We apologize for any delays in the delivery of Form 1099-DA. We are issuing forms as quickly as our processes allow and have experienced technical challenges. Many clients have received Forms 1099-DA and 1099-MISC, and forms are continuing to be generated and will populate in the Tax Center as they are available. If you have not received a Form 1099-DA, you should receive it within the coming days as systems are generating the forms. Please note that you will not receive a Form 1099-DA or Form 1099-MISC if your account activity does not meet the IRS reporting thresholds for those forms (and you will receive an e-mail if you are in this group within the next couple days). Regardless of whether you are slated to receive a Form 1099, your transaction data will show up in the Tax Center and we again encourage you to leverage this data as it is the same underlying data being used to generate the Forms 1099-DA and 1099-MISC.
Jogi nyilatkozat: A Kraken nem szolgál adóügyi tanácsokkal. Az országod szabályozási keretrendszerétől függően előfordulhat, hogy adót kell fizetned a digitális eszközökkel való kereskedésből származó tőkenyereség vagy a digitális eszközportfólió értéke után. Előfordulhat, hogy más jövedelmek után is kell adót fizetned, például a staking-jutalmakból vagy az airdropokból származó jövedelmek után. A kriptovaluták adóztatásának szabályozási keretrendszere országonként eltérő. Határozottan javasoljuk, hogy lépj kapcsolatba egy személyes adótanácsadóval a személyes adóhelyzeteddel kapcsolatos további információkért.
Tekintsd át az Egyesült Államokra vonatkozó 2025-ös kriptoadó-útmutatót: A legfrissebb IRS-tájékoztatásokat itt találod.
Mivel 2023-ban leállítottuk az egyesült államokbeli Staking programot, 2024-re nem lesz kiadva 1099-MISC űrlap. Ezenkívül nem fogjuk kiadni a Digitális Eszközök értékesítésére vonatkozó új 1099-DA (Digitális Eszközök) űrlapot az első olyan évig, amikor ez a jelentés kötelező, ami a 2025-ös adóév. Ezért 2024-es adóévben nem adunk ki 1099-es űrlapot az egyesült államokbeli ügyfelek számára. A Kraken-fiókod tranzakcióiból származó nyereségek, veszteségek, jövedelmek és kiadások meghatározásához javasoljuk egy kriptoadó-kalkulátor használatát. További információért lásd: „Nem kaptam 2024-es adóűrlapot. Mit kell tudnom?”
Az Olaszországban adórezidens ügyfelek számára: az olaszországi illetéknyilatkozat letöltésével kapcsolatban lásd: „Hol találom az adóűrlapomat, ha jogosult vagyok?” Az olaszországi illetékekkel kapcsolatos további információért lásd: Az éves olaszországi illeték Kraken-számlán való visszatartásának megértése.
Az adóűrlapok és nyilatkozatok csak a weboldalainkon érhetők el (az alkalmazásokban nem), a Kraken.com és Pro.Kraken.com oldalon, és számítógépen kell megnyitni őket.
A Kraken.com dokumentumok oldalára való navigáláshoz kattints a neved kezdőbetűire a bal felső sarokba. A Kraken Pro oldalon kattints a bal felső sarokban található személy ábrájára, majd válaszd a „Dokumentumok” lehetőséget. Ha jogosult vagy, az adóűrlapjaid vagy adónyilatkozataid elérhetők lesznek a „Fiókdokumentumok” szakaszban „Számlakivonat” vagy „Adónyilatkozat” formájában, az adóűrlap vagy nyilatkozat típusa szerint.
A 2024-es évre – Olaszországi adóilletékesség esetén, ha az olaszországi illetéknyilatkozat nem lett kiállítva számodra, az azt jelenti, hogy nem feleltél meg a jogosultsági kritériumoknak.
A 2023-as és korábbi évekre – Ha az 1099-MISC űrlap nem érhető el a korábbi évekhez, annak az az oka, hogy nem feleltél meg a jogosultsági kritériumoknak. Nézd át a jogosultsági kritériumokat és a „Miért nem kaptam adóűrlapot tavaly?” GYIK-et további információért.
Az IRS nemrégiben véglegesítette a Broker Regulations for Digital Asset Brokers szabályozását. Ezek a szabályozások és a kapcsolódó jelentések csak a Kraken tőzsdén végzett tevékenységekre vonatkoznak, beleértve a következőket: Kraken.com, Kraken Pro és a kapcsolódó alkalmazások. Ezek a szabályozások nem vonatkoznak a DeFi-alkalmazásainkon végzett tevékenységekre (Kraken Wallet, és Ink). A jövőben egy másik szabályozási csomag fog vonatkozni a DeFi-alkalmazásokban végzett tranzakciók adójelentésére. Az adójelentéseknek az új szabályozások okán a Kraken tőzsdén végzett tranzakciókra gyakorolt hatásait az alábbiakban foglaltuk össze:
A 2025-ös adóévre – Elkezdjük jelenteni a digitális eszközök értékesítéseit és elhelyezéseit az új 1099-DA (digitális eszközök) űrlapon. A digitális eszköz jelentésköteles átruházása magában foglalja a digitális eszköz átruházását egy másik félre, például a digitális eszköz harmadik félnek történő küldését a Kraken Pay használatával.
Az egyesült államokbeli Staking program újraindítása – Emellett, az egyesült államokbeli Staking program újraindításával az ügyfeleknek számítaniuk kell arra, hogy 1099-MISC űrlapot kapnak, ha 600 dollárnyi vagy annál több jutalmat kaptak 2025-re.
A 2026-os adóévre – Az értékesítési bevételek 1099-DA űrlapon történő jelentése mellett elkezdjük jelenteni a vételi költségeket (költségalap), a nyereségeket/veszteségeket és a 2026. január 1-jétől megszerzett pozíciók tartási időszakait.
További információ: „Mi az az 1099-DA űrlap?” GYIK.
Ahogy fentebb említettük, mivel leállítottuk az egyesült államokbeli Staking programunkat 2023-ban, megállapítottuk, hogy az egyesült államokbeli ügyfelek közül senki sem felelt meg a 2024-es évi 600 USD vagy annál nagyobb jutalomra vonatkozó jogosultsági követelménynek, ezért 2024-re nem fogunk kiadni 1099-MISC űrlapokat az egyesült államokbeli ügyfeleknek.
Az IRS tisztázta a Broker Regulations for Digital Asset Brokers című dokumentumban, hogy a digitális eszközök értékesítése és átruházása a 2025 adóévtől kötelezően bejelentendő, és a bejelentés az új 1099-DA (Digitális Eszközök) űrlapon történik. 2024-re, bár ez opcionális, a Kraken nem fog jelentést adni ügyfeleinek, sem az IRS-nek az 1099-es sorozat egyéb űrlapjain, beleértve az 1099-K vagy 1099-B űrlapot.
Payward Interactive, Inc.
106 E. Lincolnway, 4th Floor
Cheyenne, WY 82001, USA
Adóazonosító# 83-0923587
A Kraken nem nyújt nyereség/veszteség kimutatást a 2024-es tevékenységedről. Az ezzel kapcsolatban segítséget nyújtó forrásokról lásd: „Nem kaptam 2024-es adóűrlapot. Mit kell tudnom?” című cikket.
2024-re megállapítottuk, hogy egyetlen, az Egyesült Államokban azonosított személyi fióknak sem volt 600 dollár vagy annál több staking jutalma és airdropja az Egyesült Államokon kívül. Ha egyesült államokbeli személy vagy, aki az Egyesült Államokon kívül tartózkodik, 2024-re vagy egy korábbi évre több mint 600 dollár jutalmat kaptál, nem kaptál adóűrlapot, és úgy véled, hogy kapnod kellett volna ilyet, lépj kapcsolatba támogatási csapatunkkal.
A Kraken csak azoknak az egyesült államokbeli ügyfeleknek biztosított adóűrlapokat, akik
600 USD-t vagy annál többet kerestek stakelési jutalmakban, airdropokban és ajánlói jutalmakban egy naptári évben.
Ha úgy véled, hogy egy korábbi évre kellett volna adóűrlapot kapnod, és nem látod azt a „Dokumentumok” oldalon, értesítsd a támogatási csapatunkat.
A Kraken korábban csak egy egyesült államokbeli 1099-MISC formanyomtatványt biztosított ügyfeleinek, amely az Egyesült Államok Adóhivatalának (Internal Revenue Service – IRS) került benyújtásra, és egy példányt neked is biztosítanak (csak ha jogosult voltál rá). Ez a jövőben változni fog, mivel az adóbevallási törvények folyamatosan változnak. Ha tudni szeretnéd, hogy mi fog változni 2025-re, lásd: „Mi az az 1099-DA űrlap?”.
Az 1099-MISC űrlap a január 1. és december 31. között szerzett staking-jutalmak, az ajánlói programjutalmak, airdropok és bizonyos egyéb jövedelmek jelentésére használatos az Egyesült Államok IRS szervezete felé, ha az ügyfél egyesült államokbeli személy adózási szempontból, és összesen legalább 600 dollárt keresett. Ezt az űrlapot kell használnod (ha jogosult vagy rá) az adóid bevallásához és kiszámításához. A formanyomtatvány tartalmazza a stakelésből, airdropokból és jutalmakból származó jövedelem összegét az elmúlt évből, USD-re átváltva a jutalmak jóváírásának napján a volumennel súlyozott átlagár alapján. Az 1099-MISC űrlap tartalmazza a nevedet, vezetéknevedet, címedet, adóazonosító számodat és nyilvános fiókazonosítódat. Az egyesült államokbeli Staking program újraindításával az ügyfeleknek számítaniuk kell arra, hogy 1099-MISC űrlapot kapnak, ha 600 dollárnyi vagy annál több jutalmat kaptak 2025-re.
A 2025-ös adóévtől kezdve a Kraken elkezdi jelenteni a digitális eszközök érték és elhelyezéseit az új 1099-DA (digitális eszközök) űrlapon.
Az 1099-DA űrlap kezdetben csak a Kraken tőzsdén végzett tevékenységedből származó értékesítéseket fog jelenteni, beleértve: Kraken.com, Kraken Pro és a kapcsolódó alkalmazások. A DeFi-alkalmazásainkban (Kraken Wallet és Ink) a következő években jelentendővé válhatnak. A jelentésről később adunk bővebb tájékoztatást. Az új 1099-DA űrlapon jelentett információk a következőket tartalmazzák (összefoglalva):
A 2025-ös adóévre – A neved, számlaszámod, adóazonosítód, címed, értékesítési bevételeid (bármilyen díjjal kiigazítva), az értékesítés dátuma, a digitális eszköz neve és kódja, az eladott egységek száma, és hogy az egységek be lettek-e utalva, valamint a beutalt egységek száma.
A 2026-os adóévre – Az 1099-DA űrlapon az értékesítésekből származó bevételek jelentése mellett a 2026-ban vagy azt követően megszerzett pozíciók esetén elkezdjük jelenteni a megszerzési költségeket (bármilyen díjjal kiigazítva), a megszerzés dátumát, a nyereségeket/veszteségeket és a nyereség/veszteség jellegét (rövid távú, hosszú távú vagy rendes).
További információ: az 1099-DA űrlap elkészítési utasításai elérhetők itt.
A Kraken megfelel az Egyesült Államok IRS szervezete összes előírásnak. Ha korábbi években kaptál 1099-MISC űrlapot, akkor ezt az információt jelentettük az IRS-nek. Az űrlapodon szereplő összes információt megosztottuk az IRS-szel és a lakóhelyed állami adóhatóságával. Bár az űrlapodon csak az adóazonosító számod utolsó 4 számjegye szerepel, a teljes adóazonosító számodat megosztottuk az IRS-szel és az állami adóhatósággal. Ha bármely információ helytelen, minél előbb nyújts be egy támogatási jegyet, hogy javíthassuk az adóűrlapodat.
Az 1099 űrlap egy példányát elküldhetjük a Kraken-fiókodban megadott lakóhelyed szerinti államnak. Ha ez a cím nem helyes, frissítsd a nyilvántartásban lévő címedet. Ehhez jelentkezz be a Kraken-fiókodba, és kövesd az itteni lépéseket.
Az adóűrlapokat dokumentációként használhatja az adótanácsadód, a könyvelőd vagy más adószakértő, aki elkészíti és kiszámítja az adóidat. Le kell töltened és meg kell őrizned a saját adóűrlapjaid másolatát, mivel a Kraken csak korlátozott ideig (általában hét évig, ami változhat) őrzi meg ezeket a fiókelőzményeidben.
A kapott airdropok adóköteles bevételnek tekinthetők (GYIK 23), és jelentendők a 1099-MISC űrlapodon, ha a jutalmak éves összege legalább 600 USD.
A stakelési jutalmak adókötelesnek számítanak, ha az adófizető ellenőrzi a jutalmat és rendelkezik felette, és jelenteni kell őket, még akkor is, ha nem adtad el a stakelési jutalmaidat. Bizonyos esetekben a stakelési jutalmak megjelenhetnek a fiókodban, a jutalmakkal való kereskedés azonban korlátozott lehet. Például az ETH2 stakelési jutalmakkal általában nem lehetett kereskedni az Ethereum Network Shapella frissítése előtt. Ebben az esetben rendelkezhettél az ETH stakelési jutalmaid felett, de nem kezelhetted őket, amíg a stakelési jutalmakat a Shapella frissítés nem oldotta fel a kereskedéshez.
A nyilvántartásaink valószínűleg azt mutatják, hogy több külön számlát tartasz fenn a Krakennél ugyanazon név és adóazonosító szám kombinációjával. Ha ezek a külön számlák együtt meghaladják a 600 USD-t, akkor kapsz adóűrlapot, de minden külön számlához. Be kell jelentkezned a többi Kraken-számládba, hogy ellenőrizd, kaptál-e más adóűrlapot. Külön adóűrlapokat is kaphatsz a 600 USD alatti küszöbérték alatt, ha különböző termékekből származó jövedelmet szereztél, amelyek együtt meghaladják a küszöbértéket (például egy űrlap a stakelési jutalmaidért és egy külön űrlap az ajánlási programból származó jutalmaidért).
A Kraken a stakelési jutalmakat USD-ra váltja a volumennel súlyozott átlagár (Volume Weighted Average Price – VWAP) alapján. A VWAP egy súlyozott átlag, amelyet a kereskedési volumen és a spot ár alapján számítunk ki egy 24 órás időszak alatt.
A VWAP képlete a következő: (Egy eszköz ára USD-ban x a 24 órás kereskedési volumen %-ával a megadott áron)
Példa:
John DOT-ot stakel a Krakennél, és január 7-én 100 DOT-ot kap a stakelési jutalomként
Január 7-én a DOT-tal a következő árfolyamon/mennyiségeken kereskednek:
A DOT ára USD-ban | A kereskedett DOT mennyisége |
|---|---|
$10 | 1.000 DOT |
$11 | 2.000 DOT |
12 USD | 7.000 DOT |
Összesen: | 10.000 DOT |
A VWAP a következő képlet alapján kerül kiszámításra: (a DOT ára USD-ban x a 24 órás DOT-kereskedési volumen %-ával a megadott áron).
John stakelési jutalmai 11,60 USD per DOT értéken lennének kiszámítva a VWAP-képlet alapján: (10 USD x (1000 DOT / 10 000 DOT)) + (11 USD x (2000 DOT / 10 000 DOT)) + (12 USD x 7000 DOT / 10 000 DOT).
1,00 USD + 2,20 USD + 8,40 USD = 11,60 USD
Így John 100 DOT stakelési jutalma 1160 USD értékű lenne január 7-én (100 DOT és 11,60 USD per DOT).
Az 1 160 USD összeg hozzáadódik az 1099-MISC űrlaphoz, és a folyamat minden alkalommal megismétlődik, amikor stakelési* jutalmat kap.
2023-as adóév – Miért szerepelnek több év ETH2 jutalmai az 1099-MISC űrlapomon?
Az ETH2 jutalmak akkor válnak jelenthetővé az 1099-MISC űrlapon, amikor likviddé és kereskedhetővé válnak a Kraken-en. Az ETH2 jutalmakat 2023 előttről lehet, hogy megkaptad a számládra, azonban 2023-ig nem lehetett velük kereskedni, amíg az Ethereum hálózat átesett a Shapella frissítésen. Ezért a 2023 1099-MISC űrlapod tartalmazni fogja a 2023-ban szerzett ETH2 jutalmakat, valamint azokat az ETH2 jutalmakat, amelyeket a 2023 előtti években kaptál, de a 2023-as frissítésig nem lehetett velük kereskedni.
Az ETH2 stakelésből* származó MEV jutalmak általában likvidek, amikor megadják őket, és előfordulhat, hogy a korábbi években az 1099-MISC űrlapodon is szerepeltek, a 2023-ban megadott MEV jutalmaid mellett.
2022-es adóév – Miért van jelentendő ETHW összeg az 1099-MISC űrlapomon?
A 2022. szeptember 15-i ETH proof-of-staking egyesülés részeként az ügyfélszámlákra került ETH/ETH2 mellett volt egy ETHW (proof-of-work ETH) airdrop is, amely „Átutalás” tranzakción keresztül érkezett.
Van néhány elérhető forrásunk, amely hasznos lehet számodra. Bármikor könnyedén letöltheted a teljes tranzakciós előzményeidet közvetlenül a Kraken fiókodból – ez gyors, zökkenőmentes, és mindig kéznél van. A részletes útmutatásért nézd meg az adatok CSV fájlba történő exportálásáról szóló útmutatóinkat. Ezenkívül a kripto adószámítási szolgáltatások, mint például a Koinly.io, – az engedélyeddel – hozzáférhetnek a tranzakciós előzményeidhez API-n keresztül, hogy segítsenek a Kraken tevékenységeddel kapcsolatos nyereségek, veszteségek, jövedelmek és kiadások kiszámításában.
Íme néhány hasznos forrás:
Vedd figyelembe, hogy fióktulajdonosként a te felelősséged meghatározni a platformunkon végrehajtott kereskedésekre vonatkozó esetleges adókat, és gondoskodni a pontos bevallásról és az adók megfelelő hatóságoknak történő befizetéséről. Az adótanácsadód további segítséget nyújthat.
For more information on securities related tax forms, see: Kraken Securities: Frequently Asked Questions (2025 Tax Year).