Kraken peut être tenu de communiquer certaines informations de compte et de transaction portant sur des années antérieures à HM Revenue & Customs (HMRC) en réponse à un avis de détenteur de données émis en vertu du paragraphe 1 de l'annexe 23 de la loi de finances de 2011 (Finance Act 2011). Cette demande s'applique uniquement aux clients particuliers et ne s'applique pas aux comptes d'entreprises, de sociétés, de trusts, de partenariats, d'institutions ou de toute autre entité.
La demande peut porter sur les années fiscales britanniques 2022–2023, 2023–2024 et 2024–2025. La déclaration repose généralement sur le fait qu'un client particulier a enregistré 5 000 £ ou plus d'activité agrégée pour un crypto-actif ou une monnaie fiduciaire et un type de transaction donnés au cours d'une année fiscale couverte. Les huit types de transactions soumis à l'agrégation sont répertoriés ci-dessous. Les récompenses de staking et les airdrops ne sont pas déclarés lors de leur réception, mais une vente, un échange ou une cession ultérieure de ces actifs peut être inclus si le seuil applicable est atteint.
Il ne s'agit pas d'une déclaration effectuée dans le cadre du Crypto-Asset Reporting Framework de l'OCDE (« CARF »), et cela ne signifie pas nécessairement que vous êtes redevable d'un impôt.
Kraken peut être tenu de communiquer certaines informations de compte et de transaction relatives aux clients particuliers à HM Revenue & Customs (HMRC) en réponse à une demande d'information formelle.
Cette demande s'applique uniquement aux clients particuliers et peut porter sur les informations de compte et de transaction pour les années fiscales britanniques antérieures suivantes :
Année fiscale britannique | Période couverte |
|---|---|
2022-2023 | Du 6 avril 2022 au 5 avril 2023 |
2023–2024 | Du 6 avril 2023 au 5 avril 2024 |
2024–2025 | Du 6 avril 2024 au 5 avril 2025 |
Oui. Cette déclaration s'applique uniquement aux clients particuliers. Elle ne s'applique pas aux comptes d'entités.
Cette déclaration est effectuée en réponse à un avis émis par HMRC en vertu du paragraphe 1 de l'annexe 23 du Finance Act 2011.
L'annexe 23 confère à HMRC des pouvoirs de collecte de données lui permettant d'exiger d'un détenteur de données concerné qu'il fournisse les données requises. Cette disposition est complétée par le règlement sur les pouvoirs de collecte de données (données pertinentes) de 2012 (SI 2012/847), qui précise les types de données pouvant faire l'objet d'une demande.
Il s'agit d'un avis adressé à un détenteur de données au titre de l'annexe 23.
Non. Cette déclaration n'est pas effectuée dans le cadre du Crypto-Asset Reporting Framework, ou CARF. Le CARF est un cadre de déclaration distinct, à caractère prospectif. Cette FAQ concerne la déclaration des années antérieures pour les clients individuels, pour lesquels HMRC a demandé des informations auprès de Kraken en vertu d'un avis adressé à un détenteur de données au titre de l'annexe 23.
La demande de HMRC peut porter sur les années fiscales britanniques suivantes :
Année fiscale britannique | Période couverte |
|---|---|
2022–2023 | Du 6 avril 2022 au 5 avril 2023 |
2023–2024 | Du 6 avril 2023 au 5 avril 2024 |
2024–2025 | Du 6 avril 2024 au 5 avril 2025 |
L'année fiscale britannique court du 6 avril au 5 avril de l'année suivante.
Seuls les clients individuels sont concernés.
La déclaration est généralement fondée sur le fait qu'un client individuel a réalisé 5 000 £ ou plus d'activité pertinente pour un crypto-actif ou une monnaie fiduciaire et un type de transaction donnés au cours d'une ou plusieurs des années fiscales britanniques couvertes.
À cette fin, l'activité est agrégée séparément selon les critères suivants :
client individuel ;
année fiscale britannique ;
crypto-actif ou monnaie fiduciaire, selon le cas ; et
type de transaction.
Aux fins de cette demande de HMRC, l'activité pertinente est agrégée séparément par client particulier, année fiscale britannique, actif ou devise et type de transaction.
Les huit types de transactions soumis à agrégation sont :
| Non. | Type de transaction | Description |
|---|---|---|
| 1 | Crypto vers crypto (entrée) | Crypto-actif reçu dans le cadre d'un échange crypto vers crypto |
| 2 | Crypto vers crypto (sortie) | Crypto-actif cédé dans le cadre d'un échange crypto vers crypto |
| 3 | Monnaie fiduciaire vers crypto (entrée) | Crypto-actif acquis en monnaie fiduciaire |
| 4 | Crypto vers monnaie fiduciaire (sortie) | Crypto-actif vendu contre une monnaie fiduciaire |
| 5 | Transfert de crypto (entrée) | Crypto-actif transféré vers Kraken |
| 6 | Transfert de crypto (sortie) | Crypto-actif transféré hors de Kraken |
| 7 | Transfert de monnaie fiduciaire (entrée) | Monnaie fiduciaire transférée vers Kraken |
| 8 | Transfert de monnaie fiduciaire (sortie) | Monnaie fiduciaire transférée hors de Kraken |
Si un client particulier enregistre 5 000 £ ou plus d'activité pour un crypto-actif ou une monnaie fiduciaire et un type de transaction donnés au cours d'un exercice fiscal britannique couvert, cette activité peut être incluse dans les informations déclarées à HMRC.
Par exemple, BTC crypto vers monnaie fiduciaire (sortie) et BTC transfert de crypto (sortie) font l'objet d'une agrégation distincte car il s'agit de types de transactions différents. De même, BTC crypto vers monnaie fiduciaire (sortie) et ETH crypto vers monnaie fiduciaire (sortie) font l'objet d'une agrégation distincte car ils concernent des crypto-actifs différents.
Non. Le seuil n'est pas appliqué à l'ensemble de l'activité du compte comme un montant global unique. Les transactions concernées sont agrégées par crypto-actif ou monnaie fiduciaire et par type de transaction pour chaque exercice fiscal couvert.
Par exemple :
| Année fiscale britannique | Actif/devise | Type de transaction | Activité agrégée | Inclus dans la déclaration ? |
|---|---|---|---|---|
| 2022–2023 | BTC | Crypto vers monnaie fiduciaire (sortie) | 4 500 £ | Non, généralement en dessous du seuil |
| 2022–2023 | ETH | Crypto vers monnaie fiduciaire (sortie) | £5 250 | Oui, seuil atteint |
| 2023–2024 | BTC | Crypto vers crypto (sortie) | £6 000 | Oui, seuil atteint |
| 2024–2025 | SOL | Transfert de crypto (sortie) | £3 000 | Non, généralement en dessous du seuil |
| 2024–2025 | GBP | Transfert de monnaie fiduciaire (entrée) | £7 500 | Oui, seuil atteint |
Non. Le seuil est calculé sur la base de l'activité agrégée pour un actif crypto ou une monnaie fiduciaire et un type de transaction spécifiques, et non sur vos gains imposables, bénéfices, revenus ou solde de compte.
Cela signifie que le seuil peut être atteint même si vous n'avez réalisé aucun bénéfice, ou si votre gain net était bien inférieur à £5 000.
Les récompenses de staking et les airdrops ne sont pas déclarés au moment de leur réception dans le cadre de ce reporting HMRC portant sur les années antérieures.
Cependant, si vous vendez, échangez ou cédez ultérieurement des récompenses de staking ou des actifs crypto reçus par airdrop, cette transaction ultérieure peut être incluse dans le type de transaction applicable, dès lors qu'elle entre dans le champ de la demande de l'HMRC et que le seuil pertinent de £5 000 par actif, par type de transaction et par année fiscale est atteint.
Par exemple, si vous recevez des récompenses de staking en ETH, la réception de ces récompenses de staking en ETH n'est pas déclarée dans le cadre de cette demande. Si vous vendez ultérieurement cet ETH contre des GBP, la vente peut être incluse en tant que sortie crypto vers monnaie fiduciaire si le seuil applicable est atteint.
Les dépôts et les retraits ne sont pas nécessairement imposables en eux-mêmes. Par exemple, le déplacement d'actifs crypto entre vos propres portefeuilles ne constitue pas nécessairement une cession imposable.
Toutefois, les transferts de crypto-monnaies et de monnaie fiduciaire peuvent rester pertinents dans le cadre de la demande d'informations de l'HMRC, dans la mesure où ils permettent à l'HMRC de comprendre l'activité du compte, les mouvements d'actifs et l'historique des transactions.
Pour les clients individuels entrant dans le champ d'application, les informations se limitent aux clients individuels au Royaume-Uni soumis aux seuils de déclaration, et peuvent inclure des informations telles que :
Nom
Adresse
Adresse email
Identifiant de compte
Activité agrégée par crypto-actif ou monnaie fiduciaire et par type de transaction applicable
Non. Kraken n'est pas en mesure de confirmer si des informations spécifiques concernant un client individuel ont été communiquées à l'HMRC en réponse à cette demande, ni lesquelles.
Lorsque Kraken est légalement tenu de fournir des informations à l'HMRC, celles-ci dépendent du champ de la demande de l'HMRC, des critères de déclaration applicables et des données de Kraken pour les années fiscales concernées.
Kraken n'est pas non plus en mesure de fournir des analyses fiscales personnalisées, de confirmer si un client précis figurait dans la déclaration transmise à l'HMRC, ni de fournir des conseils fiscaux concernant les informations que l'HMRC pourrait avoir reçues.
Pas nécessairement. Le fait de recevoir cette notification, ou que des informations vous concernant aient été transmises à l'HMRC, ne signifie pas automatiquement que vous devez des impôts ou que vous avez commis une erreur.
Le seuil de 5 000 £ n'est pas un seuil d'imposition. Il sert à déterminer si certaines opérations de clients peuvent être incluses dans la déclaration transmise à l'HMRC.
Votre situation fiscale réelle au Royaume-Uni dépend de votre situation personnelle, notamment vos gains, pertes, revenus, exonérations, statut de résidence et d'autres éléments.
Non. Ceci ne correspond pas à la réception d'un formulaire américain Form 1099 ou d'un autre formulaire fiscal.
Kraken fournit des relevés de compte, un historique des transactions ou d'autres rapports pouvant vous aider à examiner votre activité, mais il vous appartient de déterminer si vous devez déclarer votre activité sur crypto-actifs à l'HMRC.
Non. Les données de transaction communiquées à l'HMRC peuvent ne pas correspondre à vos gains, pertes ou revenus imposables.
Par exemple, les données de transaction agrégées peuvent inclure des échanges, des dépôts, des retraits, des transferts ou des ventes ultérieures de récompenses de staking ou de crypto-actifs reçus par airdrop, mais elles ne reflètent pas :
les activités ou comptes en dessous des seuils de déclaration ;
les transactions distinctes ;
votre coût de base ;
les gains/pertes ;
les revenus issus du staking ou des airdrops ;
l'ensemble des frais ;
les activités sur d'autres plateformes d'échange ;
les activités sur les portefeuilles en self-custody ;
les transferts entre portefeuilles ;
les calculs fiscaux spécifiques au Royaume-Uni, tels que les règles de pooling ; ou
d'autres éléments fiscaux personnels.
Ne confondez pas les informations transmises à HMRC avec vos gains, pertes ou revenus imposables.
Les données de Kraken ne reflètent que l'activité effectuée sur Kraken. Elles peuvent ne pas inclure l'intégralité de votre historique de crypto-actifs.
Si vous avez transféré des crypto-actifs vers ou depuis Kraken, votre situation fiscale complète peut dépendre des données d'autres plateformes d'échange, portefeuilles ou services tiers. Vous devrez peut-être consolider votre activité sur plusieurs plateformes afin de déterminer votre situation fiscale au Royaume-Uni.
Si vous avez besoin d'aide pour examiner votre activité en crypto-actifs pour les années fiscales britanniques 2022-2023, 2023-2024 ou 2024-2025, vous pouvez envisager d'utiliser un service de calcul fiscal crypto.
Un service de calcul fiscal crypto peut vous aider à :
importer l'historique des transactions Kraken ;
regrouper l'activité provenant d'autres plateformes d'échange, portefeuilles et plateformes ;
identifier les coûts de base manquants ;
calculer les gains, pertes ou revenus potentiels ;
appliquer les méthodes de calcul fiscal propres au Royaume-Uni ; et
préparer les informations susceptibles de faciliter votre déclaration fiscale au Royaume-Uni.
Kraken ne recommande aucun service de calcul fiscal en particulier et ne fournit pas de conseils fiscaux, juridiques ou comptables. Il vous appartient de vérifier vos données et de vous assurer que votre activité en crypto-actifs a été correctement déclarée.
Vous pouvez :
Télécharger l'historique de votre compte Kraken et de vos transactions pour les années fiscales concernées.
Vérifier votre activité pour les années fiscales britanniques 2022-2023, 2023-2024 et 2024-2025.
Rapprocher votre activité Kraken avec celle enregistrée sur d'autres portefeuilles, plateformes d'échange ou plateformes DeFi que vous avez utilisés.
Envisager d'utiliser un service de calcul fiscal pour vos crypto-actifs afin d'organiser et de calculer votre activité.
Consulter les recommandations de HMRC ou un conseiller fiscal qualifié au Royaume-Uni.
Nous vous recommandons tout de même de vérifier que votre déclaration fiscale incluait l'ensemble de l'activité sur crypto-actifs pour les années fiscales concernées.
Si votre déclaration était complète et exacte, aucune démarche supplémentaire n'est a priori nécessaire. Si vous constatez une erreur ou une omission, consultez un conseiller fiscal ou les recommandations de l'HMRC pour la corriger.
Non. Kraken n'est pas en mesure de déterminer vos obligations déclaratives au Royaume-Uni.
Selon votre situation personnelle, notamment vos gains totaux, revenus, pertes, statut de résidence et autres éléments fiscaux, vous pouvez être tenu de déposer une déclaration Self Assessment ou de déclarer une activité sur crypto-actifs.
Non. Kraken ne fournit pas de conseils fiscaux, juridiques ou comptables et n'est pas en mesure de calculer votre charge fiscale au Royaume-Uni.
Kraken peut mettre à votre disposition l'historique de votre compte, vos relevés de transactions ou d'autres informations susceptibles de vous aider à examiner votre activité. Il vous incombe toutefois de déterminer comment votre activité sur crypto-actifs doit être déclarée à des fins fiscales au Royaume-Uni.
L'HMRC est susceptible de contacter des particuliers lorsqu'il estime qu'une activité sur crypto-actifs n'a pas été intégralement déclarée.
Recevoir un courrier ou un message de l'HMRC ne signifie pas nécessairement que vous faites l'objet d'une enquête formelle, mais il convient de le prendre au sérieux. Vérifiez vos dossiers et consultez un conseiller fiscal qualifié si vous ne savez pas comment y répondre.
Si vous avez besoin d'accéder à l'historique de votre compte, veuillez contacter le Support Kraken.
Nous pourrons peut-être vous aider à accéder aux relevés de compte disponibles, sous réserve de nos procédures de vérification et de sécurité.
Vous pouvez télécharger l'historique de votre compte et l'historique des transactions depuis votre compte Kraken. Ces relevés peuvent vous aider à rapprocher votre activité et à préparer votre déclaration fiscale au Royaume-Uni. Vous pouvez consulter votre historique des transactions Kraken via le Centre de documents sur le site web (pour les relevés complets) ou l'onglet Activité dans l'application.
Méfiez-vous des emails, SMS ou appels prétendant provenir de l'HMRC ou de Kraken.
Kraken ne vous demandera jamais votre mot de passe, vos codes d'authentification à deux facteurs ou vos phrases d'accès. L'HMRC ne vous demandera jamais de transférer des crypto-actifs vers un portefeuille ou d'effectuer un paiement en crypto.
Si vous avez un doute sur l'authenticité d'un message, accédez directement au site officiel de Kraken ou de HMRC plutôt que de cliquer sur les liens contenus dans le message.
Non. Kraken ne fournit pas de conseils fiscaux, juridiques ou comptables.
Les informations contenues dans cet article sont d'ordre général et ne remplacent pas un avis professionnel. Consultez les recommandations de HMRC ou un conseiller fiscal qualifié si vous avez des questions relatives à votre situation personnelle.