Nous nous excusons pour tout retard dans la remise du formulaire 1099-DA. Nous émettons les formulaires aussi rapidement que nos processus le permettent et avons rencontré des difficultés techniques. De nombreux clients ont déjà reçu les formulaires 1099-DA et 1099-MISC ; leur génération se poursuit et ils seront disponibles dans le Tax Center au fur et à mesure. Si vous n'avez pas encore reçu de formulaire 1099-DA, vous devriez le recevoir dans les prochains jours, nos systèmes étant en cours de génération. Veuillez noter que vous ne recevrez pas de formulaire 1099-DA ni de formulaire 1099-MISC si l'activité de votre compte n'atteint pas les seuils de déclaration de l'IRS pour ces formulaires (si vous êtes dans ce cas, vous recevrez un e-mail dans les prochains jours). Que vous soyez ou non destinataire d'un formulaire 1099, vos données de transactions apparaîtront dans le Tax Center. Nous vous encourageons à les utiliser : ce sont les mêmes données de base qui servent à générer les formulaires 1099-DA et 1099-MISC.
Ce guide explique comment lire votre formulaire combiné 1099-DA et 1099-MISC à partir de la structure présentée dans votre relevé. Conformément aux instructions de l'IRS, le formulaire 1099-DA déclare uniquement les produits bruts, lesquels ne correspondent pas à vos gains ou pertes. C'est pourquoi nous vous invitons à consulter votre historique des transactions et le Tax Center pour vous aider à déclarer vos gains et pertes, et à éviter toute surdéclaration en vous fiant uniquement aux produits bruts figurant sur votre formulaire 1099. Vous pouvez télécharger l'intégralité de vos informations de transactions, utiliser un outil de calcul fiscal tiers tel que CoinTracker ou Koinly, ou consulter un professionnel de la fiscalité pour vous aider dans votre déclaration.
Ce guide explique comment lire votre formulaire combiné 1099-DA et 1099-MISC à partir de la structure et des sections du relevé que vous avez reçu.
Form 1099-DA
Vous recevrez un formulaire 1099-DA si vous avez vendu de la crypto sur l'une de nos applications ou plateformes d'échange (Kraken, Kraken Pro ou Krak), ou envoyé de la crypto via Krak en 2025. La crypto comprend tous les actifs numériques, y compris les stablecoins (par exemple, USDG ou USDC).
"Vendre de la crypto" comprend :
- Vendre de la crypto contre une monnaie fiduciaire (par exemple, BTC contre USD), ou
- Échanger de la crypto contre une autre crypto (par exemple, BTC contre ETH, BTC contre USDG, USDG contre USDC, etc.).
Que signifie "envoyé" ici ?
"Envoyé" désigne le transfert d'un actif numérique à une autre personne ou entreprise via Krak (par exemple, rembourser ou payer quelqu'un avec votre crypto). Les transferts entre portefeuilles ou comptes dont vous êtes propriétaire ou que vous contrôlez ne sont pas considérés comme une vente ou une cession.
Existe-t-il un seuil minimum pour le formulaire 1099-DA ?
Il n'existe aucun seuil minimum pour déclarer les ventes ou les envois. Toute transaction, même d'1 $, est déclarable.
Que se passe-t-il si j'ai uniquement acheté et conservé (HODL) de la crypto sans en vendre ni en envoyer via Krak en 2025 ?
Si vous avez uniquement acheté ou conservé (HODL) de la crypto en 2025 sans en vendre sur l'une de nos applications ou plateformes d'échange (Kraken, Kraken Pro ou Krak), ni en envoyer via Krak, le formulaire 1099-DA ne s'applique pas.
Si j'ai transféré de la crypto entre mes comptes et portefeuilles, cela constitue-t-il une vente ou une cession aux fins du formulaire 1099-DA ?
Les transferts entre vos propres portefeuilles/comptes ne sont généralement pas considérés comme des ventes ou des cessions.
Form 1099-MISC
Vous recevrez un formulaire 1099-MISC si vous avez perçu 600 $ ou plus en récompenses durant l'année 2025, notamment :
Vous recevrez un formulaire 1099-DA uniquement si :
Si les conditions ci-dessus sont remplies et que vous avez effectué des ventes ou cessions d'actifs numériques soumises à déclaration, nous sommes tenus de vous délivrer un formulaire 1099-DA et de communiquer certaines informations à l'IRS.
Si vous êtes résident fiscal américain mais que votre compte est détenu auprès de l'une de nos entités d'échange non américaines, vos informations pourront être communiquées aux autorités fiscales dans le cadre du Cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) de l'OCDE.
Dans ce cas :
Cette approche permet d'éviter une déclaration en double des mêmes transactions auprès de l'IRS.
Le Cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) est un dispositif international de transparence fiscale élaboré par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE).
Dans le cadre du CARF, les juridictions participantes échangent des informations sur les transactions en actifs cryptographiques entre autorités fiscales.
Si votre compte est soumis au dispositif de déclaration CARF, vos informations de transaction pourront être transmises à l'IRS dans le cadre des accords internationaux d'échange de renseignements fiscaux, plutôt que via un formulaire 1099-DA.
Afin d'éviter la déclaration en double des mêmes transactions auprès de l'IRS, les comptes déclarés dans le cadre du CARF ne recevront généralement pas de formulaire 1099-DA.
Pour recevoir un formulaire 1099-DA de 2025 de Kraken, vous devez avoir été un client résident fiscal américain de notre U.S. courtier américain en actifs numériques, avec une adresse aux États-Unis ou dans un territoire américain au 31 décembre 2025. Si l'adresse associée à votre compte était située en dehors des États-Unis ou de leurs territoires au 31 décembre 2025, aucun formulaire 1099-DA n'a été émis. Dans ce cas, la déclaration pourrait, à l'avenir, relever du Cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF) de l'OCDE. Les autorités fiscales ont indiqué que les clients ne devaient être déclarés qu'une seule fois, soit au titre du formulaire 1099-DA, soit au titre du CARF, mais pas des deux. Toutefois, la coordination réglementaire entre ces deux cadres est encore en cours d'élaboration.
Pour l'exercice fiscal 2025, Kraken a appliqué l'approche suivante :
Sur Kraken.com, sélectionnez votre icône dans le coin supérieur droit et accédez à Compte. Dans la section Informations personnelles, vous verrez le pays associé à votre compte.
Si le total de vos récompenses (récompenses de staking, airdrops, récompenses de parrainage et bonus de dépôt) est inférieur à 600 $ pour l'exercice fiscal, Kraken n'a pas déclaré ces revenus à l'IRS via le formulaire 1099-MISC.
Ces informations figurent néanmoins dans vos relevés, à titre de référence. Vous pouvez vous baser sur vos relevés de compte Kraken ou sur le logiciel fiscal crypto de votre choix pour établir votre déclaration fiscale.
Pour l'année fiscale 2025, nous avons utilisé la méthode FIFO (premier entré, premier sorti) uniquement pour calculer et vous présenter le coût de base ainsi que les gains ou pertes estimés dans ce relevé.
Ce que cela signifie :
Pourquoi nous avons utilisé la méthode FIFO :
Vos options :
Non. Les produits bruts ne sont pas équivalents aux gains ou aux pertes.
Les produits bruts représentent le montant total perçu lors de la vente ou de la cession d'actifs numériques, avant déduction du prix d'acquisition initial de ces actifs.
Votre gain ou perte est généralement calculé en comparant :
Gain ou perte = Produits bruts − Coût de base
Exemple
Nous nous sommes associés à CoinTracker pour vous proposer un Tax Center avec des outils supplémentaires facilitant la préparation de votre déclaration fiscale. Pour en savoir plus, consultez notre FAQ du Tax Center américain,
Votre relevé est organisé en plusieurs sections. Toutes les sections ne s'appliquent pas à tous les clients.
Ce que vous verrez
Marche à suivre
Ce que représente cette section
Comment elle apparaît
Cette section retrace les opérations au cours desquelles vous avez vendu, échangé ou cédé des actifs numériques.
Les totaux peuvent être regroupés par
Précision importante
Cette section répertorie les transactions crypto individuelles et peut les classer comme suit :
Toutes les transactions affichées ici sont consolidées dans les totaux de la synthèse.
Le cas échéant, votre relevé peut inclure une synthèse agrégée pour les stablecoins éligibles ou certains NFT. Ces montants sont déjà inclus dans votre déclaration d'actifs numériques.
Déclaration du formulaire 1099-DA aux clients Kraken et à l'IRS :
| Case n° | Nom du champ | Déclaré sur le formulaire du client | Déclaré à l'IRS |
|---|---|---|---|
| Nom du DÉCLARANT | Nom du déclarant, adresse postale, ville, état ou province, pays, code postal ou code postal étranger, et numéro de téléphone | Oui | Oui |
| NIF DU DÉCLARANT | NIF du déclarant | Oui | Oui |
NIF DU BÉNÉFICIAIRE | NIF du bénéficiaire | Oui – 4 derniers chiffres | Oui |
Nom du BÉNÉFICIAIRE | Nom du destinataire | Oui | Oui |
Adresse (y compris le numéro d'appartement) | Adresse postale du bénéficiaire | Oui | Oui |
| Ville | Ville, état ou province, pays et code postal (ou code postal étranger) du bénéficiaire | Oui | Oui |
Numéro de compte | Numéro de compte | Oui | Oui |
| Numéro CUSIP | Numéro CUSIP | N/A | N/A |
| 1a | Code de l'actif numérique (code DTI) | Oui | Oui |
| 1b | Nom de l'actif numérique | Oui | Oui |
| 1c | Nombre d'unités | Oui | Oui |
| 1d | Date d'acquisition | Oui – méthode FIFO ; les clients peuvent s'appuyer sur leurs propres relevés | Non |
| 1e | Date de vente ou de cession (hors transactions en stablecoins éligibles) | Oui | Oui |
| 1f | Bénéfices | Oui | Oui |
| 1g | Coût ou autre base | Oui – méthode FIFO ; les clients peuvent s'appuyer sur leurs propres relevés | Non |
| 1 h | Décote de marché accumulée | S/O – Pour les utilisateurs Kraken | |
| 1i | Perte sur vente fictive non déductible | Oui – méthode FIFO ; les clients peuvent s'appuyer sur leurs propres relevés | Non |
| 2 | Cocher si la base de coût est déclarée à l'IRS | Non coché | Non coché |
| 3a | Déclaré à l'IRS : Produit brut ou (produit net – ajusté de la prime d'option) | Produit brut | Produit brut |
| 3b | Cocher si le produit provient de : QOF | N/A | N/A |
| 4 | Retenue d'impôt fédéral sur le revenu | N/A | N/A |
| 5 | Cocher si la perte n'est pas autorisée en raison du montant indiqué en 1f | N/A | N/A |
| 6 | Plus-value ou perte : court terme, long terme, ordinaire | Oui – méthode FIFO ; les clients peuvent s'appuyer sur leurs propres relevés | Non |
| 7 | Cocher si 1f correspond uniquement à des liquidités | Oui | Oui |
| 8 | Cocher si le courtier s'est fondé sur les informations fournies par le client | N/A | N/A |
| 9 | Cocher si l'actif numérique est un titre non couvert | Coché pour toutes les transactions | Coché pour toutes les transactions |
| 11a | Cocher si le produit brut déclaré en 1f constitue un montant agrégé pour : (Stablecoins éligibles, NFT spécifiés) | Coché pour la déclaration agrégée des stablecoins éligibles | Coché pour la déclaration agrégée des stablecoins éligibles |
| 11b | Si 11a est coché, nombre de transactions | Oui, pour les transactions en stablecoins éligibles | Oui, pour les transactions en stablecoins éligibles |
| 11c | Pour la déclaration agrégée des NFT spécifiés, produit brut agrégé déclaré en 1f attribuable aux premières ventes par le créateur ou le frappeur de jetons | N/A | N/A |
| 12a | Nombre d'unités transférées | Oui | Oui |
| 12b | Si des actifs ont été transférés, indiquer la date de transfert | Oui | Oui |
| 14 | État | Oui | Oui |
| 15 | Numéro d'identification de l'État | N/A | N/A |
| 16 | Impôt retenu à la source (État) | N/A | N/A |
Toutes les transactions figurant sur votre formulaire 1099 sont déclarées en temps universel coordonné (UTC).
Votre formulaire 1099-DA utilise le temps universel coordonné (UTC), qui est en avance de 5 à 10 heures sur les fuseaux horaires américains. Une transaction effectuée en fin de journée le 31 décembre peut apparaître au 1er janvier sur votre formulaire, ou ne pas y figurer du tout et être reportée sur le formulaire 1099-DA de l'année suivante. Si vous êtes concerné, vous pouvez déclarer la transaction au titre de l'exercice fiscal correct en vous appuyant sur vos propres relevés.
Non. Il s'agit d'un décalage de fuseau horaire, pas d'une erreur. Votre formulaire 1099-DA est fourni à titre informatif. Utilisez vos relevés pour déclarer l'opération au titre de l'année où elle a eu lieu, et conservez vos confirmations en cas de besoin.
Vos revenus issus des récompenses de staking, des airdrops et autres récompenses sont indiqués dans la case 3 du formulaire 1099-MISC.
L'IRS impose un format fixe pour le dépôt électronique. Les champs sont soumis à des limites strictes de caractères et d'octets, de sorte que les valeurs trop longues peuvent être :
Cela est normal et n'a aucune incidence sur l'exactitude des données.
Les noms trop longs peuvent être raccourcis.
Les adresses longues sont souvent abrégées (p. ex., "Apartment" → "Apt").
Les noms d'actifs longs peuvent être remplacés par leur ticker ou tronqués. Les noms d'actifs personnalisés peuvent être tronqués.
Les deux. Les systèmes de l'IRS appliquent des limites en octets (souvent ~40 octets par champ).
Les caractères non ASCII (par exemple, les accents) peuvent :
Aucune action n'est requise si l'information est simplement abrégée.
Demandez une correction si :
Non. Ces limites n'affectent que le format, et non :
Nous savons que les liquidations peuvent être source de stress et survenir de manière inattendue. Nous souhaitons vous expliquer clairement comment elles apparaissent sur votre formulaire fiscal.
Si vos positions en crypto ou vos garanties ont fait l'objet d'une liquidation, ces transactions figurent sur votre formulaire 1099-DA car, du point de vue de la déclaration fiscale, elles sont traitées comme une cession (disposition) d'actifs numériques.
Lors d'une liquidation :
Votre crypto est vendue pour rembourser un solde ou une obligation en cours
La valeur de la crypto au moment de la liquidation est considérée comme le produit brut de cession
Ce produit est ensuite imputé sur votre dette.
C'est pourquoi l'IRS impose aux courtiers de déclarer ces transactions sur le formulaire 1099-DA, même si vous n'avez pas reçu de fonds directement.
Pas nécessairement. Si la valeur de votre crypto au moment de la liquidation était inférieure à votre coût de base, vous avez peut-être réalisé une perte. À l'inverse, si elle était supérieure, vous avez peut-être réalisé un gain.
Nous comprenons que cela puisse être frustrant. Même si la vente n'a pas été initiée par vous, l'IRS traite toute cession de crypto, qu'elle soit volontaire ou involontaire, comme un événement déclarable.
Les liquidations entrent dans cette catégorie, car vos actifs ont été utilisés pour honorer une obligation financière.
Si votre nom, les quatre derniers chiffres de votre NIF (numéro de sécurité sociale/EIN), votre adresse, votre État de résidence ou vos produits bruts sont incorrects, contactez le Support Kraken dès que possible pour demander une vérification et, le cas échéant, un relevé corrigé.
Si les informations relatives au coût de base, aux gains/pertes ou à la période de détention ne correspondent pas à vos relevés, vous pouvez vous fier à vos propres documents, car ces informations n'ont pas été communiquées à l'IRS et ne figurent que sur votre exemplaire du formulaire 1099-DA.
Si vous êtes exempté(e) de la déclaration sur le formulaire 1099, soit parce que vous n'êtes pas résident(e) fiscal(e) américain(e), soit parce que vous bénéficiez d'une exemption de déclaration, veuillez contacter le Support Kraken.
Pour l'année fiscale 2025, nous ne fournissons pas d'identifiant de document dans les envois du formulaire 1099. C'est normal et cela n'affecte ni la validité de votre formulaire ni votre capacité à produire votre déclaration fiscale.
Si votre logiciel fiscal demande un identifiant de document, vous pouvez à la place importer vos données via des exports fiscaux (par exemple, CSV) ou connecter votre compte directement à des agrégateurs fiscaux tiers (tels que CoinTracker ou Koinly).
Non. Pour 2025, Kraken n'était pas tenu de déclarer votre coût de base et vos gains/pertes à l'IRS ; vous pouvez calculer vos gains/pertes en appliquant les méthodes d'identification autorisées par l'IRS.
Si vous utilisez une méthode d'identification spécifique, les règles de l'IRS exigent que vous identifiiez les unités de manière adéquate au moment de la vente (et que vous conserviez les justificatifs correspondants). Si ce n'est pas le cas, la méthode FIFO s'applique généralement par défaut.
Pensez à utiliser les paramètres de méthode du Tax Center de Kraken pour vos prochaines opérations et conservez vos justificatifs.
Les échanges de crypto à crypto peuvent constituer des cessions déclarables (et potentiellement imposables) : l'échange d'un actif numérique contre un autre est traité comme une cession de bien.
Si vous avez transféré des actifs vers Kraken depuis une autre plateforme d'échange ou un autre portefeuille, Kraken peut ne pas disposer de suffisamment de données d'acquisition pour déterminer votre coût de base et votre période de détention. Vous devrez peut-être fournir les détails d'acquisition à votre logiciel fiscal ou à votre conseiller fiscal à partir de vos propres relevés.
Pour 2025, nous avons déclaré les produits bruts sans coût de base ni gains/pertes à l'IRS ; seul votre exemplaire du formulaire 1099-DA contient le coût de base et les gains/pertes calculés selon la méthode FIFO. Dans certains cas, notamment pour les transferts, le coût de base peut être manquant, mais cela ne signifie pas que votre base est de 0 $.
Exemple – coût de base manquant pour les transferts :
Supposons que vous ayez acheté 1,0 BTC pour 50 000 $ (votre base), que vous avez ensuite transféré depuis un portefeuille ou une plateforme d'échange externe vers Kraken. En 2025, depuis votre compte Kraken, vous avez échangé ce BTC contre l'équivalent de 110 000 $ en ETH.
Le formulaire 1099-DA pour 2025 peut indiquer 110 000 $ de produits sur la vente de BTC, avec un coût de base inconnu ; toutefois, le gain correspond généralement à la différence entre le montant réalisé et la base ajustée (soit 110 000 $ – 50 000 $ = 60 000 $ de gain, avant déduction des coûts de transaction imputables).
Veuillez utiliser vos propres relevés, recourir à un outil de calcul fiscal crypto tiers (CoinTracker, Koinly, etc.) ou à un conseiller fiscal professionnel afin de renseigner tout coût de base manquant.
Les frais versés en actifs numériques et les cessions de très faibles montants peuvent générer des lignes déclarables. Certains montants très faibles peuvent être arrondis à 0,00 $ dans les relevés ou les exportations, selon le format utilisé.
Les types de transactions suivants ne sont pas soumis à déclaration obligatoire à ce stade :
Nous suivons le coût de base des actifs numériques uniquement pour les transactions effectuées au sein du même compte Kraken.
Cela signifie :
Lorsque vous transférez des actifs numériques vers :
Nous perdons la traçabilité de ces actifs. Par conséquent :
Vous êtes responsable de la conservation des relevés de vos transactions effectuées hors de votre compte Kraken.
Si des actifs numériques sont transférés hors de votre compte Kraken puis retransférés ultérieurement :
Dans la mesure où nous ne pouvons pas vérifier ce qui s'est passé hors de Kraken, il vous incombe de tenir des relevés précis du coût de base de ces actifs.
Les actifs numériques peuvent être librement transférés entre portefeuilles, plateformes d'échange et protocoles. Une fois que les actifs quittent notre plateforme, nous ne disposons plus d'informations complètes sur :
Pour cette raison, le suivi du coût de base est limité aux activités réalisées au sein du même compte Kraken.
Si vous transférez des actifs entre Kraken et d'autres portefeuilles ou plateformes d'échange, nous vous recommandons :
Même si Kraken ne suit pas le coût de base des actifs transférés vers l'extérieur puis rapatriés, vous demeurez responsable de la déclaration exacte de vos gains et pertes imposables.
Le reporting du formulaire 1099-DA décrit ici s'applique à l'activité sur le Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak et applications associées). L'activité dans des applications DeFi distinctes, dont Kraken Wallet, peut ne pas être incluse.
Ce relevé combiné est conçu autour de votre compte sur le Kraken Exchange. Le reporting relatif aux portefeuilles non-custodial, comme Kraken Wallet, n'est pas requis à ce jour.
Vous devez néanmoins collecter vos enregistrements on-chain et les inclure dans votre déclaration fiscale globale s'ils contiennent des événements imposables.
Ce relevé reflète les informations qui ont pu être transmises à l'IRS ainsi que des informations complémentaires fournies à titre indicatif. Il vous appartient de déterminer la méthode de déclaration appropriée et les montants à reporter dans votre déclaration fiscale. Nous vous invitons à consulter les ressources supplémentaires disponibles dans notre Tax Center ou à faire appel à un professionnel fiscal qualifié si vous avez des questions.
Ces termes définissent les informations qu'un courtier est tenu de déclarer à l'IRS.
Pour 2025, les actifs numériques sont généralement traités comme noncovered, ce qui signifie que Kraken a déclaré le produit brut de cession à l'IRS, mais ni le coût de base ni les gains ou pertes.
Le prix d'achat initial d'un actif numérique, frais inclus.
Le coût de base sert à calculer votre gain ou votre perte lors de la vente ou de la cession de l'actif.
Exemple : Si vous avez acheté du BTC pour 1 000 $ et l'avez ensuite vendu pour 1 500 $, votre coût de base est de 1 000 $.
Pour 2025, Kraken n'a pas déclaré votre coût de base à l'IRS sur le formulaire 1099-DA.
La différence entre votre produit brut de cession et votre coût de base.
Exemple :
Prix de vente : 1 500 $
Coût de base : 1 000 $
Gain : 500 $
C'est votre gain ou votre perte qui détermine votre charge fiscale, et non le seul produit brut de cession.
Le montant total que vous avez reçu de la vente ou de la cession d'actifs numériques.
Le produit brut représente le prix de vente total avant déduction de votre prix d'achat initial (coût de base), des frais ou d'autres ajustements.
Pour 2025, le produit brut des cessions d'actifs numériques est déclaré à l'IRS sur le Form 1099-DA.
Un gain ou une perte résultant de la vente d'actifs numériques détenus plus d'un an. Les plus-values à long terme sont généralement imposées à des taux réduits par rapport aux plus-values à court terme.
Revenu imposé à vos taux d'imposition ordinaires.
Dans le contexte des actifs numériques, cela peut inclure :
Ces montants peuvent être déclarés sur le formulaire 1099-MISC si les seuils de déclaration sont atteints.
Gain ou perte résultant de la vente d'actifs numériques détenus pendant un an ou moins. Les gains à court terme sont généralement imposés à vos taux d'imposition ordinaires.
Une vente à perte avec rachat rapide (wash sale) survient généralement lorsque vous vendez un actif à perte et rachetez le même actif, ou un actif quasi identique, dans un délai court (en principe 30 jours avant ou après la vente).
En vertu du droit fiscal américain en vigueur, les règles relatives aux wash sales s'appliquent formellement aux valeurs mobilières. Les actifs numériques ne sont pas actuellement classés comme des valeurs mobilières aux fins des règles sur les wash sales ; toutefois, la réglementation fiscale est susceptible d'évoluer. Nous vous recommandons de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils adaptés à votre situation.