettono:
attività o account al di sotto delle soglie di segnalazione;
singole transazioni;
il tuo costo base;
guadagni/perdite;
reddito da staking o airdrop;
tutte le commissioni;
attività su altri exchange;
attività su wallet in self-custody;
trasferimenti tra wallet;
calcoli fiscali specifici per il Regno Unito, come le regole di pooling; oppure
altri dati fiscali personali.
Non dare per scontato che le informazioni comunicate all'HMRC corrispondano al tuo guadagno imponibile, alle tue perdite o al tuo reddito.
I registri di Kraken riflettono esclusivamente l'attività su Kraken. Potrebbero non includere lo storico completo dei tuoi crypto-asset.
Se hai trasferito crypto-asset su Kraken o da Kraken, la tua posizione fiscale complessiva potrebbe dipendere anche dai registri di altri exchange, wallet o piattaforme. Potrebbe essere necessario consolidare l'attività su più piattaforme per determinare la tua posizione fiscale nel Regno Unito.
Se hai bisogno di assistenza per esaminare l'attività dei tuoi crypto asset per gli anni fiscali UK 2022–2023, 2023–2024 o 2024–2025, potresti valutare l'utilizzo di un servizio di calcolo fiscale crypto.
Un servizio di calcolo fiscale crypto può aiutarti a:
importare lo storico delle transazioni di Kraken;
combinare l'attività proveniente da altri exchange, wallet e piattaforme;
identificare il costo base mancante;
calcolare eventuali guadagni, perdite o redditi;
applicare i metodi di calcolo fiscale specifici per il Regno Unito; e
preparare le informazioni che potrebbero essere utili per la dichiarazione fiscale nel Regno Unito.
Kraken non raccomanda alcun servizio di calcolo fiscale specifico e non fornisce consulenza fiscale, legale o contabile. Rimani responsabile della verifica dei tuoi registri e della corretta dichiarazione della tua attività in crypto asset.
Ecco cosa puoi fare:
Scaricare lo storico dell'account di Kraken e delle transazioni per gli anni fiscali coperti.
Esaminare la tua attività per gli anni fiscali UK 2022–2023, 2023–2024 e 2024–2025.
Riconciliare l'attività su Kraken con quella su eventuali altri wallet, exchange o piattaforme DeFi che hai utilizzato.
Valutare l'utilizzo di un servizio di calcolo delle imposte sulle criptovalute per organizzare e calcolare la tua attività.
Consultare le linee guida dell'HMRC o un consulente fiscale qualificato nel Regno Unito.
Potresti comunque voler verificare i tuoi registri per confermare che la tua dichiarazione dei redditi includesse tutta l'attività rilevante in crypto-asset per gli anni fiscali coperti.
Se la tua dichiarazione era completa e accurata, potresti non dover fare altro. Se individui un errore o un'omissione, consulta un consulente fiscale o le linee guida dell'HMRC su come correggerlo.
No. Kraken non può determinare i tuoi obblighi di dichiarazione nel Regno Unito.
Se devi presentare una dichiarazione dei redditi tramite Self Assessment o dichiarare in altro modo l'attività su crypto-asset dipende dalla tua situazione personale, inclusi i guadagni totali, il reddito, le perdite, lo stato di residenza e altri elementi fiscali.
No. Kraken non fornisce consulenza fiscale, legale o contabile e non può calcolare la tua imposta dovuta nel Regno Unito.
Kraken può fornire lo storico dell'account, i dati delle transazioni o altre informazioni utili per esaminare la tua attività. Tuttavia, spetta a te stabilire come la tua attività su crypto-asset debba essere dichiarata ai fini fiscali nel Regno Unito.
L'HMRC potrebbe contattare i privati qualora ritenga che l'attività su crypto-asset non sia stata dichiarata integralmente.
Ricevere una lettera o un messaggio dall'HMRC non significa necessariamente che tu sia sotto indagine formale, ma è opportuno prenderla sul serio. Esamina i tuoi documenti e consulta un consulente fiscale qualificato se non sai come rispondere.
Se hai bisogno di accedere allo storico del tuo account, contatta l'Assistenza clienti di Kraken.
Possiamo aiutarti ad accedere ai record disponibili del tuo account, nel rispetto delle nostre procedure di verifica e sicurezza.
Puoi scaricare lo storico dell'account e i record delle transazioni dal tuo account di Kraken. Questi record possono aiutarti a riconciliare la tua attività e a gestire i tuoi adempimenti fiscali nel Regno Unito. Puoi consultare il tuo storico delle transazioni di Kraken tramite il Centro documenti sul sito web (per i record completi) o la scheda Attività nell'app.
Fai attenzione a email, messaggi o chiamate che si spacciano per comunicazioni dell'HMRC o di Kraken.
Kraken non ti chiederà mai la tua password, i codici di autenticazione a due fattori o le seed phrase. L'HMRC non ti chiederà di trasferire crypto-asset a un wallet né di effettuare pagamenti in crypto.
Se non sei sicuro dell'autenticità di un messaggio, accedi direttamente al sito ufficiale di Kraken o dell'HMRC invece di cliccare sui link presenti nel messaggio.
No. Kraken non fornisce consulenza fiscale, legale o contabile.
Le informazioni contenute in questo articolo hanno carattere generale e non sostituiscono una consulenza professionale. Consulta le linee guida dell'HMRC o un consulente fiscale qualificato se hai domande sulla tua situazione personale.