Ci scusiamo per eventuali ritardi nella consegna del Form 1099-DA. Stiamo emettendo i moduli nel più breve tempo possibile e abbiamo riscontrato alcune difficoltà tecniche. Molti clienti hanno già ricevuto i Form 1099-DA e 1099-MISC; la generazione dei moduli è in corso e saranno disponibili nel Tax Center non appena pronti. Se non hai ancora ricevuto il Form 1099-DA, dovresti riceverlo nei prossimi giorni, poiché i sistemi stanno completando la generazione dei moduli. Tieni presente che non riceverai un Form 1099-DA o un Form 1099-MISC se l'attività del tuo account non supera le soglie di rendicontazione IRS previste per questi moduli (in tal caso, riceverai un'e-mail entro i prossimi due giorni). Indipendentemente dal fatto che tu debba ricevere un Form 1099, i dati delle tue transazioni saranno visibili nel Tax Center: ti invitiamo a utilizzarli, in quanto si tratta degli stessi dati sottostanti usati per generare i Form 1099-DA e 1099-MISC.
Questa guida spiega come leggere il Form 1099-DA e il Form 1099-MISC combinati, seguendo la struttura riportata nel tuo estratto. In conformità con le indicazioni dell'IRS, il Form 1099-DA riporta esclusivamente i proventi lordi, che non corrispondono a guadagni o perdite. Per questo motivo, ti invitiamo a consultare lo storico delle transazioni e il Tax Center per orientare la dichiarazione di plusvalenze e minusvalenze ed evitare una sovradichiarazione basata esclusivamente sui proventi lordi del Form 1099. Puoi scaricare le informazioni complete sulle tue transazioni, utilizzare un calcolatore fiscale di terze parti come CoinTracker o Koinly, oppure consultare un professionista fiscale per supporto nella dichiarazione dei redditi.
Questa guida spiega come leggere il Form 1099-DA e il Form 1099-MISC combinati, seguendo la struttura e le sezioni dell'estratto conto ricevuto.
Form 1099-DA
Riceverai un Form 1099-DA se hai venduto crypto su una delle nostre applicazioni o piattaforme di exchange (Kraken, Kraken Pro o Krak), oppure hai inviato crypto tramite Krak nel 2025. Per crypto si intendono tutti gli asset digitali, incluse le stablecoin (ad esempio, USDG o USDC).
«Vendere crypto» comprende:
- Vendere crypto in cambio di valuta fiat (ad es., BTC per USD), oppure
- Scambiare crypto con un'altra crypto (ad es., BTC per ETH, BTC per USDG, USDG per USDC, ecc.).
Cosa si intende per «inviato»?
«Inviato» indica il trasferimento di un asset digitale a un'altra persona o azienda tramite Krak (ad esempio, per rimborsare o pagare qualcuno con le tue crypto). I trasferimenti tra wallet o account di tua proprietà o sotto il tuo controllo non sono considerati una vendita o una cessione.
Esiste una soglia minima per il Form 1099-DA?
Non esiste una soglia minima per la dichiarazione di vendite o invii. Anche una transazione da 1 $ è soggetta a segnalazione.
Cosa succede se nel 2025 ho solo acquistato e fatto HODL di crypto, senza vendere né inviare crypto tramite Krak?
Se hai solo acquistato o detenuto (HODL'd) crypto nel 2025 e non hai venduto crypto su nessuna delle nostre applicazioni o piattaforme di exchange (Kraken, Kraken Pro o Krak) né inviato crypto tramite Krak, la dichiarazione sul Form 1099-DA non si applica.
Se ho trasferito crypto tra account e wallet, è considerato una vendita o una cessione ai fini del Form 1099-DA?
I trasferimenti tra i tuoi wallet/account personali non sono generalmente considerati vendite o cessioni.
Form 1099-MISC
Riceverai un Form 1099-MISC se nel 2025 hai guadagnato 600 $ o più in ricompense, tra cui:
Riceverai un Form 1099-DA solo se:
Se le condizioni di cui sopra sono soddisfatte e hai vendite o cessioni di asset digitali soggette a dichiarazione, siamo tenuti a emetterti un Form 1099-DA e a comunicare determinate informazioni all'IRS.
Se sei un contribuente fiscalmente residente negli Stati Uniti ma il tuo account è detenuto presso una delle nostre entità di exchange non statunitensi, le tue informazioni potrebbero essere comunicate alle autorità fiscali nell'ambito del Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'OCSE.
In questo caso:
Questo approccio consente di evitare la segnalazione duplicata delle stesse transazioni all'IRS.
Il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) è un framework internazionale per la trasparenza fiscale sviluppato dall'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE).
Nell'ambito del CARF, le giurisdizioni partecipanti si scambiano informazioni sulle transazioni in crypto-asset tra le autorità fiscali.
Se il tuo account è soggetto alla rendicontazione CARF, le informazioni sulle tue transazioni potrebbero essere condivise con l'IRS tramite accordi internazionali di scambio di informazioni fiscali anziché tramite un Form 1099-DA.
Per evitare la segnalazione duplicata delle stesse transazioni all'IRS, gli account rendicontati nell'ambito del CARF in linea generale non ricevono anche un Form 1099-DA.
Per ricevere un Form 1099-DA 2025 da Kraken, devi essere stato un cliente residente fiscalmente negli Stati Uniti del nostro U.S. Digital Asset Broker con un indirizzo negli Stati Uniti o in un territorio statunitense al 31 dicembre 2025. Se l'indirizzo del tuo account era al di fuori degli Stati Uniti o dei loro territori al 31 dicembre 2025, il Form 1099-DA non è stato emesso. In questi casi, la rendicontazione potrebbe in futuro rientrare nel Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'OCSE. Le autorità fiscali hanno indicato che i clienti devono essere dichiarati una sola volta, tramite il Form 1099-DA o tramite CARF, non entrambi. Tuttavia, il coordinamento normativo tra questi framework è ancora in fase di definizione.
Per l'anno fiscale 2025, Kraken ha applicato il seguente approccio:
Su Kraken.com, seleziona la tua icona nell'angolo in alto a destra e vai su Account. Nella sezione Informazioni personali vedrai il paese associato al tuo account.
Se le tue ricompense totali (incluse ricompense di staking, airdrop, ricompense referral e bonus di deposito) sono inferiori a 600 $ per l'anno fiscale, Kraken non ha comunicato questo reddito all'IRS tramite il Form 1099-MISC.
Abbiamo comunque incluso queste informazioni nei tuoi report per tua documentazione. Per la compilazione della tua dichiarazione dei redditi, puoi fare riferimento ai tuoi dati account Kraken o al software fiscale crypto che preferisci.
Per l'anno fiscale 2025, abbiamo utilizzato il metodo FIFO (First-In, First-Out) esclusivamente per calcolare e mostrarti il costo base e le plusvalenze o minusvalenze stimate in questo rendiconto.
Cosa significa:
Perché abbiamo usato il metodo FIFO:
Le tue opzioni:
No. I proventi lordi non corrispondono alle plusvalenze o alle minusvalenze.
Proventi lordi indica l'importo totale ricevuto dalla vendita o dalla cessione di asset digitali, prima di considerare quanto hai originariamente pagato per quegli asset.
La tua plusvalenza o minusvalenza si calcola generalmente confrontando:
Plusvalenza o minusvalenza = Proventi lordi − Costo base
Esempio
Abbiamo stretto una partnership con CoinTracker per offrirti un Tax Center con strumenti aggiuntivi che semplificano la dichiarazione fiscale. Per maggiori informazioni consulta le nostre FAQ sul Tax Center statunitense,
Il tuo estratto conto è suddiviso in più sezioni. Non tutte le sezioni sono applicabili a ogni cliente.
Cosa vedrai
Cosa fare
Cosa rappresenta questa sezione
Come appare
Questa sezione riepiloga le operazioni in cui hai venduto, scambiato o altrimenti ceduto asset digitali.
I totali possono essere raggruppati per
Precisazione importante
Questa sezione elenca le singole transazioni crypto e può classificarle come:
Tutte le transazioni qui elencate confluiscono nei totali del riepilogo.
Se applicabile, il tuo estratto conto può includere un riepilogo aggregato per le stablecoin idonee o determinati NFT. Questi importi sono già inclusi nella rendicontazione dei tuoi asset digitali.
Rendicontazione del Form 1099-DA ai clienti Kraken e all'IRS:
| Riquadro n. | Nome campo | Riportato nel modulo del cliente | Comunicato all'IRS |
|---|---|---|---|
| Nome del DICHIARANTE | Nome del dichiarante, indirizzo, città o comune, stato o provincia, paese, CAP o codice postale estero, e numero di telefono | Sì | Sì |
| Codice fiscale del DICHIARANTE | Codice fiscale del dichiarante | Sì | Sì |
Codice fiscale del DESTINATARIO | Codice fiscale del destinatario | Sì – ultime 4 cifre | Sì |
Nome del DESTINATARIO | Nome del destinatario | Sì | Sì |
Indirizzo (incluso n. appartamento) | Indirizzo del destinatario | Sì | Sì |
| Città | Città o comune, stato o provincia, paese e CAP o codice postale estero del destinatario | Sì | Sì |
Numero di conto | Numero di conto | Sì | Sì |
| Numero CUSIP | Numero CUSIP | N/D | N/D |
| 1a | Codice dell'asset digitale (codice DTI) | Sì | Sì |
| 1b | Nome dell'asset digitale | Sì | Sì |
| 1c | Numero di unità | Sì | Sì |
| 1d | Data di acquisto | Sì – metodo FIFO; i clienti possono fare riferimento ai propri registri | No |
| 1e | Data di vendita o cessione (ad eccezione delle transazioni in stablecoin qualificate) | Sì | Sì |
| 1f | Proventi | Sì | Sì |
| 1g | Costo o altra base | Sì – metodo FIFO; i clienti possono fare riferimento ai propri registri | No |
| 1 h | Sconto di mercato maturato | N/A - Per gli utenti Kraken | |
| 1i | Perdite su wash sale non consentite | Sì – metodo FIFO; i clienti possono fare riferimento ai propri registri | No |
| 2 | Indica se la base è comunicata all'IRS | Non selezionato | Non selezionato |
| 3a | Comunicato all'IRS: Proventi lordi o (Proventi netti - rettificati per il premio delle opzioni) | Proventi lordi | Proventi lordi |
| 3b | Indica se i proventi derivano da: QOF | N/D | N/D |
| 4 | Ritenuta d'acconto federale | N/D | N/D |
| 5 | Indica se la perdita non è ammessa in base all'importo indicato in 1f | N/D | N/D |
| 6 | Plus o minusvalenza: breve termine, lungo termine, ordinario | Sì – metodo FIFO; i clienti possono fare riferimento ai propri registri | No |
| 7 | Indica se 1f riguarda esclusivamente contanti | Sì | Sì |
| 8 | Indica se il broker si è basato su informazioni fornite dal cliente | N/D | N/D |
| 9 | Indica se l'asset digitale è uno strumento finanziario non coperto | Selezionato per tutte le transazioni | Selezionato per tutte le transazioni |
| 11a | Indica se i proventi lordi comunicati in 1f costituiscono un importo aggregato per: (Stablecoin qualificanti, NFT specificati) | Selezionato per la rendicontazione aggregata delle stablecoin qualificanti | Selezionato per la rendicontazione aggregata delle stablecoin qualificanti |
| 11b | Se 11a è selezionato, numero di transazioni | Sì, per le transazioni in stablecoin idonee | Sì, per le transazioni in stablecoin idonee |
| 11c | Per la rendicontazione aggregata degli NFT specificati, proventi lordi aggregati riportati in 1f attribuibili alle prime vendite effettuate dal creatore o dal minter | N/D | N/D |
| 12a | Numero di unità trasferite in entrata | Sì | Sì |
| 12b | Se trasferito in entrata, indicare la data di trasferimento | Sì | Sì |
| 14 | Nome dello Stato | Sì | Sì |
| 15 | Numero di identificazione statale | N/D | N/D |
| 16 | Ritenuta fiscale statale | N/D | N/D |
Tutte le transazioni sul tuo Form 1099 vengono riportate in UTC (Coordinated Universal Time).
Il tuo 1099-DA utilizza il Coordinated Universal Time (UTC), da 5 a 10 ore avanti rispetto ai fusi orari statunitensi. Un trade eseguito a tarda sera del 31 dicembre potrebbe risultare come 1° gennaio sul modulo, o non comparire affatto e apparire invece sul 1099-DA dell'anno successivo. Se ti riguarda, puoi dichiarare la transazione nel corretto anno fiscale usando i tuoi registri di trading.
No. Si tratta di una differenza di tempistica, non di un errore. Il tuo 1099-DA ha valore informativo. Usa i tuoi registri di trading per dichiarare la transazione nell'anno in cui è avvenuta e conserva le conferme nel caso servissero in seguito.
I tuoi redditi da ricompense di staking, airdrop e altre ricompense sono indicati nel Riquadro 3 del Form 1099-MISC.
L'IRS richiede una formattazione fissa per la presentazione elettronica. I campi hanno limiti rigidi di caratteri e byte, pertanto i valori più lunghi potrebbero essere:
Ciò è previsto e non incide sull'accuratezza dei dati.
I nomi più lunghi potrebbero essere abbreviati.
Gli indirizzi lunghi vengono spesso abbreviati (ad es., «Apartment» → «Apt»).
I nomi di asset lunghi possono essere sostituiti con ticker o troncati. I nomi di asset personalizzati possono essere troncati.
Entrambi. I sistemi IRS applicano limiti basati sui byte (spesso ~40 byte per campo).
I caratteri non ASCII (ad esempio, le lettere accentate) possono:
Non è necessaria alcuna azione se le informazioni sono solo troncate.
Richiedi una correzione se:
No. Questi limiti riguardano solo la formattazione, non:
Sappiamo che le liquidazioni possono essere stressanti e inattese, e vogliamo fare chiarezza su come vengono riportate nel tuo modulo fiscale.
Se le tue posizioni in crypto o il tuo collaterale sono stati liquidati, quelle transazioni sono incluse nel tuo Form 1099-DA perché, ai fini della dichiarazione fiscale, vengono trattate come una vendita (disposizione) di asset digitali.
Quando si verifica una liquidazione:
La tua crypto viene venduta per rimborsare un saldo o un'obbligazione in essere
Il valore della crypto al momento della liquidazione è trattato come proventi lordi
Tali proventi vengono quindi imputati al tuo debito.
Per questo motivo, l'IRS richiede ai broker di segnalare queste transazioni nel Form 1099-DA, anche se potresti non aver ricevuto fondi direttamente.
Non necessariamente. Se il valore della tua crypto al momento della liquidazione era inferiore al tuo costo base, potresti aver realizzato una perdita. Al contrario, se era superiore, potresti aver realizzato un guadagno.
Capiamo che questa situazione possa risultare frustrante. Anche se la vendita non è stata avviata da te, l'IRS considera qualsiasi cessione di crypto, volontaria o involontaria, come un evento soggetto a dichiarazione.
Le liquidazioni rientrano in questa categoria perché i tuoi asset sono stati utilizzati per estinguere un'obbligazione finanziaria.
Se il tuo nome, le ultime quattro cifre del tuo codice fiscale (SSN/EIN), l'indirizzo, lo stato di residenza o i proventi lordi sono errati, contatta l'Assistenza clienti di Kraken il prima possibile per richiedere una verifica e, se opportuno, un estratto corretto.
Se le informazioni relative a costo base, guadagni/perdite o periodo di detenzione non corrispondono ai tuoi archivi, puoi fare riferimento ai tuoi registri: tali dati non sono stati comunicati all'IRS e compaiono solo nella tua copia del modulo 1099-DA.
Se sei esente dalla segnalazione del modulo 1099 perché non sei un contribuente fiscale statunitense o perché sei esente dalla segnalazione, contatta l'Assistenza clienti di Kraken.
Per l'anno fiscale 2025, i pacchetti del modulo 1099 non includono un Document ID. È normale e non incide sulla validità del modulo né sulla tua possibilità di presentare la dichiarazione dei redditi.
Se il tuo software fiscale richiede un Document ID, puoi importare i dati tramite esportazione di file fiscali (ad es. CSV) o collegare il tuo account direttamente ad aggregatori fiscali di terze parti (come CoinTracker o Koinly).
No. Per il 2025, Kraken non era tenuta a comunicare all'IRS il tuo costo base e i tuoi guadagni/perdite; puoi calcolare guadagni e perdite applicando le regole di identificazione consentite dall'IRS.
Se utilizzi il metodo di identificazione specifica, le norme IRS ti richiedono di identificare adeguatamente le unità entro il momento della vendita (e di conservarne la documentazione). In assenza di tale identificazione, si applica generalmente FIFO come metodo predefinito.
Valuta di utilizzare le impostazioni del metodo nel Tax Center di Kraken per il futuro e conserva la documentazione di supporto.
I trade crypto su crypto possono costituire cessioni soggette a dichiarazione (e potenzialmente imponibili), poiché lo scambio di un asset digitale con un altro è trattato come una cessione di proprietà.
Se hai trasferito asset su Kraken da un altro exchange o wallet, Kraken potrebbe non disporre di dati di acquisto sufficienti per determinare la tua base e il periodo di detenzione. Potrebbe essere necessario fornire i dettagli di acquisto al tuo software fiscale o al tuo consulente, utilizzando i tuoi registri personali.
Per il 2025, abbiamo comunicato all'IRS i proventi lordi senza base o guadagni/perdite; solo la tua copia del Form 1099-DA contiene il costo base e i guadagni/perdite calcolati con il metodo FIFO. In alcuni casi, ad esempio per i trasferimenti, il costo base potrebbe risultare mancante, ma questo non significa che la tua base sia 0 $.
Esempio: costo base mancante per i trasferimenti:
Supponiamo che tu abbia acquistato 1,0 BTC per 50.000 $ (la tua base), trasferendolo poi da un wallet o exchange esterno a Kraken. Nel 2025, all'interno del tuo account di Kraken, hai scambiato i BTC con ETH per un valore di 110.000 $.
Il Form 1099-DA per il 2025 potrebbe indicare 110.000 $ di proventi sulla vendita di BTC con un costo base sconosciuto; tuttavia, il guadagno è generalmente la differenza tra il corrispettivo realizzato e la base rettificata (110.000 $ - 50.000 $ = 60.000 $ di guadagno, prima di considerare i costi di transazione imputabili).
Utilizza i tuoi registri, richiedi supporto a un calcolatore fiscale crypto di terze parti (CoinTracker, Koinly, ecc.) o a un professionista fiscale per integrare eventuali informazioni mancanti sul costo base.
Le commissioni pagate in asset digitali e le cessioni di importo molto ridotto possono generare righe soggette a obbligo di dichiarazione. Alcuni importi molto piccoli potrebbero essere arrotondati a 0,00 $ negli estratti conto o nelle esportazioni, a seconda della formattazione.
I seguenti tipi di transazione non sono al momento soggetti a obbligo di dichiarazione:
Teniamo traccia del costo base degli asset digitali solo per le transazioni che avvengono all'interno dello stesso account di Kraken.
Questo significa:
Quando trasferisci asset digitali verso:
Non abbiamo più visibilità su quegli asset. Di conseguenza:
Sei responsabile della conservazione dei record delle transazioni effettuate al di fuori del tuo account di Kraken.
Se gli asset digitali vengono trasferiti al di fuori del tuo account di Kraken e successivamente ritrasferiti:
Poiché non possiamo verificare quanto avvenuto al di fuori di Kraken, sei responsabile della conservazione di registri accurati del costo base per quegli asset.
Gli asset digitali possono essere trasferiti liberamente tra wallet, exchange e protocolli. Una volta che gli asset lasciano la nostra piattaforma, non disponiamo più di informazioni complete su:
Per questo motivo, il monitoraggio del costo base è limitato alle operazioni effettuate all'interno dello stesso account di Kraken.
Se trasferisci asset tra Kraken e altri wallet o exchange, ti consigliamo di:
Anche se Kraken non tiene traccia del costo base per gli asset trasferiti verso l'esterno o ricevuti dall'esterno, sei comunque responsabile della dichiarazione accurata dei guadagni e delle perdite imponibili.
La rendicontazione 1099-DA descritta qui si applica all'attività sul Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak e app correlate). Le attività in applicazioni DeFi separate, tra cui Kraken Wallet, potrebbero non essere incluse.
Questo estratto conto combinato è strutturato attorno al tuo account Kraken Exchange. Al momento non è richiesta la rendicontazione per i wallet non custodiali, come Kraken Wallet.
Raccoglie comunque i record on-chain e includili nella tua dichiarazione fiscale complessiva se contengono eventi imponibili.
Questo estratto conto riporta le informazioni che potrebbero essere state comunicate all'IRS e informazioni aggiuntive fornite per tua comodità. Sei responsabile della scelta del metodo di dichiarazione corretto e degli importi da indicare nella tua dichiarazione dei redditi. Se hai domande, valuta di utilizzare le risorse aggiuntive del nostro Tax Center o di consultare un professionista fiscale qualificato.
Questi termini riguardano le informazioni che un broker è tenuto a comunicare all'IRS.
Per il 2025, gli asset digitali sono generalmente trattati come noncovered: Kraken ha quindi comunicato all'IRS i proventi lordi, ma non il costo base né i guadagni/perdite.
Il prezzo di acquisto originale di un asset digitale, incluse alcune commissioni.
Il costo base viene utilizzato per determinare il guadagno o la perdita al momento della vendita o della cessione dell'asset.
Ad esempio: Se hai acquistato BTC per 1.000 $ e in seguito lo hai venduto per 1.500 $, il tuo costo base è 1.000 $.
Per il 2025, Kraken non ha comunicato all'IRS il tuo costo base tramite il Form 1099-DA.
La differenza tra i tuoi proventi lordi e il tuo costo base.
Ad esempio:
Prezzo di vendita: 1.500 $
Costo base: 1.000 $
Guadagno: 500 $
È il guadagno o la perdita a determinare la tua posizione fiscale, non i soli proventi lordi.
L'importo totale ricevuto dalla vendita o dalla cessione di asset digitali.
I proventi lordi rappresentano il prezzo di vendita pieno, prima di sottrarre il prezzo di acquisto originale (costo base), le commissioni o altre rettifiche.
Per il 2025, i proventi lordi derivanti dalla vendita di asset digitali vengono comunicati all'IRS tramite il Form 1099-DA.
Un guadagno o una perdita derivante dalla vendita di asset digitali detenuti per più di un anno. Le plusvalenze a lungo termine sono generalmente tassate ad aliquote ridotte rispetto a quelle a breve termine.
Reddito tassato alle tue aliquote fiscali ordinarie.
Nel contesto degli asset digitali, può includere:
Questi importi possono essere dichiarati nel Form 1099-MISC se vengono superate le soglie di rendicontazione.
Plusvalenza o minusvalenza derivante dalla vendita di asset digitali detenuti per un anno o meno. Le plusvalenze a breve termine sono generalmente tassate alle aliquote fiscali ordinarie.
Una wash sale si verifica generalmente quando vendi un asset in perdita e acquisti lo stesso asset, o uno sostanzialmente identico, entro un breve periodo (di norma 30 giorni prima o dopo la vendita).
In base all'attuale normativa fiscale statunitense, le regole sulle wash sale si applicano formalmente ai titoli. Gli asset digitali non sono attualmente classificati come titoli ai fini delle wash sale; tuttavia, la normativa fiscale potrebbe cambiare in futuro. Ti consigliamo di consultare un consulente fiscale per una guida personalizzata.