Ζητούμε συγγνώμη για τυχόν καθυστερήσεις στην παράδοση του εντύπου 1099-DA. Εκδίδουμε τα έντυπα όσο το δυνατόν πιο γρήγορα, σύμφωνα με τις δυνατότητες των διαδικασιών μας, και αντιμετωπίσαμε τεχνικές δυσκολίες. Πολλοί πελάτες έχουν λάβει τα έντυπα 1099-DA και 1099-MISC, ενώ τα έντυπα συνεχίζουν να δημιουργούνται και θα εμφανίζονται στο Tax Center μόλις είναι διαθέσιμα. Εάν δεν έχετε λάβει έντυπο 1099-DA, θα πρέπει να το λάβετε μέσα στις επόμενες ημέρες, καθώς τα συστήματα δημιουργούν τα έντυπα. Σημειώστε ότι δεν θα λάβετε έντυπο 1099-DA ή έντυπο 1099-MISC εάν η δραστηριότητα του λογαριασμού σας δεν πληροί τα όρια αναφοράς της IRS για τα συγκεκριμένα έντυπα (και θα λάβετε e-mail εάν ανήκετε σε αυτήν την κατηγορία μέσα στις επόμενες δύο ημέρες περίπου). Ανεξάρτητα από το αν πρόκειται να λάβετε έντυπο 1099, τα δεδομένα των συναλλαγών σας θα εμφανίζονται στο Tax Center και σας ενθαρρύνουμε ξανά να αξιοποιήσετε αυτά τα δεδομένα, καθώς πρόκειται για τα ίδια υποκείμενα δεδομένα που χρησιμοποιούνται για τη δημιουργία των εντύπων 1099-DA και 1099-MISC.
Αυτός ο οδηγός εξηγεί πώς να διαβάσετε τα συνδυασμένα έντυπα 1099-DA και 1099-MISC, χρησιμοποιώντας τη δομή που εμφανίζεται στη δήλωσή σας. Σύμφωνα με τις οδηγίες της IRS, το έντυπο 1099-DA αναφέρει μόνο τα ακαθάριστα έσοδα, τα οποία δεν ταυτίζονται με το κέρδος ή τη ζημία σας. Ως εκ τούτου, σας συνιστούμε να συμβουλευτείτε το ιστορικό συναλλαγών σας και το Tax Center, ώστε να σας βοηθήσουν να δηλώσετε σωστά τα κέρδη και τις ζημίες σας και να αποφύγετε την υπερβολική δήλωση, βασιζόμενοι μόνο στα ακαθάριστα έσοδα του εντύπου 1099. Μπορείτε να εξαγάγετε τα πλήρη στοιχεία των συναλλαγών σας, να χρησιμοποιήσετε έναν υπολογιστή φόρων τρίτου μέρους, όπως το CoinTracker ή το Koinly, ή να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για βοήθεια με την προετοιμασία της φορολογικής δήλωσής σας.
Αυτός ο οδηγός εξηγεί πώς να διαβάσετε τα συνδυασμένα έντυπα 1099-DA και 1099-MISC, χρησιμοποιώντας τη δομή και τις ενότητες που εμφανίζονται στη δήλωση που λάβατε.
Form 1099-DA
You will receive a Form 1099-DA if you sold crypto on any of our exchange applications or sites (Kraken, Kraken Pro, or Krak), or sent crypto via Krak in 2025. Crypto includes all digital assets, including stablecoins (for example, USDG or USDC).
“Selling crypto” includes:
- Selling crypto for fiat currency (e.g., BTC for USD), or
- Exchanging crypto for another crypto (e.g., BTC for ETH, BTC for USDG, USDG for USDC, etc.).
What does "sent" mean here?
“Sent” refers to transferring a digital asset to another person or business using Krak (for example, reimbursing or paying someone with your crypto). Transfers between wallets or accounts that you own or control are not considered a sale or disposition.
Is there a minimum threshold for Form 1099-DA?
There is no minimum threshold for reporting sales or sends. Even a $1 transaction is reportable.
What if I only purchased and HODL'd crypto and did not sell or send crypto via Krak in 2025?
If you only purchased or held (HODL’d) crypto in 2025 and did not sell crypto on any of our exchange applications or sites (Kraken, Kraken Pro, or Krak) or send it via Krak, Form 1099-DA reporting will not apply.
What if I transferred crypto between accounts and wallets is this considered a sale or disposition of Crypto for the Form 1099-DA?
Transfers between your own wallets/accounts are generally not sales or dispositions.
Form 1099-MISC
You will receive a Form 1099-MISC if you earned $600 or more in rewards during 2025, including:
Θα λάβετε έντυπο 1099-DA μόνο εάν:
Εάν ισχύουν τα παραπάνω και έχετε πωλήσεις ή διαθέσεις ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων που πρέπει να αναφερθούν, είμαστε υποχρεωμένοι να σας εκδώσουμε έντυπο 1099-DA και να αναφέρουμε ορισμένες πληροφορίες στην IRS.
Εάν είστε φορολογικός κάτοικος ΗΠΑ αλλά ο λογαριασμός σας τηρείται σε μία από τις μη αμερικανικές οντότητες του ανταλλακτηρίου, τα στοιχεία σας ενδέχεται να αναφέρονται στις φορολογικές αρχές βάσει του Πλαισίου αναφοράς για κρυπτοπεριουσιακά στοιχεία του OECD (CARF).
Σε αυτήν την περίπτωση:
Αυτή η προσέγγιση συμβάλλει στην αποτροπή της διπλής αναφοράς των ίδιων συναλλαγών στην IRS.
Το Πλαίσιο αναφοράς για κρυπτοπεριουσιακά στοιχεία (CARF) είναι ένα διεθνές πλαίσιο φορολογικής διαφάνειας που αναπτύχθηκε από τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (OECD).
Βάσει του CARF, οι συμμετέχουσες δικαιοδοσίες ανταλλάσσουν πληροφορίες σχετικά με συναλλαγές κρυπτοπεριουσιακών στοιχείων μεταξύ φορολογικών αρχών.
Εάν ο λογαριασμός σας υπόκειται σε αναφορά βάσει του CARF, οι πληροφορίες για τις συναλλαγές σας ενδέχεται να κοινοποιούνται στην IRS μέσω διεθνών συμφωνιών ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών αντί μέσω Εντύπου 1099-DA.
Για την αποφυγή διπλής αναφοράς των ίδιων συναλλαγών στην IRS, οι λογαριασμοί που αναφέρονται βάσει του CARF γενικά δεν θα λαμβάνουν επίσης Έντυπο 1099-DA.
Για να λάβετε Έντυπο 1099-DA για το 2025 από την Kraken, πρέπει να ήσασταν πελάτης, φορολογικός κάτοικος ΗΠΑ, του αμερικανικού μεσίτη Ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων μας, με διεύθυνση στις Ηνωμένες Πολιτείες ή σε επικράτεια των ΗΠΑ στις 31 Δεκεμβρίου 2025. Εάν η διεύθυνση του λογαριασμού σας ήταν εκτός των Ηνωμένων Πολιτειών ή των επικρατειών τους στις 31 Δεκεμβρίου 2025, δεν εκδόθηκε Έντυπο 1099-DA. Σε αυτές τις περιπτώσεις, η αναφορά ενδέχεται στο μέλλον να υπάγεται στο Πλαίσιο αναφοράς για κρυπτοπεριουσιακά στοιχεία του OECD (CARF). Οι φορολογικές αρχές έχουν διευκρινίσει ότι οι πελάτες θα πρέπει να αναφέρονται μόνο μία φορά, είτε βάσει του Εντύπου 1099-DA είτε βάσει του CARF, όχι και των δύο. Ωστόσο, ο κανονιστικός συντονισμός μεταξύ αυτών των πλαισίων βρίσκεται ακόμη σε εξέλιξη.
Για το φορολογικό έτος 2025, η Kraken εφάρμοσε την εξής προσέγγιση:
Στο Kraken.com, επιλέξτε το εικονίδιό σας στην επάνω δεξιά γωνία και μεταβείτε στο Λογαριασμό. Στην ενότητα Προσωπικές πληροφορίες, θα δείτε τη χώρα με την οποία είναι συνδεδεμένος ο λογαριασμός σας.
Εάν οι συνολικές ανταμοιβές σας, συμπεριλαμβανομένων των ανταμοιβών staking, των airdrops, των ανταμοιβών παραπομπής και των bonus κατάθεσης, είναι μικρότερες από 600 $ για το φορολογικό έτος, η Kraken δεν ανέφερε αυτό το εισόδημα στην IRS μέσω του Εντύπου 1099-MISC.
Ωστόσο, σας παρέχουμε αυτές τις πληροφορίες στις αναφορές σας για το αρχείο σας. Κατά την προετοιμασία της επιστροφής φόρου σας, μπορείτε να βασιστείτε στα αρχεία του Λογαριασμού σας στην Kraken ή στο λογισμικό φορολογίας κρυπτονομισμάτων που προτιμάτε.
Για το φορολογικό έτος 2025, χρησιμοποιήσαμε τη μέθοδο FIFO (First-In, First-Out) αποκλειστικά για τον υπολογισμό και την εμφάνιση της βάσης κόστους και των εκτιμώμενων κερδών ή ζημιών σας σε αυτήν τη δήλωση.
Αυτό σημαίνει ότι:
Χρησιμοποιήσαμε τη FIFO επειδή:
Οι επιλογές σας:
Όχι. Τα ακαθάριστα έσοδα δεν είναι το ίδιο με τα κέρδη ή τις ζημίες.
Τα ακαθάριστα έσοδα αντιπροσωπεύουν το συνολικό ποσό που λάβατε από την πώληση ή τη διάθεση ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, πριν υπολογιστεί το ποσό που καταβάλατε αρχικά για αυτά τα περιουσιακά στοιχεία.
Το κέρδος ή η ζημία σας υπολογίζεται γενικά συγκρίνοντας:
Κέρδος ή ζημία = Ακαθάριστα έσοδα − Βάση κόστους
Παράδειγμα
Συνεργαστήκαμε με την CoinTracker για να σας παρέχουμε ένα Tax Center με περισσότερα εργαλεία, ώστε να κάνετε ευκολότερα την προετοιμασία της φορολογικής σας δήλωσης. Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε τις Συχνές ερωτήσεις για το Tax Center των ΗΠΑ μας.
Η δήλωσή σας είναι οργανωμένη σε عدة ενότητες. Δεν ισχύει κάθε ενότητα για κάθε πελάτη.
Τι θα δείτε
Τι πρέπει να κάνετε
Τι αντιπροσωπεύει αυτή η ενότητα
Πώς εμφανίζεται
Αυτή η ενότητα αντικατοπτρίζει τις περιπτώσεις κατά τις οποίες πουλήσατε, ανταλλάξατε ή διαθέσατε με άλλον τρόπο ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία.
Ενδέχεται να δείτε τα σύνολα ομαδοποιημένα κατά
Σημαντική διευκρίνιση
Αυτή η ενότητα παραθέτει μεμονωμένες συναλλαγές crypto και ενδέχεται να τις χαρακτηρίζει ως:
Όλες οι συναλλαγές που εμφανίζονται εδώ συνοψίζονται στα συνολικά ποσά.
Εάν ισχύει, η δήλωσή σας ενδέχεται να περιλαμβάνει μια συνοπτική συγκεντρωτική παρουσίαση για qualifying stablecoins ή ορισμένα NFTs (μη ανταλλάξιμων tokens). Αυτά τα ποσά περιλαμβάνονται ήδη στην αναφορά σας για τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία.
Δήλωση του εντύπου 1099-DA στους πελάτες της Kraken και στην IRS:
Πλαίσιο # | Όνομα πεδίου | Δηλώθηκε στη φόρμα του πελάτη | Δηλώθηκε στην IRS |
|---|---|---|---|
| Όνομα υποβάλλοντος | Όνομα υποβάλλοντος, διεύθυνση κατοικίας, πόλη ή κωμόπολη, πολιτεία ή επαρχία, χώρα, ταχυδρομικός κώδικας ή αλλοδαπός ταχυδρομικός κώδικας και αριθμός τηλεφώνου | Ναι | Ναι |
| TIN υποβάλλοντος | TIN ΥΠΟΒΑΛΛΟΝΤΟΣ | Ναι | Ναι |
TIN ΠΑΡΑΛΗΠΤΗ | TIN παραλήπτη | Ναι - 4 τελευταία ψηφία | Ναι |
Όνομα ΠΑΡΑΛΗΠΤΗ | Όνομα παραλήπτη | Ναι | Ναι |
Διεύθυνση κατοικίας (συμπεριλαμβανομένου του αριθμού διαμερίσματος) | Διεύθυνση κατοικίας παραλήπτη | Ναι | Ναι |
| Πόλη | Πόλη ή κωμόπολη, πολιτεία ή επαρχία, χώρα και ταχυδρομικός ή αλλοδαπός ταχυδρομικός κώδικας παραλήπτη | Ναι | Ναι |
Αριθμός λογαριασμού | Αριθμός λογαριασμού | Ναι | Ναι |
| Αριθμός CUSIP | Αριθμός CUSIP | Δεν εφαρμόζεται | Δεν εφαρμόζεται |
| 1a | Κωδικός ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου (κωδικός DTI) | Ναι | Ναι |
| 1b | Όνομα ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου | Ναι | Ναι |
| 1c | Αριθμός μονάδων | Ναι | Ναι |
| 1d | Ημερομηνία απόκτησης | Ναι - με χρήση FIFO, οι πελάτες μπορούν να βασιστούν στα δικά τους αρχεία | Όχι |
| 1e | Ημερομηνία πώλησης ή διάθεσης (εκτός από συναλλαγές stablecoin που πληρούν τις προϋποθέσεις) | Ναι | Ναι |
| 1f | Έσοδα | Ναι | Ναι |
| 1g | Κόστος ή άλλη βάση | Ναι - με χρήση FIFO, οι πελάτες μπορούν να βασιστούν στα δικά τους αρχεία | Όχι |
| 1h | Συσσωρευμένη έκπτωση αγοράς | Δεν ισχύει - για χρήστες της Kraken | |
| 1i | Ζημία από wash sale που δεν επιτρέπεται | Ναι - με χρήση FIFO, οι πελάτες μπορούν να βασιστούν στα δικά τους αρχεία | Όχι |
| 2 | Επιλέξτε αν η βάση δηλώθηκε στην IRS | Δεν επιλέχθηκε | Δεν επιλέχθηκε |
| 3a | Δηλώνεται στην IRS: Ακαθάριστα έσοδα ή (καθαρά έσοδα - προσαρμοσμένα για το Premium των Options) | Ακαθάριστα έσοδα | Ακαθάριστα έσοδα |
| 3b | Επιλέξτε αν τα έσοδα προέρχονται από: QOF | Δεν εφαρμόζεται | Δεν εφαρμόζεται |
| 4 | Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος που παρακρατήθηκε | Δεν εφαρμόζεται | Δεν εφαρμόζεται |
| 5 | Επιλέξτε αν η ζημία δεν επιτρέπεται με βάση το ποσό στο 1f | Δεν εφαρμόζεται | Δεν εφαρμόζεται |
| 6 | Κέρδος ή ζημία: βραχυπρόθεσμο, μακροπρόθεσμο, συνήθες | Ναι - με χρήση FIFO, οι πελάτες μπορούν να βασιστούν στα δικά τους αρχεία | Όχι |
| 7 | Επιλέξτε αν το 1f αφορά μόνο μετρητά | Ναι | Ναι |
| 8 | Επιλέξτε αν ο broker βασίστηκε σε πληροφορίες που παρείχε ο πελάτης | Δεν εφαρμόζεται | Δεν εφαρμόζεται |
| 9 | Επιλέξτε αν το ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο είναι μη καλυπτόμενη Ασφάλεια | Ελέγχθηκε για όλες τις συναλλαγές | Ελέγχθηκε για όλες τις συναλλαγές |
| 11a | Επιλέξτε αν τα ακαθάριστα έσοδα που αναφέρονται στο 1f είναι συγκεντρωτικό ποσό για: (qualifying stablecoins, καθορισμένα NFT) | Ελέγχθηκε η συγκεντρωτική αναφορά για qualifying stablecoins | Ελέγχθηκε η συγκεντρωτική αναφορά για qualifying stablecoins |
| 11b | Εάν επιλέχθηκε το 11a, αριθμός συναλλαγών | Ναι για συναλλαγές με qualifying stablecoins | Ναι για συναλλαγές με qualifying stablecoins |
| 11c | Για τη συγκεντρωτική αναφορά καθορισμένων NFT, ακαθάριστα έσοδα που αναφέρονται στο 1f και αποδίδονται στις πρώτες πωλήσεις από τον δημιουργό ή τον minter | Δεν εφαρμόζεται | Δεν εφαρμόζεται |
| 12a | Αριθμός μονάδων που μεταφέρθηκαν | Ναι | Ναι |
| 12b | Εάν μεταφέρθηκαν, δηλώστε την ημερομηνία εισερχόμενης μεταφοράς | Ναι | Ναι |
| 14 | Όνομα πολιτείας | Ναι | Ναι |
| 15 | Αριθμός αναγνώρισης πολιτείας | Δεν εφαρμόζεται | Δεν εφαρμόζεται |
| 16 | Φόρος πολιτείας που παρακρατήθηκε | Δεν εφαρμόζεται | Δεν εφαρμόζεται |
Όλες οι συναλλαγές στο Έντυπο 1099 σας αναφέρονται σύμφωνα με τη UTC (Συντονισμένη παγκόσμια ώρα).
Το 1099-DA σας χρησιμοποιεί τη Συντονισμένη παγκόσμια ώρα (UTC), η οποία είναι 5 έως 10 ώρες μπροστά από τις ζώνες ώρας των ΗΠΑ. Μια συναλλαγή που πραγματοποιήθηκε αργά στις 31 Δεκεμβρίου μπορεί να εμφανίζεται ως 1 Ιανουαρίου στο έντυπό σας ή να μην εμφανίζεται καθόλου και να περιλαμβάνεται στο 1099-DA του επόμενου έτους. Εάν αυτό σας αφορά, μπορείτε να δηλώσετε τη συναλλαγή στο σωστό φορολογικό έτος χρησιμοποιώντας τα δικά σας αρχεία συναλλαγών.
Όχι. Πρόκειται για διαφορά χρονισμού και όχι για σφάλμα. Το 1099-DA σας είναι πληροφοριακό. Χρησιμοποιήστε τα αρχεία συναλλαγών σας για να δηλώσετε τη συναλλαγή στο έτος κατά το οποίο πραγματοποιήθηκε και αποθηκεύστε τις επιβεβαιώσεις σας σε περίπτωση που χρειαστούν αργότερα.
Το εισόδημά σας από ανταμοιβές staking, airdrop και άλλες ανταμοιβές εμφανίζεται στο Πλαίσιο 3 του Εντύπου 1099-MISC.
Η IRS απαιτεί συγκεκριμένη μορφοποίηση για την ηλεκτρονική υποβολή. Τα πεδία έχουν αυστηρά όρια χαρακτήρων και byte, επομένως οι μεγαλύτερες τιμές μπορεί να είναι:
Αυτό είναι αναμενόμενο και δεν επηρεάζει την ακρίβεια.
Τα μεγαλύτερα ονόματα μπορεί να συντομευτούν.
Οι μεγάλες διευθύνσεις συχνά συντομεύονται (π.χ. “Apartment” → “Apt”).
Τα μεγάλα ονόματα περιουσιακών στοιχείων μπορεί να αντικατασταθούν από tickers ή να περικοπούν. Τα προσαρμοσμένα ονόματα περιουσιακών στοιχείων μπορεί να περικοπούν.
Και τα δύο. Τα συστήματα της IRS εφαρμόζουν όρια βάσει byte (συχνά ~40 byte ανά πεδίο).
Οι χαρακτήρες που δεν είναι ASCII (π.χ. τόνοι) μπορεί:
Δεν απαιτείται καμία ενέργεια αν οι πληροφορίες έχουν απλώς συντομευτεί.
Ζητήστε διόρθωση αν:
Όχι. Αυτά τα όρια επηρεάζουν μόνο τη μορφοποίηση και όχι:
Κατανοούμε ότι οι ρευστοποιήσεις θέσης μπορεί να είναι αγχωτικές και απρόσμενες και θέλουμε να σας εξηγήσουμε με σαφήνεια πώς αποτυπώνονται στο φορολογικό σας έντυπο.
Αν οι θέσεις σας σε crypto ή η εγγύησή σας ρευστοποιήθηκαν, αυτές οι συναλλαγές περιλαμβάνονται στο Form 1099-DA, επειδή, από την άποψη της φορολογικής αναφοράς, αντιμετωπίζονται ως πώληση (διάθεση) ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων.
Όταν πραγματοποιείται ρευστοποίηση θέσης:
Τα crypto σας πωλούνται για την αποπληρωμή εκκρεμούς υπολοίπου ή υποχρέωσης
Η αξία των crypto κατά τη στιγμή της ρευστοποίησης θέσης αντιμετωπίζεται ως ακαθάριστα έσοδα
Στη συνέχεια, τα έσοδα χρησιμοποιούνται για την αποπληρωμή του χρέους σας.
Για τον λόγο αυτό, η IRS απαιτεί από τους μεσίτες να αναφέρουν αυτές τις συναλλαγές στο Form 1099-DA, ακόμη κι αν ενδέχεται να μην λάβατε απευθείας χρήματα.
Όχι απαραίτητα. Αν η αξία των crypto σας κατά τη στιγμή της ρευστοποίησης θέσης ήταν χαμηλότερη από τη βάση κόστους σας, ενδέχεται να πραγματοποιήσατε ζημία. Αντίθετα, αν ήταν υψηλότερη, ενδέχεται να πραγματοποιήσατε κέρδος.
Κατανοούμε ότι αυτό μπορεί να σας προκαλεί απογοήτευση. Παρόλο που η πώληση δεν ξεκίνησε από εσάς, η IRS αντιμετωπίζει κάθε διάθεση crypto, είτε εκούσια είτε ακούσια, ως γεγονός που πρέπει να αναφερθεί.
Οι ρευστοποιήσεις θέσεων εμπίπτουν σε αυτή την κατηγορία, επειδή τα περιουσιακά σας στοιχεία χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση μιας οικονομικής υποχρέωσης.
Αν το όνομά σας, τα τέσσερα τελευταία ψηφία του TIN σας (SSN/EIN), η διεύθυνσή σας, η πολιτεία φορολογικής κατοικίας σας ή τα ακαθάριστα έσοδα είναι λανθασμένα, επικοινωνήστε με την Υποστήριξη Kraken το συντομότερο δυνατό για να ζητήσετε έλεγχο και, αν είναι κατάλληλο, διορθωμένη δήλωση.
Αν οι πληροφορίες σχετικά με τη βάση κόστους, το κέρδος/τη ζημία ή την Περίποδο διατήρησης δεν συμφωνούν με τα αρχεία σας, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τα δικά σας αρχεία, επειδή αυτές οι πληροφορίες δεν αναφέρθηκαν στην IRS και περιλαμβάνονται μόνο στο δικό σας αντίγραφο του Form 1099-DA.
Αν εξαιρείστε από την υποβολή του Form 1099 είτε επειδή δεν είστε φορολογικός κάτοικος ΗΠΑ είτε επειδή εξαιρείστε από την υποβολή αναφορών, επικοινωνήστε με την Υποστήριξη Kraken.
Για το φορολογικό έτος 2025, δεν παρέχουμε Document ID στα πακέτα των Forms 1099. Αυτό είναι αναμενόμενο και δεν επηρεάζει την εγκυρότητα του εντύπου σας ούτε τη δυνατότητά σας να υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση.
Αν το φορολογικό σας λογισμικό ζητά Document ID, μπορείτε αντ’ αυτού να εισαγάγετε τα δεδομένα σας χρησιμοποιώντας εξαγωγές φορολογικών αρχείων, όπως CSV, ή να συνδέσετε απευθείας τον λογαριασμό σας με συγκεντρωτές φορολογικών δεδομένων τρίτων, όπως οι CoinTracker ή Koinly.
Όχι. Για το 2025, η Kraken δεν ήταν υποχρεωμένη να αναφέρει τη βάση κόστους και τα κέρδη/τις ζημίες σας στην IRS και μπορείτε να υπολογίσετε τα κέρδη/τις ζημίες χρησιμοποιώντας τους κανόνες ταυτοποίησης που επιτρέπει η IRS.
Αν χρησιμοποιείτε μια μορφή Specific Identification, οι κανόνες της IRS απαιτούν να ταυτοποιήσετε επαρκώς τις μονάδες έως τη στιγμή της πώλησης και να τηρείτε αρχεία. Αν δεν το κάνατε, το FIFO εφαρμόζεται γενικά ως προεπιλογή.
Εξετάστε το ενδεχόμενο να χρησιμοποιείτε στο εξής τις ρυθμίσεις μεθόδου του Tax Center της Kraken και να τηρείτε τα σχετικά υποστηρικτικά αρχεία.
Οι συναλλαγές crypto‑με‑crypto ενδέχεται να αποτελούν αναφερόμενες διαθέσεις και να φορολογούνται, επειδή η ανταλλαγή ενός ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου με άλλο αντιμετωπίζεται ως διάθεση περιουσιακού στοιχείου.
Αν μεταφέρατε περιουσιακά στοιχεία στην Kraken από άλλο ανταλλακτήριο ή Wallet, η Kraken ενδέχεται να μην έχει επαρκή δεδομένα απόκτησης για να προσδιορίσει τη βάση κόστους και την Περίποδο διατήρησης. Ίσως χρειαστεί να παράσχετε τα στοιχεία απόκτησης στο φορολογικό σας λογισμικό ή στον φοροτεχνικό σας, χρησιμοποιώντας τα δικά σας αρχεία.
Για το 2025, αναφέραμε στην IRS τα ακαθάριστα έσοδα χωρίς βάση κόστους ή κέρδη/ζημίες· μόνο το αντίγραφό σας του Εντύπου 1099-DA περιέχει τη βάση κόστους και τα κέρδη/ζημίες που υπολογίζονται με τη μέθοδο FIFO. Σε ορισμένες περιπτώσεις, για παράδειγμα στις μεταφορές, η βάση κόστους μπορεί να λείπει, αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι η βάση κόστους σας είναι 0 $.
Για παράδειγμα, έλλειψη βάσης κόστους σε μεταφορές:
Ας υποθέσουμε ότι αγοράσατε 1,0 BTC για 50.000 $ (τη βάση κόστους σας) και το μεταφέρατε από ένα εξωτερικό Wallet ή ανταλλακτήριο στην Kraken. Το 2025, μέσα στον λογαριασμό Kraken σας, ανταλλάξατε το BTC με ETH αξίας 110.000 $.
Το Έντυπο 1099‑DA για το 2025 μπορεί να εμφανίζει έσοδα 110.000 $ από την πώληση BTC, με άγνωστη βάση κόστους· ωστόσο, το κέρδος είναι γενικά η διαφορά μεταξύ του πραγματοποιηθέντος ποσού και της προσαρμοσμένης βάσης κόστους (δηλαδή 110.000 $ - 50.000 $ = κέρδος 60.000 $, πριν ληφθούν υπόψη τα κατανεμημένα κόστη συναλλαγών).
Χρησιμοποιήστε τα αρχεία σας, ζητήστε υποστήριξη από έναν υπολογιστή φορολογίας crypto τρίτου μέρους (CoinTracker, Koinly κ.λπ.) ή άλλη επαγγελματική φορολογική υποστήριξη, για να συμπληρώσετε τυχόν πληροφορίες που λείπουν σχετικά με τη βάση κόστους.
Οι προμήθειες που καταβάλλονται σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία και οι πολύ μικρές εκποιήσεις μπορούν να δημιουργήσουν γραμμές που πρέπει να αναφερθούν. Ορισμένα πολύ μικρά ποσά ενδέχεται να στρογγυλοποιούνται σε 0,00 $ στα αποτελέσματα καταστάσεων ή στις εξαγωγές, ανάλογα με τη μορφοποίηση.
Οι ακόλουθοι τύποι συναλλαγών δεν απαιτείται να αναφέρονται προς το παρόν:
Παρακολουθούμε τη βάση κόστους για ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία μόνο για συναλλαγές που πραγματοποιούνται στον ίδιο λογαριασμό Kraken.
Αυτό σημαίνει ότι:
Όταν μεταφέρετε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία σε:
Δεν έχουμε πλέον ορατότητα σε αυτά τα περιουσιακά στοιχεία. Ως αποτέλεσμα:
Είστε υπεύθυνοι για τη διατήρηση αρχείων των συναλλαγών που πραγματοποιούνται εκτός του λογαριασμού Kraken σας.
Αν ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία μεταφερθούν εκτός του λογαριασμού Kraken σας και αργότερα μεταφερθούν ξανά πίσω:
Επειδή δεν μπορούμε να επαληθεύσουμε τι συνέβη εκτός Kraken, είστε υπεύθυνοι για τη διατήρηση ακριβών αρχείων βάσης κόστους για αυτά τα περιουσιακά στοιχεία.
Τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία μπορούν να μεταφέρονται ελεύθερα μεταξύ Wallet, ανταλλακτηρίων και πρωτοκόλλων. Μόλις τα περιουσιακά στοιχεία φύγουν από την πλατφόρμα μας, δεν έχουμε πλέον πλήρη πληροφόρηση σχετικά με:
Για τον λόγο αυτό, η παρακολούθηση της βάσης κόστους περιορίζεται στη δραστηριότητα που πραγματοποιείται στον ίδιο λογαριασμό Kraken.
Αν μεταφέρετε περιουσιακά στοιχεία μεταξύ της Kraken και άλλων Wallet ή ανταλλακτηρίων, συνιστούμε:
Ακόμη και αν η Kraken δεν παρακολουθεί τη βάση κόστους για περιουσιακά στοιχεία που μεταφέρονται εκτός και στη συνέχεια επιστρέφουν, εξακολουθείτε να είστε υπεύθυνοι για την ακριβή αναφορά των φορολογητέων κερδών και ζημιών σας.
Η αναφορά 1099‑DA που περιγράφεται εδώ αφορά τη δραστηριότητα στο Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak και τις σχετικές εφαρμογές). Η δραστηριότητα σε ξεχωριστές εφαρμογές DeFi, συμπεριλαμβανομένου του Πορτοφολιού Kraken, ενδέχεται να μην περιλαμβάνεται.
Αυτή η συνδυασμένη δήλωση έχει σχεδιαστεί για τον Λογαριασμό σας στο Kraken Exchange. Η αναφορά για πορτοφόλια χωρίς θεματοφυλακή, όπως το Πορτοφόλι Kraken, δεν απαιτείται προς το παρόν.
Θα πρέπει, ωστόσο, να συλλέγετε τα αρχεία On-Chain και να τα συμπεριλαμβάνετε στη συνολική φορολογική σας αναφορά, εφόσον περιλαμβάνουν φορολογητέα γεγονότα.
Αυτή η δήλωση αντικατοπτρίζει πληροφορίες που ενδέχεται να έχουν αναφερθεί στην IRS, καθώς και πρόσθετες πληροφορίες που παρέχονται για τη διευκόλυνσή σας. Είστε υπεύθυνοι να προσδιορίσετε τη σωστή μέθοδο αναφοράς και τα σωστά ποσά στην επιστροφή φόρου σας. Εξετάστε το ενδεχόμενο να αξιοποιήσετε τους πρόσθετους πόρους στο Κέντρο φορολογίας μας ή να συμβουλευτείτε έναν εξειδικευμένο φοροτεχνικό, εάν έχετε ερωτήσεις.
Αυτοί οι όροι αφορούν τις πληροφορίες που υποχρεούται να αναφέρει ένας μεσίτης στην IRS.
Για το 2025, τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία αντιμετωπίζονται γενικά ως μη καλυπτόμενα, γεγονός που σημαίνει ότι η Kraken ανέφερε στην IRS τα ακαθάριστα έσοδα, αλλά όχι τη βάση κόστους ή τα κέρδη/τις ζημίες.
Η αρχική τιμή αγοράς ενός ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου, συμπεριλαμβανομένων ορισμένων προμηθειών.
Η βάση κόστους χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του κέρδους ή της ζημίας σας όταν πουλάτε ή διαθέτετε το περιουσιακό στοιχείο.
Παράδειγμα: Αν αγοράσατε BTC για 1.000 $ και αργότερα το πουλήσατε για 1.500 $, η βάση κόστους σας είναι 1.000 $.
Για το 2025, η Kraken δεν ανέφερε τη βάση κόστους σας στην IRS στο Έντυπο 1099-DA.
Η διαφορά μεταξύ των ακαθάριστων εσόδων σας και της βάσης κόστους σας.
Παράδειγμα:
Τιμή πώλησης: 1.500 $
Βάση κόστους: 1.000 $
Κέρδος: 500 $
Το κέρδος ή η ζημία σας είναι αυτό που καθορίζει τη φορολογική σας υποχρέωση, όχι μόνο τα ακαθάριστα έσοδα.
Το συνολικό ποσό που λάβατε από την πώληση ή τη διάθεση ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων.
Τα ακαθάριστα έσοδα αντιπροσωπεύουν το συνολικό τίμημα πώλησης πριν από την αφαίρεση της αρχικής τιμής αγοράς σας (βάση κόστους), των προμηθειών ή άλλων προσαρμογών.
Για το 2025, τα ακαθάριστα έσοδα από πωλήσεις ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων αναφέρονται στην IRS στο Έντυπο 1099-DA.
Κέρδος ή ζημία από την πώληση ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων που διατηρήθηκαν για περισσότερο από ένα έτος. Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη φορολογούνται γενικά με χαμηλότερους συντελεστές σε σύγκριση με τα βραχυπρόθεσμα κέρδη.
Εισόδημα που φορολογείται με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματός σας.
Στο πλαίσιο των ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, αυτό μπορεί να περιλαμβάνει:
Αυτά τα ποσά ενδέχεται να αναφέρονται στο Έντυπο 1099-MISC, εφόσον πληρούνται τα όρια αναφοράς.
Κέρδος ή ζημία από την πώληση ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων που διατηρήθηκαν για ένα έτος ή λιγότερο. Τα βραχυπρόθεσμα κέρδη φορολογούνται γενικά με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματός σας.
Μια πώληση με ζημία θεωρείται γενικά εικονική πώληση όταν πουλάτε ένα περιουσιακό στοιχείο με ζημία και αγοράζετε το ίδιο ή ένα ουσιαστικά πανομοιότυπο περιουσιακό στοιχείο μέσα σε σύντομο χρονικό διάστημα, συνήθως 30 ημέρες πριν ή μετά την πώληση.
Σύμφωνα με την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία των ΗΠΑ, οι κανόνες για τις εικονικές πωλήσεις εφαρμόζονται επισήμως σε τίτλους. Τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία δεν ταξινομούνται επί του παρόντος ως τίτλοι για τους σκοπούς των εικονικών πωλήσεων· ωστόσο, οι φορολογικοί κανόνες ενδέχεται να αλλάξουν στο μέλλον. Θα πρέπει να συμβουλευτείτε φορολογικό σύμβουλο για καθοδήγηση.