Sådan læser du din kombinerede formular 1099 for 2025

Form 1099-DA

Du modtager en Form 1099-DA, hvis du solgte krypto på en af vores børsapplikationer eller -websteder (Kraken, Kraken Pro eller Krak) eller sendte krypto via Krak i 2025. Krypto omfatter alle digitale aktiver, herunder stablecoins (f.eks. USDG eller USDC).

“Salg af krypto” omfatter:
- Salg af krypto for fiat-valuta (f.eks. BTC for USD) eller
- Bytte af krypto til anden krypto (f.eks. BTC for ETH, BTC for USDG, USDG for USDC osv.).

Hvad betyder "sendt" her?
“Sendt” henviser til overførsel af et digitalt aktiv til en anden person eller virksomhed ved hjælp af Krak (f.eks. når du refunderer eller betaler nogen med din krypto). Overførsler mellem wallets eller konti, som du ejer eller kontrollerer, betragtes ikke som et salg eller en afståelse.

Er der en minimumsgrænse for Form 1099-DA?
Der er ingen minimumsgrænse for indberetning af salg eller afsendelser. Selv en transaktion på 1 USD skal indberettes.

Hvad hvis jeg kun købte og HODL'ede krypto og ikke solgte eller sendte krypto via Krak i 2025?
Hvis du kun købte eller beholdt (HODL'ede) krypto i 2025 og ikke solgte krypto på en af vores børsapplikationer eller -websteder (Kraken, Kraken Pro eller Krak) eller sendte den via Krak, gælder indberetning på Form 1099-DA ikke.

Hvad hvis jeg overførte krypto mellem konti og wallets – betragtes dette som et salg eller en afståelse af krypto i forbindelse med Form 1099-DA?
Overførsler mellem dine egne wallets eller konti er generelt ikke salg eller afståelser.

Form 1099-MISC
Du modtager en Form 1099-MISC, hvis du tjente 600 USD eller mere i belønninger i løbet af 2025, herunder:

• Staking-belønninger
• Airdrops
• Indbetalingsbelønninger
• Henvisningsbelønninger

Du modtager kun en Form 1099-DA, hvis:

• du er skattemæssigt hjemmehørende i USA,
• du har en konto hos vores amerikanske børsenhed, og
• du ikke på anden måde er fritaget for indberetning (gælder pensionskonti, selskaber osv.).

Hvis ovenstående gælder, og du har indberetningspligtige salg eller afståelser af digitale aktiver, er vi forpligtede til at udstede en Form 1099-DA til dig og indberette visse oplysninger til IRS.

Hvis du er amerikansk skattepligtig, men din konto er hos en af vores ikke-amerikanske børsenheder, kan dine oplysninger i stedet blive indberettet til skattemyndighederne i henhold til OECD's Crypto-Asset Reporting Framework (CARF).

I så fald:

• Dine oplysninger bliver indberettet under CARF, og
• Du modtager ikke en Form 1099-DA.

Denne fremgangsmåde hjælper med at forhindre dobbeltrapportering af de samme transaktioner til IRS.

Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) er en international ramme for skattetransparens, der er udviklet af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD).

Under CARF udveksler deltagende jurisdiktioner oplysninger om transaktioner med kryptoaktiver mellem skattemyndigheder.

Hvis din konto er omfattet af CARF-indberetning, kan dine transaktionsoplysninger blive delt med IRS gennem internationale aftaler om udveksling af skatteoplysninger i stedet for gennem en Form 1099-DA.

For at undgå dobbeltrapportering af de samme transaktioner til IRS vil konti, der indberettes under CARF, som regel ikke også modtage en Form 1099-DA.

For at modtage en Form 1099-DA for 2025 fra Kraken skal du have været amerikansk skattepligtig kunde hos vores amerikanske Digital Asset Broker med en adresse i USA eller et amerikansk territorium pr. 31. december 2025.  Hvis din kontoadresse var uden for USA eller dets territorier pr. 31. december 2025, blev der ikke udstedt en Form 1099-DA. I disse tilfælde kan indberetningen i stedet fremover være omfattet af OECD's Crypto-Asset Reporting Framework (CARF).  Skattemyndighederne har angivet, at kunder kun bør indberettes én gang, enten via Form 1099-DA eller CARF, men ikke begge dele. Den regulatoriske koordinering mellem disse rammer er dog stadig under udvikling.

For skatteåret 2025 anvendte Kraken følgende fremgangsmåde:

• Amerikanske skattepligtige kunder med en adresse i USA eller et amerikansk territorium pr. 31. december 2025 fik udstedt en Form 1099-DA-indberetning.
• Kunder uden en adresse i USA eller et amerikansk territorium på denne dato fik ikke udstedt en Form 1099-DA.
• Kraken anvender denne fremgangsmåde konsekvent på tværs af rammerne for Form 1099-DA og CARF, indtil der foreligger yderligere regulatorisk vejledning.

På Kraken.com skal du vælge dit ikon i øverste højre hjørne og gå til Konto. Under Personlige oplysninger kan du se, hvilket land din konto er knyttet til.

Hvis dine samlede belønninger (herunder staking-belønninger, airdrops, henvisningsbelønninger og indbetalingsbonusser) er mindre end 600 $ for skatteåret, indberettede Kraken ikke denne indkomst til IRS på Form 1099-MISC.

Vi har stadig medtaget disse oplysninger i dine rapporter til brug for dine egne optegnelser. Du kan bruge dine Kraken-kontoregistreringer eller din foretrukne kryptoskatte-software, når du udfylder din selvangivelse.

For skatteåret 2025 brugte vi FIFO-metoden (First-In, First-Out) udelukkende til at beregne og vise basisomkostninger samt estimerede gevinster eller tab for dig i denne opgørelse.

Det betyder:

• Disse FIFO-baserede basisomkostninger (oprindeligt købsbeløb plus gebyrer) og gevinst-/tabsbeløb blev ikke indberettet til IRS
• IRS modtog kun oplysninger om bruttoprovenu (salgsbeløb), hvor det var relevant
• For 2025 kræver IRS ikke, at mæglere indberetter basisomkostninger eller gevinster/tab for digitale aktiver

Vi brugte FIFO, fordi:

• Vi anmodede ikke om og modtog ikke et valg af metode til partilempelse fra dig for 2025, og
• FIFO er standardmetoden, når der ikke er valgt en alternativ metode

Dine valgmuligheder: 

• Du kan vælge at bruge en anden metode til partilempelse (f.eks. HIFO, LIFO eller specifik identifikation)
• Du kan beregne gevinster og tab ved hjælp af andre kilder, optegnelser eller værktøjer
• Du er ansvarlig for at fastlægge den metode, der passer bedst til din individuelle skattesituation
• FIFO-metoden, der vises i denne opgørelse, er kun angivet til informationsformål og begrænser ikke den metode, du i sidste ende kan anvende på din selvangivelse til at indberette dine gevinster og tab.

Nej. Bruttoprovenu er ikke det samme som gevinster eller tab.

Bruttoprovenu er det samlede beløb, du modtager ved salg eller afhændelse af digitale aktiver, før der tages højde for, hvad du oprindeligt betalte for aktiverne.

Din gevinst eller dit tab beregnes generelt ved at sammenligne:

• Bruttoprovenu (det, du modtog, da du solgte eller afhændede krypto), og
• Basisomkostninger (generelt det, du betalte for at erhverve kryptoen, plus visse justeringer).
  Formel for gevinst/tab

Gevinst eller tab = bruttoprovenu − basisomkostninger
Eksempel

• Du købte 1 ETH for 1.500 $ (dine basisomkostninger).
• Senere solgte du denne ETH for 2.000 $ (bruttoprovenu)
• I dette eksempel er 2.000 $ bruttoprovenuet, mens din skattepligtige gevinst er 500 $.

• Kraken indberetter bruttoprovenu fra salg eller afhændelse af digitale aktiver til IRS på formular 1099-DA.
• Bruttoprovenu repræsenterer ikke din gevinst eller dit tab.
• I 2025 gav Kraken også kunder estimerede oplysninger om gevinster/tab i skattecentret og på din formular 1099-DA ved hjælp af FIFO-metoden (først ind, først ud).
• Disse oplysninger om gevinster/tab gives udelukkende til orientering og blev ikke indberettet til IRS for 2025.
• Du kan bruge dine egne optegnelser eller tredjepartsværktøjer til skat til at fastlægge dine basisomkostninger og beregne gevinster eller tab til din selvangivelse.
• Hvis du overførte digitale aktiver til Kraken fra en anden platform eller wallet, har Kraken muligvis ikke fuldstændige oplysninger om anskaffelsen af disse aktiver, og der kan være behov for yderligere optegnelser for at beregne din gevinst eller dit tab.

• Anvendelse af alternative metoder til lempelse af partier
• Yderligere analyse på transaktionsniveau
• Identifikation og håndtering af manglende basisomkostninger
• Gennemgang af aktivitet på tværs af flere wallets eller platforme
• Udarbejdelse af supplerende rapporter til dine optegnelser, din skatterådgiver eller din skattesoftware

• Brug af skattecentret er valgfrit
• Oprettelse eller tilknytning af en CoinTracker-konto er valgfrit
• Brug af skattecentret ændrer ikke det, der blev indberettet til IRS

Det kan du se

• Dit navn og din postadresse
• Betalerens navn og skatte-id
• Det omfattede skatteår

Det skal du gøre

• Bekræft, at dine oplysninger er korrekte
• Der kræves ingen indberetning

Hvad dette afsnit omfatter

• Almindelig indkomst fra staking-belønninger, belønninger og airdrops

Sådan vises det

• Et samlet beløb indberettet som Rubrik 3 – anden indkomst
  • Hvis beløbet er mindre end 600 $, blev det ikke indberettet til IRS, og du kan bruge dine egne optegnelser eller denne formular.

Dette afsnit viser, når du solgte, handlede med eller på anden måde afhændede digitale aktiver.
Du kan se samlede beløb opdelt efter

• Kort holdeperiode
• Lang holdeperiode
• Ukendt holdeperiode

Vigtig præcisering

• Bruttoprovenu er, hvor det kræves, blevet indberettet til IRS
• Basisomkostninger og gevinster/tab, der vises her, er udelukkende til orientering
• FIFO blev kun brugt til at vise disse beløb til dig

Dette afsnit viser individuelle kryptotransaktioner og kan mærke dem som:

• Dækket (oplysninger om basisomkostninger er tilgængelige)
• Ikke dækket (basisomkostninger er ikke indberettet)

Alle transaktioner, der vises her, indgår i de samlede beløb i oversigten.

Hvis det er relevant, kan din opgørelse indeholde en samlet oversigt over kvalificerende stablecoins eller visse NFT'er. Disse beløb er allerede inkluderet i din indberetning af digitale aktiver.

1. Download og gem din samlede skatteformular.
2. Kontrollér dine identitetsoplysninger (navn, adresse, de sidste fire cifre af dit TIN) og din bopælsstat.
3. Hvis du har overført aktiver til Kraken fra eksterne wallets eller platforme, kan nogle anskaffelsesoplysninger fremgå som manglende eller “ukendte.”
4. Valgfrit: Vi har integreret CoinTracker i vores Tax Center for at hjælpe dig med at håndtere manglende basisomkostninger direkte på Krakens website. Du kan også bruge dine egne optegnelser eller et foretrukket skatteværktøj.
5. Hvis dit navn, TIN, din stat eller dine bruttoprovenuoplysninger ser forkerte ud, kan du se “Indeholder min formular 1099 forkerte oplysninger?” nedenfor for at få instruktioner om, hvordan du håndterer problemet.

Din indkomst fra staking-belønninger, airdrops og andre belønninger vises i felt 3 på Form 1099-MISC.

• Kraken indberetter kun denne indkomst til IRS, hvis det samlede beløb er 600 USD eller mere for skatteåret.
• Hvis beløbet er under 600 USD, stilles det til rådighed for dig til brug i dine egne optegnelser, men blev ikke indberettet til IRS. Du kan bruge dine Kraken-optegnelser eller din foretrukne kryptoskatte-software, når du udfylder din selvangivelse.

IRS kræver fast formatering ved elektronisk indberetning. Felter har strenge grænser for antal tegn og bytes, så længere værdier kan blive:

• Afkortet
• Forkortet
• Omformateret

Dette er forventeligt og påvirker ikke nøjagtigheden.

Begge dele. IRS-systemer anvender bytebaserede grænser (ofte ~40 bytes pr. felt).
Ikke-ASCII-tegn (f.eks. accenter) kan:

• Optage mere plads
• Blive fjernet eller erstattet

Der kræves ingen handling, hvis oplysningerne kun er forkortede.
Anmod om en rettelse, hvis:

• Oplysningerne er væsentligt ukorrekte (ikke blot forkortede, afkortede eller omformaterede)

Nej. Disse grænser påvirker kun formateringen og ikke:

• Indberettede beløb
• IRS-indberetning

Vi forstår, at likvideringer kan være stressende og uventede, og vi vil gerne skabe klarhed over, hvordan de vises på din skatteformular.

Hvis dine kryptopositioner eller din sikkerhed blev likvideret, er disse transaktioner inkluderet på din formular 1099-DA, fordi de skattemæssigt behandles som et salg (afståelse) af digitale aktiver.

Når der sker en likvidering:

• Din krypto sælges for at tilbagebetale en udestående saldo eller forpligtelse

• Værdien af kryptoen på likvideringstidspunktet behandles som bruttoprovenu

• Provenuet anvendes derefter til at betale din gæld.

Derfor kræver IRS, at mæglere indberetter disse transaktioner på formular 1099-DA, selvom du muligvis ikke har modtaget pengene direkte.

Ikke nødvendigvis. Hvis værdien af din krypto på likvideringstidspunktet var lavere end dine basisomkostninger, kan du have realiseret et tab. Omvendt kan du have realiseret en gevinst, hvis værdien var højere.

Vi forstår, at det kan føles frustrerende. Selvom salget ikke blev iværksat af dig, behandler IRS enhver afståelse af krypto, uanset om den er frivillig eller ufrivillig, som en indberetningspligtig hændelse.

Likvideringer falder ind under denne kategori, fordi dine aktiver blev brugt til at opfylde en økonomisk forpligtelse.

Hvis dit navn, de sidste fire cifre i dit TIN (SSN/EIN), din adresse, din bopælsstat eller dit bruttoprovenu er ukorrekt, skal du kontakte Krakens Support så hurtigt som muligt for at anmode om en gennemgang og, hvis det er relevant, en korrigeret opgørelse.

Hvis oplysningerne om basisomkostninger, gevinst/tab eller anden holdeperiode ikke stemmer overens med dine optegnelser, kan du bruge dine egne optegnelser, fordi disse oplysninger ikke blev indberettet til IRS, og de kun findes på din kopi af formular 1099-DA.

Hvis du er fritaget for indberetning på formular 1099, enten fordi du ikke er skattemæssigt hjemmehørende i USA, eller fordi du er fritaget for indberetning, skal du kontakte Krakens Support.

For skatteåret 2025 angiver vi ikke et dokument-id på formularpakkerne 1099. Det er forventet og påvirker ikke gyldigheden af din formular eller din mulighed for at indgive din selvangivelse.

Hvis din skattesoftware anmoder om et dokument-id, kan du i stedet importere dine data ved hjælp af eksport af skattefiler (f.eks. CSV) eller forbinde din konto direkte med tredjepartsaggregatorer til skatteformål (f.eks. CoinTracker eller Koinly).

Nej. I 2025 var Kraken ikke forpligtet til at indberette dine basisomkostninger og gevinster/tab til IRS, og du kan beregne gevinster/tab ved hjælp af identifikationsregler, der er tilladt af IRS.

Hvis du bruger en form for specifik identifikation, kræver IRS' regler, at du identificerer enhederne tilstrækkeligt på salgstidspunktet og fører optegnelser. Hvis du ikke gjorde det, anvendes FIFO som standard.

Overvej fremover at bruge metodeindstillingerne i Krakens skattecenter og gemme dokumentation.

Krypto-til-krypto-handler kan være indberetningspligtige afståelser (og kan være skattepligtige), fordi udveksling af ét digitalt aktiv med et andet behandles som en afståelse af ejendom.

Hvis du overførte aktiver til Kraken fra en anden børs eller wallet, har Kraken muligvis ikke tilstrækkelige anskaffelsesoplysninger til at fastslå dine basisomkostninger og din holdeperiode. Du skal muligvis angive oplysninger om anskaffelsen i din skattesoftware eller til din skatterådgiver ved hjælp af dine egne optegnelser.

For 2025 indberettede vi bruttoprovenu uden basisomkostninger eller gevinster/tab til IRS. Det er kun din kopi af Form 1099-DA, der indeholder basisomkostninger og gevinster/tab beregnet efter FIFO-metoden. I visse tilfælde, f.eks. ved overførsler, kan basisomkostningerne mangle, men det betyder ikke, at dine basisomkostninger er 0 $.

Eksempel – manglende basisomkostninger ved overførsler:
Antag, at du købte 1,0 BTC for 50.000 $ (dine basisomkostninger), som du overførte fra en ekstern wallet eller børs til Kraken.  I 2025. byttede du på din Kraken-konto BTC til ETH til en værdi af 110.000 $.

Form 1099‑DA for 2025 kan vise et provenu på 110.000 $ ved salget af BTC med ukendte basisomkostninger. Gevinsten er dog generelt forskellen mellem det realiserede beløb og de justerede basisomkostninger (110.000 $ - 50.000 $ = 60.000 $ i gevinst før medregning af henførbare transaktionsomkostninger).

Brug dine egne optegnelser, få hjælp fra en tredjepartsberegner til kryptoskat (CoinTracker, Koinly osv.) eller søg anden professionel skatterådgivning for at udfylde eventuelle manglende oplysninger om basisomkostninger.

Gebyrer betalt i digitale aktiver og meget små afhændelser kan skabe indberetningspligtige linjer. Nogle meget små beløb kan blive afrundet til 0,00 $ i opgørelser eller eksportfiler, afhængigt af formateringen.

Følgende transaktionstyper skal ikke indberettes på nuværende tidspunkt:

1. Transaktioner med indpakning og udpakning;
2. Transaktioner for likviditetsudbydere;
3. Stakingtransaktioner;
4. Transaktioner, som deltagere på markedet for digitale aktiver beskriver som udlån af digitale aktiver;
5. Transaktioner, som deltagere på markedet for digitale aktiver beskriver som short-salg af digitale aktiver; og
6. Transaktioner i kontrakter med fiktiv hovedstol.

Vi sporer kun basisomkostninger for digitale aktiver for transaktioner, der finder sted på den samme Kraken-konto.
Det betyder:

• Vi sporer basisomkostninger for aktiver, der anskaffes og senere sælges på din Kraken-konto.
• Vi sporer ikke basisomkostninger for aktiver, når de først er overført uden for din Kraken-konto.

Når du overfører digitale aktiver til:

• En ekstern wallet
• En anden børs
• En DeFi-protokol
• En konto, der ikke er hos Kraken

har vi ikke længere indsigt i disse aktiver. Derfor:

• Vi sporer ikke basisomkostninger, mens aktiverne befinder sig uden for Kraken.
• Vi justerer ikke basisomkostningerne på baggrund af aktivitet, der finder sted uden for Kraken.

Du er ansvarlig for at føre optegnelser over transaktioner, der finder sted uden for din Kraken-konto.

Hvis digitale aktiver overføres ud af din Kraken-konto og senere overføres tilbage:

• Behandler vi den indgående overførsel som en ny indbetaling.
• Gendanner eller justerer vi ikke automatisk tidligere basisomkostninger fra før aktivet forlod kontoen.
• Sporer vi ikke gevinster, tab eller anden aktivitet, der kan have fundet sted, mens aktivet blev opbevaret et andet sted.

Da vi ikke kan bekræfte, hvad der er sket uden for Kraken, er du ansvarlig for at føre nøjagtige optegnelser over basisomkostningerne for disse aktiver.

Digitale aktiver kan frit overføres mellem wallets, børser og protokoller. Når aktiverne først har forladt vores platform, har vi ikke længere fuldstændige oplysninger om:

• Salgs- eller byttehandler, der kan have fundet sted
• Staking, udlån eller DeFi-aktivitet
• Gebyrer eller andre justeringer, der påvirker basisomkostningerne

Derfor er sporing af basisomkostninger begrænset til aktivitet, der finder sted på den samme Kraken-konto.

Hvis du overfører aktiver mellem Kraken og andre wallets eller børser, anbefaler vi, at du:

• fører detaljerede optegnelser over købspriser og datoer
• bruger en skatteberegner for digitale aktiver (CoinTracker, Koinly osv.) efter behov
• rådfører dig med en skatterådgiver i komplekse situationer

Selv om Kraken ikke sporer basisomkostninger for aktiver, der overføres ud og tilbage igen, er du stadig ansvarlig for at indberette dine skattepligtige gevinster og tab korrekt.

Den 1099‑DA-rapportering, der er beskrevet her, gælder for aktivitet på Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak og relaterede apps). Aktivitet i separate DeFi-applikationer, herunder Kraken Wallet, er muligvis ikke inkluderet.

Denne kombinerede opgørelse er udarbejdet med udgangspunkt i din konto hos Kraken Exchange. Rapportering af ikke-forvaltede wallets, f.eks. Kraken Wallet, er ikke påkrævet på nuværende tidspunkt.

Du bør stadig indsamle on-chain-optegnelser og medtage dem i din samlede skatterapportering, hvis de omfatter skattepligtige hændelser.

Disse begreber vedrører de oplysninger, som en broker er forpligtet til at indberette til IRS.

• Dækket – Brokeren er forpligtet til at indberette basisomkostninger, gevinst/tab og oplysninger om holdeperioden til IRS.
• Ikke-dækket – Brokeren indberetter kun bruttoprovenuet. Basisomkostninger og holdeperiode indberettes ikke til IRS.

I 2025 behandles digitale aktiver generelt som ikke-dækkede, hvilket betyder, at Kraken indberettede bruttoprovenu, men ikke basisomkostninger eller gevinster/tab til IRS.

Din oprindelige købspris for et digitalt aktiv, inklusive visse gebyrer.
Basisomkostninger bruges til at fastslå din gevinst eller dit tab, når du sælger eller på anden måde afhænder aktivet.
Eksempel: Hvis du købte BTC for 1.000 $ og senere solgte det for 1.500 $, er dine basisomkostninger 1.000 $.
I 2025 indberettede Kraken ikke dine basisomkostninger til IRS på formular 1099-DA.

Forskellen mellem dit bruttoprovenu og dine basisomkostninger.

• Kapitalgevinst – Hvis du solgte for mere end dine basisomkostninger.
• Kapitaltab – Hvis du solgte for mindre end dine basisomkostninger.

Eksempel:
Salgspris: 1.500 $
Basisomkostninger: 1.000 $
Gevinst: 500 $
Det er din gevinst eller dit tab, der afgør din skattepligt, ikke bruttoprovenuet alene.

Det samlede beløb, du modtog ved salg eller anden afhændelse af digitale aktiver.
Bruttoprovenu repræsenterer den fulde salgspris, før din oprindelige købspris (basisomkostninger), gebyrer eller andre justeringer trækkes fra.
I 2025 indberettes bruttoprovenu fra salg af digitale aktiver til IRS på formular 1099-DA.

En gevinst eller et tab ved salg af digitale aktiver, der har været holdt i mere end ét år. Langsigtede kapitalgevinster beskattes generelt med lavere satser end kortsigtede gevinster.

Indkomst, der beskattes med dine almindelige indkomstskattesatser.
I forbindelse med digitale aktiver kan dette omfatte:

• Staking-belønninger
• Airdrops
• Henvisningsbonusser
• Andre kampagnebelønninger

Disse beløb kan blive indberettet på formular 1099-MISC, hvis indberetningstærsklerne er opfyldt.

En gevinst eller et tab ved salg af digitale aktiver, der har været holdt i ét år eller mindre. Kortsigtede gevinster beskattes generelt med dine almindelige indkomstskattesatser.

Et wash sale opstår generelt, når du sælger et aktiv med tab og køber det samme eller et i det væsentlige identisk aktiv inden for en kort periode (typisk 30 dage før eller efter salget).

Efter gældende amerikansk skattelovgivning gælder reglerne om wash sale formelt for værdipapirer. Digitale aktiver er i øjeblikket ikke klassificeret som værdipapirer med henblik på wash sale-reglerne, men skattereglerne kan ændre sig i fremtiden. Du bør rådføre dig med en skatterådgiver for at få vejledning.