Cómo leer tu Formulario 1099 combinado de 2025

Formulario 1099-DA

Recibirás un Formulario 1099-DA si vendiste cripto en cualquiera de nuestras aplicaciones o sitios de intercambio (Kraken, Kraken Pro o Krak), o enviaste cripto a través de Krak en 2025. Cripto incluye todos los activos digitales, incluidas las stablecoins (por ejemplo, USDG o USDC).

«Vender cripto» incluye:
- Vender cripto por moneda fiduciaria (por ejemplo, BTC por USD), o
- Intercambiar cripto por otra cripto (por ejemplo, BTC por ETH, BTC por USDG, USDG por USDC, etc.).

¿Qué significa «enviado» aquí?
«Enviado» se refiere a la transferencia de un activo digital a otra persona o empresa utilizando Krak (por ejemplo, reembolsar o pagar a alguien con tu cripto). Las transferencias entre monederos o cuentas que posees o controlas no se consideran una venta o disposición.

¿Existe un umbral mínimo para el Formulario 1099-DA?
No hay un umbral mínimo para informar ventas o envíos. Incluso una transacción de 1 $ es declarable.

¿Qué pasa si solo compré y HODL'd cripto y no vendí ni envié cripto a través de Krak en 2025?
Si solo compraste o mantuviste (HODL'd) cripto en 2025 y no vendiste cripto en ninguna de nuestras aplicaciones o sitios de intercambio (Kraken, Kraken Pro o Krak) o la enviaste a través de Krak, la declaración del Formulario 1099-DA no se aplicará.

¿Qué pasa si transferí cripto entre cuentas y monederos? ¿Se considera esto una venta o disposición de cripto para el Formulario 1099-DA?
Las transferencias entre tus propios monederos/cuentas generalmente no son ventas o disposiciones.

Formulario 1099-MISC
Recibirás un Formulario 1099-MISC si obtuviste 600 $ o más en recompensas durante 2025, incluyendo:

• Recompensas de staking
• Airdrops
• Recompensas por depósito
• Recompensas por referidos

Solo recibirás un Formulario 1099-DA si:

• Eres residente fiscal de EE. UU.,
• Tienes una cuenta con nuestra entidad de intercambio de EE. UU., y
• No estás exento de declarar (aplicable a cuentas de jubilación, corporaciones, etc.).

Si se cumplen los puntos anteriores y tienes ventas o disposiciones de activos digitales declarables, estamos obligados a emitirte un Formulario 1099-DA y a informar cierta información al IRS.

Si eres un residente fiscal de EE. UU. pero tu cuenta está en una de nuestras entidades de intercambio no estadounidenses, tu información podría ser reportada a las autoridades fiscales bajo el Marco de Información de Criptoactivos (CARF) de la OCDE.

En este caso:

• Tu información será reportada bajo CARF, y
• No recibirás un Formulario 1099-DA.

Este enfoque ayuda a prevenir la declaración duplicada de las mismas transacciones al IRS.

El Marco de Información de Criptoactivos (CARF) es un marco internacional de transparencia fiscal desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

Bajo el CARF, las jurisdicciones participantes intercambian información sobre transacciones de criptoactivos entre autoridades fiscales.

Si tu cuenta está sujeta a la declaración CARF, tu información de transacciones puede ser compartida con el IRS a través de acuerdos internacionales de intercambio de información fiscal en lugar de a través de un Formulario 1099-DA.

Para evitar la declaración duplicada de las mismas transacciones al IRS, las cuentas declaradas bajo CARF generalmente no recibirán también un Formulario 1099-DA.

Para recibir un Formulario 1099-DA de Kraken para 2025, debes haber sido un cliente residente fiscal de EE. UU. de nuestro corredor de activos digitales de EE. UU. con una dirección en Estados Unidos o un territorio de EE. UU. a 31 de diciembre de 2025. Si la dirección de tu cuenta estaba fuera de Estados Unidos o sus territorios a 31 de diciembre de 2025, no se emitió un Formulario 1099-DA. En esos casos, la declaración podría, en el futuro, caer bajo el Marco de Información de Criptoactivos (CARF) de la OCDE. Las autoridades fiscales han indicado que los clientes solo deben ser declarados una vez, ya sea bajo el Formulario 1099-DA o CARF, no ambos. Sin embargo, la coordinación regulatoria entre estos marcos aún se está desarrollando.

Para el año fiscal 2025, Kraken aplicó el siguiente enfoque:

• Los clientes residentes fiscales de EE. UU. con una dirección en EE. UU. o un territorio de EE. UU. a 31 de diciembre de 2025 recibieron una declaración del Formulario 1099-DA.
• Los clientes sin una dirección en EE. UU. o un territorio de EE. UU. en esa fecha no recibieron un Formulario 1099-DA.
• Kraken aplicará este enfoque de manera consistente en los marcos del Formulario 1099-DA y CARF hasta que se proporcione orientación regulatoria adicional.

En Kraken.com, selecciona tu icono en la esquina superior derecha y ve a Cuenta. En Información personal, verás el país asociado a tu cuenta.

Si tus recompensas totales (incluidas las recompensas de staking, airdrops, recompensas por referidos y bonificaciones por depósito) son inferiores a 600 $ para el año fiscal, Kraken no informó estos ingresos al IRS en el Formulario 1099-MISC.

Aun así, hemos proporcionado esta información en tus informes para tus registros. Puedes confiar en los registros de tu cuenta de Kraken o en tu software de impuestos de cripto preferido al preparar tu declaración de impuestos.

Para el año fiscal 2025, utilizamos el método FIFO (First-In, First-Out) únicamente para calcular y mostrarte la base de coste y las ganancias o pérdidas estimadas en este extracto.

Qué significa esto:

• Estos importes de base de coste (importe de compra original más comisiones) y de ganancias/pérdidas basados en FIFO no se informaron al IRS
• El IRS recibió solo información de ingresos brutos (importe de ventas), cuando correspondía
• Para 2025, el IRS no exige a los corredores que informen la base de coste o las ganancias/pérdidas de los activos digitales

Utilizamos FIFO porque:

• No te solicitamos ni recibimos una elección de método de alivio de lotes para 2025, y
• FIFO es el método predeterminado cuando no se selecciona un método alternativo

Tus opciones: 

• Puedes optar por utilizar un método de alivio de lotes diferente (por ejemplo, HIFO, LIFO o identificación específica)
• Puedes calcular las ganancias y pérdidas utilizando otras fuentes, registros o herramientas
• Eres responsable de determinar el método más apropiado para tu situación fiscal individual
• La metodología FIFO que se muestra en este extracto se proporciona con fines informativos y no restringe el método que finalmente puedes utilizar en tu declaración de impuestos para informar tus ganancias y pérdidas.

No. Los ingresos brutos no son lo mismo que las ganancias o pérdidas.

Los ingresos brutos representan el importe total recibido por la venta o disposición de activos digitales, antes de considerar lo que pagaste originalmente por esos activos.

Tu ganancia o pérdida generalmente se calcula comparando:

• Ingresos brutos (lo que recibiste cuando vendiste o dispusiste de la cripto), y
• Base de coste (generalmente lo que pagaste para adquirir la cripto, más ciertos ajustes).
  Fórmula de Ganancia/Pérdida

Ganancia o pérdida = Ingresos brutos − Base de coste
Ejemplo

• Compraste 1 ETH por 1.500 $ (tu base de coste).
• Más tarde, vendiste ese ETH por 2.000 $ (ingresos brutos)
• En este ejemplo, 2.000 $ son los ingresos brutos, mientras que tu ganancia imponible es de 500 $.

• Kraken informa los ingresos brutos de las ventas o disposiciones de activos digitales al IRS en el Formulario 1099-DA.
• Los ingresos brutos no representan tu ganancia o pérdida.
• Para 2025, Kraken también proporcionó información estimada de ganancias/pérdidas a los clientes en el Centro Fiscal y en tu Formulario 1099-DA utilizando el método FIFO (First-In, First-Out).
• Esta información de ganancias/pérdidas se proporciona únicamente con fines informativos y no se informó al IRS para 2025.
• Puedes confiar en tus propios registros o en herramientas fiscales de terceros para determinar tu base de coste y calcular las ganancias o pérdidas para tu declaración de impuestos.
• Si transferiste activos digitales a Kraken desde otra plataforma o monedero, es posible que Kraken no tenga información completa de adquisición para esos activos, y es posible que se necesiten registros adicionales para calcular tu ganancia o pérdida.

• Aplicación de métodos alternativos de alivio de lotes
• Análisis adicional a nivel de transacción
• Identificación y abordaje de la base de coste faltante
• Revisión de la actividad en múltiples monederos o plataformas
• Producción de informes suplementarios para tus registros, preparador de impuestos o software fiscal

• El uso del Centro Fiscal es opcional
• Crear o vincular una cuenta de CoinTracker es opcional
• El uso del Centro Fiscal no cambia lo que se informó al IRS

Lo que verás

• Tu nombre y dirección postal
• El nombre y la identificación fiscal del pagador
• El año fiscal cubierto

Qué hacer

• Confirma que tu información es correcta
• No se requiere ninguna acción de declaración

Qué representa esta sección

• Ingresos ordinarios de recompensas de staking, recompensas y airdrops

Cómo aparece

• Un importe total declarado como Casilla 3 - Otros ingresos
  • Si el importe es inferior a 600 $, no se informó al IRS, y puedes confiar en tus propios registros o en este Formulario.

Esta sección refleja cuándo vendiste, intercambiaste o te deshiciste de activos digitales.
Puedes ver los totales agrupados por

• Corto plazo
• Largo plazo
• Periodo de tenencia desconocido

Aclaración importante

• Los ingresos brutos, cuando se requiera, han sido reportados al IRS
• La base de coste y las ganancias/pérdidas mostradas aquí son solo informativas
• FIFO se utilizó solo para presentarte esos importes

Esta sección enumera las transacciones individuales de criptoactivos y puede etiquetarlas como:

• Cubiertas (información de base disponible)
• No cubiertas (base no reportada)

Todas las transacciones mostradas aquí se incluyen en los totales resumidos.

Si corresponde, tu extracto puede incluir un resumen agregado para stablecoins que califiquen o ciertos NFT. Estos importes ya están incluidos en tu informe de activos digitales.

1. Descarga y guarda tu formulario fiscal combinado para tus registros.
2. Verifica tus campos de identidad (nombre, dirección, los cuatro últimos dígitos de tu TIN) y tu estado de residencia.
3. Si transferiste activos a Kraken desde monederos o plataformas externas, algunos datos de adquisición pueden aparecer como faltantes o «desconocidos».
4. Opcional: Hemos integrado CoinTracker en nuestro Centro Fiscal para ayudarte a abordar la base de coste faltante directamente en el sitio web de Kraken. También puedes usar tus propios registros o una herramienta fiscal preferida.
5. Si tu nombre, TIN, estado o ingresos parecen incorrectos, consulta «¿Mi Formulario 1099 tiene información incorrecta?» a continuación para obtener instrucciones sobre cómo abordar el problema.

Tus ingresos por recompensas de staking, airdrops y otras recompensas se muestran en la Casilla 3 del Formulario 1099-MISC.

• Kraken informa de estos ingresos al IRS solo si el total es de 600 $ o más para el año fiscal.
• Si el importe es inferior a 600 $, se te proporciona para tus registros, pero no se informó al IRS. Puedes confiar en tus registros de Kraken o en tu software de impuestos de criptomonedas preferido al preparar tu declaración de impuestos.

El IRS exige un formato fijo para la presentación electrónica. Los campos tienen límites estrictos de caracteres y bytes, por lo que los valores más largos pueden ser:

• Truncados
• Abreviados
• Reformateados

Esto es lo esperado y no afecta a la precisión.

Ambos. Los sistemas del IRS aplican límites basados en bytes (a menudo ~40 bytes por campo).
Los caracteres no ASCII (por ejemplo, acentos) pueden:

• Usar más espacio
• Ser eliminados o reemplazados

No es necesario realizar ninguna acción si la información solo está abreviada.
Solicita una corrección si:

• La información es materialmente incorrecta (no solo abreviada, truncada o reformateada)

No. Estos límites solo afectan al formato, y no a:

• Cantidades declaradas
• Informes del IRS

Entendemos que las liquidaciones pueden ser estresantes e inesperadas, y queremos ofrecerte claridad sobre cómo se reflejan en tu declaración de impuestos.

Si tus posiciones de cripto o garantías fueron liquidadas, esas transacciones se incluyen en tu Formulario 1099-DA porque, desde la perspectiva de la declaración de impuestos, se tratan como una venta (disposición) de activos digitales.

Cuando ocurre una liquidación:

• Tus cripto se venden para saldar un saldo o una obligación pendiente

• El valor de las cripto en el momento de la liquidación se trata como ingresos brutos

• Esos ingresos se aplican luego a tu deuda.

Debido a esto, el IRS exige a los brókeres que informen de estas transacciones en el Formulario 1099-DA, aunque no hayas recibido fondos directamente.

No necesariamente. Si el valor de tus cripto en el momento de la liquidación fue inferior a tu base de coste, es posible que hayas obtenido una pérdida. Por el contrario, si fue superior, es posible que hayas obtenido una ganancia.

Entendemos que esto puede ser frustrante. Aunque la venta no fue iniciada por ti, el IRS trata cualquier disposición de cripto, ya sea voluntaria o involuntaria, como un evento declarable.

Las liquidaciones entran en esta categoría porque tus activos se utilizaron para satisfacer una obligación financiera.

Si tu nombre, los últimos cuatro dígitos de tu TIN (SSN/EIN), dirección, estado de residencia o ingresos brutos son incorrectos, ponte en contacto con el Soporte de Kraken lo antes posible para solicitar una revisión y (si procede) una declaración corregida.

Si la información de la base de coste, ganancia/pérdida u otro periodo de tenencia no coincide con tus registros, puedes utilizar tus registros porque esta información no fue reportada al IRS, y esta información solo está en tu copia del Formulario 1099-DA.

Si estás exento de la declaración del Formulario 1099, ya sea porque no eres residente fiscal de EE. UU. o porque estás exento de declarar, ponte en contacto con el Soporte de Kraken.

Para el año fiscal 2025, no proporcionamos un ID de documento en los paquetes del Formulario 1099. Esto es lo esperado y no afecta la validez de tu formulario ni tu capacidad para presentar tus impuestos.

Si tu software fiscal solicita un ID de documento, puedes importar tus datos utilizando exportaciones de archivos fiscales (por ejemplo, CSV) o conectar tu cuenta directamente a agregadores fiscales de terceros (como CoinTracker o Koinly).

No. Para 2025, Kraken no estaba obligado a informar al IRS sobre tu base de coste y ganancias/pérdidas, y puedes calcular las ganancias/pérdidas utilizando las reglas de identificación permitidas por el IRS.

Si utilizas una forma de Identificación Específica, las reglas del IRS te exigen que identifiques adecuadamente las unidades en el momento de la venta (y que mantengas registros). Si no lo hiciste, FIFO se aplica generalmente por defecto.

Considera utilizar la configuración de método del Centro Fiscal de Kraken en el futuro y guarda los registros de apoyo.

Las operaciones de cripto a cripto pueden ser disposiciones declarables (y pueden ser gravables), porque el intercambio de un activo digital por otro se trata como una disposición de propiedad.

Si transferiste activos a Kraken desde otro exchange o monedero, Kraken puede no tener suficientes datos de adquisición para determinar tu base y periodo de tenencia. Es posible que debas proporcionar los detalles de adquisición a tu software fiscal o preparador utilizando tus propios registros.

Para 2025, informamos al IRS de los ingresos brutos sin base ni ganancias/pérdidas; solo tu copia del Formulario 1099-DA contiene la base de coste y las ganancias/pérdidas utilizando el método de base de coste FIFO. En ciertos casos, por ejemplo para transferencias, la base de coste puede faltar, pero eso no significa que tu base sea de 0 $.

Por ejemplo - base de coste faltante para transferencias:
Supongamos que compraste 1.0 BTC por 50.000 $ (tu base), que transferiste de un monedero o exchange externo a Kraken. En 2025, dentro de tu cuenta de Kraken, cambiaste el BTC por 110.000 $ en ETH.

El Formulario 1099‑DA para 2025 puede mostrar 110.000 $ de ingresos por la venta de BTC, con una base de coste desconocida; sin embargo, la ganancia es generalmente la diferencia entre el importe realizado y la base ajustada (que es 110.000 $ - 50.000 $ = 60.000 $ de ganancia antes de considerar los costes de transacción asignables).

Utiliza tus registros, obtén apoyo de una calculadora de impuestos de cripto de terceros (CoinTracker, Koinly, etc.) u otro soporte fiscal profesional para completar cualquier información de base de coste faltante.

Las comisiones pagadas en activos digitales y las disposiciones muy pequeñas pueden crear líneas declarables. Algunas cantidades muy pequeñas pueden redondearse a 0,00 $ en las salidas o exportaciones de extractos, dependiendo del formato.

Los siguientes tipos de transacciones no requieren ser declarados en este momento:

1. Transacciones de wrapping y unwrapping;
2. Transacciones de proveedores de liquidez;
3. Transacciones de staking;
4. Transacciones descritas por los participantes del mercado de activos digitales como préstamos de activos digitales;
5. Transacciones descritas por los participantes del mercado de activos digitales como ventas en corto de activos digitales; y
6. Transacciones de contratos de principal nocional.

Hacemos un seguimiento de la base de coste para activos digitales solo para transacciones que ocurren dentro de la misma cuenta de Kraken.
Esto significa:

• Hacemos un seguimiento de la base de coste para activos adquiridos y posteriormente vendidos dentro de tu cuenta de Kraken.
• No hacemos un seguimiento de la base de coste para los activos una vez que se transfieren fuera de tu cuenta de Kraken.

Cuando transfieres activos digitales a:

• Un monedero externo
• Otro exchange
• Un protocolo DeFi
• Cualquier cuenta no mantenida con Kraken

Ya no tenemos visibilidad de esos activos. Como resultado:

• No hacemos un seguimiento de la base de coste mientras los activos están fuera de Kraken.
• No ajustamos la base de coste basándonos en la actividad que ocurre fuera de Kraken.

Eres responsable de mantener registros de las transacciones que ocurren fuera de tu cuenta de Kraken.

Si los activos digitales se transfieren fuera de tu cuenta de Kraken y luego se vuelven a transferir:

• Tratamos la transferencia entrante como un nuevo depósito.
• No restauramos ni ajustamos automáticamente la base de coste anterior a que el activo saliera de la cuenta.
• No hacemos un seguimiento de las ganancias, pérdidas u otra actividad que pueda haber ocurrido mientras el activo estuvo en otro lugar.

Dado que no podemos verificar lo que ocurrió fuera de Kraken, eres responsable de mantener registros precisos de la base de coste para esos activos.

Los activos digitales se pueden transferir libremente entre monederos, exchanges y protocolos. Una vez que los activos abandonan nuestra plataforma, ya no tenemos información completa sobre:

• Ventas o intercambios que puedan haber ocurrido
• Actividad de staking, lending o DeFi
• Comisiones u otros ajustes que afecten a la base

Por esta razón, el seguimiento de la base de coste se limita a la actividad que ocurre dentro de la misma cuenta de Kraken.

Si transfieres activos entre Kraken y otros monederos o exchanges, te recomendamos:

• Mantener registros detallados del precio de compra y las fechas
• Utilizar una calculadora de impuestos de activos digitales (CoinTracker, Koinly, etc.), si es necesario
• Consultar a un profesional de impuestos para situaciones complejas

Aunque Kraken no haga un seguimiento de la base de coste para los activos transferidos y devueltos, sigues siendo responsable de declarar con precisión tus ganancias y pérdidas imponibles.

La declaración 1099‑DA descrita aquí se aplica a la actividad en Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Kraken y aplicaciones relacionadas). La actividad en aplicaciones DeFi separadas, incluyendo Kraken Wallet, puede no estar incluida.

Este extracto combinado está diseñado en torno a tu cuenta de Kraken Exchange. La declaración de carteras no custodiadas, como la Kraken Wallet, no es obligatoria en este momento.

Aun así, debes recopilar los registros en cadena e incluirlos en tu declaración de impuestos general si contienen eventos imponibles.

Estos términos se refieren a la información que un bróker debe declarar al IRS.

• Cubierto – El bróker debe declarar al IRS la base de coste, las ganancias/pérdidas y la información del periodo de tenencia.
• No cubierto – El bróker solo declara los ingresos brutos. La base de coste y el periodo de tenencia no se declaran al IRS.

Para 2025, los activos digitales se tratan generalmente como no cubiertos, lo que significa que Kraken declaró los ingresos brutos, pero no la base de coste ni las ganancias/pérdidas al IRS.

Tu precio de compra original de un activo digital, incluyendo ciertas comisiones.
La base de coste se utiliza para determinar tu ganancia o pérdida cuando vendes o dispones del activo.
Ejemplo: Si compraste BTC por 1.000 $ y luego lo vendiste por 1.500 $, tu base de coste es de 1.000 $.
Para 2025, Kraken no declaró tu base de coste al IRS en el Formulario 1099-DA.

La diferencia entre tus ingresos brutos y tu base de coste.

• Ganancia de capital – Si vendiste por más de tu base de coste.
• Pérdida de capital – Si vendiste por menos de tu base de coste.

Ejemplo:
Precio de venta: 1.500 $
Base de coste: 1.000 $
Ganancia: 500 $
Tu ganancia o pérdida es lo que determina tu obligación fiscal, no solo los ingresos brutos.

El importe total que recibiste por la venta o disposición de activos digitales.
Los ingresos brutos representan el precio de venta total antes de restar tu precio de compra original (base de coste), comisiones u otros ajustes.
Para 2025, los ingresos brutos de las ventas de activos digitales se declaran al IRS en el Formulario 1099-DA.

Una ganancia o pérdida por la venta de activos digitales mantenidos durante más de un año. Las ganancias de capital a largo plazo suelen tributar a tipos reducidos en comparación con las ganancias a corto plazo.

Ingresos que tributan a tus tipos impositivos de ingresos regulares.
En el contexto de los activos digitales, esto puede incluir:

• Recompensas por staking
• Airdrops
• Bonificaciones por referencia
• Otras recompensas promocionales

Estos importes pueden declararse en el Formulario 1099-MISC si se cumplen los umbrales de declaración.

Una ganancia o pérdida por la venta de activos digitales mantenidos durante un año o menos. Las ganancias a corto plazo suelen tributar a tus tipos impositivos de ingresos ordinarios.

Una venta de lavado (wash sale) generalmente ocurre cuando vendes un activo con pérdidas y compras el mismo activo o uno sustancialmente idéntico en un corto periodo de tiempo (normalmente 30 días antes o después de la venta).

Según la legislación fiscal actual de EE. UU., las normas de venta de lavado (wash sale) se aplican formalmente a los valores. Los activos digitales no se clasifican actualmente como valores a efectos de venta de lavado; sin embargo, las normas fiscales pueden cambiar en el futuro. Debes consultar a un asesor fiscal para obtener orientación.