Preguntas frecuentes sobre declaración fiscal en el Reino Unido: Ejercicios fiscales anteriores para clientes particulares

Es posible que Kraken deba proporcionar determinada información sobre cuentas y transacciones de ejercicios anteriores correspondiente a clientes particulares a HM Revenue & Customs (HMRC) en respuesta a una solicitud formal de información.

Esta solicitud se aplica únicamente a clientes particulares y puede abarcar información sobre cuentas y transacciones de los siguientes ejercicios fiscales anteriores del Reino Unido:

Sí. Esta declaración se aplica únicamente a clientes particulares. No se aplica a cuentas de entidades.

Esta declaración se realiza en respuesta a un requerimiento emitido por HMRC en virtud del párrafo 1 del Anexo 23 de la Finance Act 2011.

El Anexo 23 otorga a HMRC facultades de recopilación de datos que le permiten exigir a un titular de datos relevante que proporcione los datos correspondientes. El requerimiento está respaldado por The Data-gathering Powers (Relevant Data) Regulations 2012 (SI 2012/847), que contribuyen a definir los tipos de datos que pueden solicitarse.

Se trata de un aviso de poseedor de datos del Schedule 23.

No. Esta declaración no se realiza en virtud del Marco de Declaración de Criptoactivos, o CARF. CARF es un marco de declaración independiente que se aplica de forma prospectiva. Estas preguntas frecuentes se refieren a la declaración de años anteriores para clientes particulares en la que HMRC ha solicitado información a Kraken en virtud de un aviso de poseedor de datos del Schedule 23.

La solicitud de HMRC puede abarcar los siguientes ejercicios fiscales del Reino Unido:

El ejercicio fiscal del Reino Unido va del 6 de abril al 5 de abril del año siguiente.

Solo los clientes particulares están incluidos en el ámbito de aplicación.

La declaración se basa, en general, en si un cliente particular tuvo 5.000 £ o más en actividad relevante para un criptoactivo o moneda fiduciaria y tipo de transacción específicos durante uno o más de los ejercicios fiscales del Reino Unido cubiertos.

A estos efectos, la actividad se agrega por separado según:

• cliente particular;

• ejercicio fiscal del Reino Unido;

• criptoactivo o moneda fiduciaria, según corresponda; y

• tipo de transacción.

A los efectos de esta solicitud de HMRC, la actividad relevante se agrega de forma independiente según cliente particular, ejercicio fiscal del Reino Unido, activo o divisa y tipo de transacción.

Los ocho tipos de transacción que se agregan son:

Si un cliente individual tiene 5.000 £ o más en actividad para un criptoactivo o moneda fiduciaria y tipo de transacción concretos durante un ejercicio fiscal del Reino Unido sujeto a esta solicitud, dicha actividad podrá incluirse en la información comunicada a HMRC.

Por ejemplo, BTC criptomoneda a dinero fiduciario (salida) y BTC transferencia de criptomoneda (salida) se agregan por separado porque corresponden a tipos de transacción distintos. Del mismo modo, BTC criptomoneda a dinero fiduciario (salida) y ETH criptomoneda a dinero fiduciario (salida) se agregan por separado porque implican criptoactivos diferentes.

No. El umbral no se aplica a toda la actividad de la cuenta como una cifra combinada única. En cambio, las transacciones relevantes se agregan por criptoactivo o moneda fiduciaria y por tipo de transacción para cada ejercicio fiscal cubierto.

Por ejemplo:

No. El umbral se basa en la actividad agregada de transacciones para un criptoactivo o moneda fiat y tipo de transacción específicos, no necesariamente en tu ganancia imponible, beneficio, ingresos o balance de cuenta.

Esto significa que el umbral puede alcanzarse aunque no hayas obtenido beneficio, o aunque tu ganancia neta haya sido muy inferior a 5.000 £.

Las recompensas de staking y los airdrop no se declaran en el momento de su recepción en el marco de este proceso de declaración retrospectiva ante HMRC.

No obstante, si posteriormente vendes, intercambias o de cualquier otro modo transmites recompensas de staking o criptoactivos recibidos mediante airdrop, esa transacción posterior podrá incluirse en el tipo de transacción correspondiente si está dentro del ámbito de la solicitud de HMRC y se supera el umbral de 5.000 £ por activo, por tipo de transacción y por ejercicio fiscal.

Por ejemplo, si recibes recompensas de staking en ETH, la recepción de dichas recompensas no se declara en el marco de esta solicitud. Si posteriormente vendes ese ETH por GBP, la venta podrá incluirse como cripto a fiat — salida si se supera el umbral correspondiente.

Los depósitos y retiros no están necesariamente sujetos a tributación por sí mismos. Por ejemplo, mover criptoactivos entre tus propias carteras puede no constituir una transmisión imponible.

Sin embargo, las transferencias de criptoactivos y de moneda fiat pueden seguir siendo relevantes para la solicitud de información de HMRC, ya que ayudan a HMRC a comprender la actividad de la cuenta, los movimientos de activos y el historial de transacciones.

En el caso de los clientes individuales comprendidos en el alcance, la información se limita a clientes individuales en el Reino Unido sujetos a los umbrales de declaración, y puede incluir datos como:

• Nombre

• Dirección

• Dirección de email

• Identificador de cuenta

• Actividad agregada por criptoactivo o moneda fiduciaria y uno de los tipos de transacción aplicables

No. Kraken no puede confirmar qué información específica sobre un cliente individual, en caso de haberse compartido alguna, se facilitó a HMRC en respuesta a esta solicitud.

Cuando Kraken tiene la obligación legal de facilitar información a HMRC, la información proporcionada depende del alcance de la solicitud de HMRC, los criterios de declaración aplicables y los registros de Kraken para los ejercicios fiscales pertinentes.

Kraken tampoco puede emitir dictámenes fiscales individualizados, confirmar si un cliente concreto fue incluido en la comunicación a HMRC ni prestar asesoramiento fiscal en relación con la información que HMRC pudiera haber recibido.

No necesariamente. Recibir esta notificación, o que se haya comunicado información a HMRC, no significa automáticamente que debas impuestos ni que hayas cometido un error.

El umbral de 5.000 £ no es un umbral de obligación tributaria. Se utiliza para determinar si determinada actividad de clientes individuales puede incluirse en la información comunicada a HMRC.

Tu situación fiscal real en el Reino Unido depende de tus circunstancias personales, incluidas tus ganancias, pérdidas, ingresos, exenciones, residencia fiscal y otra actividad.

No. Esto no es lo mismo que recibir un formulario estadounidense Form 1099 u otro formulario fiscal.

Kraken facilita registros de cuenta, historial de transacciones u otros informes que pueden ayudarte a revisar tu actividad, pero sigues siendo responsable de determinar si debes declarar tu actividad con criptoactivos ante HMRC.

No. La información sobre transacciones facilitada a HMRC puede no coincidir con tu ganancia, pérdida o ingreso imponible.

Por ejemplo, los datos agregados de transacciones pueden incluir operaciones, depósitos, retiros, transferencias o ventas posteriores de recompensas de staking o criptoactivos por airdrop, pero no reflejan:

• actividad o cuentas por debajo de los umbrales de declaración;

• transacciones individuales;

• tu base de coste;

• ganancias/pérdidas;

• ingresos procedentes de staking o airdrops;

• todas las comisiones;

• actividad en otros exchanges;

• actividad en carteras de autocustodia;

• transferencias entre carteras;

• cálculos fiscales específicos del Reino Unido, como las normas de agrupación (pooling rules); ni

• otros datos fiscales de carácter personal.

No debes asumir que la información comunicada a HMRC equivale a tu ganancia, pérdida o ingreso imponible.

Los registros de Kraken solo reflejan la actividad en Kraken. Es posible que no incluyan tu historial completo de criptoactivos.

Si transferiste criptoactivos hacia o desde Kraken, tu posición fiscal completa puede depender de los registros de otros exchanges, carteras o plataformas. Es posible que necesites consolidar la actividad de varias plataformas para determinar tu situación fiscal en el Reino Unido.

Si necesitas ayuda para revisar tu actividad en criptoactivos de los ejercicios fiscales 2022–2023, 2023–2024 o 2024–2025 del Reino Unido, puede que te interese utilizar un servicio de cálculo de impuestos sobre criptoactivos.

Un servicio de cálculo de impuestos sobre criptoactivos puede ayudarte a:

• importar el historial de transacciones de Kraken;

• combinar la actividad de otros exchanges, carteras y plataformas;

• identificar la base de coste que falte;

• calcular las posibles ganancias, pérdidas o ingresos;

• aplicar los métodos de cálculo fiscal específicos del Reino Unido; y

• preparar la información que pueda facilitar la declaración de impuestos en el Reino Unido.

Kraken no avala ningún servicio de cálculo de impuestos en particular y no ofrece asesoramiento fiscal, legal ni contable. Sigues siendo responsable de revisar tus registros y de determinar si tu actividad en criptoactivos se declaró correctamente.

Te recomendamos:

1. Descargar el historial de tu cuenta de Kraken y el historial de transacciones correspondientes a los ejercicios fiscales cubiertos.

2. Revisar tu actividad de los ejercicios fiscales del Reino Unido 2022–2023, 2023–2024 y 2024–2025.

3. Conciliar la actividad de Kraken con la de cualquier otra cartera, exchange o plataforma DeFi que hayas utilizado.

4. Considerar el uso de un servicio de cálculo de impuestos sobre criptomonedas para organizar y calcular tu actividad.

5. Consultar la guía de HMRC o a un asesor fiscal cualificado en el Reino Unido.

Puede que quieras revisar tus registros para confirmar que tu declaración de impuestos incluyó toda la actividad relevante en criptoactivos de los ejercicios fiscales cubiertos.

Si tu declaración fue completa y correcta, es posible que no tengas que hacer nada más. Si detectas un error u omisión, consulta a un asesor fiscal o la guía de HMRC sobre cómo corregirlo.

No. Kraken no puede determinar tus obligaciones de presentación de declaraciones en el Reino Unido.

Si necesitas presentar una declaración Self Assessment u otras obligaciones de comunicación de actividad con criptoactivos depende de tu situación personal, incluidas tus ganancias totales, ingresos, pérdidas, condición de residente y otros datos fiscales.

No. Kraken no proporciona asesoramiento fiscal, jurídico ni contable, y no puede calcular tu deuda tributaria en el Reino Unido.

Kraken puede facilitarte el historial de cuenta, los registros de transacciones u otra información que te ayude a revisar tu actividad. No obstante, eres responsable de determinar cómo debe comunicarse tu actividad con criptoactivos a efectos fiscales en el Reino Unido.

HMRC puede ponerse en contacto con personas cuando considere que la actividad con criptoactivos puede no haberse declarado íntegramente.

Recibir una carta o un mensaje de HMRC no significa necesariamente que estés bajo investigación formal, pero conviene tomárselo en serio. Revisa tus registros y consulta a un asesor fiscal cualificado si no estás seguro de cómo responder.

Si necesitas acceder a tu historial de cuenta, ponte en contacto con la Atención al cliente de Kraken.

Es posible que podamos ayudarte a acceder a los registros de cuenta disponibles, conforme a nuestros procedimientos de verificación y seguridad.

Puedes descargar el historial de tu cuenta y los registros de transacciones desde tu cuenta de Kraken. Estos registros pueden ayudarte a conciliar tu actividad y preparar tu declaración fiscal en el Reino Unido. Puedes consultar tu historial de transacciones de Kraken en el Centro de documentos del sitio web (para registros completos) o en la pestaña Actividad de la app.

Ten cuidado con emails, mensajes de texto o llamadas que afirmen ser de HMRC o de Kraken.

Kraken nunca te pedirá tu contraseña, códigos de verificación en dos pasos ni frases semilla. HMRC nunca te pedirá que transfieras criptoactivos a una cartera ni que realices pagos en cripto.

Si no estás seguro de si un mensaje es legítimo, accede directamente a la web oficial de Kraken o de HMRC en lugar de hacer clic en los enlaces del mensaje.

No. Kraken no ofrece asesoramiento fiscal, legal ni contable.

La información de este artículo es de carácter general y no sustituye al asesoramiento profesional. Consulta la guía de HMRC o a un asesor fiscal cualificado si tienes dudas sobre tu situación personal.