Σημαντική ενημέρωση: Για το φορολογικό έτος 2025 και κάθε επόμενο φορολογικό έτος, η Kraken δεν θα παρακρατεί, δεν θα αφαιρεί και δεν θα καταβάλλει ιταλικό χαρτόσημο εκ μέρους σας, εκτός αν σας ειδοποιήσουμε ότι θα επαναλάβουμε την παρακράτηση. Οι πελάτες που είναι φορολογικοί κάτοικοι Ιταλίας φέρουν την ευθύνη να αυτοαξιολογούν, να δηλώνουν και να καταβάλλουν τον εφαρμοστέο φόρο απευθείας στις ιταλικές φορολογικές αρχές.
Πρόκειται για μόνιμη αλλαγή, όχι για εξαίρεση ενός έτους. Μην αναμένετε ότι η Kraken θα επαναλάβει αυτόματα την παρακράτηση σε μεταγενέστερο έτος. Επιπλέον, για όσο διάστημα παραμένει σε ισχύ η παρούσα προσέγγιση, η Kraken δεν θα πωλεί ούτε θα μετατρέπει αυτόματα τα περιουσιακά σας στοιχεία, δεν θα δεσμεύει κεφάλαια και δεν θα περιορίζει τον λογαριασμό σας για την είσπραξη ιταλικού χαρτοσήμου.
Όχι. Η Kraken δεν θα παρακρατεί, δεν θα αφαιρεί και δεν θα αποδίδει ιταλικό χαρτόσημο για το φορολογικό έτος 2025. Είστε υπεύθυνοι να αυτοαξιολογείτε, να δηλώνετε και να καταβάλλετε μόνοι σας τον εφαρμοστέο φόρο, με τη βοήθεια του φορολογικού σας συμβούλου όπου κρίνεται αναγκαίο.
Ναι. Η ίδια προσέγγιση ισχύει για το 2026 και κάθε επόμενο φορολογικό έτος, εκτός αν η Kraken σας ειδοποιήσει ότι η παρακράτηση θα επαναληφθεί.
Θα πρέπει να συνεχίσετε να αξιολογείτε και να εκπληρώνετε τις φορολογικές σας υποχρεώσεις κάθε χρόνο. Δεν χρειάζεται να λαμβάνετε ξεχωριστή ειδοποίηση από την Kraken κάθε χρόνο για να παραμένει σε ισχύ η παρούσα προσέγγιση.
Όχι. Η απόφαση της Kraken να μην παρακρατεί δεν καταργεί τις φορολογικές σας υποχρεώσεις.
Όταν ένας διαμεσολαβητής δεν εφαρμόζει χαρτόσημο, οι φορολογικοί κάτοικοι Ιταλίας υποχρεούνται κατά κανόνα να αυτοαξιολογούν τον φόρο επί της αξίας των κρυπτοστοιχείων, γνωστό ως imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).
Ελέγξτε τα κρυπτοστοιχεία που κατέχετε και τα αρχεία του λογαριασμού σας για το σχετικό φορολογικό έτος, προσδιορίστε τις εφαρμοστέες φορολογικές υποχρεώσεις και υποχρεώσεις δήλωσης και τακτοποιήστε την απαιτούμενη υποβολή δήλωσης και πληρωμή απευθείας μέσω του ιταλικού φορολογικού συστήματος.
Συμβουλευτείτε έναν εξειδικευμένο Ιταλό φορολογικό σύμβουλο για βοήθεια σχετικά με τον υπολογισμό, την υποβολή φορολογικής δήλωσης και τις απαιτήσεις πληρωμής.
Μην περιμένετε την Kraken να αφαιρέσει τον φόρο ή να σας αποστείλει αίτημα πληρωμής.
Δεν χρειάζεται να εξαιρεθείτε, καθώς η Kraken δεν θα παρακρατεί τον φόρο αυτό για το 2025 ή τα επόμενα φορολογικά έτη βάσει της προσέγγισης που περιγράφεται στο παρόν άρθρο.
Επίσης, δεν μπορείτε να επιλέξετε να παρακρατήσει και να καταβάλει η Kraken τον φόρο εκ μέρους σας για όσο διάστημα παραμένει σε ισχύ η παρούσα προσέγγιση. Θα σας ειδοποιήσουμε αν επαναλάβουμε την παρακράτηση.
Το ιταλικό χαρτόσημο, γνωστό ως imposta di bollo, είναι φόρος που εφαρμόζεται σε ορισμένα έγγραφα και χρηματοοικονομικές σχέσεις. Το πεδίο εφαρμογής του επεκτάθηκε στα crypto-assets με τον ιταλικό Νόμο του Προϋπολογισμού 2023. Διαφέρει από τον φόρο επί των κερδών από συναλλαγές.
Για τα υπόλοιπά σας στο Kraken από το φορολογικό έτος 2025 και εφεξής, θα πρέπει να αξιολογείτε μόνοι σας τις φορολογικές σας υποχρεώσεις, αντί να βασίζεστε στην Kraken για την είσπραξη του χαρτοσήμου.
Το χαρτόσημο εισπράττεται από διαμεσολαβητή όπου απαιτείται. Η IVCA είναι ο αντίστοιχος φόρος που υπολογίζεται από τον ίδιο τον κάτοχο όταν δεν έχει εφαρμοστεί χαρτόσημο.
Αν και το παρόν άρθρο αναφέρεται στην αλλαγή στην «παρακράτηση χαρτοσήμου» από την Kraken, η IVCA είναι κατά κανόνα ο φόρος που θα πρέπει να συζητήσετε με τον σύμβουλό σας όταν οργανώνετε τον δικό σας υπολογισμό και την πληρωμή.
Η υποχρέωση ισχύει γενικά για φυσικά πρόσωπα και νομικές οντότητες που έχουν φορολογική κατοικία στην Ιταλία και κατέχουν κρυπτοπεριουσιακά στοιχεία για τα οποία δεν έχει εφαρμοστεί χαρτόσημο.
Ζητήστε από τον φορολογικό σας σύμβουλο να επιβεβαιώσει τη θέση σας, ιδίως εάν κατέχετε περιουσιακά στοιχεία μέσω εταιρείας, καταπιστεύματος ή άλλης οντότητας, ή εάν η φορολογική σας κατοικία άλλαξε κατά τη διάρκεια του έτους.
Συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο για να προσδιορίσετε τη φορολογική σας κατοικία και τις υποχρεώσεις σας για κάθε σχετικό έτος.
Μην υποθέτετε ότι κάποιος άλλος πάροχος ακολουθεί την προσέγγιση της Kraken. Επικοινωνήστε απευθείας με κάθε πάροχο για να διαπιστώσετε εάν εισπράττει ιταλικό χαρτόσημο, ποιες φορολογικές περιόδους καλύπτει η παρακράτησή του και ποια δικαιολογητικά παρέχει.
Κοινοποιήστε τα εν λόγω αρχεία στον φορολογικό σας σύμβουλο κατά την αξιολόγηση της συνολικής σας θέσης.
Ο γενικός ετήσιος συντελεστής φόρου είναι 0,20%, δηλαδή €2 για κάθε €1.000 φορολογητέας αξίας κρυπτοπεριουσιακών στοιχείων.
Για παράδειγμα, εφαρμόζοντας 0,20% σε φορολογητέα αξία €10.000, προκύπτει φόρος €20. Πρόκειται για απλοποιημένο παράδειγμα και όχι για υπολογισμό της ατομικής σας φορολογικής υποχρέωσης.
Επιβεβαιώστε τον συντελεστή και τους κανόνες υπολογισμού που ισχύουν για το σχετικό φορολογικό έτος με τον φορολογικό σας σύμβουλο.
Βάσει των γενικών κανόνων, δεν υπάρχει ανώτατο όριο για φυσικά πρόσωπα. Για υποκείμενους στον φόρο που δεν είναι φυσικά πρόσωπα, το IVCA ανέρχεται γενικά κατ' ανώτατο όριο σε €14.000.
Ο φορολογικός σας σύμβουλος θα πρέπει να επιβεβαιώσει εάν και κατά πόσο ισχύει το ανώτατο όριο στην περίπτωσή σας.
Χρησιμοποιήστε τα αρχεία του λογαριασμού σας και συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο για τον προσδιορισμό της κατάλληλης φορολογητέας αξίας σε EUR, των ημερομηνιών αποτίμησης, των προσαρμογών για την περίοδο κατοχής και κάθε άλλου εφαρμοστέου κανόνα.
Μην υποθέσετε ότι ο πολλαπλασιασμός του συνολικού υπολοίπου που εμφανίζεται στον λογαριασμό σας Kraken επί 0,20% θα αποδώσει κατ' ανάγκην τη σωστή φορολογική υποχρέωση.
Καθώς η Kraken δεν εισπράττει τον φόρο αυτό, δεν θα πρέπει να βασίζεστε στην Kraken για τον υπολογισμό ποσού προς παρακράτηση από τον λογαριασμό σας.
Τα stablecoins εμπίπτουν γενικά στα κρυπτοπεριουσιακά στοιχεία που καλύπτονται από το πλαίσιο χαρτοσήμου που περιγράφεται σε αυτό το άρθρο. Δεν θα πρέπει αυτόματα να αντιμετωπίζονται ως κοινά μετρητά νομίσματος fiat για τον σκοπό αυτό.
Συμπεριλάβετε στοιχεία για τα stablecoin σας στα αρχεία που κοινοποιείτε στον φορολογικό σας σύμβουλο, ο οποίος μπορεί να επιβεβαιώσει την εφαρμοστέα φορολογική μεταχείριση.
Η IVCA είναι ετήσιος φόρος και η καταβολή της διέπεται από τους ισχύοντες κανόνες και προθεσμίες καταβολής του φόρου εισοδήματος.
Θα πρέπει να ελέγξετε τις υποχρεώσεις σας για το 2025 και για κάθε επόμενο φορολογικό έτος. Επιβεβαιώστε τις σχετικές προθεσμίες υποβολής δήλωσης, καταβολής φόρου και τυχόν απαιτήσεις προκαταβολής με τον φορολογικό σας σύμβουλο.
Οι προηγούμενες ημερομηνίες χρηματοδότησης λογαριασμού ή παρακράτησης της Kraken δεν πρέπει να χρησιμοποιούνται ως προθεσμίες για τις δικές σας φορολογικές καταβολές.
Διευθετήστε την πληρωμή μέσω της αρμόδιας ιταλικής διαδικασίας καταβολής φόρου, είτε μόνοι σας είτε μέσω του φορολογικού σας συμβούλου.
Δεν μπορείτε να καταβάλετε αυτόν τον φόρο καταθέτοντας EUR στον λογαριασμό σας στο Kraken ή αφήνοντας υπόλοιπο για είσπραξη από την Kraken. Τα χρήματα που τηρούνται στον λογαριασμό σας στο Kraken δεν συνιστούν καταβολή της φορολογικής σας υποχρέωσης.
Όχι. Η μεταφορά περιουσιακών στοιχείων εκτός Kraken δεν αίρει, από μόνη της, τις ιταλικές φορολογικές σας υποχρεώσεις επί crypto-assets.
Πριν προβείτε σε ανάληψη περιουσιακών στοιχείων ή κλείσιμο του λογαριασμού σας, διατηρήστε τα αρχεία που απαιτούνται για τη φορολογική σας εκτίμηση. Ρωτήστε τον σύμβουλό σας πώς να απεικονίσετε λογιστικά τυχόν μεταφορές, διαθέσεις ή μεταβολές στον τόπο τήρησης των περιουσιακών σας στοιχείων.
Όχι. Οι υποχρεώσεις γνωστοποίησης υπεραξιών, εισοδήματος και περιουσιακών στοιχείων είναι ξεχωριστές από τον ετήσιο φόρο βάσει αξίας που αναλύεται εδώ.
Ζητήστε από τον φορολογικό σας σύμβουλο να εξετάσει τη συνολική σας φορολογική θέση, αντί να θεωρείτε ότι η καταβολή της IVCA καλύπτει κάθε φορολογική υποχρέωση που σχετίζεται με crypto.
Όχι. Δεν χρειάζεται να διατηρείτε ελάχιστο υπόλοιπο EUR, να καταθέτετε κεφάλαια ή να δεσμεύετε χρήματα στον λογαριασμό σας στο Kraken προκειμένου η Kraken να εισπράξει αυτόν τον φόρο.
Αυτό ισχύει για το 2025 και τα επόμενα φορολογικά έτη, εκτός εάν η Kraken σας ενημερώσει ότι η παρακράτηση θα επαναληφθεί.
Δεν θα συμβεί τίποτα στον λογαριασμό σας για σκοπούς είσπραξης αυτού του φόρου. Η Kraken δεν θα σας ζητήσει να καλύψετε έλλειμμα ή να μετατρέψετε τα περιουσιακά σας στοιχεία για την κάλυψη του ιταλικού χαρτοσήμου όσο δεν πραγματοποιείται παρακράτηση.
Παραμένετε υπεύθυνοι για τη διευθέτηση οποιασδήποτε απαιτούμενης φορολογικής πληρωμής χωριστά.
Δεν χρειάζεται να πουλήσετε crypto-assets ή να καταθέσετε EUR για να εισπράξει η Kraken τον φόρο.
Μπορείτε να αποφασίσετε ανεξάρτητα πώς θα χρηματοδοτήσετε τη δική σας φορολογική πληρωμή, όμως η παραμονή των εσόδων από πώληση ή νεοκατατεθειμένων EUR στον λογαριασμό σας στο Kraken δεν συνιστά καταβολή του φόρου. Πρέπει να διευθετήσετε την πληρωμή μέσω της αρμόδιας ιταλικής φορολογικής διαδικασίας.
Όχι. Η Kraken δεν θα πουλά αυτόματα crypto-assets, δεν θα μετατρέπει stablecoins ούτε θα ανταλλάσσει άλλα νομίσματα fiat σε EUR για την είσπραξη του ιταλικού χαρτοσήμου στο πλαίσιο της προσέγγισης που περιγράφεται στο παρόν άρθρο.
Η προηγούμενη διαδικασία αυτόματης μετατροπής δεν εφαρμόζεται στο φορολογικό έτος 2025 ούτε στα επόμενα φορολογικά έτη, εκτός εάν σας ενημερώσουμε ότι η παρακράτηση θα επαναληφθεί.
Όχι. Η Kraken δεν θα δεσμεύει κεφάλαια ούτε θα επιβάλλει περιορισμούς στις συναλλαγές ή τις αναλήψεις με σκοπό την είσπραξη του ιταλικού χαρτοσήμου, όσο η προσέγγιση αυτή παραμένει σε ισχύ.
Αυτό δεν αφορά δεσμεύσεις λογαριασμού ή περιορισμούς που επιβάλλονται για άλλους λόγους.
Μην υποθέτετε ότι τυχόν δεσμευμένα κεφάλαια ή κράτηση σχετίζονται με το ιταλικό χαρτόσημο. Επικοινωνήστε με την Υποστήριξη Kraken για διευκρίνιση και παρέχετε τα στοιχεία της συναλλαγής ή ένα screenshot, εάν υπάρχει.
Κάθε ερώτηση σχετικά με παλαιότερη κράτηση χαρτοσήμου ή συναφή δέσμευση θα πρέπει επίσης να απευθύνεται στην Υποστήριξη Kraken.
Μπορείτε να εξάγετε στοιχεία λογαριασμού μέσω του Κέντρου Εγγράφων της Kraken. Οι διαθέσιμοι τύποι εξαγωγής περιλαμβάνουν αντίγραφα κινήσεων λογαριασμού, συναλλαγές, καθολικά και υπόλοιπα. Η εξαγωγή υπολοίπων παρέχει ένα Snapshot για επιλεγμένη ημερομηνία.
Λάβετε τα αρχεία για το σχετικό φορολογικό έτος και κοινοποιήστε τα στον φορολογικό σας σύμβουλο. Ρωτήστε τον σύμβουλό σας εάν απαιτούνται πρόσθετα αρχεία ή στοιχεία αποτίμησης.
Δεν θα πρέπει να περιμένετε βεβαίωση παρακράτησης που να επιβεβαιώνει την καταβολή φόρου τον οποίο η Kraken δεν έχει παρακρατήσει.
Για το 2025 και τα επόμενα φορολογικά έτη, μην βασίζεστε στην παραλαβή της βεβαίωσης παρακράτησης χαρτοσήμου που περιγράφεται στο προηγούμενο σύστημα είσπραξης της Kraken, εκτός εάν η Kraken σας έχει ειδοποιήσει ότι η παρακράτηση θα επαναληφθεί για την αντίστοιχη περίοδο.
Τα αντίγραφα κινήσεων λογαριασμού και οι εξαγωγές συναλλαγών τεκμηριώνουν τα περιουσιακά σας στοιχεία και τη δραστηριότητά σας· δεν αποτελούν επιβεβαίωση ότι ο ιταλικός φόρος σας έχει καταβληθεί.
Για υπολογισμό που έχετε πραγματοποιήσει εσείς ή ο φορολογικός σας σύμβουλος, ζητήστε από τον σύμβουλό σας να επανεξετάσει το ποσό και να διαπιστώσει εάν απαιτείται διόρθωση στην υποβολή ή την πληρωμή.
Για αναντιστοιχία στα αρχεία του λογαριασμού σας στην Kraken ή ερώτηση σχετικά με ποσό που παρακρατήθηκε προηγουμένως από την Kraken, επικοινωνήστε με την Υποστήριξη Kraken παρέχοντας τα σχετικά στοιχεία.
Η αλλαγή αυτή ισχύει από το φορολογικό έτος 2025 και εφεξής. Ελέγξτε κάθε παλαιότερη βεβαίωση παρακράτησης για να προσδιορίσετε το φορολογικό έτος που καλύπτει.
Για παράδειγμα, μια παρακράτηση που αφορά το φορολογικό έτος 2024, ακόμη και αν εισπράχθηκε τον Ιανουάριο 2025, δεν θα πρέπει να θεωρείται εξόφληση της φορολογικής σας υποχρέωσης για το 2025. Η προηγούμενη διαδικασία είσπραξης που περιγράφεται στο παρόν άρθρο χρησιμοποίησε ημερομηνία αποτίμησης τον Δεκέμβριο 2024 και ημερομηνία είσπραξης τον Ιανουάριο 2025.
Διατηρήστε τα ιστορικά αρχεία παρακράτησης και κοινοποιήστε τα στον φορολογικό σας σύμβουλο.
Διατηρήστε τα σχετικά αντίγραφα κινήσεων λογαριασμού, τα Snapshot υπολοίπων, το ιστορικό συναλλαγών, τους φορολογικούς υπολογισμούς, τις υποβληθείσες δηλώσεις και τις επιβεβαιώσεις πληρωμής. Επίσης, διατηρήστε τυχόν παλαιότερες βεβαιώσεις παρακράτησης της Kraken και κάθε μελλοντική ειδοποίηση για αλλαγή στην παρακράτηση.
Ρωτήστε τον φορολογικό σας σύμβουλο ποια αρχεία απαιτούνται και για πόσο χρονικό διάστημα πρέπει να τα διατηρήσετε.
Η Kraken θα σας ειδοποιήσει εάν αρχίσει και πάλι να παρακρατεί. Η ειδοποίηση θα εξηγεί πότε θα επαναληφθεί η παρακράτηση, ποια φορολογική περίοδο καλύπτει και τυχόν ενέργειες που χρειάζεται να κάνετε.
Έως ότου λάβετε αυτή την ειδοποίηση, συνεχίστε να αυτοαξιολογείτε, να δηλώνετε και να καταβάλλετε τυχόν εφαρμοστέο φόρο για κάθε έτος. Μην υποθέτετε ότι η παρακράτηση θα επανεκκινηθεί αυτόματα στην αρχή ενός νέου ημερολογιακού έτους.
Μην το υποθέτετε. Ανατρέξτε στις φορολογικές περιόδους που καλύπτονται ρητά από την ειδοποίηση της Kraken και από τυχόν δήλωση παρακράτησης.
Μια μελλοντική αλλαγή στη διαδικασία είσπραξης της Kraken δεν θα πρέπει να θεωρείται ως επιβεβαίωση ότι οι υποχρεώσεις σας για το 2025 ή κάποιο άλλο προγενέστερο έτος έχουν διακανονιστεί.
Επικοινωνήστε με την Υποστήριξη Kraken για ερωτήσεις σχετικά με τον λογαριασμό σας, την πρόσβαση σε αρχεία λογαριασμού ή την κατανόηση μιας παλαιότερης παρακράτησης.
Για βοήθεια σχετικά με τον προσδιορισμό της φορολογικής κατοικίας σας, τον υπολογισμό του φόρου, τη συμπλήρωση φορολογικής δήλωσης ή την πραγματοποίηση πληρωμής, συμβουλευτείτε έναν αρμόδιο Ιταλό φορολογικό σύμβουλο.
Το παρόν άρθρο παρέχει γενικές πληροφορίες και δεν αποτελεί φορολογική συμβουλή. Οι φορολογικοί κανόνες και οι ατομικές συνθήκες ενδέχεται να αλλάξουν. Η προσέγγιση μη παρακράτησης της Kraken ισχύει για το φορολογικό έτος 2025 και τα επόμενα φορολογικά έτη, εκτός εάν σας γνωστοποιηθεί ότι η Kraken θα αρχίσει και πάλι να παρακρατεί.