Comprendre les méthodes d'allègement fiscal dans le Centre fiscal

Dernière mise à jour : 16 mars 2026

Nous nous excusons pour tout retard dans la livraison du Formulaire 1099-DA. Nous émettons les formulaires aussi rapidement que nos processus le permettent et avons rencontré des difficultés techniques.  De nombreux clients ont reçu les Formulaires 1099-DA et 1099-MISC, et les formulaires continuent d'être générés et seront disponibles dans le Tax Center dès qu'ils seront prêts. Si vous n'avez pas reçu de Formulaire 1099-DA, vous devriez le recevoir dans les prochains jours, car les systèmes sont en train de générer les formulaires. Veuillez noter que vous ne recevrez pas de Formulaire 1099-DA ou de Formulaire 1099-MISC si l'activité de votre compte ne répond pas aux IRS reporting thresholds pour ces formulaires (et vous recevrez un e-mail si vous faites partie de ce groupe dans les deux prochains jours). Que vous deviez ou non recevoir un Formulaire 1099, vos données de transaction apparaîtront dans le Tax Center et nous vous encourageons à nouveau à utiliser ces données, car ce sont les mêmes données sous-jacentes qui sont utilisées pour générer les Formulaires 1099-DA et 1099-MISC.

Le Centre fiscal, optimisé par Cointracker, vous permet de sélectionner une méthode d'allègement fiscal, qui détermine la manière dont vos transactions d'actifs numériques sont traitées à des fins de déclaration fiscale. La méthode que vous avez sélectionnée affecte la manière dont les gains et les pertes sont calculés lorsque vous vendez, convertissez ou disposez autrement de crypto.

Cet article explique les méthodes d'allègement fiscal disponibles dans le Centre fiscal et leur fonctionnement.

Une méthode d'allègement fiscal détermine quelles unités d'un actif numérique sont considérées comme vendues en premier lorsqu'un événement imposable se produit.

Étant donné que les actifs numériques sont souvent acquis à des moments et à des prix différents, la méthode que vous sélectionnez peut avoir un impact sur :

  • Vos gains ou pertes en capital déclarés

  • Le moment et le montant du revenu imposable

Le Centre fiscal prend en charge les méthodes d'allègement fiscal suivantes :

  • FIFO (premier entré, premier sorti) – Par défaut

  • LIFO (dernier entré, premier sorti)

  • HIFO (coût le plus élevé, premier sorti)

  • LOFO (coût le plus bas, premier sorti)

Vous pouvez consulter et mettre à jour votre méthode sélectionnée dans les paramètres du Centre fiscal.

Le FIFO suppose que les actifs les plus anciens que vous avez acquis sont vendus en premier.

Comment fonctionne le FIFO ?

  • Les premières unités que vous avez achetées sont traitées comme les premières unités vendues.

  • C'est la méthode d'allègement fiscal par défaut dans le Centre fiscal.

Points à considérer

  • Le FIFO est couramment utilisé et largement reconnu.

  • Sur les marchés haussiers, le FIFO peut entraîner des gains imposables plus élevés si les actifs plus anciens ont été acquis à des prix inférieurs.

Le LIFO suppose que les actifs les plus récemment acquis sont vendus en premier.

Comment fonctionne le LIFO ?

  • Les unités les plus récentes que vous avez achetées sont traitées comme les premières unités vendues.

Points à considérer

  • Le LIFO peut réduire les gains imposables dans certaines conditions de marché si les achats récents ont été effectués à des prix plus élevés.

  • Les résultats fiscaux peuvent différer du FIFO en fonction des mouvements du marché et des périodes de détention.

Le HIFO suppose que les actifs ayant le coût de base le plus élevé sont vendus en premier, quelle que soit la date de leur acquisition.

Comment fonctionne le HIFO ?

  • Pour chaque transaction imposable, les unités ayant le prix d'achat le plus élevé sont sélectionnées en premier.

Points à considérer

  • Le HIFO peut réduire les gains imposables en priorisant les actifs à coût plus élevé.

  • Les résultats peuvent varier selon la transaction et être plus complexes que le FIFO ou le LIFO.

Le LOFO suppose que les actifs ayant le coût de base le plus bas sont vendus en premier, quelle que soit la date de leur acquisition.

Comment fonctionne le LOFO ?

  • Pour chaque transaction imposable, les unités ayant le prix d'achat le plus bas sont sélectionnées en premier.

Points à considérer

  • Le LOFO peut entraîner des gains imposables plus élevés, car les actifs à coût plus bas sont cédés en premier.

  • Certains utilisateurs peuvent préférer le LOFO pour des stratégies spécifiques de planification ou de déclaration fiscale.

  • Les résultats peuvent varier considérablement en fonction de l'historique des prix et des schémas de transaction.

  • Les modifications s'appliquent uniquement de manière prospective.

  • Toutes les mises à jour s'appliqueront aux transactions effectuées à partir du 1er janvier 2026.

  • Les modifications n'affectent pas les transactions des années fiscales précédentes.

Pour mettre à jour votre méthode d'allègement fiscal :

  1. Accédez au Centre fiscal à l'aide d'un appareil de bureau

  2. Naviguez vers la section Paramètres du Centre fiscal

  3. Sélectionnez votre méthode d'allègement fiscal préférée

Votre sélection sera appliquée conformément aux règles de date d'entrée en vigueur décrites ci-dessus.

Le Centre fiscal fournit des outils pour vous aider à examiner et à gérer les informations fiscales associées à votre compte. Il ne fournit pas de conseils fiscaux. Le traitement fiscal des actifs numériques peut varier en fonction de votre situation individuelle et de votre juridiction.  Si vous avez des questions sur la méthode qui vous convient, veuillez consulter un professionnel de la fiscalité qualifié.

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