Σημαντική ενημέρωση: Για το φορολογικό έτος 2025 και κάθε επόμενο φορολογικό έτος, η Kraken δεν θα παρακρατά, δεν θα αφαιρεί και δεν θα καταβάλλει εκ μέρους σας το ιταλικό τέλος χαρτοσήμου, εκτός εάν σας ειδοποιήσουμε ότι θα επαναλάβουμε την παρακράτηση. Οι πελάτες που είναι φορολογικοί κάτοικοι Ιταλίας είναι υπεύθυνοι να αυτοαξιολογούν, να δηλώνουν και να καταβάλλουν κάθε εφαρμοστέο φόρο απευθείας στις ιταλικές φορολογικές αρχές.
Πρόκειται για μόνιμη αλλαγή, όχι για εξαίρεση ενός έτους. Δεν θα πρέπει να περιμένετε ότι η Kraken θα επαναλάβει αυτόματα την παρακράτηση σε επόμενο έτος. Επιπλέον, ενώ η προσέγγιση αυτή παραμένει σε ισχύ, η Kraken δεν θα πωλεί ή θα μετατρέπει αυτόματα τα περιουσιακά σας στοιχεία, δεν θα δεσμεύει κεφάλαια ούτε θα περιορίζει τον λογαριασμό σας για την είσπραξη του ιταλικού τέλους χαρτοσήμου.
Όχι. Η Kraken δεν θα παρακρατά, δεν θα αφαιρεί και δεν θα αποδίδει το ιταλικό τέλος χαρτοσήμου για το φορολογικό έτος 2025. Είστε υπεύθυνοι να αυτοαξιολογείτε, να δηλώνετε και να καταβάλλετε κάθε εφαρμοστέο φόρο οι ίδιοι, με τη βοήθεια του φορολογικού σας συμβούλου όπου απαιτείται.
Ναι. Η ίδια προσέγγιση ισχύει για το 2026 και κάθε επόμενο φορολογικό έτος, εκτός εάν η Kraken σας ειδοποιήσει ότι η παρακράτηση θα επαναληφθεί.
Θα πρέπει να συνεχίσετε να αξιολογείτε και να εκπληρώνετε τις φορολογικές σας υποχρεώσεις κάθε χρόνο. Δεν χρειάζεται να λαμβάνετε χωριστή ειδοποίηση από την Kraken κάθε χρόνο για να παραμένει σε ισχύ η προσέγγιση αυτή.
Όχι. Η απόφαση της Kraken να μην προβαίνει σε παρακράτηση δεν αίρει τις φορολογικές σας υποχρεώσεις.
Όταν ένας διαμεσολαβητής δεν εφαρμόζει τέλος χαρτοσήμου, οι φορολογικοί κάτοικοι Ιταλίας υποχρεούνται γενικά να αυτοαξιολογούν τον φόρο επί της αξίας των crypto-assets, γνωστό ως imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).
Ελέγξτε τα υπόλοιπά σας σε crypto-assets και τα αρχεία του λογαριασμού σας για το σχετικό φορολογικό έτος, προσδιορίστε τις εφαρμοστέες φορολογικές και δηλωτικές υποχρεώσεις σας και ρυθμίστε την υποβολή της δήλωσης και την καταβολή του φόρου απευθείας μέσω του ιταλικού φορολογικού συστήματος.
Συμβουλευτείτε αδειοδοτημένο Ιταλό φορολογικό σύμβουλο για βοήθεια με τον υπολογισμό, τη φορολογική δήλωση και τις απαιτήσεις πληρωμής.
Μην περιμένετε από την Kraken να αφαιρέσει τον φόρο ή να σας αποστείλει αίτημα πληρωμής.
Δεν χρειάζεται να εξαιρεθείτε, καθώς η Kraken δεν θα παρακρατά τον φόρο αυτό για το 2025 ή τα επόμενα φορολογικά έτη βάσει της προσέγγισης που περιγράφεται στο παρόν άρθρο.
Επίσης, δεν μπορείτε να επιλέξετε να παρακρατά και να καταβάλλει τον φόρο η Kraken για λογαριασμό σας ενώ η προσέγγιση αυτή παραμένει σε ισχύ. Θα σας ειδοποιήσουμε εάν αρχίσουμε και πάλι να παρακρατούμε.
Το ιταλικό τέλος χαρτοσήμου, γνωστό ως imposta di bollo, είναι φόρος που εφαρμόζεται σε ορισμένα έγγραφα και χρηματοοικονομικές σχέσεις. Το πεδίο εφαρμογής του επεκτάθηκε στα crypto-assets με τον ιταλικό Νόμο Προϋπολογισμού 2023. Διαφέρει από τον φόρο επί κερδών από συναλλαγές.
Για τα υπόλοιπά σας στην Kraken από το φορολογικό έτος 2025 και εφεξής, θα πρέπει να αξιολογείτε οι ίδιοι τις φορολογικές σας υποχρεώσεις, χωρίς να βασίζεστε στην Kraken για την είσπραξη του τέλους χαρτοσήμου.
Το τέλος χαρτοσήμου εισπράττεται από διαμεσολαβητή όπου απαιτείται. Η IVCA είναι ο αντίστοιχος φόρος που υπολογίζεται από τον ίδιο τον κάτοχο όταν δεν έχει εφαρμοστεί τέλος χαρτοσήμου.
Παρότι το παρόν άρθρο αναφέρεται στην αλλαγή της «παρακράτησης τέλους χαρτοσήμου» από την Kraken, η IVCA είναι γενικά ο φόρος που θα πρέπει να συζητάτε με τον σύμβουλό σας όταν προχωράτε στον δικό σας υπολογισμό και στην πληρωμή.
Η υποχρέωση ισχύει γενικά για φυσικά πρόσωπα και νομικές οντότητες με φορολογική κατοικία στην Ιταλία που κατέχουν κρυπτονομίσματα επί των οποίων δεν έχει εφαρμοστεί χαρτόσημο.
Ζητήστε από τον φορολογικό σας σύμβουλο να επιβεβαιώσει τη θέση σας, ιδίως εάν κατέχετε περιουσιακά στοιχεία μέσω εταιρείας, καταπιστεύματος ή άλλης οντότητας, ή εάν η φορολογική σας κατοικία άλλαξε κατά τη διάρκεια του έτους.
Συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο για τον προσδιορισμό της φορολογικής σας κατοικίας και των υποχρεώσεών σας για κάθε σχετικό έτος.
Μην υποθέτετε ότι άλλος πάροχος ακολουθεί την προσέγγιση της Kraken. Επικοινωνήστε απευθείας με κάθε πάροχο για να διαπιστώσετε αν παρακρατεί ιταλικό χαρτόσημο, ποιες φορολογικές περιόδους καλύπτει η παρακράτησή του και τι δικαιολογητικά παρέχει.
Κοινοποιήστε αυτά τα αρχεία στον φορολογικό σας σύμβουλο κατά την αξιολόγηση της συνολικής σας θέσης.
Ο γενικός ετήσιος συντελεστής φόρου είναι 0,20%, που αντιστοιχεί σε €2 για κάθε €1.000 φορολογητέας αξίας κρυπτονομισμάτων.
Για παράδειγμα, εφαρμόζοντας 0,20% σε φορολογητέα αξία €10.000 προκύπτει φόρος €20. Πρόκειται για απλοποιημένο παράδειγμα, όχι για υπολογισμό της ατομικής σας φορολογικής υποχρέωσης.
Επιβεβαιώστε τον εφαρμοστέο συντελεστή φόρου και τους κανόνες υπολογισμού για το σχετικό φορολογικό έτος με τον φορολογικό σας σύμβουλο.
Βάσει των γενικών κανόνων, δεν υπάρχει ανώτατο όριο για τα φυσικά πρόσωπα. Για υποκείμενους στον φόρο πλην φυσικών προσώπων, το IVCA κατά κανόνα δεν υπερβαίνει τα €14.000.
Ο φορολογικός σας σύμβουλος θα πρέπει να επιβεβαιώσει αν και κατά πόσο το ανώτατο όριο ισχύει για τις δικές σας περιστάσεις.
Χρησιμοποιήστε τα αρχεία του λογαριασμού σας και ζητήστε από τον φορολογικό σας σύμβουλο να προσδιορίσει τη φορολογητέα αξία σε EUR, τις ημερομηνίες αποτίμησης, τις προσαρμογές για την περίοδο διακράτησης και τυχόν άλλους εφαρμοστέους κανόνες.
Μην θεωρείτε δεδομένο ότι πολλαπλασιάζοντας το συνολικό υπόλοιπο που εμφανίζεται στον λογαριασμό σας Kraken επί 0,20% θα προκύψει η σωστή φορολογική υποχρέωση.
Επειδή η Kraken δεν εισπράττει αυτόν τον φόρο, δεν πρέπει να βασίζεστε στην Kraken για τον υπολογισμό ποσού προς παρακράτηση από τον λογαριασμό σας.
Τα stablecoins εμπίπτουν γενικά στα κρυπτονομίσματα που καλύπτονται από το πλαίσιο χαρτοσήμου που περιγράφεται σε αυτό το άρθρο. Δεν θα πρέπει να αντιμετωπίζονται αυτόματα ως συνήθη μετρητά νομίσματος fiat για τον σκοπό αυτό.
Συμπεριλάβετε στοιχεία για τα stablecoins που κατέχετε στα αρχεία που κοινοποιείτε στον φορολογικό σας σύμβουλο, ο οποίος μπορεί να επιβεβαιώσει την εφαρμοστέα μεταχείριση.
Η IVCA είναι ετήσιος φόρος, με την καταβολή του να διέπεται από τους ισχύοντες κανόνες και τις προθεσμίες πληρωμής φόρου εισοδήματος.
Θα πρέπει να επανεξετάζετε τις υποχρεώσεις σας για το 2025 και κάθε επόμενο φορολογικό έτος. Επιβεβαιώστε τις σχετικές προθεσμίες υποβολής δήλωσης, καταβολής και τυχόν απαιτήσεις προκαταβολής με τον φορολογικό σας σύμβουλο.
Οι προηγούμενες ημερομηνίες χρηματοδότησης λογαριασμού ή παρακράτησης της Kraken δεν πρέπει να χρησιμοποιούνται ως προθεσμίες για τις δικές σας φορολογικές πληρωμές.
Τακτοποιήστε την πληρωμή μέσω της αρμόδιας ιταλικής φορολογικής διαδικασίας, είτε μόνοι σας είτε μέσω του φορολογικού σας συμβούλου.
Δεν μπορείτε να εξοφλήσετε αυτόν τον φόρο καταθέτοντας EUR στον λογαριασμό σας στο Kraken ή αφήνοντας υπόλοιπο για να τον εισπράξει η Kraken. Τα χρήματα που τηρούνται στον λογαριασμό σας στο Kraken δεν συνιστούν εξόφληση της φορολογικής σας υποχρέωσης.
Όχι. Η μεταφορά περιουσιακών στοιχείων εκτός Kraken δεν αίρει αυτομάτως τις ιταλικές φορολογικές σας υποχρεώσεις επί κρυπτοπεριουσιακών στοιχείων.
Πριν προβείτε σε ανάληψη περιουσιακών στοιχείων ή κλείσιμο του λογαριασμού σας, διατηρήστε τα αρχεία που απαιτούνται για τη φορολογική σας αξιολόγηση. Ζητήστε από τον σύμβουλό σας να σας καθοδηγήσει σχετικά με τον τρόπο λογιστικής αντιμετώπισης τυχόν μεταφορών, εκποιήσεων ή αλλαγών στον τόπο τήρησης των περιουσιακών στοιχείων σας.
Όχι. Οι υποχρεώσεις υπεραξίας, εισοδήματος και γνωστοποίησης περιουσιακών στοιχείων είναι ανεξάρτητες από τον ετήσιο φόρο βάσει αξίας που εξετάζεται εδώ.
Ζητήστε από τον φορολογικό σας σύμβουλο να εξετάσει το σύνολο της φορολογικής σας θέσης, αντί να θεωρείτε ότι η καταβολή της IVCA καλύπτει κάθε φορολογική υποχρέωση που σχετίζεται με κρυπτονομίσματα.
Όχι. Δεν χρειάζεται να διατηρείτε ελάχιστο υπόλοιπο EUR, να καταθέτετε κεφάλαια ή να δεσμεύετε χρήματα στον λογαριασμό σας στο Kraken για να εισπράξει η Kraken αυτόν τον φόρο.
Αυτό ισχύει για το 2025 και τα επόμενα φορολογικά έτη, εκτός εάν η Kraken σας ειδοποιήσει ότι η παρακράτηση θα επαναληφθεί.
Δεν θα συμβεί τίποτα στον λογαριασμό σας με σκοπό την είσπραξη αυτού του φόρου. Η Kraken δεν θα σας ζητήσει να καλύψετε έλλειμμα ή να μετατρέψετε τα περιουσιακά στοιχεία σας για να εξοφλήσετε τον ιταλικό χαρτόσημο ενόσω δεν πραγματοποιείται παρακράτηση.
Παραμένετε υπεύθυνοι για την τακτοποίηση τυχόν απαιτούμενης φορολογικής πληρωμής ξεχωριστά.
Δεν χρειάζεται να προβείτε σε πώληση κρυπτοπεριουσιακών στοιχείων ή κατάθεση EUR για να εισπράξει η Kraken τον φόρο.
Μπορείτε να αποφασίσετε ανεξάρτητα πώς θα χρηματοδοτήσετε τη δική σας φορολογική πληρωμή· ωστόσο, η διατήρηση των εσόδων από πώληση ή των νεοκατατεθειμένων EUR στον λογαριασμό σας στο Kraken δεν συνιστά εξόφληση του φόρου. Πρέπει να τακτοποιήσετε την πληρωμή μέσω της αρμόδιας ιταλικής φορολογικής διαδικασίας.
Όχι. Η Kraken δεν θα προβεί αυτόματα σε πώληση κρυπτοπεριουσιακών στοιχείων, μετατροπή stablecoins ή ανταλλαγή άλλων νομισμάτων fiat σε EUR για την είσπραξη του ιταλικού χαρτόσημου, σύμφωνα με την προσέγγιση που περιγράφεται στο παρόν άρθρο.
Η προηγούμενη διαδικασία αυτόματης μετατροπής δεν ισχύει για το φορολογικό έτος 2025 ή τα επόμενα φορολογικά έτη, εκτός εάν σας ειδοποιήσουμε ότι η παρακράτηση θα επαναληφθεί.
Όχι. Η Kraken δεν θα δεσμεύει κεφάλαια ούτε θα επιβάλλει περιορισμούς στις συναλλαγές ή στις αναλήψεις για τη συλλογή του ιταλικού χαρτοσήμου, για όσο διάστημα παραμένει σε ισχύ η παρούσα προσέγγιση.
Η παρούσα διευκρίνιση δεν αφορά δεσμεύσεις λογαριασμού ή περιορισμούς που επιβάλλονται για άλλους λόγους.
Μην υποθέτετε ότι δεσμευμένα κεφάλαια ή μια χρέωση σχετίζονται με το ιταλικό χαρτόσημο. Επικοινωνήστε με την Υποστήριξη Kraken για διευκρίνιση και παρέχετε τα στοιχεία της συναλλαγής ή ένα στιγμιότυπο οθόνης, εάν υπάρχουν.
Κάθε ερώτηση σχετικά με παλαιότερη παρακράτηση χαρτοσήμου ή συναφή δέσμευση θα πρέπει επίσης να απευθύνεται στην Υποστήριξη Kraken.
Μπορείτε να εξάγετε πληροφορίες λογαριασμού μέσω του Κέντρου Εγγράφων της Kraken. Οι διαθέσιμοι τύποι εξαγωγής περιλαμβάνουν αντίγραφα κινήσεων λογαριασμού, συναλλαγές, καθολικά και υπόλοιπα. Η εξαγωγή υπολοίπων παρέχει ένα Snapshot για την επιλεγμένη ημερομηνία.
Λάβετε τα αρχεία για το σχετικό φορολογικό έτος και μοιραστείτε τα με τον φορολογικό σας σύμβουλο. Ρωτήστε τον σύμβουλό σας εάν απαιτούνται πρόσθετα αρχεία ή πληροφορίες αποτίμησης.
Δεν θα πρέπει να αναμένετε βεβαίωση παρακράτησης που να επιβεβαιώνει καταβολή φόρου τον οποίο η Kraken δεν έχει παρακρατήσει.
Για το 2025 και τα επόμενα φορολογικά έτη, μην βασίζεστε στη λήψη της βεβαίωσης παρακράτησης χαρτοσήμου που περιγράφεται στο πλαίσιο της προηγούμενης διαδικασίας είσπραξης της Kraken, εκτός εάν η Kraken σας έχει ειδοποιήσει ότι η παρακράτηση θα επαναληφθεί για την αντίστοιχη περίοδο.
Τα αντίγραφα κινήσεων λογαριασμού και οι εξαγωγές συναλλαγών τεκμηριώνουν τα υπόλοιπα και τη δραστηριότητά σας· δεν αποτελούν επιβεβαίωση ότι έχει καταβληθεί ο ιταλικός φόρος.
Για υπολογισμό που έχετε εκπονήσει εσείς ή ο φορολογικός σας σύμβουλος, ζητήστε από τον σύμβουλό σας να ελέγξει το ποσό και να διαπιστώσει εάν απαιτείται διόρθωση στη δήλωση ή στην καταβολή.
Για οποιαδήποτε αναντιστοιχία στα αρχεία του λογαριασμού σας στην Kraken ή για ερώτηση σχετικά με ποσό που έχει παρακρατηθεί παλαιότερα από την Kraken, επικοινωνήστε με την Υποστήριξη Kraken παρέχοντας τα σχετικά στοιχεία.
Η αλλαγή αυτή ισχύει από το φορολογικό έτος 2025 και εφεξής. Ελέγξτε τυχόν παλαιότερες βεβαιώσεις παρακράτησης για να εντοπίσετε το φορολογικό έτος που καλύπτουν.
Για παράδειγμα, μια παρακράτηση που αφορά το φορολογικό έτος 2024, ακόμη και αν εισπράχθηκε τον Ιανουάριο του 2025, δεν θα πρέπει να θεωρηθεί ως καταβολή της φορολογικής σας υποχρέωσης για το 2025. Η προηγούμενη διαδικασία είσπραξης που περιγράφεται στο παρόν άρθρο χρησιμοποιούσε ημερομηνία αποτίμησης τον Δεκέμβριο του 2024 και ημερομηνία είσπραξης τον Ιανουάριο του 2025.
Διατηρήστε τα ιστορικά αρχεία παρακράτησης και κοινοποιήστε τα στον φορολογικό σας σύμβουλο.
Διατηρήστε τα σχετικά αντίγραφα κινήσεων λογαριασμού, τα Snapshot υπολοίπων, το ιστορικό συναλλαγών, τους φορολογικούς υπολογισμούς, τις υποβληθείσες δηλώσεις και τις επιβεβαιώσεις καταβολής. Διατηρήστε επίσης τυχόν ιστορικές βεβαιώσεις παρακράτησης της Kraken και μελλοντικές ειδοποιήσεις για αλλαγή στην παρακράτηση.
Ρωτήστε τον φορολογικό σας σύμβουλο ποια αρχεία απαιτούνται και για πόσο χρονικό διάστημα πρέπει να τα διατηρήσετε.
Η Kraken θα σας ειδοποιήσει εάν αρχίσει και πάλι να παρακρατεί φόρο. Η ειδοποίηση θα εξηγεί πότε θα επαναληφθεί η παρακράτηση, ποια φορολογική περίοδο καλύπτει και τυχόν ενέργειες που χρειάζεται να αναλάβετε.
Έως ότου λάβετε αυτήν την ειδοποίηση, συνεχίστε να αυτοαξιολογείτε, να δηλώνετε και να καταβάλλετε κάθε εφαρμοστέο φόρο για κάθε έτος. Μην υποθέτετε ότι η παρακράτηση θα επανεκκινήσει αυτόματα στην αρχή ενός νέου ημερολογιακού έτους.
Μην το υποθέτετε αυτό. Ανατρέξτε στις φορολογικές περιόδους που καλύπτονται ρητά από την ειδοποίηση της Kraken και τυχόν βεβαίωση παρακράτησης.
Μια μελλοντική αλλαγή στη διαδικασία είσπραξης της Kraken δεν θα πρέπει να θεωρείται επιβεβαίωση ότι οι υποχρεώσεις σας για το 2025 ή για άλλο προγενέστερο έτος έχουν διακανονιστεί.
Επικοινωνήστε με την Υποστήριξη Kraken για ερωτήματα σχετικά με τον λογαριασμό σας, την πρόσβαση σε αρχεία λογαριασμού ή την κατανόηση παρακράτησης που πραγματοποιήθηκε στο παρελθόν.
Για βοήθεια ως προς τον προσδιορισμό της φορολογικής σας κατοικίας, τον υπολογισμό του φόρου, τη συμπλήρωση φορολογικής δήλωσης ή την πληρωμή, συμβουλευτείτε εξειδικευμένο Ιταλό φορολογικό σύμβουλο.
Το παρόν άρθρο παρέχει γενικές πληροφορίες και δεν αποτελεί φορολογική συμβουλή. Οι φορολογικοί κανόνες και οι ατομικές συνθήκες ενδέχεται να μεταβληθούν. Η πολιτική μη παρακράτησης της Kraken ισχύει για το φορολογικό έτος 2025 και τα επόμενα φορολογικά έτη, εκτός εάν λάβετε ειδοποίηση ότι η Kraken θα αρχίσει και πάλι να παρακρατεί φόρο.