Πώς να διαβάσετε το συνδυασμένο Έντυπο 1099 του 2025

Form 1099-DA

Θα λάβετε ένα Form 1099-DA εάν πουλήσατε crypto σε οποιαδήποτε από τις εφαρμογές ή τους ιστότοπους ανταλλαγής μας (Kraken, Kraken Pro ή Krak), ή στείλατε crypto μέσω Krak το 2025. Το Crypto περιλαμβάνει όλα τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων των stablecoins (για παράδειγμα, USDG ή USDC).

Η «Πώληση crypto» περιλαμβάνει:
- Πώληση crypto για fiat νόμισμα (π.χ., BTC για USD), ή
- Ανταλλαγή crypto με άλλο crypto (π.χ., BTC για ETH, BTC για USDG, USDG για USDC, κ.λπ.).

Τι σημαίνει "αποστολή" εδώ;
Η «Αποστολή» αναφέρεται στη μεταφορά ενός ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου σε άλλο άτομο ή επιχείρηση χρησιμοποιώντας το Krak (για παράδειγμα, αποζημίωση ή πληρωμή κάποιου με το crypto σας). Οι μεταφορές μεταξύ πορτοφολιών ή λογαριασμών που κατέχετε ή ελέγχετε δεν θεωρούνται πώληση ή διάθεση.

Υπάρχει ελάχιστο όριο για το Form 1099-DA;
Δεν υπάρχει ελάχιστο όριο για την αναφορά πωλήσεων ή αποστολών. Ακόμη και μια συναλλαγή 1 $ είναι αναφερόμενη.

Τι γίνεται αν αγόρασα μόνο και HODL'd crypto και δεν πούλησα ή έστειλα crypto μέσω Krak το 2025;
Εάν αγοράσατε ή κρατήσατε (HODL’d) crypto μόνο το 2025 και δεν πουλήσατε crypto σε καμία από τις εφαρμογές ή τους ιστότοπους ανταλλαγής μας (Kraken, Kraken Pro ή Krak) ή δεν το στείλατε μέσω Krak, η αναφορά Form 1099-DA δεν θα ισχύει.

Τι γίνεται αν μετέφερα crypto μεταξύ λογαριασμών και πορτοφολιών, θεωρείται αυτό πώληση ή διάθεση Crypto για το Form 1099-DA;
Οι μεταφορές μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών/λογαριασμών γενικά δεν είναι πωλήσεις ή διαθέσεις.

Form 1099-MISC
Θα λάβετε ένα Form 1099-MISC εάν κερδίσατε 600 $ ή περισσότερα σε ανταμοιβές κατά τη διάρκεια του 2025, συμπεριλαμβανομένων:

• Ανταμοιβές Staking
• Airdrops
• Ανταμοιβές κατάθεσης
• Ανταμοιβές παραπομπής

Θα λάβετε ένα Form 1099-DA μόνο εάν:

• Είστε φορολογικός κάτοικος ΗΠΑ,
• Διατηρείτε λογαριασμό στην οντότητα ανταλλαγής μας στις ΗΠΑ, και
• Δεν εξαιρείστε διαφορετικά από την αναφορά (ισχύει για λογαριασμούς συνταξιοδότησης, εταιρείες κ.λπ.).

Εάν ισχύουν τα παραπάνω, και έχετε αναφερόμενες πωλήσεις ή διαθέσεις ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, είμαστε υποχρεωμένοι να σας εκδώσουμε ένα Form 1099-DA και να αναφέρουμε ορισμένες πληροφορίες στην IRS.

Εάν είστε φορολογικός κάτοικος ΗΠΑ αλλά ο λογαριασμός σας τηρείται σε μία από τις οντότητες ανταλλαγής μας εκτός ΗΠΑ, οι πληροφορίες σας ενδέχεται να αναφερθούν στις φορολογικές αρχές βάσει του Πλαισίου Αναφοράς Κρυπτο-Περιουσιακών Στοιχείων (CARF) του ΟΟΣΑ.

Σε αυτήν την περίπτωση:

• Οι πληροφορίες σας θα αναφερθούν βάσει του CARF, και
• Εσείς δεν θα λάβετε ένα Form 1099-DA.

Αυτή η προσέγγιση βοηθά στην αποτροπή της διπλής αναφοράς των ίδιων συναλλαγών στην IRS.

Το Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτο-Περιουσιακών Στοιχείων (CARF) είναι ένα διεθνές πλαίσιο φορολογικής διαφάνειας που αναπτύχθηκε από τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ).

Σύμφωνα με το CARF, οι συμμετέχουσες δικαιοδοσίες ανταλλάσσουν πληροφορίες σχετικά με συναλλαγές κρυπτο-περιουσιακών στοιχείων μεταξύ φορολογικών αρχών.

Εάν ο λογαριασμός σας υπόκειται σε αναφορά CARF, οι πληροφορίες συναλλαγών σας ενδέχεται να κοινοποιηθούν στην IRS μέσω διεθνών συμφωνιών ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών αντί μέσω ενός Form 1099-DA.

Για να αποφευχθεί η διπλή αναφορά των ίδιων συναλλαγών στην IRS, οι λογαριασμοί που αναφέρονται βάσει του CARF γενικά δεν θα λάβουν επίσης ένα Form 1099-DA.

Για να λάβετε ένα Form 1099-DA του 2025 από την Kraken, πρέπει να ήσασταν πελάτης φορολογικός κάτοικος ΗΠΑ του U.S. Digital Asset Broker μας με διεύθυνση στις Ηνωμένες Πολιτείες ή σε έδαφος των ΗΠΑ έως τις 31 Δεκεμβρίου 2025.  Εάν η διεύθυνση του λογαριασμού σας ήταν εκτός Ηνωμένων Πολιτειών ή των εδαφών της στις 31 Δεκεμβρίου 2025, δεν εκδόθηκε Form 1099-DA. Σε αυτές τις περιπτώσεις, η αναφορά ενδέχεται, στο μέλλον, να εμπίπτει στο Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτο-Περιουσιακών Στοιχείων (CARF) του ΟΟΣΑ.  Οι φορολογικές αρχές έχουν δηλώσει ότι οι πελάτες θα πρέπει να αναφέρονται μόνο μία φορά, είτε βάσει του Form 1099-DA είτε του CARF, όχι και των δύο. Ωστόσο, ο ρυθμιστικός συντονισμός μεταξύ αυτών των πλαισίων εξακολουθεί να αναπτύσσεται.

Για το φορολογικό έτος 2025, η Kraken εφάρμοσε την ακόλουθη προσέγγιση:

• Σε πελάτες φορολογικούς κατοίκους ΗΠΑ με διεύθυνση στις ΗΠΑ ή σε έδαφος των ΗΠΑ στις 31 Δεκεμβρίου 2025 εκδόθηκε αναφορά Form 1099-DA.
• Σε πελάτες χωρίς διεύθυνση στις ΗΠΑ ή σε έδαφος των ΗΠΑ εκείνη την ημερομηνία δεν εκδόθηκε Form 1099-DA.
• Η Kraken θα εφαρμόζει αυτήν την προσέγγιση με συνέπεια σε όλα τα πλαίσια Form 1099-DA και CARF έως ότου παρασχεθούν πρόσθετες ρυθμιστικές οδηγίες.

Στο Kraken.com, επιλέξτε το εικονίδιό σας στην επάνω δεξιά γωνία και μεταβείτε στο Λογαριασμός. Κάτω από τα Προσωπικά Στοιχεία, θα δείτε τη χώρα με την οποία σχετίζεται ο λογαριασμός σας.

Εάν οι συνολικές σας ανταμοιβές (συμπεριλαμβανομένων των ανταμοιβών staking, airdrops, ανταμοιβών παραπομπής και μπόνους κατάθεσης) είναι λιγότερες από 600 $ για το φορολογικό έτος, η Kraken δεν ανέφερε αυτό το εισόδημα στην IRS στο Form 1099-MISC.

Έχουμε παράσχει αυτές τις πληροφορίες στις αναφορές σας για τα αρχεία σας. Μπορείτε να βασιστείτε στα αρχεία του λογαριασμού σας στην Kraken ή στο προτιμώμενο λογισμικό φορολογίας κρυπτονομισμάτων κατά την προετοιμασία της φορολογικής σας δήλωσης.

Για το φορολογικό έτος 2025, χρησιμοποιήσαμε τη μέθοδο FIFO (First-In, First-Out) αποκλειστικά για τον υπολογισμό και την εμφάνιση του κόστους κτήσης και των εκτιμώμενων κερδών ή ζημιών σε εσάς σε αυτήν την κατάσταση.

Τι σημαίνει αυτό:

• Αυτά τα ποσά κόστους κτήσης (αρχικό ποσό αγοράς συν τέλη) και κερδών/ζημιών βάσει FIFO δεν αναφέρθηκαν στην IRS
• Η IRS έλαβε μόνο πληροφορίες ακαθάριστων εσόδων (ποσό πωλήσεων), όπου ισχύει
• Για το 2025, η IRS δεν απαιτεί από τους μεσίτες να αναφέρουν το κόστος κτήσης ή τα κέρδη/ζημίες για ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία

Χρησιμοποιήσαμε το FIFO επειδή:

• Δεν ζητήσαμε ή λάβαμε επιλογή μεθόδου ανακούφισης παρτίδας από εσάς για το 2025, και
• Το FIFO είναι η προεπιλεγμένη μέθοδος όταν δεν έχει επιλεγεί εναλλακτική μέθοδος

Οι επιλογές σας: 

• Μπορείτε να επιλέξετε να χρησιμοποιήσετε μια διαφορετική μέθοδο ανακούφισης παρτίδας (για παράδειγμα, HIFO, LIFO ή συγκεκριμένη αναγνώριση)
• Μπορείτε να υπολογίσετε κέρδη και ζημίες χρησιμοποιώντας άλλες πηγές, αρχεία ή εργαλεία
• Είστε υπεύθυνοι για τον προσδιορισμό της μεθόδου που είναι η καταλληλότερη για την ατομική φορολογική σας κατάσταση
• Η μεθοδολογία FIFO που εμφανίζεται σε αυτήν την κατάσταση παρέχεται για ενημερωτικούς σκοπούς και δεν περιορίζει τη μέθοδο που μπορείτε τελικά να χρησιμοποιήσετε στη φορολογική σας δήλωση για να αναφέρετε τα κέρδη και τις ζημίες σας.

Όχι. Τα ακαθάριστα έσοδα δεν είναι τα ίδια με τα κέρδη ή τις ζημίες.

Τα ακαθάριστα έσοδα αντιπροσωπεύουν το συνολικό ποσό που ελήφθη από την πώληση ή τη διάθεση ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, πριν ληφθεί υπόψη το ποσό που πληρώσατε αρχικά για αυτά τα περιουσιακά στοιχεία.

Το κέρδος ή η ζημία σας υπολογίζεται γενικά συγκρίνοντας:

• Ακαθάριστα έσοδα (αυτό που λάβατε όταν πουλήσατε ή διαθέσατε το crypto), και
• Κόστος κτήσης (γενικά αυτό που πληρώσατε για να αποκτήσετε το crypto, συν ορισμένες προσαρμογές).
  Τύπος Κέρδους/Ζημίας

Κέρδος ή Ζημία = Ακαθάριστα Έσοδα − Κόστος Κτήσης
Παράδειγμα

• Αγοράσατε 1 ETH για 1.500 $ (το κόστος κτήσης σας).
• Αργότερα, πουλήσατε αυτό το ETH για 2.000 $ (ακαθάριστα έσοδα)
• Σε αυτό το παράδειγμα, τα 2.000 $ είναι τα ακαθάριστα έσοδα, ενώ το φορολογητέο κέρδος σας είναι 500 $.

• Η Kraken αναφέρει ακαθάριστα έσοδα από πωλήσεις ή διαθέσεις ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων στην IRS στο Form 1099-DA.
• Τα ακαθάριστα έσοδα δεν αντιπροσωπεύουν το κέρδος ή τη ζημία σας.
• Για το 2025, η Kraken παρείχε επίσης εκτιμώμενες πληροφορίες κερδών/ζημιών στους πελάτες στο Tax Center και στο Form 1099-DA σας χρησιμοποιώντας τη μέθοδο FIFO (First-In, First-Out).
• Αυτές οι πληροφορίες κερδών/ζημιών παρέχονται μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς και δεν αναφέρθηκαν στην IRS για το 2025.
• Μπορείτε να βασιστείτε στα δικά σας αρχεία ή σε εργαλεία φορολογίας τρίτων για να προσδιορίσετε το κόστος κτήσης σας και να υπολογίσετε κέρδη ή ζημίες για τη φορολογική σας δήλωση.
• Εάν μεταφέρατε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία στην Kraken από άλλη πλατφόρμα ή πορτοφόλι, η Kraken ενδέχεται να μην έχει πλήρεις πληροφορίες απόκτησης για αυτά τα περιουσιακά στοιχεία, και ενδέχεται να απαιτούνται πρόσθετα αρχεία για τον υπολογισμό του κέρδους ή της ζημίας σας.

• Εφαρμογή εναλλακτικών μεθόδων ανακούφισης παρτίδας
• Πρόσθετη ανάλυση σε επίπεδο συναλλαγών
• Εντοπισμός και αντιμετώπιση ελλείποντος κόστους κτήσης
• Επισκόπηση δραστηριότητας σε πολλαπλά πορτοφόλια ή πλατφόρμες
• Παραγωγή συμπληρωματικών αναφορών για τα αρχεία σας, τον φοροτεχνικό σας ή το φορολογικό σας λογισμικό

• Η χρήση του Tax Center είναι προαιρετική
• Η δημιουργία ή σύνδεση λογαριασμού CoinTracker είναι προαιρετική
• Η χρήση του Tax Center δεν αλλάζει τι αναφέρθηκε στην IRS

Τι θα δείτε

• Το όνομα και η ταχυδρομική σας διεύθυνση
• Το όνομα και ο φορολογικός αριθμός του πληρωτή
• Το φορολογικό έτος που καλύπτεται

Τι να κάνετε

• Επιβεβαιώστε ότι οι πληροφορίες σας είναι σωστές
• Δεν απαιτείται ενέργεια αναφοράς

Τι αντιπροσωπεύει αυτή η ενότητα

• Συνήθη εισοδήματα από ανταμοιβές staking, ανταμοιβές και airdrops

Πώς εμφανίζεται

• Ένα συνολικό ποσό που αναφέρεται ως Πλαίσιο 3 - Άλλα Έσοδα
  • Εάν το ποσό είναι μικρότερο από 600 $ δεν αναφέρθηκε στην IRS, και μπορείτε να βασιστείτε στα δικά σας αρχεία ή σε αυτό το Έντυπο.

Αυτή η ενότητα αντικατοπτρίζει πότε πουλήσατε, ανταλλάξατε ή διαθέσατε με άλλο τρόπο ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία.
Ενδέχεται να δείτε σύνολα ομαδοποιημένα ανά

• Βραχυπρόθεσμα
• Μακροπρόθεσμα
• Άγνωστη περίοδος κατοχής

Σημαντική διευκρίνιση

• Τα ακαθάριστα έσοδα, όπου απαιτείται, έχουν αναφερθεί στην IRS
• Το κόστος κτήσης και τα κέρδη/ζημίες που εμφανίζονται εδώ είναι μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς
• Η μέθοδος FIFO χρησιμοποιήθηκε μόνο για την παρουσίαση αυτών των ποσών σε εσάς

Αυτή η ενότητα παραθέτει μεμονωμένες συναλλαγές crypto και μπορεί να τις χαρακτηρίσει ως:

• Καλυμμένες (διαθέσιμες πληροφορίες κόστους κτήσης)
• Μη καλυμμένες (το κόστος κτήσης δεν αναφέρεται)

Όλες οι συναλλαγές που εμφανίζονται εδώ συγκεντρώνονται στα συνολικά ποσά.

Εάν ισχύει, η δήλωσή σας ενδέχεται να περιλαμβάνει μια συνολική περίληψη για επιλέξιμα stablecoins ή ορισμένα NFT. Αυτά τα ποσά περιλαμβάνονται ήδη στην αναφορά ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων σας.

1. Κατεβάστε και αποθηκεύστε το συνδυασμένο φορολογικό σας έντυπο για τα αρχεία σας.
2. Επαληθεύστε τα πεδία ταυτότητάς σας (όνομα, διεύθυνση, τα τέσσερα τελευταία ψηφία του TIN σας) και την πολιτεία διαμονής σας.
3. Εάν μεταφέρατε περιουσιακά στοιχεία στην Kraken από εξωτερικά πορτοφόλια ή πλατφόρμες, ορισμένα δεδομένα απόκτησης ενδέχεται να εμφανίζονται ως ελλιπή ή “άγνωστα.”
4. Προαιρετικά: Έχουμε ενσωματώσει το CoinTracker στο Κέντρο Φορολογίας μας για να σας βοηθήσουμε να αντιμετωπίσετε το ελλιπές κόστος κτήσης απευθείας στον ιστότοπο της Kraken. Μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε τα δικά σας αρχεία ή ένα προτιμώμενο φορολογικό εργαλείο.
5. Εάν το όνομά σας, το TIN, η πολιτεία ή τα έσοδά σας εμφανίζονται λανθασμένα, ανατρέξτε στην ενότητα “Το Έντυπο 1099 μου έχει λανθασμένες πληροφορίες;” παρακάτω για οδηγίες σχετικά με τον τρόπο αντιμετώπισης του ζητήματος.

Το εισόδημά σας από ανταμοιβές staking, airdrops και άλλες ανταμοιβές εμφανίζεται στο Πλαίσιο 3 του Εντύπου 1099-MISC.

• Η Kraken αναφέρει αυτό το εισόδημα στην IRS μόνο εάν το σύνολο είναι 600 $ ή περισσότερο για το φορολογικό έτος.
• Εάν το ποσό είναι λιγότερο από 600 $, σας παρέχεται για τα αρχεία σας, αλλά δεν αναφέρθηκε στην IRS. Μπορείτε να βασιστείτε στα αρχεία της Kraken ή στο προτιμώμενο λογισμικό φορολογίας κρυπτονομισμάτων κατά την προετοιμασία της φορολογικής σας δήλωσης.

Η IRS απαιτεί σταθερή μορφοποίηση για την ηλεκτρονική υποβολή. Τα πεδία έχουν αυστηρά όρια χαρακτήρων και byte, οπότε οι μεγαλύτερες τιμές ενδέχεται να είναι:

• Περικομμένες
• Συντομευμένες
• Επαναμορφοποιημένες

Αυτό είναι αναμενόμενο και δεν επηρεάζει την ακρίβεια.

Και τα δύο. Τα συστήματα της IRS εφαρμόζουν όρια βάσει byte (συχνά ~40 byte ανά πεδίο).
Οι χαρακτήρες εκτός ASCII (π.χ. τόνοι) ενδέχεται να:

• Χρησιμοποιούν περισσότερο χώρο
• Αφαιρεθούν ή αντικατασταθούν

Δεν απαιτείται καμία ενέργεια εάν οι πληροφορίες είναι μόνο συντομευμένες.
Ζητήστε διόρθωση εάν:

• Οι πληροφορίες είναι ουσιωδώς λανθασμένες (όχι απλώς συντομευμένες, περικομμένες ή επαναμορφοποιημένες)

Όχι. Αυτά τα όρια επηρεάζουν μόνο τη μορφοποίηση και όχι:

• Αναφερόμενα ποσά
• Αναφορά στην IRS

Κατανοούμε ότι οι ρευστοποιήσεις μπορεί να είναι αγχωτικές και απροσδόκητες, και θέλουμε να παρέχουμε σαφήνεια σχετικά με το πώς αντικατοπτρίζονται στο φορολογικό σας έντυπο.

Εάν οι θέσεις κρυπτονομισμάτων ή οι εξασφαλίσεις σας ρευστοποιήθηκαν, αυτές οι συναλλαγές περιλαμβάνονται στο Έντυπο 1099-DA, επειδή, από φορολογική άποψη, αντιμετωπίζονται ως πώληση (διάθεση) ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων.

Όταν συμβαίνει μια ρευστοποίηση:

• Τα κρυπτονομίσματά σας πωλούνται για την αποπληρωμή ενός ανεξόφλητου υπολοίπου ή υποχρέωσης

• Η αξία του κρυπτονομίσματος κατά τη στιγμή της ρευστοποίησης αντιμετωπίζεται ως ακαθάριστα έσοδα

• Αυτά τα έσοδα στη συνέχεια εφαρμόζονται προς το χρέος σας.

Λόγω αυτού, η IRS απαιτεί από τους μεσίτες να αναφέρουν αυτές τις συναλλαγές στο Έντυπο 1099-DA, παρόλο που ενδέχεται να μην έχετε λάβει χρήματα απευθείας.

Όχι απαραίτητα. Εάν η αξία του κρυπτονομίσματός σας κατά τη στιγμή της ρευστοποίησης ήταν χαμηλότερη από το κόστος κτήσης σας, ενδέχεται να έχετε πραγματοποιήσει ζημία. Αντίθετα, εάν ήταν υψηλότερη, ενδέχεται να έχετε πραγματοποιήσει κέρδος.

Κατανοούμε ότι αυτό μπορεί να είναι απογοητευτικό. Παρόλο που η πώληση δεν ξεκίνησε από εσάς, η IRS αντιμετωπίζει κάθε διάθεση κρυπτονομίσματος, είτε εκούσια είτε ακούσια, ως αναφερόμενο γεγονός.

Οι ρευστοποιήσεις εμπίπτουν σε αυτή την κατηγορία επειδή τα περιουσιακά σας στοιχεία χρησιμοποιήθηκαν για την εκπλήρωση μιας οικονομικής υποχρέωσης.

Εάν το όνομά σας, τα τέσσερα τελευταία ψηφία του TIN σας (SSN/EIN), η διεύθυνση, η πολιτεία διαμονής ή τα ακαθάριστα έσοδά σας είναι λανθασμένα, επικοινωνήστε με την Υποστήριξη της Kraken το συντομότερο δυνατό για να ζητήσετε επανεξέταση και (εάν είναι απαραίτητο) μια διορθωμένη δήλωση.

Εάν οι πληροφορίες κόστους κτήσης, κέρδους/ζημίας ή άλλης περιόδου κατοχής δεν ταιριάζουν με τα αρχεία σας, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τα αρχεία σας επειδή αυτές οι πληροφορίες δεν αναφέρθηκαν στην IRS, και αυτές οι πληροφορίες βρίσκονται μόνο στο αντίγραφό σας του Εντύπου 1099-DA.

Εάν εξαιρείστε από την αναφορά του Εντύπου 1099 είτε επειδή δεν είστε φορολογικός κάτοικος ΗΠΑ είτε επειδή εξαιρείστε από την αναφορά, επικοινωνήστε με την Υποστήριξη της Kraken.

Για το φορολογικό έτος 2025, δεν παρέχουμε Αναγνωριστικό Εγγράφου στα πακέτα Εντύπων 1099. Αυτό είναι αναμενόμενο και δεν επηρεάζει την εγκυρότητα του εντύπου σας ή τη δυνατότητά σας να υποβάλετε τις φορολογικές σας δηλώσεις.

Εάν το φορολογικό σας λογισμικό ζητά Αναγνωριστικό Εγγράφου, μπορείτε αντ' αυτού να εισάγετε τα δεδομένα σας χρησιμοποιώντας εξαγωγές φορολογικών αρχείων (π.χ. CSV) ή να συνδέσετε τον λογαριασμό σας απευθείας με τρίτους φορολογικούς συγκεντρωτές (όπως το CoinTracker ή το Koinly).

Όχι. Για το 2025, η Kraken δεν υποχρεώθηκε να αναφέρει το κόστος κτήσης και τα κέρδη/ζημίες σας στην IRS, και μπορείτε να υπολογίσετε τα κέρδη/ζημίες χρησιμοποιώντας τους κανόνες αναγνώρισης που επιτρέπονται από την IRS.

Εάν χρησιμοποιείτε μια μορφή Ειδικής Αναγνώρισης, οι κανόνες της IRS απαιτούν να αναγνωρίσετε επαρκώς τις μονάδες κατά τη στιγμή της πώλησης (και να διατηρήσετε αρχεία). Εάν δεν το κάνατε, η FIFO γενικά εφαρμόζεται εξ ορισμού.

Εξετάστε το ενδεχόμενο να χρησιμοποιήσετε τις ρυθμίσεις μεθόδου του Κέντρου Φορολογίας της Kraken στο μέλλον και να διατηρήσετε υποστηρικτικά αρχεία.

Οι συναλλαγές κρυπτονομισμάτων προς κρυπτονομίσματα μπορούν να είναι αναφερόμενες διαθέσεις (και ενδέχεται να φορολογούνται), επειδή η ανταλλαγή ενός ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου με ένα άλλο αντιμετωπίζεται ως διάθεση περιουσίας.

Εάν μεταφέρατε περιουσιακά στοιχεία στην Kraken από άλλο ανταλλακτήριο ή πορτοφόλι, η Kraken ενδέχεται να μην έχει επαρκή δεδομένα απόκτησης για να προσδιορίσει τη βάση και την περίοδο κατοχής σας. Ίσως χρειαστεί να παράσχετε λεπτομέρειες απόκτησης στο φορολογικό σας λογισμικό ή στον φοροτεχνικό σας χρησιμοποιώντας τα δικά σας αρχεία.

Για το 2025, αναφέραμε ακαθάριστα έσοδα χωρίς βάση ή κέρδη/ζημίες στην IRS· μόνο το αντίγραφό σας του Εντύπου 1099-DA περιέχει το κόστος κτήσης και τα κέρδη/ζημίες χρησιμοποιώντας τη μέθοδο κόστους κτήσης FIFO. Σε ορισμένες περιπτώσεις, για παράδειγμα για μεταφορές, το κόστος κτήσης ενδέχεται να λείπει, αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι η βάση σας είναι 0 $.

Για παράδειγμα - λείπει το κόστος κτήσης για μεταφορές:
Υποθέστε ότι αγοράσατε 1,0 BTC για 50.000 $ (η βάση σας), το οποίο μεταφέρατε από ένα εξωτερικό πορτοφόλι ή ανταλλακτήριο στην Kraken.  Το 2025, εντός του λογαριασμού σας στην Kraken, ανταλλάξατε το BTC με ETH αξίας 110.000 $.

Το Έντυπο 1099‑DA για το 2025 ενδέχεται να εμφανίζει 110.000 $ εσόδων από την πώληση BTC, με άγνωστο κόστος κτήσης· ωστόσο, το κέρδος είναι γενικά η διαφορά μεταξύ του ποσού που πραγματοποιήθηκε και της προσαρμοσμένης βάσης (δηλαδή 110.000 $ - 50.000 $ = 60.000 $ κέρδος πριν ληφθούν υπόψη τα επιμεριζόμενα κόστη συναλλαγών).

Παρακαλούμε χρησιμοποιήστε τα αρχεία σας, λάβετε υποστήριξη από έναν τρίτο υπολογιστή φορολογίας κρυπτονομισμάτων (CoinTracker, Koinly, κ.λπ.), ή άλλη επαγγελματική φορολογική υποστήριξη για να συμπληρώσετε τυχόν ελλείπουσες πληροφορίες κόστους κτήσης.

Οι χρεώσεις που καταβάλλονται σε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία και οι πολύ μικρές διαθέσεις μπορούν να δημιουργήσουν αναφερόμενες γραμμές. Ορισμένα πολύ μικρά ποσά ενδέχεται να στρογγυλοποιηθούν σε 0,00 $ στις εξόδους ή εξαγωγές καταστάσεων, ανάλογα με τη μορφοποίηση.

Οι ακόλουθοι τύποι συναλλαγών δεν απαιτείται να αναφερθούν αυτή τη στιγμή:

1. Συναλλαγές wrapping και unwrapping·
2. Συναλλαγές παρόχου ρευστότητας·
3. Συναλλαγές staking·
4. Συναλλαγές που περιγράφονται από τους συμμετέχοντες στην αγορά ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων ως δανεισμός ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων·
5. Συναλλαγές που περιγράφονται από τους συμμετέχοντες στην αγορά ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων ως short sales ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων· και
6. Συναλλαγές συμβολαίων ονομαστικού κεφαλαίου.

Παρακολουθούμε το κόστος κτήσης για ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία μόνο για συναλλαγές που πραγματοποιούνται εντός του ίδιου λογαριασμού Kraken.
Αυτό σημαίνει:

• Παρακολουθούμε το κόστος κτήσης για περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν και αργότερα πωλήθηκαν εντός του λογαριασμού σας στην Kraken.
• Δεν παρακολουθούμε το κόστος κτήσης για περιουσιακά στοιχεία μόλις μεταφερθούν εκτός του λογαριασμού σας στην Kraken.

Όταν μεταφέρετε ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία σε:

• Ένα εξωτερικό πορτοφόλι
• Ένα άλλο ανταλλακτήριο
• Ένα πρωτόκολλο DeFi
• Οποιονδήποτε λογαριασμό που δεν τηρείται στην Kraken

Δεν έχουμε πλέον ορατότητα σε αυτά τα περιουσιακά στοιχεία. Ως αποτέλεσμα:

• Δεν παρακολουθούμε το κόστος κτήσης όσο τα περιουσιακά στοιχεία βρίσκονται εκτός της Kraken.
• Δεν προσαρμόζουμε το κόστος κτήσης με βάση τη δραστηριότητα που συμβαίνει εκτός της Kraken.

Είστε υπεύθυνοι για τη διατήρηση αρχείων συναλλαγών που πραγματοποιούνται εκτός του λογαριασμού σας στην Kraken.

Εάν ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία μεταφερθούν εκτός του λογαριασμού σας στην Kraken και αργότερα μεταφερθούν πίσω:

• Αντιμετωπίζουμε την εισερχόμενη μεταφορά ως νέα κατάθεση.
• Δεν αποκαθιστούμε ή προσαρμόζουμε αυτόματα το προηγούμενο κόστος κτήσης από πριν το περιουσιακό στοιχείο φύγει από τον λογαριασμό.
• Δεν παρακολουθούμε κέρδη, ζημίες ή άλλη δραστηριότητα που ενδέχεται να έχει συμβεί ενώ το περιουσιακό στοιχείο διακρατούνταν αλλού.

Επειδή δεν μπορούμε να επαληθεύσουμε τι συνέβη εκτός της Kraken, είστε υπεύθυνοι για τη διατήρηση ακριβών αρχείων κόστους κτήσης για αυτά τα περιουσιακά στοιχεία.

Τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία μπορούν να μεταφερθούν ελεύθερα μεταξύ πορτοφολιών, ανταλλακτηρίων και πρωτοκόλλων. Μόλις τα περιουσιακά στοιχεία φύγουν από την πλατφόρμα μας, δεν έχουμε πλέον πλήρεις πληροφορίες σχετικά με:

• Πωλήσεις ή ανταλλαγές που ενδέχεται να έχουν συμβεί
• Δραστηριότητα staking, δανεισμού ή DeFi
• Χρεώσεις ή άλλες προσαρμογές που επηρεάζουν τη βάση

Για αυτόν τον λόγο, η παρακολούθηση του κόστους κτήσης περιορίζεται στη δραστηριότητα που πραγματοποιείται εντός του ίδιου λογαριασμού Kraken.

Εάν μεταφέρετε περιουσιακά στοιχεία μεταξύ της Kraken και άλλων πορτοφολιών ή ανταλλακτηρίων, συνιστούμε:

• Να διατηρείτε λεπτομερή αρχεία τιμής αγοράς και ημερομηνιών
• Να χρησιμοποιείτε έναν υπολογιστή φορολογίας ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων (CoinTracker, Koinly, κ.λπ.), εάν χρειάζεται
• Να συμβουλεύεστε έναν φοροτεχνικό για σύνθετες καταστάσεις

Ακόμα κι αν το κόστος κτήσης δεν παρακολουθείται από την Kraken για περιουσιακά στοιχεία που μεταφέρονται εκτός και πίσω, παραμένετε υπεύθυνοι για την ακριβή αναφορά των φορολογητέων κερδών και ζημιών σας.

Η αναφορά 1099‑DA που περιγράφεται εδώ ισχύει για τη δραστηριότητα στο Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak και σχετικές εφαρμογές). Η δραστηριότητα σε ξεχωριστές εφαρμογές DeFi, συμπεριλαμβανομένου του Kraken Wallet, ενδέχεται να μην περιλαμβάνεται.

Αυτή η συνδυασμένη δήλωση έχει σχεδιαστεί γύρω από τον λογαριασμό σας στο Kraken Exchange. Η αναφορά σε μη-custodial πορτοφόλια, για παράδειγμα το Kraken Wallet, δεν απαιτείται αυτή τη στιγμή.

Θα πρέπει να συλλέγετε αρχεία on-chain και να τα συμπεριλαμβάνετε στη συνολική φορολογική σας δήλωση, εάν περιλαμβάνουν φορολογητέα γεγονότα.

Αυτοί οι όροι σχετίζονται με τις πληροφορίες που ένας μεσίτης υποχρεούται να αναφέρει στην IRS.

• Καλυπτόμενα – Ο μεσίτης υποχρεούται να αναφέρει στην IRS πληροφορίες κόστους κτήσης, κέρδους/ζημίας και περιόδου κατοχής.
• Μη καλυπτόμενα – Ο μεσίτης αναφέρει μόνο τα ακαθάριστα έσοδα. Το κόστος κτήσης και η περίοδος κατοχής δεν αναφέρονται στην IRS.

Για το 2025, τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία αντιμετωπίζονται γενικά ως μη καλυπτόμενα, πράγμα που σημαίνει ότι η Kraken ανέφερε ακαθάριστα έσοδα, αλλά όχι κόστος κτήσης ή κέρδη/ζημίες στην IRS.

Η αρχική τιμή αγοράς σας για ένα ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο, συμπεριλαμβανομένων ορισμένων τελών.
Το κόστος κτήσης χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του κέρδους ή της ζημίας σας όταν πουλάτε ή διαθέτετε το περιουσιακό στοιχείο.
Παράδειγμα: Εάν αγοράσατε BTC για 1.000 $ και αργότερα το πουλήσατε για 1.500 $, το κόστος κτήσης σας είναι 1.000 $.
Για το 2025, η Kraken δεν ανέφερε το κόστος κτήσης σας στην IRS στο Έντυπο 1099-DA.

Η διαφορά μεταξύ των ακαθάριστων εσόδων σας και του κόστους κτήσης σας.

• Κέρδος Κεφαλαίου – Εάν πουλήσατε για περισσότερα από το κόστος κτήσης σας.
• Ζημία Κεφαλαίου – Εάν πουλήσατε για λιγότερα από το κόστος κτήσης σας.

Παράδειγμα:
Τιμή πώλησης: 1.500 $
Κόστος κτήσης: 1.000 $
Κέρδος: 500 $
Το κέρδος ή η ζημία σας είναι αυτό που καθορίζει τη φορολογική σας υποχρέωση, όχι μόνο τα ακαθάριστα έσοδα.

Το συνολικό ποσό που λάβατε από την πώληση ή τη διάθεση ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων.
Τα ακαθάριστα έσοδα αντιπροσωπεύουν την πλήρη τιμή πώλησης πριν από την αφαίρεση της αρχικής τιμής αγοράς σας (κόστος κτήσης), των τελών ή άλλων προσαρμογών.
Για το 2025, τα ακαθάριστα έσοδα από πωλήσεις ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων αναφέρονται στην IRS στο Έντυπο 1099-DA.

Κέρδος ή ζημία από την πώληση ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων που διακρατήθηκαν για περισσότερο από ένα έτος. Τα μακροπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου φορολογούνται γενικά με μειωμένους συντελεστές σε σύγκριση με τα βραχυπρόθεσμα κέρδη.

Εισόδημα που φορολογείται με τους κανονικούς συντελεστές φόρου εισοδήματος.
Στο πλαίσιο των ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, αυτό μπορεί να περιλαμβάνει:

• Ανταμοιβές Staking
• Airdrops
• Μπόνους παραπομπής
• Άλλες προωθητικές ανταμοιβές

Αυτά τα ποσά ενδέχεται να αναφερθούν στο Έντυπο 1099-MISC εάν πληρούνται τα όρια αναφοράς.

Κέρδος ή ζημία από την πώληση ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων που διακρατήθηκαν για ένα έτος ή λιγότερο. Τα βραχυπρόθεσμα κέρδη φορολογούνται γενικά με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος.

Μια wash sale (πώληση με ζημία και επαναγορά) συμβαίνει γενικά όταν πουλάτε ένα περιουσιακό στοιχείο με ζημία και αγοράζετε το ίδιο ή ένα ουσιαστικά πανομοιότυπο περιουσιακό στοιχείο εντός σύντομου χρονικού διαστήματος (συνήθως 30 ημέρες πριν ή μετά την πώληση).

Σύμφωνα με την τρέχουσα φορολογική νομοθεσία των Η.Π.Α., οι κανόνες wash sale εφαρμόζονται επίσημα σε τίτλους. Τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία δεν ταξινομούνται επί του παρόντος ως τίτλοι για σκοπούς wash sale. Ωστόσο, οι φορολογικοί κανόνες ενδέχεται να αλλάξουν στο μέλλον. Θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο για καθοδήγηση.