Cómo leer tu Form 1099 combinado de 2025

Formulario 1099-DA

Recibirás un Formulario 1099-DA si vendiste cripto en alguna de nuestras aplicaciones o sitios de exchange (Kraken, Kraken Pro o Krak), o enviaste cripto a través de Krak en 2025. El término cripto engloba todos los activos digitales, incluidas las stablecoins (por ejemplo, USDG o USDC).

«Vender cripto» incluye:
- Vender cripto por dinero fiduciario (p. ej., BTC por USD), o
- Intercambiar cripto por otra cripto (p. ej., BTC por ETH, BTC por USDG, USDG por USDC, etc.).

¿Qué significa «enviado» aquí?
«Enviado» hace referencia a la transferencia de un activo digital a otra persona o empresa mediante Krak (por ejemplo, reembolsar o pagar a alguien con tu cripto). Las transferencias entre monederos o cuentas de tu propiedad o bajo tu control no se consideran una venta ni una enajenación.

¿Existe un importe mínimo para el Formulario 1099-DA?
No hay importe mínimo para declarar ventas o envíos. Incluso una transacción de 1 $ es declarable.

¿Qué ocurre si solo compré y mantuve cripto en HODL sin vender ni enviarlo a través de Krak en 2025?
Si solo compraste o mantuviste (HODL) cripto en 2025 y no vendiste cripto en ninguna de nuestras aplicaciones o sitios de exchange (Kraken, Kraken Pro o Krak) ni la enviaste a través de Krak, el Formulario 1099-DA no será aplicable.

¿Las transferencias de cripto entre mis cuentas y monederos se consideran una venta o enajenación de cripto a efectos del Formulario 1099-DA?
Las transferencias entre tus propios monederos y cuentas no se consideran, en general, ventas ni enajenaciones.

Formulario 1099-MISC
Recibirás un Formulario 1099-MISC si obtuviste 600 $ o más en recompensas durante 2025, entre ellas:

• Recompensas de staking
• Airdrops
• Recompensas por depósito
• Recompensas por referidos

Solo recibirás un Form 1099-DA si:

• Eres residente fiscal en EE. UU.,
• Tienes una cuenta con nuestra entidad de exchange en EE. UU., y
• No estás exento de la obligación de declarar (aplicable a cuentas de jubilación, sociedades, etc.).

Si se cumplen las condiciones anteriores y tienes ventas o disposiciones de activos digitales sujetas a declaración, estamos obligados a emitirte un Form 1099-DA y a comunicar determinada información al IRS.

Si eres residente fiscal en EE. UU. pero tu cuenta está en una de nuestras entidades de exchange fuera de EE. UU., tu información podrá ser comunicada a las autoridades fiscales en virtud del Marco de Declaración de Criptoactivos (CARF) de la OCDE.

En ese caso:

• Tu información se declarará en virtud del CARF, y
• No recibirás un Form 1099-DA.

Este enfoque evita la declaración duplicada de las mismas transacciones ante el IRS.

El Marco de Declaración de Criptoactivos (CARF) es un marco internacional de transparencia fiscal desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

En virtud del CARF, las jurisdicciones participantes intercambian información sobre transacciones de criptoactivos entre autoridades fiscales.

Si tu cuenta está sujeta a declaración bajo CARF, tu información sobre transacciones podrá compartirse con el IRS a través de acuerdos internacionales de intercambio de información fiscal en lugar de mediante un Form 1099-DA.

Para evitar declarar las mismas transacciones dos veces ante el IRS, las cuentas declaradas bajo CARF generalmente no recibirán también un Form 1099-DA.

Para recibir el formulario 1099-DA de 2025 de Kraken, debes haber sido cliente residente fiscal en EE. UU. de nuestro Bróker de Activos Digitales de EE. UU. con una dirección en Estados Unidos o en un territorio de EE. UU. a 31 de diciembre de 2025. Bróker de Activos Digitales de EE. UU. con una dirección en Estados Unidos o en un territorio de EE. UU. a 31 de diciembre de 2025.  Si la dirección de tu cuenta estaba fuera de Estados Unidos o sus territorios el 31 de diciembre de 2025, no se emitió el formulario 1099-DA. En esos casos, la declaración podría quedar sujeta, en el futuro, al Marco de Declaración de Criptoactivos (CARF) de la OCDE.  Las autoridades fiscales han indicado que los clientes deben declararse una sola vez, ya sea en el formulario 1099-DA o en CARF, no en ambos. No obstante, la coordinación regulatoria entre estos marcos normativos sigue en desarrollo.

Para el ejercicio fiscal 2025, Kraken aplicó el siguiente criterio:

• Los clientes residentes fiscales en EE. UU. con una dirección en EE. UU. o en un territorio de EE. UU. el 31 de diciembre de 2025 recibieron el formulario 1099-DA.
• A los clientes sin dirección en EE. UU. ni en ningún territorio de EE. UU. en esa fecha no se les emitió el formulario 1099-DA.
• Kraken aplicará este criterio de forma coherente en los marcos del formulario 1099-DA y CARF hasta que se publiquen nuevas directrices regulatorias.

En Kraken.com, selecciona tu icono en la esquina superior derecha y ve a Cuenta. En Información personal, verás el país asociado a tu cuenta.

Si el total de tus recompensas (incluidas las recompensas de staking, airdrops, recompensas por referidos y bonificaciones de depósito) es inferior a 600 $ para el ejercicio fiscal, Kraken no declaró estos ingresos al IRS en el formulario 1099-MISC.

No obstante, hemos incluido esta información en tus informes para que puedas consultarla. Puedes basarte en tus registros de cuenta de Kraken o en el software fiscal cripto que prefieras al preparar tu declaración de impuestos.

Para el ejercicio fiscal 2025, utilizamos el método FIFO (First-In, First-Out) exclusivamente para calcular y mostrarte la base de coste y las ganancias o pérdidas estimadas en este extracto.

Qué significa esto:

• Los importes de base de coste (precio de compra original más comisiones) y ganancias/pérdidas calculados con FIFO no se comunicaron al IRS
• El IRS recibió únicamente información sobre los ingresos brutos (importe de la venta), cuando correspondía
• Para 2025, el IRS no exige a los intermediarios que comuniquen la base de coste ni las ganancias/pérdidas de activos digitales

Motivo por el que usamos FIFO:

• No solicitamos ni recibimos de tu parte ninguna elección de método de identificación de lotes para 2025, y
• FIFO es el método por defecto cuando no se selecciona ningún método alternativo

Tus opciones:

• Puedes optar por utilizar un método de identificación de lotes diferente (por ejemplo, HIFO, LIFO o identificación específica)
• Puedes calcular las ganancias y pérdidas utilizando otras fuentes, registros o herramientas
• Eres responsable de determinar el método más adecuado para tu situación fiscal particular
• La metodología FIFO que aparece en este extracto tiene carácter meramente informativo y no limita el método que puedas utilizar en tu declaración de impuestos para declarar tus ganancias y pérdidas.

No. Los ingresos brutos no equivalen a ganancias ni a pérdidas.

Los ingresos brutos representan el importe total recibido por la venta o transmisión de activos digitales, antes de tener en cuenta lo que pagaste originalmente por dichos activos.

Tu ganancia o pérdida se calcula generalmente comparando:

• Los ingresos brutos (lo que recibiste al vender o transmitir la cripto), y
• La base de coste (en términos generales, lo que pagaste para adquirir la cripto, más ciertos ajustes).
  Fórmula de ganancia/pérdida

Ganancia o pérdida = Ingresos brutos − Base de coste
Ejemplo

• Compraste 1 ETH por 1.500 $ (tu base de coste).
• Posteriormente, vendiste ese ETH por 2.000 $ (ingresos brutos).
• En este ejemplo, los ingresos brutos son 2.000 $, mientras que la ganancia sujeta a tributación es de 500 $.

• Kraken comunica al IRS los ingresos brutos procedentes de ventas o transmisiones de activos digitales en el formulario 1099-DA.
• Los ingresos brutos no equivalen a tus ganancias o pérdidas.
• Para 2025, Kraken también facilitó a los clientes información estimada de ganancias/pérdidas en el Tax Center y en tu formulario 1099-DA, utilizando el método FIFO (primero en entrar, primero en salir).
• Esta información sobre ganancias/pérdidas se proporciona únicamente con fines informativos y no fue comunicada al IRS para 2025.
• Puedes basarte en tus propios registros o en herramientas fiscales de terceros para determinar tu base de coste y calcular las ganancias o pérdidas en tu declaración de impuestos.
• Si transferiste activos digitales a Kraken desde otra plataforma o monedero, es posible que Kraken no disponga de información completa sobre la adquisición de dichos activos y que necesites registros adicionales para calcular tus ganancias o pérdidas.

• Aplicar métodos alternativos de identificación de lotes
• Análisis adicional a nivel de transacción
• Identificar y gestionar bases de coste ausentes
• Revisar la actividad en múltiples monederos o plataformas
• Generar informes complementarios para tus registros, tu asesor fiscal o tu software de impuestos

• El uso del Tax Center es opcional
• Crear o vincular una cuenta de CoinTracker es opcional
• El uso del Tax Center no modifica lo que se comunicó al IRS

Qué verás

• Tu nombre y dirección postal
• El nombre del pagador y su número de identificación fiscal (TIN)
• El ejercicio fiscal correspondiente

Qué hacer

• Confirma que tus datos son correctos
• No es necesario realizar ninguna declaración

Qué representa esta sección

• Ingresos ordinarios procedentes de recompensas de staking, otras recompensas y airdrops

Cómo aparece

• Un importe total declarado como Casilla 3 - Otros ingresos
  • Si el importe es inferior a 600 $, no se declaró al IRS y puedes basarte en tus propios registros o en este formulario.

Esta sección recoge las operaciones en las que vendiste, intercambiaste o transmitiste activos digitales de cualquier otro modo.
Los totales pueden aparecer agrupados por

• Corto plazo
• Largo plazo
• Periodo de tenencia desconocido

Aclaración importante

• Los ingresos brutos, cuando corresponda, se han declarado al IRS
• La base de coste y las ganancias/pérdidas que aquí se muestran tienen carácter meramente informativo
• FIFO se utilizó únicamente para presentarte esos importes

Esta sección enumera las transacciones cripto individuales y puede clasificarlas como:

• Con base declarada (información de base de coste disponible)
• Sin base declarada (base de coste no comunicada al IRS)

Todas las transacciones aquí mostradas se incluyen en los totales del resumen.

Si procede, tu extracto puede incluir un resumen agregado de stablecoins que cumplan los requisitos o de determinados NFT. Estos importes ya están incluidos en tu declaración de activos digitales.

1. Descarga y guarda tu formulario fiscal combinado para tus archivos.
2. Verifica tus datos de identidad (nombre, dirección y los cuatro últimos dígitos de tu número de identificación fiscal (TIN)) y tu estado de residencia.
3. Si transferiste activos a Kraken desde monederos o plataformas externas, es posible que algunos datos de adquisición aparezcan como ausentes o "desconocidos".
4. Opcional: Hemos integrado CoinTracker en nuestro Tax Center para ayudarte a subsanar la base de coste faltante directamente en el sitio web de Kraken. También puedes utilizar tus propios registros o la herramienta fiscal que prefieras.
5. Si tu nombre, número de identificación fiscal (TIN), estado o ingresos brutos parecen incorrectos, consulta "¿Mi formulario 1099 tiene información incorrecta?" más abajo para saber cómo resolverlo.

Tus ingresos por recompensas de staking, airdrops y otras recompensas se muestran en el Apartado 3 del formulario 1099-MISC.

• Kraken comunica estos ingresos al IRS solo si el total es de 600 $ o más en el ejercicio fiscal.
• Si el importe es inferior a 600 $, se incluye en tus registros pero no se comunica al IRS. Puedes basarte en tus registros de Kraken o en el software fiscal cripto que prefieras al preparar tu declaración de impuestos.

El IRS exige un formato fijo para la presentación electrónica. Los campos tienen límites estrictos de caracteres y bytes, por lo que los valores más largos pueden:

• Truncarse
• Abreviarse
• Reformatearse

Esto es habitual y no afecta a la exactitud de los datos.

Ambos. Los sistemas del IRS aplican límites basados en bytes (habitualmente ~40 bytes por campo).
Los caracteres no ASCII (por ejemplo, letras con tilde) pueden:

• Ocupar más espacio
• Eliminarse o sustituirse

No es necesario hacer nada si la información solo aparece abreviada.
Solicita una corrección si:

• La información es materialmente incorrecta (no solo abreviada, truncada o reformateada)

No. Estos límites solo afectan al formato, no a:

• Los importes declarados
• La declaración ante el IRS

Sabemos que las liquidaciones pueden ser estresantes e inesperadas, y queremos explicar con claridad cómo se reflejan en tu formulario fiscal.

Si tus posiciones en cripto o tu colateral fueron liquidados, esas transacciones se incluyen en tu Form 1099-DA porque, desde el punto de vista de la declaración fiscal, se tratan como una venta (disposición) de activos digitales.

Cuando se produce una liquidación:

• Tu cripto se vende para saldar un saldo pendiente o una obligación

• El valor de la cripto en el momento de la liquidación se trata como producto bruto de la venta

• Ese importe se destina a cubrir tu deuda.

Por este motivo, el IRS exige a los brokers que declaren estas transacciones en el Form 1099-DA, aunque no hayas recibido fondos directamente.

No necesariamente. Si el valor de tu cripto en el momento de la liquidación era inferior a tu base de coste, es posible que hayas registrado una pérdida. Por el contrario, si era superior, es posible que hayas registrado una ganancia.

Entendemos que esto puede resultar frustrante. Aunque la venta no fue iniciada por ti, el IRS considera que cualquier transmisión de cripto, ya sea voluntaria o involuntaria, constituye un hecho declarable.

Las liquidaciones entran en esta categoría porque tus activos se utilizaron para satisfacer una obligación financiera.

Si tu nombre, los cuatro últimos dígitos de tu TIN (SSN/EIN), dirección, estado de residencia o ingresos brutos son incorrectos, contacta con la Atención al cliente de Kraken lo antes posible para solicitar una revisión y, si procede, un extracto corregido.

Si la información sobre la base de coste, las ganancias/pérdidas u otro periodo de tenencia no coincide con tus registros, puedes utilizar los tuyos propios, ya que esta información no fue comunicada al IRS y solo figura en tu copia del Formulario 1099-DA.

Si estás exento de la obligación de presentar el Formulario 1099 porque no eres residente fiscal en EE. UU. o porque estás exento de dicha obligación, contacta con la Atención al cliente de Kraken.

Para el año fiscal 2025, no incluimos un ID de documento en los paquetes del Formulario 1099. Esto es lo esperado y no afecta a la validez de tu formulario ni a tu capacidad de presentar tu declaración.

Si tu software fiscal solicita un ID de documento, puedes importar tus datos mediante exportaciones de archivos fiscales (p. ej., CSV) o conectar tu cuenta directamente a agregadores fiscales de terceros (como CoinTracker o Koinly)}.

No. Para 2025, Kraken no estaba obligado a comunicar tu base de coste ni tus ganancias/pérdidas al IRS, y puedes calcular las ganancias/pérdidas aplicando las reglas de identificación permitidas por el IRS.

Si utilizas alguna forma de identificación específica, las normas del IRS exigen que identifiques adecuadamente las unidades antes del momento de la venta (y conserves los registros). Si no lo has hecho, el método FIFO se aplica por defecto.

Considera usar la configuración de método del Tax Center de Kraken a partir de ahora y conserva los registros justificativos.

Las operaciones de cripto a cripto pueden ser transmisiones sujetas a declaración (y potencialmente tributables), ya que el intercambio de un activo digital por otro se trata como una transmisión de propiedad.

Si transferiste activos a Kraken desde otro exchange o monedero, es posible que Kraken no disponga de suficientes datos de adquisición para determinar tu base de coste y tu periodo de tenencia. Puede que necesites proporcionar los detalles de adquisición a tu software fiscal o asesor, utilizando tus propios registros.

Para 2025, comunicamos al IRS los ingresos brutos sin base de coste ni ganancias/pérdidas; solo tu copia del formulario 1099-DA incluye la base de coste y las ganancias/pérdidas calculadas con el método FIFO. En ciertos casos, como en las transferencias, la base de coste puede no estar disponible, pero eso no significa que tu base sea 0 $.

Por ejemplo: base de coste no disponible en transferencias:
Supongamos que compraste 1,0 BTC por 50.000 $ (tu base de coste) y lo transferiste desde un monedero o exchange externo a Kraken.  En 2025, dentro de tu cuenta de Kraken, intercambiaste ese BTC por ETH por valor de 110.000 $.

El formulario 1099‑DA de 2025 puede reflejar 110.000 $ en ingresos por la venta de BTC con una base de coste desconocida; no obstante, la ganancia es generalmente la diferencia entre el importe obtenido y la base ajustada (es decir, 110.000 $ - 50.000 $ = 60.000 $ de ganancia antes de considerar los costes de transacción imputables).

Utiliza tus propios registros, recurre a una calculadora fiscal cripto de terceros (CoinTracker, Koinly, etc.) u obtén asesoramiento fiscal profesional para completar cualquier información de base de coste que falte.

Las comisiones pagadas en activos digitales y las transmisiones de importes muy pequeños pueden generar líneas sujetas a declaración. Algunos importes muy pequeños pueden redondearse a 0,00 $ en los extractos o exportaciones según el formato aplicado.

Los siguientes tipos de transacciones no están sujetos a declaración en este momento:

1. Transacciones de wrapping y unwrapping;
2. Transacciones de proveedores de liquidez;
3. Transacciones de staking;
4. Transacciones descritas por los participantes del mercado de activos digitales como préstamo de activos digitales;
5. Transacciones descritas por los participantes del mercado de activos digitales como ventas en corto de activos digitales; y
6. Transacciones sobre contratos con principal nocional.

Realizamos el seguimiento de la base de coste de los activos digitales únicamente para las transacciones que tienen lugar dentro de la misma cuenta de Kraken.
Esto significa:

• Realizamos el seguimiento de la base de coste de los activos adquiridos y vendidos posteriormente en tu cuenta de Kraken.
• No realizamos el seguimiento de la base de coste de los activos una vez transferidos fuera de tu cuenta de Kraken.

Cuando transfieres activos digitales a:

• Un monedero externo
• Otro exchange
• Un protocolo de DeFi
• Cualquier cuenta ajena a Kraken

Perdemos la visibilidad sobre esos activos. Como resultado:

• No hacemos el seguimiento de la base de coste mientras los activos estén fuera de Kraken.
• No ajustamos la base de coste en función de la actividad realizada fuera de Kraken.

Eres responsable de conservar los registros de las transacciones realizadas fuera de tu cuenta de Kraken.

Si los activos digitales se transfieren fuera de tu cuenta de Kraken y posteriormente se vuelven a transferir:

• Tratamos la transferencia entrante como un nuevo depósito.
• No restauramos ni ajustamos automáticamente la base de coste anterior a la salida del activo de la cuenta.
• No realizamos el seguimiento de ganancias, pérdidas ni otra actividad que pudiera haberse producido mientras el activo estaba en otro lugar.

Dado que no podemos verificar lo ocurrido fuera de Kraken, eres responsable de mantener registros precisos de la base de coste de esos activos.

Los activos digitales pueden transferirse libremente entre monederos, exchanges y protocolos. Una vez que los activos salen de nuestra plataforma, dejamos de tener información completa sobre:

• Ventas o intercambios que puedan haberse producido
• Actividad de staking, préstamos o DeFi
• Comisiones u otros ajustes que afecten a la base de coste

Por este motivo, el seguimiento de la base de coste se limita a la actividad que tiene lugar dentro de la misma cuenta de Kraken.

Si realizas transferencias de activos entre Kraken y otros monederos o exchanges, te recomendamos:

• Mantener registros detallados del precio de compra y las fechas
• Usar una calculadora fiscal de activos digitales (CoinTracker, Koinly, etc.) si es necesario
• Consultar a un asesor fiscal para situaciones complejas

Aunque Kraken no haga seguimiento de la base de coste de los activos transferidos hacia o desde la plataforma, eres responsable de declarar con exactitud tus ganancias y pérdidas sujetas a impuestos.

El informe 1099-DA descrito aquí se aplica a la actividad en Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak y apps relacionadas). Es posible que no se incluya la actividad en aplicaciones DeFi independientes, como Kraken Wallet.

Este extracto combinado está diseñado en torno a tu cuenta de Kraken Exchange. Por el momento, no es obligatorio declarar la actividad de monederos sin custodia, como Kraken Wallet.

No obstante, debes recopilar los registros on-chain e incluirlos en tu declaración fiscal general si contienen eventos sujetos a impuestos.

Estos términos hacen referencia a la información que un bróker está obligado a declarar ante el IRS.

• Covered – El bróker está obligado a declarar la base de coste, la ganancia/pérdida y la información sobre el periodo de tenencia ante el IRS.
• Noncovered – El bróker declara únicamente los ingresos brutos. La base de coste y el periodo de tenencia no se declaran ante el IRS.

En 2025, los activos digitales se clasifican en general como noncovered, lo que significa que Kraken declaró los ingresos brutos ante el IRS, pero no la base de coste ni las ganancias/pérdidas.

El precio de compra original de un activo digital, incluidas ciertas comisiones.
La base de coste se utiliza para calcular tu ganancia o pérdida cuando vendes o transmites el activo.
Por ejemplo: Si compraste BTC por 1.000 $ y posteriormente lo vendiste por 1.500 $, tu base de coste es de 1.000 $.
En 2025, Kraken no declaró tu base de coste ante el IRS en el Formulario 1099-DA.

La diferencia entre tus ingresos brutos y tu base de coste.

• Ganancia de capital – Si vendiste por encima de tu base de coste.
• Pérdida de capital – Si vendiste por debajo de tu base de coste.

Por ejemplo:
Precio de venta: 1.500 $
Base de coste: 1.000 $
Ganancia: 500 $
Tu obligación tributaria se determina por la ganancia o pérdida, no únicamente por los ingresos brutos.

El importe total recibido por la venta o transmisión de activos digitales.
Los ingresos brutos representan el precio de venta íntegro antes de deducir el precio de compra original (base de coste), las comisiones u otros ajustes.
En 2025, los ingresos brutos procedentes de la venta de activos digitales se declaran ante el IRS en el Formulario 1099-DA.

Ganancia o pérdida derivada de la venta de activos digitales mantenidos durante más de un año. Las ganancias de capital a largo plazo tributan generalmente a tipos reducidos en comparación con las ganancias a corto plazo.

Ingresos sujetos a tus tipos impositivos ordinarios.
En el contexto de los activos digitales, esto puede incluir:

• Recompensas de staking
• Airdrops
• Bonos de referidos
• Otras recompensas promocionales

Estos importes pueden declararse en el Form 1099-MISC si se superan los umbrales de declaración.

Ganancia o pérdida derivada de la venta de activos digitales mantenidos durante un año o menos. Las ganancias a corto plazo tributan, por lo general, a tus tipos impositivos ordinarios.

Una operación de wash sale se produce, en términos generales, cuando vendes un activo con pérdida y adquieres el mismo activo, o uno sustancialmente idéntico, en un período breve (normalmente 30 días antes o después de la venta).

Conforme a la legislación fiscal vigente en EE. UU., las normas sobre wash sale se aplican formalmente a los valores. Los activos digitales no están actualmente clasificados como valores a efectos de las normas sobre wash sale; no obstante, la normativa fiscal puede cambiar en el futuro. Consulta a un asesor fiscal para obtener orientación.