FI - डिपॉजिटरी, या कस्टोडियल संस्थान या निर्दिष्ट बीमा कंपनी (गैर-रिपोर्टिंग FI सहित)

निम्नलिखित प्रकार के वित्तीय संस्थान शामिल हैं

1. डिपॉजिटरी संस्थान

एक इकाई जो:

• बैंकिंग या इसी तरह के व्यवसाय के सामान्य क्रम में जमा स्वीकार करती है
• सामान्य उदाहरण: बैंक, क्रेडिट यूनियन, बचत संस्थान

2. कस्टोडियल संस्थान

एक इकाई जो:

• दूसरों के खाते के लिए वित्तीय संपत्ति रखती है जो उसके व्यवसाय का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है
• “महत्वपूर्ण” को आम तौर पर एक विशिष्ट अवधि के दौरान वित्तीय संपत्ति रखने और संबंधित वित्तीय सेवाओं से सकल आय के ≥20% के रूप में परिभाषित किया जाता है
• सामान्य उदाहरण: ब्रोकरेज फर्म, ट्रस्ट कंपनियां, क्लियरिंग फर्म

3. निर्दिष्ट बीमा कंपनी

एक इकाई जो:

• नकद मूल्य बीमा अनुबंधों या वार्षिकी अनुबंधों के तहत भुगतान जारी करती है या करने के लिए बाध्य है
• शुद्ध जोखिम बीमा (जैसे, टर्म लाइफ, स्वास्थ्य बीमा) शामिल नहीं है
• उदाहरण: निवेश-लिंक्ड पॉलिसियां ​​प्रदान करने वाली जीवन बीमा कंपनी

FI - एक गैर-भागीदार क्षेत्राधिकार में स्थित निवेश इकाई और किसी अन्य FI द्वारा प्रबंधित

कॉमन रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड (CRS) के तहत, एक गैर-भागीदार क्षेत्राधिकार में स्थित और किसी अन्य वित्तीय संस्थान द्वारा प्रबंधित FI – निवेश इकाई के रूप में वर्गीकृत इकाई को विशेष उपचार के अधीन किया जाता है क्योंकि इसमें कर चोरी के लिए उपयोग किए जाने का उच्च जोखिम होता है।

इस प्रकार की इकाई को तीनों शर्तों को पूरा करना होगा:

1. यह एक निवेश इकाई है

• वित्तीय साधनों में व्यापार, पोर्टफोलियो प्रबंधन, या दूसरों की ओर से वित्तीय संपत्तियों का निवेश, प्रशासन या प्रबंधन जैसी गतिविधियों में संलग्न।

2. यह एक गैर-भागीदार क्षेत्राधिकार में स्थित है

• एक गैर-भागीदार क्षेत्राधिकार वह है जिसने CRS को लागू करने के लिए प्रतिबद्धता नहीं जताई है या उसे लागू नहीं किया है।
• ये क्षेत्राधिकार CRS के तहत वित्तीय खाता जानकारी का स्वचालित रूप से आदान-प्रदान नहीं करते हैं।

3. इसे किसी अन्य वित्तीय संस्थान द्वारा प्रबंधित किया जाता है

• इसका प्रबंधक (एक अन्य इकाई) एक वित्तीय संस्थान है, जैसे कि एक बैंक या निवेश सलाहकार।

FI - एक भागीदार क्षेत्राधिकार में स्थित निवेश इकाई और किसी अन्य FI द्वारा प्रबंधित

इस प्रकार के FI के रूप में वर्गीकृत होने के लिए, इकाई को निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करना होगा:

1. निवेश इकाई

• मुख्य रूप से इसमें संलग्न: वित्तीय साधनों में व्यापार, पोर्टफोलियो या परिसंपत्ति प्रबंधन, या ग्राहकों की ओर से वित्तीय परिसंपत्तियों का निवेश या प्रशासन।

2. एक भागीदार क्षेत्राधिकार में स्थित

• एक भागीदार क्षेत्राधिकार एक ऐसा देश है जिसने CRS को लागू करने के लिए प्रतिबद्धता जताई है और वित्तीय खाता जानकारी के स्वचालित आदान-प्रदान में भाग लेता है।

3. किसी अन्य वित्तीय संस्थान द्वारा प्रबंधित

• इकाई को किसी अन्य FI (जैसे, एक फंड मैनेजर, ट्रस्टी, या सलाहकार) द्वारा पेशेवर रूप से प्रबंधित किया जाता है जो इकाई के लिए परिसंपत्ति प्रबंधन या वित्तीय सेवाएं प्रदान करता है।

FI - अन्य निवेश इकाई

यह एक निवेश इकाई है लेकिन अधिक विशिष्ट CRS वर्गीकरणों में नहीं आती है, जैसे:

• एक भागीदार क्षेत्राधिकार में स्थित निवेश इकाइयाँ और किसी अन्य FI द्वारा प्रबंधित, या
• एक गैर-भागीदार क्षेत्राधिकार में स्थित निवेश इकाइयाँ और किसी अन्य FI द्वारा प्रबंधित

(उदाहरण: एक इकाई जो एक निवेश प्रबंधक या सलाहकार है, लेकिन वास्तविक निवेश फंड नहीं है)

FI - प्रायोजित क्लोजली हेल्ड निवेश वाहन

एक FI – प्रायोजित क्लोजली हेल्ड निवेश वाहन है:

एक वित्तीय संस्थान (FI) जो है:

• एक निवेश इकाई (जैसे, एक फंड, ट्रस्ट, या विशेष प्रयोजन वाहन)
• क्लोजली हेल्ड – 20 से अधिक व्यक्तियों के स्वामित्व में नहीं

किसी अन्य वित्तीय संस्थान (प्रायोजक FI) द्वारा प्रायोजित, जो:

• कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण करता है
• प्रायोजित वाहन की ओर से सभी उचित परिश्रम और रिपोर्टिंग करता है

सक्रिय NFE - सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली या सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली इकाई की संबंधित इकाई

एक इकाई सक्रिय NFE – सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली या संबंधित इकाई के रूप में योग्य होती है यदि वह है:

1. सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली NFE:

• इसके शेयर एक या अधिक स्थापित प्रतिभूति बाजारों में नियमित रूप से कारोबार करते हैं।
• उदाहरण: लंदन स्टॉक एक्सचेंज या NYSE पर सूचीबद्ध एक निगम।

या

2. सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली NFE की संबंधित इकाई:

• एक इकाई जो सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली NFE के समान समूह का सदस्य है।
• इसे सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली कंपनी या उसी समूह में अन्य संबंधित संस्थाओं द्वारा नियंत्रित (≥50% स्वामित्व) होना चाहिए।

सक्रिय NFE - सरकारी इकाई या एक या अधिक सरकारी संस्थाओं के पूर्ण स्वामित्व वाली

एक इकाई सक्रिय NFE – सरकारी इकाई या एक या अधिक सरकारी संस्थाओं के पूर्ण स्वामित्व वाली के रूप में योग्य होती है यदि वह या तो है:

1. एक सरकारी इकाई:

• किसी देश की सरकार या एक राजनीतिक उपखंड (जैसे, राज्य, प्रांत, नगर पालिका)
• या ऐसी सरकार के पूर्ण स्वामित्व और नियंत्रण वाली एक एजेंसी या साधन

या

2. एक या अधिक सरकारी संस्थाओं के पूर्ण स्वामित्व वाली:

• एक या अधिक सरकारी संस्थाओं के पूर्ण स्वामित्व वाली (प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से) एक इकाई
• विशेष रूप से सरकारी कार्य (यानी, गैर-वाणिज्यिक गतिविधियां) कर रही होनी चाहिए

सक्रिय NFE - अंतर्राष्ट्रीय संगठन

एक इकाई सक्रिय NFE – अंतर्राष्ट्रीय संगठन के रूप में योग्य होती है यदि वह:

• दो या अधिक देशों के बीच एक औपचारिक समझौते (संधि) द्वारा स्थापित है, और
• अंतर्राष्ट्रीय कानून में एक अंतर-सरकारी संगठन के रूप में मान्यता प्राप्त है, और
• सरकारी या सार्वजनिक कार्यों को करने में अपनी सभी गतिविधियों का पर्याप्त हिस्सा रखती है, जैसे:

• विकास को बढ़ावा देना
• मानवीय सहायता
• आर्थिक स्थिरता

सक्रिय NFE - केंद्रीय बैंक या एक या अधिक केंद्रीय बैंकों के पूर्ण स्वामित्व वाली इकाई

एक इकाई सक्रिय NFE – केंद्रीय बैंक या एक या अधिक केंद्रीय बैंकों के पूर्ण स्वामित्व वाली इकाई के रूप में योग्य होती है यदि वह:

1. एक जारीकर्ता केंद्रीय बैंक है:

• एक क्षेत्राधिकार में मौद्रिक नीति, मुद्रा जारी करने और वित्तीय स्थिरता के लिए जिम्मेदार प्राथमिक प्राधिकरण।
• उदाहरण: Federal Reserve (U.S.), European Central Bank (ECB), Bank of England

या

2. एक इकाई है जो:

• एक या अधिक केंद्रीय बैंकों के पूर्ण स्वामित्व वाली है, प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से, और
• विशेष रूप से मौद्रिक या केंद्रीय बैंकिंग कार्यों से संबंधित गतिविधियों में संलग्न है, न कि वाणिज्यिक व्यवसाय में

सक्रिय NFE - अन्य

एक इकाई सक्रिय NFE – अन्य के रूप में योग्य होती है यदि वह आय और परिसंपत्ति परीक्षण को पूरा करती है:

• पिछले कैलेंडर वर्ष (या रिपोर्टिंग अवधि) के लिए उसकी सकल आय का 50% से कम निष्क्रिय आय (जैसे, लाभांश, ब्याज, किराया, रॉयल्टी) है, और
• उसी अवधि के दौरान रखी गई परिसंपत्तियों का 50% से कम ऐसी परिसंपत्तियाँ हैं जो निष्क्रिय आय उत्पन्न करती हैं या निष्क्रिय आय उत्पन्न करने के लिए रखी गई हैं

निष्क्रिय NFE

एक इकाई को निष्क्रिय NFE के रूप में वर्गीकृत किया जाता है यदि:

• यह एक वित्तीय संस्थान नहीं है, और
• यह एक सक्रिय NFE के मानदंडों को पूरा नहीं करती है। विशेष रूप से, यह आय और परिसंपत्ति परीक्षण में विफल रहती है, जिसका अर्थ है:

• उसकी सकल आय का 50% या अधिक निष्क्रिय आय है, या
• उसकी परिसंपत्तियों का 50% या अधिक निष्क्रिय आय उत्पन्न करती हैं (या निष्क्रिय आय उत्पन्न करने के लिए रखी गई हैं)

निष्क्रिय आय में शामिल हैं:

• लाभांश
• ब्याज
• किराया और रॉयल्टी (सक्रिय व्यवसाय से नहीं)
• पूंजीगत लाभ
• वार्षिकी