Nous nous excusons pour tout retard dans la livraison du Form 1099-DA. Nous émettons les formulaires aussi rapidement que nos processus le permettent et avons rencontré des difficultés techniques. De nombreux clients ont reçu les Form 1099-DA et 1099-MISC, et les formulaires continuent d'être générés et seront disponibles dans le Tax Center dès qu'ils seront prêts. Si vous n'avez pas reçu de Form 1099-DA, vous devriez le recevoir dans les prochains jours, car les systèmes génèrent les formulaires. Veuillez noter que vous ne recevrez pas de Form 1099-DA ou de Form 1099-MISC si l'activité de votre compte ne dépasse pas les seuils de déclaration de l'IRS pour ces formulaires (et vous recevrez un e-mail si vous faites partie de ce groupe dans les prochains jours). Que vous deviez ou non recevoir un Form 1099, vos données de transaction apparaîtront dans le Tax Center et nous vous encourageons à nouveau à utiliser ces données, car ce sont les mêmes données sous-jacentes qui sont utilisées pour générer les Form 1099-DA et 1099-MISC.
Ce guide explique comment lire votre Form 1099-DA et votre Form 1099-MISC combinés en utilisant la structure présentée dans votre relevé. Conformément aux directives de l'IRS, le Form 1099-DA ne déclare que les produits bruts, qui ne sont pas les mêmes que vos gains ou pertes. À ce titre, nous vous invitons à consulter votre historique de transactions et le Tax Center pour vous aider à déclarer vos gains et pertes et à éviter de déclarer un montant excessif en vous fiant uniquement aux produits bruts de votre Form 1099. Vous pouvez télécharger vos informations de transaction complètes, utiliser un calculateur d'impôts tiers tel que CoinTracker ou Koinly, ou consulter un professionnel de la fiscalité pour vous aider dans la préparation de vos impôts.
Ce guide explique comment lire votre Form 1099-DA et votre Form 1099-MISC combinés, en utilisant la structure et les sections présentées dans le relevé que vous avez reçu.
Form 1099-DA
Vous recevrez un Form 1099-DA si vous avez vendu des crypto sur l'une de nos applications ou sites d'échange (Kraken, Kraken Pro ou Krak), ou envoyé des crypto via Krak en 2025. Les crypto incluent tous les actifs numériques, y compris les stablecoins (par exemple, USDG ou USDC).
« Vendre des crypto » inclut :
- Vendre des crypto contre de la monnaie fiduciaire (par exemple, BTC contre USD), ou
- Échanger des crypto contre d'autres crypto (par exemple, BTC contre ETH, BTC contre USDG, USDG contre USDC, etc.).
Que signifie « envoyé » ici ?
« Envoyé » fait référence au transfert d'un actif numérique à une autre personne ou entreprise via Krak (par exemple, rembourser ou payer quelqu'un avec vos crypto). Les transferts entre portefeuilles ou comptes que vous possédez ou contrôlez ne sont pas considérés comme une vente ou une cession.
Existe-t-il un seuil minimum pour le Form 1099-DA ?
Il n'y a pas de seuil minimum pour la déclaration des ventes ou des envois. Même une transaction de 1 $ est déclarable.
Que se passe-t-il si j'ai seulement acheté et HODL'd des crypto et que je n'ai pas vendu ou envoyé de crypto via Krak en 2025 ?
Si vous avez seulement acheté ou détenu (HODL’d) des crypto en 2025 et que vous n'avez pas vendu de crypto sur l'une de nos applications ou sites d'échange (Kraken, Kraken Pro ou Krak) ou envoyé via Krak, la déclaration Form 1099-DA ne s'appliquera pas.
Que se passe-t-il si j'ai transféré des crypto entre des comptes et des portefeuilles, est-ce considéré comme une vente ou une cession de crypto pour le Form 1099-DA ?
Les transferts entre vos propres portefeuilles/comptes ne sont généralement pas des ventes ou des cessions.
Form 1099-MISC
Vous recevrez un Form 1099-MISC si vous avez gagné 600 $ ou plus en récompenses en 2025, y compris :
Vous ne recevrez un Form 1099-DA que si :
Si les conditions ci-dessus s'appliquent et que vous avez des ventes ou cessions d'actifs numériques déclarables, nous sommes tenus de vous délivrer un Form 1099-DA et de déclarer certaines informations à l'IRS.
Si vous êtes un résident fiscal américain mais que votre compte est détenu auprès de l'une de nos entités d'échange non américaines, vos informations peuvent être déclarées aux autorités fiscales dans le cadre du Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) de l'OCDE.
Dans ce cas :
Cette approche permet d'éviter la double déclaration des mêmes transactions à l'IRS.
Le Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) est un cadre international de transparence fiscale développé par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE).
Dans le cadre du CARF, les juridictions participantes échangent des informations sur les transactions d'actifs crypto entre les autorités fiscales.
Si votre compte est soumis à la déclaration CARF, vos informations de transaction peuvent être partagées avec l'IRS par le biais d'accords internationaux d'échange d'informations fiscales plutôt que par un Form 1099-DA.
Pour éviter la double déclaration des mêmes transactions à l'IRS, les comptes déclarés sous CARF ne recevront généralement pas également un Form 1099-DA.
Pour recevoir un Form 1099-DA de Kraken pour 2025, vous deviez être un client résident fiscal américain de notre courtier en actifs numériques américain avec une adresse aux États-Unis ou dans un territoire américain au 31 décembre 2025. Si l'adresse de votre compte était en dehors des États-Unis ou de ses territoires au 31 décembre 2025, un Form 1099-DA n'a pas été émis. Dans ces cas, la déclaration pourrait plutôt, à l'avenir, relever du Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) de l'OCDE. Les autorités fiscales ont indiqué que les clients ne devraient être déclarés qu'une seule fois, soit sous Form 1099-DA, soit sous CARF, pas les deux. Cependant, la coordination réglementaire entre ces cadres est encore en développement.
Pour l'année fiscale 2025, Kraken a appliqué l'approche suivante :
Sur Kraken.com, sélectionnez votre icône dans le coin supérieur droit et accédez à Compte. Sous Informations personnelles, vous verrez le pays auquel votre compte est associé.
Si le total de vos récompenses (y compris les récompenses de staking, les airdrops, les récompenses de parrainage et les bonus de dépôt) est inférieur à 600 $ pour l'année fiscale, Kraken n'a pas déclaré ce revenu à l'IRS sur le Form 1099-MISC.
Nous avons néanmoins fourni ces informations dans vos rapports pour vos dossiers. Vous pouvez vous fier à vos enregistrements de compte Kraken ou à votre logiciel fiscal crypto préféré lors de la préparation de votre déclaration de revenus.
Pour l'année fiscale 2025, nous avons utilisé la méthode FIFO (First-In, First-Out) uniquement pour calculer et afficher le coût de base et les gains ou pertes estimés dans ce relevé.
Ce que cela signifie :
Nous avons utilisé le FIFO parce que :
Vos choix :
Non. Les produits bruts ne sont pas les mêmes que les gains ou les pertes.
Les produits bruts représentent le montant total reçu de la vente ou de la cession d'actifs numériques, avant de considérer ce que vous avez initialement payé pour ces actifs.
Votre gain ou perte est généralement calculé en comparant :
Gain ou Perte = Produits Bruts − Coût de Base
Exemple
Nous nous sommes associés à CoinTracker pour vous fournir un Tax Center avec plus d'outils pour vous faciliter la préparation fiscale. Pour plus d'informations, consultez notre FAQ sur le Tax Center américain.
Votre relevé est organisé en plusieurs sections. Toutes les sections ne s'appliquent pas à tous les clients.
Ce que vous verrez
Ce qu'il faut faire
Ce que représente cette section
Comment cela apparaît
Cette section indique quand vous avez vendu, échangé ou autrement cédé des actifs numériques.
Vous pouvez voir les totaux regroupés par
Clarification importante
Cette section répertorie les transactions crypto individuelles et peut les étiqueter comme suit :
Toutes les transactions affichées ici sont incluses dans les totaux récapitulatifs.
Le cas échéant, votre relevé peut inclure un résumé agrégé pour les stablecoins éligibles ou certains NFT. Ces montants sont déjà inclus dans votre déclaration d'actifs numériques.
Déclaration du formulaire 1099-DA aux clients Kraken et à l'IRS :
| Case n° | Nom du champ | Déclaré sur le formulaire client | Déclaré à l'IRS |
|---|---|---|---|
| Nom du DÉCLARANT | Nom, adresse, ville, état ou province, pays, code postal ou code postal étranger, et numéro de téléphone du DÉCLARANT | Oui | Oui |
| TIN du DÉCLARANT | TIN du DÉCLARANT | Oui | Oui |
TIN du BÉNÉFICIAIRE | TIN du bénéficiaire | Oui - 4 derniers chiffres | Oui |
Nom du BÉNÉFICIAIRE | Nom du destinataire | Oui | Oui |
Adresse (y compris le n° d'appartement) | Adresse du bénéficiaire | Oui | Oui |
| Ville | Ville, état ou province, pays et code postal ou code postal étranger du bénéficiaire | Oui | Oui |
Numéro de compte | Numéro de compte | Oui | Oui |
| Numéro CUSIP | Numéro CUSIP | N/A | N/A |
| 1a | Code d'actif numérique (code DTI) | Oui | Oui |
| 1b | Nom de l'actif numérique | Oui | Oui |
| 1c | Nombre d'unités | Oui | Oui |
| 1d | Date d'acquisition | Oui - en utilisant la méthode FIFO, les clients peuvent se fier à leurs propres registres | Non |
| 1e | Date de vente ou de cession (sauf pour les transactions de stablecoins éligibles) | Oui | Oui |
| 1f | Produit de la vente | Oui | Oui |
| 1g | Coût ou autre base | Oui - en utilisant la méthode FIFO, les clients peuvent se fier à leurs propres registres | Non |
| 1 h | Décote de marché courue | N/A - Pour les utilisateurs de Kraken | |
| 1i | Perte sur vente fictive non admise | Oui - en utilisant la méthode FIFO, les clients peuvent se fier à leurs propres registres | Non |
| 2 | Vérifier si la base est déclarée à l'IRS | Non coché | Non coché |
| 3a | Déclaré à l'IRS : Produits bruts ou (Produits nets - ajustés pour la prime d'option) | Produits bruts | Produits bruts |
| 3b | Vérifier si les produits proviennent de : QOF | N/A | N/A |
| 4 | Impôt fédéral sur le revenu retenu à la source | N/A | N/A |
| 5 | Vérifier si la perte n'est pas autorisée en fonction du montant en 1f | N/A | N/A |
| 6 | Gain ou perte : à court terme, à long terme, ordinaire | Oui - en utilisant FIFO, les clients peuvent se fier à leurs propres registres | Non |
| 7 | Vérifier si 1f est uniquement en espèces | Oui | Oui |
| 8 | Vérifier si le courtier s'est appuyé sur les informations fournies par le client | N/A | N/A |
| 9 | Vérifier si l'actif numérique est un titre non couvert | Coché pour toutes les transactions | Coché pour toutes les transactions |
| 11a | Vérifier si les produits bruts déclarés en 1f sont un montant global pour : (stablecoins éligibles, NFT spécifiés) | Coché pour la déclaration globale des stablecoins éligibles | Coché pour la déclaration globale des stablecoins éligibles |
| 11b | Si 11a est coché, nombre de transactions | Oui pour les transactions de stablecoins éligibles | Oui pour les transactions de stablecoins éligibles |
| 11c | Pour la déclaration globale des NFT spécifiés, les produits bruts globaux déclarés en 1f qui sont attribuables aux premières ventes par le créateur ou le minter | N/A | N/A |
| 12a | Nombre d'unités transférées | Oui | Oui |
| 12b | Si transféré, indiquez la date de transfert | Oui | Oui |
| 14 | Nom de l'État | Oui | Oui |
| 15 | Numéro d'identification de l'État | N/A | N/A |
| 16 | Impôt d'État retenu à la source | N/A | N/A |
Toutes les transactions figurant sur votre formulaire 1099 sont déclarées en utilisant l'UTC (Temps Universel Coordonné).
Votre formulaire 1099-DA utilise le Temps Universel Coordonné (UTC), qui a 5 à 10 heures d'avance sur les fuseaux horaires américains. Une transaction effectuée tard le 31 décembre peut apparaître comme le 1er janvier sur votre formulaire, ou ne pas apparaître du tout, et figurer plutôt sur le formulaire 1099-DA de l'année suivante. Si cela vous concerne, vous pouvez déclarer la transaction dans la bonne année fiscale en utilisant vos propres relevés de transactions.
Non. Il s'agit d'une différence de calendrier, pas d'une erreur. Votre formulaire 1099-DA est informatif. Utilisez vos relevés de transactions pour déclarer la transaction l'année où elle a eu lieu, et conservez vos confirmations au cas où elles seraient nécessaires ultérieurement.
Vos revenus provenant des récompenses de staking, des airdrops et d'autres récompenses sont indiqués dans la case 3 du formulaire 1099-MISC.
L'IRS exige un formatage fixe pour le dépôt électronique. Les champs ont des limites strictes de caractères et d'octets, de sorte que les valeurs plus longues peuvent être :
Ceci est normal et n'affecte pas la précision.
Les noms plus longs peuvent être raccourcis.
Les adresses longues sont souvent abrégées (par exemple, « Appartement » → « Appt »).
Les noms d'actifs longs peuvent être remplacés par des tickers ou tronqués. Les noms d'actifs personnalisés peuvent être tronqués.
Les deux. Les systèmes de l'IRS appliquent des limites basées sur les octets (souvent ~40 octets par champ).
Les caractères non-ASCII (par exemple, les accents) peuvent :
Aucune action n'est nécessaire si les informations sont seulement raccourcies.
Demandez une correction si :
Non. Ces limites n'affectent que le formatage, et non :
Nous comprenons que les liquidations peuvent être stressantes et inattendues, et nous voulons vous apporter des éclaircissements sur la façon dont elles sont reflétées sur votre formulaire fiscal.
Si vos positions crypto ou vos garanties ont été liquidées, ces transactions sont incluses sur votre Formulaire 1099-DA car, du point de vue de la déclaration fiscale, elles sont traitées comme une vente (disposition) d'actifs numériques.
Lorsqu'une liquidation se produit :
Vos cryptos sont vendues pour rembourser un solde ou une obligation en cours
La valeur de la crypto au moment de la liquidation est traitée comme un produit brut
Ces produits sont ensuite appliqués à votre dette.
Pour cette raison, l'IRS exige des courtiers qu'ils déclarent ces transactions sur le Formulaire 1099-DA, même si vous n'avez pas reçu de fonds directement.
Pas nécessairement. Si la valeur de votre crypto au moment de la liquidation était inférieure à votre prix de revient, vous avez peut-être réalisé une perte. Inversement, si elle était supérieure, vous avez peut-être réalisé un gain.
Nous comprenons que cela puisse être frustrant. Même si la vente n'a pas été initiée par vous, l'IRS considère toute disposition de crypto, qu'elle soit volontaire ou involontaire, comme un événement à déclarer.
Les liquidations entrent dans cette catégorie car vos actifs ont été utilisés pour satisfaire une obligation financière.
Si votre nom, les quatre derniers chiffres de votre TIN (SSN/EIN), votre adresse, votre état de résidence ou vos produits bruts sont incorrects, contactez le Support Kraken dès que possible pour demander un examen et (le cas échéant) une déclaration corrigée.
Si les informations relatives au prix de revient, aux gains/pertes ou à la période de détention ne correspondent pas à vos registres, vous pouvez utiliser vos registres car ces informations n'ont pas été déclarées à l'IRS, et ces informations ne figurent que sur votre copie du Formulaire 1099-DA.
Si vous êtes exempté de la déclaration Formulaire 1099, soit parce que vous n'êtes pas un résident fiscal américain, soit parce que vous êtes exempté de déclaration, veuillez contacter le Support Kraken.
Pour l'année fiscale 2025, nous ne fournissons pas d'ID de document sur les Formulaires 1099. Ceci est normal et n'affecte pas la validité de votre formulaire ni votre capacité à déclarer vos impôts.
Si votre logiciel fiscal demande un ID de document, vous pouvez à la place importer vos données à l'aide d'exportations de fichiers fiscaux (par exemple, CSV) ou connecter directement votre compte à des agrégateurs fiscaux tiers (tels que CoinTracker ou Koinly).
Non. Pour 2025, Kraken n'était pas tenu de déclarer votre prix de revient et vos gains/pertes à l'IRS, et vous pouvez calculer les gains/pertes en utilisant les règles d'identification autorisées par l'IRS.
Si vous utilisez une forme d'identification spécifique, les règles de l'IRS vous obligent à identifier adéquatement les unités au moment de la vente (et à tenir des registres). Si vous ne l'avez pas fait, la méthode FIFO s'applique généralement par défaut.
Envisagez d'utiliser les paramètres de méthode du Centre fiscal de Kraken à l'avenir et conservez les justificatifs.
Les transactions crypto-à-crypto peuvent être des dispositions à déclarer (et peuvent être imposables), car l'échange d'un actif numérique contre un autre est traité comme une disposition de propriété.
Si vous avez transféré des actifs vers Kraken depuis un autre échange ou portefeuille, Kraken pourrait ne pas disposer de suffisamment de données d'acquisition pour déterminer votre prix de revient et votre période de détention. Vous devrez peut-être fournir les détails d'acquisition à votre logiciel fiscal ou à votre préparateur en utilisant vos propres registres.
Pour 2025, nous avons déclaré les produits bruts sans prix de revient ni gains/pertes à l'IRS ; seule votre copie du Formulaire 1099-DA contient le prix de revient et les gains/pertes en utilisant la méthode du prix de revient FIFO. Dans certains cas, par exemple pour les transferts, le prix de revient peut être manquant, mais cela ne signifie pas que votre prix de revient est de 0 $.
Par exemple - prix de revient manquant pour les transferts :
Supposons que vous ayez acheté 1,0 BTC pour 50 000 $ (votre prix de revient), que vous avez transféré d'un portefeuille externe ou d'un échange vers Kraken. En 2025, au sein de votre compte Kraken, vous avez échangé le BTC contre 110 000 $ d'ETH.
Le Formulaire 1099‑DA pour 2025 peut indiquer 110 000 $ de produits sur la vente de BTC, avec un prix de revient inconnu ; cependant, le gain est généralement la différence entre le montant réalisé et le prix de revient ajusté (soit 110 000 $ - 50 000 $ = 60 000 $ de gain avant de considérer les coûts de transaction allouables).
Veuillez utiliser vos registres, obtenir le soutien d'un calculateur d'impôts crypto tiers (CoinTracker, Koinly, etc.) ou d'un autre support fiscal professionnel afin de compléter toute information manquante sur le prix de revient.
Les frais payés en actifs numériques et les très petites dispositions peuvent créer des lignes à déclarer. Certains très petits montants peuvent être arrondis à 0,00 $ sur les relevés ou les exportations, selon le formatage.
Les types de transactions suivants ne sont pas tenus d'être déclarés pour le moment :
Nous suivons le prix de revient des actifs numériques uniquement pour les transactions qui ont lieu au sein du même compte Kraken.
Cela signifie :
Lorsque vous transférez des actifs numériques vers :
Nous n'avons plus de visibilité sur ces actifs. Par conséquent :
Il vous incombe de tenir des registres des transactions qui se produisent en dehors de votre compte Kraken.
Si des actifs numériques sont transférés hors de votre compte Kraken et sont ensuite retransférés :
Étant donné que nous ne pouvons pas vérifier ce qui s'est passé en dehors de Kraken, il vous incombe de tenir des registres précis du prix de revient pour ces actifs.
Les actifs numériques peuvent être librement transférés entre portefeuilles, échanges et protocoles. Une fois que les actifs quittent notre plateforme, nous n'avons plus d'informations complètes sur :
Pour cette raison, le suivi du prix de revient est limité à l'activité qui se produit au sein du même compte Kraken.
Si vous transférez des actifs entre Kraken et d'autres portefeuilles ou échanges, nous vous recommandons :
Même si le prix de revient n'est pas suivi par Kraken pour les actifs transférés et retransférés, il vous incombe de déclarer avec précision vos gains et pertes imposables.
La déclaration 1099‑DA décrite ici s'applique à l'activité sur le Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak et les applications associées). L'activité dans des applications DeFi distinctes, y compris le Kraken Wallet, peut ne pas être incluse.
Ce relevé combiné est conçu autour de votre compte Kraken Exchange. La déclaration concernant les portefeuilles non dépositaires, par exemple le Kraken Wallet, n'est pas requise pour le moment.
Vous devez toujours collecter les enregistrements on-chain et les inclure dans votre déclaration fiscale globale s'ils contiennent des événements imposables.
Ce relevé reflète les informations qui ont pu être déclarées à l'IRS et des informations supplémentaires fournies pour votre commodité. Il vous incombe de déterminer la méthode de déclaration et les montants corrects sur votre déclaration de revenus. En cas de questions, envisagez d'utiliser les ressources supplémentaires de notre Centre fiscal ou de consulter un professionnel de la fiscalité qualifié.
Ces termes se rapportent aux informations qu'un courtier est tenu de déclarer à l'IRS.
Pour 2025, les actifs numériques sont généralement traités comme non couverts, ce qui signifie que Kraken a déclaré le produit brut, mais pas le prix de revient ni les gains/pertes à l'IRS.
Votre prix d'achat initial pour un actif numérique, y compris certains frais.
Le prix de revient est utilisé pour déterminer votre gain ou votre perte lorsque vous vendez ou cédez l'actif.
Exemple : Si vous avez acheté du BTC pour 1 000 $ et l'avez ensuite vendu pour 1 500 $, votre prix de revient est de 1 000 $.
Pour 2025, Kraken n'a pas déclaré votre prix de revient à l'IRS sur le formulaire 1099-DA.
La différence entre votre produit brut et votre prix de revient.
Exemple :
Prix de vente : 1 500 $
Prix de revient : 1 000 $
Gain : 500 $
Votre gain ou votre perte est ce qui détermine votre obligation fiscale, et non le produit brut seul.
Le montant total que vous avez reçu de la vente ou de la cession d'actifs numériques.
Le produit brut représente le prix de vente total avant soustraction de votre prix d'achat initial (prix de revient), des frais ou d'autres ajustements.
Pour 2025, le produit brut des ventes d'actifs numériques est déclaré à l'IRS sur le formulaire 1099-DA.
Un gain ou une perte résultant de la vente d'actifs numériques détenus pendant plus d'un an. Les gains en capital à long terme sont généralement imposés à des taux réduits par rapport aux gains à court terme.
Revenus imposés à vos taux d'impôt sur le revenu ordinaires.
Dans le contexte des actifs numériques, cela peut inclure :
Ces montants peuvent être déclarés sur le formulaire 1099-MISC si les seuils de déclaration sont atteints.
Un gain ou une perte résultant de la vente d'actifs numériques détenus pendant un an ou moins. Les gains à court terme sont généralement imposés à vos taux d'impôt sur le revenu ordinaires.
Une vente à perte (wash sale) se produit généralement lorsque vous vendez un actif à perte et achetez le même actif ou un actif substantiellement identique dans un court laps de temps (généralement 30 jours avant ou après la vente).
En vertu de la législation fiscale américaine actuelle, les règles relatives aux ventes à perte s'appliquent formellement aux titres. Les actifs numériques ne sont pas actuellement classés comme titres aux fins des ventes à perte ; cependant, les règles fiscales peuvent changer à l'avenir. Vous devriez consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils.