Italiensk stempelafgift og skat på kryptoaktiver: dine forpligtelser fra 2025 og frem

Nej. Kraken vil ikke tilbageholde, fratrække eller afregne italiensk stempelafgift for skatteåret 2025. Du er selv ansvarlig for at selvangive, indberette og betale eventuel gældende skat, eventuelt med hjælp fra din skatterådgiver.

Ja. Den samme tilgang gælder for 2026 og alle efterfølgende skatteår, medmindre Kraken meddeler dig, at tilbageholdelsen genoptages.

Du bør fortsætte med at vurdere og opfylde dine skatteforpligtelser hvert år. Du behøver ikke modtage en særskilt meddelelse fra Kraken hvert år, for at denne tilgang fortsat er gældende.

Nej. Krakens beslutning om ikke at tilbageholde fjerner ikke dine skatteforpligtelser.

Når en formidler ikke opkræver stempelafgift, skal italienske skattesubjekter generelt selv beregne og angive skatten af kryptoaktivernes værdi – den såkaldte imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).

Gennemgå dine kryptoaktivbeholdninger og kontoposter for det relevante skatteår, fastlæg dine skatte- og indberetningsforpligtelser, og sørg for eventuel indberetning og betaling direkte via det italienske skattesystem.

Kontakt en kvalificeret italiensk skatterådgiver for hjælp til beregningen, selvangivelsen og betalingskravene.

Vent ikke på, at Kraken fratrækker skatten eller sender dig en betalingsanmodning.

Du behøver ikke framelde dig – Kraken tilbageholder ikke denne skat for 2025 eller efterfølgende skatteår under den tilgang, der er beskrevet i denne artikel.

Du kan heller ikke vælge at lade Kraken tilbageholde og betale skatten for dig, så længe denne tilgang er gældende. Vi giver dig besked, hvis vi begynder at tilbageholde igen.

Italiensk stempelafgift, kendt som imposta di bollo, er en afgift, der gælder for visse dokumenter og finansielle forhold. Dens anvendelsesområde blev udvidet til kryptoaktiver ved Italiens finanslov for 2023. Den adskiller sig fra skat på handelsavance.

For dine Kraken-beholdninger fra skatteåret 2025 og frem bør du vurdere dine egne skatteforpligtelser i stedet for at lade Kraken opkræve stempelafgiften.

Stempelafgift opkræves af en formidler, hvor det er påkrævet. IVCA er den tilsvarende skat, som ejeren selv skal opgøre, når stempelafgift ikke er blevet opkrævet.

Selv om denne artikel omtaler ændringen i Krakens "tilbageholdelse af stempelafgift", er IVCA generelt den skat, du bør drøfte med din rådgiver, når du tilrettelægger din egen opgørelse og betaling.

Forpligtelsen gælder generelt for skattemæssigt hjemmehørende personer og enheder i Italien, der besidder kryptoaktiver, som der ikke er opkrævet stempelafgift for.

Bed din skatterådgiver om at bekræfte din stilling, særligt hvis du besidder aktiver via et selskab, en trust eller en anden enhed, eller hvis din skattemæssige bopæl har ændret sig i løbet af året.

Rådfør dig med din skatterådgiver for at fastlægge din skattemæssige bopæl og dine forpligtelser for hvert relevant år.

Antag ikke, at en anden udbyder følger Krakens praksis. Kontakt den enkelte udbyder direkte for at afklare, om vedkommende opkræver italiensk stempelafgift, hvilke skatteperioder indeholdelsen dækker, og hvilken dokumentation der stilles til rådighed.

Del disse oplysninger med din skatterådgiver, når du vurderer din samlede skattemæssige situation.

Den generelle årlige skattesats er 0,20 %, svarende til 2 € pr. 1.000 € af den skattepligtige kryptoaktivværdi.

Anvendes 0,20 % på en skattepligtig værdi på 10.000 €, giver det et skattebeløb på 20 €. Dette er en forenklet illustration og ikke en beregning af din individuelle skattepligt.

Bekræft den gældende skattesats og beregningsreglerne for det relevante skatteår med din skatterådgiver.

Efter de generelle regler er der intet loft for privatpersoner. For andre skattepligtige end privatpersoner er IVCA generelt begrænset til 14.000 €.

Din skatterådgiver bør bekræfte, om og hvordan loftet gælder i din situation.

Brug dine kontooplysninger, og bed din skatterådgiver om at fastsætte den relevante skattepligtige værdi i EUR, vurderingsdatoer, justeringer for besiddelsesperioden og eventuelle andre gældende regler.

Antag ikke, at du nødvendigvis når frem til den korrekte skattepligt ved at gange den samlede saldo vist på din Kraken-konto med 0,20 %.

Da Kraken ikke opkræver denne skat, bør du ikke regne med, at Kraken beregner et beløb til fradrag på din konto.

Stablecoins falder generelt inden for de kryptoaktivbeholdninger, der er omfattet af stempelafgiftsreglerne beskrevet i denne artikel. De bør ikke automatisk behandles som almindelige fiatpenge.

Inkluder oplysninger om dine stablecoin-beholdninger i det materiale, du deler med din skatterådgiver, som kan bekræfte den gældende skattemæssige behandling.

IVCA er en årlig skat, og betalingen følger de gældende regler og frister for indkomstskat.

Du bør gennemgå dine forpligtelser for 2025 og hvert efterfølgende skatteår. Bekræft de relevante indgivelsesfrister, betalingsfrister og eventuelle krav om acontobetaling med din skatterådgiver.

Krakens tidligere datoer for kontofinansiering eller kildeskat må ikke bruges som frister for dine egne skattebetalinger.

Betal via den relevante italienske skattebetalingsprocedure – enten selv eller gennem din skatterådgiver.

Du kan ikke betale denne skat ved at indbetale EUR på din Kraken-konto eller efterlade en saldo, som Kraken kan opkræve. Penge på din Kraken-konto udgør ikke betaling af din skatteforpligtelse.

Nej. At flytte aktiver væk fra Kraken fjerner ikke i sig selv dine italienske skattepligter vedrørende kryptoaktiver.

Inden du hæver aktiver eller lukker din konto, skal du gemme de dokumenter, der er nødvendige for din skatteberegning. Spørg din rådgiver, hvordan du skal håndtere eventuelle overførsler, afhændelser eller ændringer i, hvor dine aktiver var placeret.

Nej. Forpligtelser vedrørende kapitalgevinster, indkomst og aktivoffentliggørelse er adskilt fra den årlige værdibaserede skat, der omtales her.

Bed din skatterådgiver om at gennemgå din samlede situation i stedet for at betragte betaling af IVCA som opfyldelse af alle kryptorelaterede skattekrav.

Nej. Du behøver ikke opretholde en minimumssaldo i EUR, indbetale midler eller reservere penge på din Kraken-konto, for at Kraken kan opkræve denne skat.

Dette gælder for 2025 og efterfølgende skatteår, medmindre Kraken giver dig besked om, at indeholdelse genoptages.

Der sker ingenting med din konto med henblik på opkrævning af denne skat. Kraken vil ikke kræve, at du dækker et underskud eller konverterer dine aktiver for at betale italiensk stempelafgift, så længe indeholdelse ikke foretages.

Du er fortsat selv ansvarlig for at arrangere eventuelle påkrævede skattebetalinger.

Du behøver ikke sælge kryptoaktiver eller indbetale EUR, for at Kraken kan opkræve skatten.

Du kan selv beslutte, hvordan du finansierer din skattebetaling, men det betaler ikke skatten at lade salgsprovenu eller nyindbetalte EUR stå på din Kraken-konto. Du skal sørge for betalingen via den relevante italienske skatteindbetalingsproces.

Nej. Kraken vil ikke automatisk sælge kryptoaktiver, konvertere stablecoins eller veksle andre fiatvalutaer til EUR for at opkræve italiensk stempelafgift – som beskrevet i denne artikel.

Den tidligere automatiske konverteringsproces gælder ikke for skatteåret 2025 eller efterfølgende skatteår, medmindre vi meddeler dig, at indeholdelse genoptages.

Nej. Kraken vil ikke tilbageholde midler eller pålægge handels- eller udbetalingsrestriktioner med henblik på at opkræve italiensk stempelafgift, så længe denne fremgangsmåde er gældende.

Dette vedrører ikke kontospærringer eller restriktioner, der er pålagt af andre årsager.

Antag ikke, at spærrede midler eller et fradrag vedrører italiensk stempelafgift. Kontakt Krakens Support for afklaring, og oplys transaktionsoplysninger eller et skærmbillede, hvis det foreligger.

Spørgsmål om historiske stempelafgiftsfradrag eller relaterede spærringer skal ligeledes rettes til Krakens Support.

Du kan eksportere kontooplysninger via Krakens Documents Center. Tilgængelige eksporttyper er kontoudtog, handler, hovedbøger og saldi. En saldobeksport giver et snapshot for en valgt dato.

Hent optegnelserne for det relevante skatteår, og del dem med din skatterådgiver. Spørg din rådgiver, om der er behov for yderligere dokumentation eller værdiansættelsesoplysninger.

Du skal ikke forvente et tilbageholdelsesbilag, der bekræfter betaling af skat, som Kraken ikke har indeholdt.

For 2025 og efterfølgende skatteår bør du ikke forvente at modtage det stempelafgiftsbilag, der er beskrevet under Krakens tidligere opkrævningsproces, medmindre Kraken har meddelt dig, at tilbageholdelse genoptages for den relevante periode.

Kontoudtog og transaktionseksporter dokumenterer dine beholdninger og din aktivitet – de er ikke bekræftelse på, at din italienske skat er betalt.

Hvis beregningen er udarbejdet af dig eller din skatterådgiver, beder du din rådgiver om at gennemgå beløbet og vurdere, om en angivelse eller betaling skal korrigeres.

Ved uoverensstemmelser i dine Kraken-kontooptegnelser eller spørgsmål om et beløb, som Kraken tidligere har indeholdt, kontakter du Krakens Support med de relevante oplysninger.

Denne ændring gælder fra og med skatteåret 2025. Gennemgå eventuelle tidligere indeholdelsesopgørelser for at fastslå, hvilket skatteår de dækker.

Et fradrag, der vedrører skatteåret 2024 – selv hvis det blev opkrævet i januar 2025 – må ikke betragtes som betaling af din skatteforpligtelse for 2025. Den tidligere opkrævningsproces beskrevet i denne artikel anvendte værdiansættelsesdato i december 2024 og opkrævningsdato i januar 2025.

Gem historiske indeholdelsesopgørelser, og del dem med din skatterådgiver.

Gem dine relevante kontoudtog, saldo-snapshots, transaktionshistorik, skatteberegninger, indgivne selvangivelser og betalingsbekræftelser. Gem også eventuelle historiske Kraken-indeholdelsesopgørelser samt fremtidige meddelelser om ændringer i indeholdelsen.

Spørg din skatterådgiver, hvilke dokumenter der kræves, og hvor længe du skal opbevare dem.

Kraken giver dig besked, hvis vi begynder at indeholde igen. Beskeden vil forklare, hvornår indeholdelsen genoptages, hvilken skatteperiode den dækker, og hvilke handlinger du eventuelt skal foretage dig.

Indtil du modtager denne besked, skal du fortsat selvangive, indberette og betale eventuel relevant skat for hvert år. Antag ikke, at indeholdelsen automatisk genoptages ved starten af et nyt kalenderår.

Det bør du ikke antage. Se de skatteperioder, der udtrykkeligt er dækket af Krakens meddelelse og eventuelle indeholdelsesopgørelser.

En fremtidig ændring i Krakens opkrævningsproces bør ikke betragtes som en bekræftelse på, at dine forpligtelser for 2025 eller et tidligere år er afregnet.

Kontakt Krakens Support ved spørgsmål om din konto, adgang til kontooplysninger eller forståelse af et historisk fradrag.

Hvis du har brug for hjælp til at fastslå dit skattemæssige hjemsted, beregne skatten, udfylde en selvangivelse eller foretage en betaling, skal du kontakte en kvalificeret italiensk skatterådgiver.