Italienische Stempelsteuer und Krypto-Asset-Steuer: deine Pflichten ab 2025

Nein. Kraken wird die italienische Stempelsteuer für das Steuerjahr 2025 nicht einbehalten, abziehen oder abführen. Du bist selbst verantwortlich, die anfallende Steuer zu berechnen, zu erklären und zu entrichten – bei Bedarf mit Unterstützung deines Steuerberaters.

Ja. Dieselbe Vorgehensweise gilt für 2026 und alle folgenden Steuerjahre, sofern Kraken dich nicht darüber informiert, dass der Einbehalt wieder aufgenommen wird.

Du solltest deine Steuerpflichten jedes Jahr weiterhin eigenständig ermitteln und erfüllen. Eine gesonderte Mitteilung von Kraken ist dafür nicht erforderlich – diese Vorgehensweise bleibt ohne weiteres in Kraft.

Nein. Krakens Entscheidung, keinen Einbehalt vorzunehmen, hebt deine Steuerpflichten nicht auf.

Wenn ein Zwischenhändler keine Stempelsteuer erhebt, müssen in Italien steuerpflichtige Personen die Steuer auf den Wert ihrer Krypto-Assets in der Regel selbst berechnen – bekannt als imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).

Prüfe deine Krypto-Asset-Bestände und Kontounterlagen für das jeweilige Steuerjahr, ermittle deine Steuer- und Meldepflichten und veranlasse alle erforderlichen Meldungen und Zahlungen direkt über das italienische Steuersystem.

Wende dich an einen qualifizierten italienischen Steuerberater, der dir bei der Berechnung, der Steuererklärung und den Zahlungsanforderungen hilft.

Warte nicht darauf, dass Kraken die Steuer abzieht oder dir eine Zahlungsaufforderung schickt.

Du musst dich nicht abmelden, da Kraken diese Steuer für 2025 und folgende Steuerjahre gemäß der in diesem Artikel beschriebenen Vorgehensweise nicht einbehalten wird.

Du kannst auch nicht wählen, dass Kraken die Steuer für dich einbehält und abführt, solange diese Vorgehensweise gilt. Wir informieren dich, wenn wir den Einbehalt wieder aufnehmen.

Die italienische Stempelsteuer, bekannt als imposta di bollo, ist eine Steuer, die auf bestimmte Dokumente und Finanzbeziehungen erhoben wird. Ihr Anwendungsbereich wurde durch das italienische Haushaltsgesetz 2023 auf Krypto-Assets ausgeweitet. Sie unterscheidet sich von einer Steuer auf Trading-Gewinne.

Für deine Kraken-Bestände ab dem Steuerjahr 2025 solltest du deine eigenen Steuerpflichten selbst ermitteln und dich nicht darauf verlassen, dass Kraken die Stempelsteuer einzieht.

Die Stempelsteuer wird, sofern erforderlich, von einem Zwischenhändler eingezogen. Die IVCA ist die entsprechende, vom Holder selbst zu berechnende Steuer, wenn keine Stempelsteuer erhoben wurde.

Obwohl dieser Artikel die Änderung des „Stempelsteuereinbehalts" von Kraken behandelt, ist die IVCA in der Regel die Steuer, die du mit deinem Berater besprechen solltest, wenn du deine eigene Berechnung und Zahlung organisierst.

Die Pflicht gilt im Allgemeinen für in Italien steuerlich ansässige natürliche Personen und Unternehmen, die Krypto-Assets halten, auf die keine Stempelsteuer erhoben wurde.

Bitte deine Steuerberaterin oder deinen Steuerberater, deine Lage zu bestätigen – insbesondere wenn du Assets über eine Gesellschaft, einen Trust oder eine andere Einheit hältst oder sich dein steuerlicher Wohnsitz im Laufe des Jahres geändert hat.

Wende dich an deine Steuerberaterin oder deinen Steuerberater, um deinen steuerlichen Wohnsitz und deine Verpflichtungen für jedes relevante Jahr zu klären.

Geh nicht davon aus, dass ein anderer Anbieter dem Ansatz von Kraken folgt. Erkundige dich direkt bei jedem Anbieter, ob er italienische Stempelsteuer einbehält, welche Steuerzeiträume sein Einbehalt abdeckt und welche Belege er dafür bereitstellt.

Leite diese Unterlagen an deine Steuerberaterin oder deinen Steuerberater weiter, wenn du deine Gesamtlage bewertest.

Der allgemeine Jahressteuersatz beträgt 0,20 %, was 2 € je 1.000 € des steuerpflichtigen Krypto-Asset-Werts entspricht.

Beispiel: 0,20 % auf einen steuerpflichtigen Wert von 10.000 € ergeben eine Steuerschuld von 20 €. Dies ist eine vereinfachte Veranschaulichung, keine Berechnung deiner individuellen Steuerpflicht.

Lass den für das jeweilige Steuerjahr geltenden Steuersatz und die Berechnungsregeln von deiner Steuerberaterin oder deinem Steuerberater bestätigen.

Nach den allgemeinen Regeln gibt es für natürliche Personen keinen Höchstbetrag. Für andere Steuerpflichtige ist die IVCA in der Regel auf 14.000 € begrenzt.

Deine Steuerberaterin oder dein Steuerberater sollte bestätigen, ob und wie die Obergrenze auf deine Situation zutrifft.

Ziehe deine Kontounterlagen heran und bitte deine Steuerberaterin oder deinen Steuerberater, den maßgeblichen steuerpflichtigen Wert in EUR, die Bewertungsstichtage, Haltezeitraum-Anpassungen und alle weiteren geltenden Regeln zu ermitteln.

Geh nicht davon aus, dass die Multiplikation des in deinem Kraken Konto angezeigten Gesamtguthabens mit 0,20 % zwingend die korrekte Steuerschuld ergibt.

Da Kraken diese Steuer nicht einzieht, solltest du nicht darauf vertrauen, dass Kraken einen Abzugsbetrag für dein Konto berechnet.

Stablecoins fallen in der Regel unter die Krypto-Asset-Bestände, die vom in diesem Artikel beschriebenen Stempelsteuerrahmen erfasst sind. Sie sollten für diesen Zweck nicht automatisch wie gewöhnliches Fiatgeld behandelt werden.

Füge Angaben zu deinen Stablecoin-Beständen in die Unterlagen ein, die du mit deiner Steuerberaterin oder deinem Steuerberater teilst – diese können die anwendbare steuerliche Behandlung bestätigen.

Die IVCA ist eine Jahressteuer; die Zahlung richtet sich nach den jeweils geltenden Fristen und Regelungen der Einkommensteuer.

Überprüfe deine Verpflichtungen für 2025 und jedes folgende Steuerjahr. Kläre mit deinem Steuerberater die maßgeblichen Abgabefristen, Zahlungsfristen und etwaige Vorauszahlungspflichten.

Die früheren Kontobuchungs- oder Einbehaltungsdaten von Kraken dürfen nicht als Fristen für deine eigenen Steuerzahlungen herangezogen werden.

Leite die Zahlung über das zuständige italienische Steuerverfahren ein – entweder selbst oder über deinen Steuerberater.

Du kannst diese Steuer nicht durch eine EUR-Einzahlung in dein Kraken Konto oder durch ein dort verbleibendes Guthaben begleichen. Geld, das sich in deinem Kraken Konto befindet, gilt nicht als Begleichung deiner Steuerschuld.

Nein. Das Abziehen von Assets von Kraken hebt deine italienischen Steuerpflichten für Krypto-Assets nicht auf.

Bewahre vor der Auszahlung von Assets oder der Kontoschließung alle für deine Steuerveranlagung erforderlichen Unterlagen auf. Kläre mit deinem Berater, wie Überweisungen, Veräußerungen oder Änderungen des Verwahrungsorts deiner Assets steuerlich zu behandeln sind.

Nein. Kapitalgewinne, Einkünfte und Offenlegungspflichten für Assets sind von der hier behandelten jährlichen wertbasierten Steuer getrennt zu betrachten.

Bitte deinen Steuerberater, deine Gesamtsituation zu prüfen, anstatt die Zahlung der IVCA als Erfüllung aller kryptobezogenen Steuerpflichten zu betrachten.

Nein. Du musst kein Mindest-EUR-Guthaben vorhalten, Mittel einzahlen oder Geld in deinem Kraken Konto reservieren, damit Kraken diese Steuer einziehen kann.

Dies gilt für 2025 und alle folgenden Steuerjahre, sofern Kraken dich nicht über die Wiederaufnahme des Einbehalts informiert.

An deinem Konto werden zum Zweck des Steuereinzugs keine Maßnahmen vorgenommen. Kraken wird dich nicht auffordern, einen Fehlbetrag auszugleichen oder deine Assets zu konvertieren, um die italienische Stempelsteuer abzudecken, solange kein Steuereinbehalt erfolgt.

Du bleibst dafür verantwortlich, etwaige erforderliche Steuerzahlungen eigenständig zu veranlassen.

Du musst keine Krypto-Assets verkaufen oder EUR einzahlen, damit Kraken die Steuer einziehen kann.

Du kannst selbst entscheiden, wie du deine Steuerzahlung aufbringst – weder der Erlös aus einem Verkauf noch neu eingezahltes EUR-Guthaben in deinem Kraken Konto gilt jedoch als Steuerzahlung. Die Zahlung musst du über das zuständige italienische Steuereinzahlungsverfahren veranlassen.

Nein. Kraken wird Krypto-Assets nicht automatisch verkaufen, Stablecoins konvertieren oder andere Fiat-Währungen in EUR umtauschen, um die italienische Stempelsteuer gemäß dem in diesem Artikel beschriebenen Verfahren einzuziehen.

Das bisherige automatische Konvertierungsverfahren gilt weder für das Steuerjahr 2025 noch für nachfolgende Steuerjahre, es sei denn, wir benachrichtigen dich über die Wiederaufnahme des Steuereinbehalts.

Nein. Solange dieser Ansatz gilt, wird Kraken keine Mittel reservieren oder Trading- bzw. Auszahlungsbeschränkungen verhängen, um die italienische Stempelsteuer einzuziehen.

Dies gilt nicht für Kontosperren oder Beschränkungen, die aus anderen Gründen verhängt wurden.

Gehe nicht davon aus, dass gesperrte Mittel oder ein Abzug mit der italienischen Stempelsteuer zusammenhängen. Wende dich zur Klärung an den Kraken Support und übermittle die Transaktionsdetails oder – soweit vorhanden – einen Screenshot.

Fragen zu einem früheren Stempelsteuerabzug oder einer damit verbundenen Sperre richtest du ebenfalls an den Kraken Support.

Kontoinformationen kannst du über das Dokumentencenter von Kraken exportieren. Verfügbare Export-Typen sind Kontoauszüge, Trades, Hauptbücher und Guthaben. Ein Guthaben-Export liefert einen Snapshot für ein ausgewähltes Datum.

Lade die Unterlagen für das betreffende Steuerjahr herunter und teile sie mit deinem Steuerberater. Frage deinen Berater, ob zusätzliche Dokumente oder Bewertungsangaben erforderlich sind.

Erwarte keinen Einbehaltungsnachweis für Steuern, die Kraken nicht einbehalten hat.

Verlasse dich für 2025 und folgende Steuerjahre nicht darauf, den Stempelsteuer-Einbehaltungsnachweis zu erhalten, der im Rahmen des früheren Einzugsverfahrens von Kraken ausgestellt wurde – es sei denn, Kraken hat dich darüber informiert, dass der Einbehalt für den jeweiligen Zeitraum wieder aufgenommen wird.

Kontoauszüge und Transaktionsexporte dokumentieren deine Bestände und Aktivitäten – sie bestätigen nicht, dass deine italienische Steuer entrichtet wurde.

Bitte deinen Steuerberater bei einer von dir oder ihm erstellten Berechnung, den Betrag zu prüfen und festzustellen, ob eine Erklärung oder Zahlung korrigiert werden muss.

Bei einer Unstimmigkeit in deinen Kraken-Kontoaufzeichnungen oder bei Fragen zu einem von Kraken früher einbehaltenen Betrag wende dich mit den relevanten Details an den Kraken Support.

Diese Änderung gilt ab dem Steuerjahr 2025. Prüfe frühere Einbehaltungsnachweise, um zu ermitteln, welches Steuerjahr sie abdecken.

Ein Abzug für das Steuerjahr 2024 gilt beispielsweise nicht als Zahlung deiner Steuerschuld für 2025, auch wenn er im Januar 2025 eingezogen wurde. Das in diesem Artikel beschriebene frühere Einzugsverfahren verwendete den Bewertungsstand vom Dezember 2024 und den Einzugstermin Januar 2025.

Bewahre historische Einbehaltungsunterlagen auf und teile sie mit deinem Steuerberater.

Bewahre deine Kontoauszüge, Guthaben-Snapshots, den Transaktionsverlauf, Steuerberechnungen, eingereichte Steuererklärungen und Zahlungsbestätigungen auf. Halte außerdem alle früheren Kraken-Einbehaltungsnachweise sowie künftige Mitteilungen über Änderungen des Einbehalts bereit.

Frage deinen Steuerberater, welche Unterlagen aufzubewahren sind und wie lange.

Kraken benachrichtigt dich, wenn wir erneut mit dem Einbehalt beginnen. Die Benachrichtigung erläutert, ab wann der Einbehalt wieder aufgenommen wird, welchen Steuerzeitraum er abdeckt und welche Schritte du unternehmen musst.

Bis du diese Benachrichtigung erhältst, ermittle für jedes Jahr weiterhin eigenständig deine Steuerpflicht, reiche deine Erklärung ein und leiste die fälligen Zahlungen. Geh nicht davon aus, dass der Einbehalt zu Beginn eines neuen Kalenderjahres automatisch wieder aufgenommen wird.

Geh davon nicht aus. Orientiere dich ausschließlich an den Steuerzeiträumen, die in Krakens Benachrichtigung und etwaigen Einbehaltungsbescheinigungen ausdrücklich genannt sind.

Eine künftige Änderung des Einzugsverfahrens von Kraken ist keine Bestätigung, dass deine Verpflichtungen für 2025 oder ein früheres Jahr erfüllt sind.

Bei Fragen zu deinem Konto, zum Zugriff auf Kontoauszüge oder zu früheren Abzügen wende dich an Kraken Support.

Hilfe bei der Ermittlung deines steuerlichen Wohnsitzes, der Steuerberechnung, dem Ausfüllen der Steuererklärung oder der Zahlung erhältst du bei einem qualifizierten italienischen Steuerberater.