FAQ zur Steuerberichterstattung in Großbritannien: Vergangene Steuerjahre für Privatkunden

Kraken kann verpflichtet sein, bestimmte Konto- und Transaktionsinformationen aus früheren Jahren für Privatkunden auf Grundlage einer formellen Auskunftsanfrage an HM Revenue & Customs (HMRC) zu übermitteln.

Diese Anfrage gilt ausschließlich für Privatkunden und kann Konto- und Transaktionsinformationen für die folgenden vergangenen britischen Steuerjahre umfassen:

Ja. Diese Berichterstattung gilt ausschließlich für Privatkunden. Sie gilt nicht für Unternehmenskonten.

Diese Berichterstattung erfolgt auf Grundlage eines Auskunftsverlangens, das HMRC gemäß Paragraph 1 von Schedule 23 des Finance Act 2011 ausgestellt hat.

Schedule 23 verleiht HMRC Datenbeschaffungsbefugnisse, die es der Behörde ermöglichen, von einem relevanten Datenholder die Übermittlung relevanter Daten zu verlangen. Die Grundlage bilden The Data-gathering Powers (Relevant Data) Regulations 2012 (SI 2012/847), die die Arten der abzufragenden Daten näher bestimmen.

Es handelt sich um eine Datenanforderung gemäß Schedule 23 (data-holder notice).

Nein. Diese Meldung erfolgt nicht im Rahmen des Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). CARF ist ein eigenständiger Melderahmen, der für künftige Zeiträume gilt. Diese FAQ betrifft die Meldung vergangener Steuerjahre für Privatkunden, bei der HMRC Informationen von Kraken auf Grundlage einer Datenanforderung gemäß Schedule 23 (data-holder notice) angefordert hat.

Die HMRC-Anfrage kann die folgenden britischen Steuerjahre umfassen:

Das britische Steuerjahr läuft vom 6. April bis zum 5. April des Folgejahres.

Nur Privatkunden sind meldepflichtig.

Die Meldung richtet sich grundsätzlich danach, ob ein Privatkunde in einem oder mehreren der erfassten britischen Steuerjahre Aktivitäten im Wert von mindestens 5.000 £ für ein bestimmtes Krypto-Asset oder eine bestimmte Fiat-Währung und einen bestimmten Transaktionstyp aufwies.

Dabei werden die Aktivitäten jeweils gesondert nach folgenden Kriterien aggregiert:

• Privatkunde;

• britischem Steuerjahr;

• Krypto-Asset oder Fiat-Währung, soweit zutreffend; und

• Transaktionstyp.

Für die Zwecke dieser HMRC-Anfrage werden relevante Umsätze getrennt nach Einzelkunde, britischem Steuerjahr, Asset oder Währung und Transaktionstyp aggregiert.

Folgende acht Transaktionstypen unterliegen der Aggregation:

Wenn ein Privatkunde im Laufe eines der erfassten britischen Steuerjahre bei einem bestimmten Krypto-Asset oder einer Fiat-Währung und einem Transaktionstyp eine Aktivität von £ 5.000 oder mehr aufweist, kann diese Aktivität in die an HMRC gemeldeten Informationen einfließen.

So werden beispielsweise BTC Krypto-zu-Fiat (Ausgang) und BTC Krypto-Ausgang separat aggregiert, da es sich um unterschiedliche Transaktionstypen handelt. Ebenso werden BTC Krypto-zu-Fiat (Ausgang) und ETH Krypto-zu-Fiat (Ausgang) separat aggregiert, da unterschiedliche Krypto-Assets betroffen sind.

Nein. Der Schwellenwert wird nicht auf die gesamte Kontoaktivität als einen einzigen kombinierten Gesamtbetrag angewendet. Stattdessen werden relevante Transaktionen je Krypto-Asset oder Fiat-Währung und je Transaktionstyp für jedes erfasste Steuerjahr aggregiert.

Beispiel:

Nein. Der Schwellenwert basiert auf dem aggregierten Transaktionsvolumen für einen bestimmten Krypto-Asset oder eine bestimmte Währung und Transaktionsart, nicht zwingend auf deinem steuerpflichtigen Gewinn, Einkommen oder Kontostand.

Das bedeutet, dass der Schwellenwert auch dann erreicht werden kann, wenn du keinen Gewinn erzielt hast oder dein Nettogewinn deutlich unter £5.000 lag.

Staking-Prämien und Airdrops werden im Rahmen dieser rückwirkenden HMRC-Meldung bei Erhalt nicht gemeldet.

Wenn du Staking-Prämien oder per Airdrop erhaltene Krypto-Assets jedoch zu einem späteren Zeitpunkt verkaufst, tauschst oder anderweitig veräußerst, kann diese spätere Transaktion unter der jeweiligen Transaktionsart erfasst werden, sofern sie in den Anwendungsbereich der HMRC-Anfrage fällt und der relevante Schwellenwert von £5.000 pro Asset, pro Transaktionsart und pro Steuerjahr erreicht wird.

Wenn du beispielsweise Staking-Prämien in ETH erhältst, wird der Empfang dieser ETH-Staking-Prämien im Rahmen dieser Anfrage nicht gemeldet. Wenn du dieses ETH zu einem späteren Zeitpunkt gegen GBP verkaufst, kann der Verkauf als Crypto to fiat out erfasst werden, sofern der relevante Schwellenwert erreicht wird.

Ein- und Auszahlungen sind für sich genommen nicht zwingend steuerpflichtig. Das Verschieben von Krypto-Assets zwischen deinen eigenen Wallets stellt beispielsweise möglicherweise keine steuerpflichtige Veräußerung dar.

Krypto- und Fiat-Überweisungen können dennoch für die Informationsanfrage des HMRC relevant sein, da sie dem HMRC helfen können, Kontoaktivitäten, Asset-Bewegungen und den Transaktionsverlauf nachzuvollziehen.

Für betroffene Einzelkunden beschränken sich die Informationen auf Einzelkunden im Vereinigten Königreich, die den Meldeschwellenwerten unterliegen, und können folgende Angaben umfassen:

• Name

• Adresse

• E-Mail-Adresse

• Kontokennung

• Aggregierte Aktivität nach Krypto-Asset oder Fiat-Währung und einer der jeweils anwendbaren Transaktionsarten

Nein. Kraken kann nicht bestätigen, welche konkreten Informationen über einen einzelnen Kunden im Rahmen dieser Anfrage an HMRC weitergegeben wurden (oder ob überhaupt Informationen weitergegeben wurden).

Soweit Kraken gesetzlich verpflichtet ist, Informationen an HMRC zu übermitteln, richten sich die bereitgestellten Informationen nach dem Umfang der HMRC-Anfrage, den anwendbaren Meldekriterien und den bei Kraken vorhandenen Unterlagen für die relevanten Steuerjahre.

Kraken kann darüber hinaus keine individuellen steuerlichen Beurteilungen vornehmen, nicht bestätigen, ob ein bestimmter Kunde in die HMRC-Meldung einbezogen wurde, und keine Steuerberatung zu den Informationen anbieten, die HMRC möglicherweise erhalten hat.

Nicht unbedingt. Der Erhalt dieser Benachrichtigung oder die Übermittlung von Informationen an HMRC bedeutet nicht automatisch, dass du Steuern schuldest oder einen Fehler gemacht hast.

Der Schwellenwert von 5.000 £ ist kein Schwellenwert für die Steuerpflicht. Er dient zur Ermittlung, ob bestimmte Aktivitäten einzelner Kunden in die Meldung an HMRC einbezogen werden.

Deine tatsächliche Steuerposition im Vereinigten Königreich hängt von deinen persönlichen Umständen ab, einschließlich deiner Gewinne, Verluste, Einkünfte, Freibeträge, deines steuerlichen Wohnsitzes und sonstiger Aktivitäten.

Nein. Dies ist nicht dasselbe wie der Erhalt eines US-amerikanischen Formulars 1099 oder eines anderen Steuerformulars.

Kraken stellt Kontoauszüge, den Transaktionsverlauf oder andere Berichte bereit, die dir helfen können, deine Aktivitäten zu überprüfen. Die Verantwortung dafür, ob du Krypto-Asset-Aktivitäten bei HMRC melden musst, liegt jedoch bei dir.

Nein. Die an HMRC übermittelten Transaktionsinformationen entsprechen nicht notwendigerweise deinem steuerpflichtigen Gewinn, Verlust oder Einkommen.

So können aggregierte Transaktionsdaten beispielsweise aggregierte Trades, Einzahlungen, Auszahlungen, Überweisungen oder spätere Verkäufe von Staking-Prämien oder per Airdrop erhaltenen Krypto-Assets ausweisen, spiegeln jedoch Folgendes nicht wider:

• Aktivitäten oder Konten unterhalb der Meldeschwellen;

• einzelne Transaktionen;

• deine Kostenbasis;

• Gewinne/Verluste;

• Einkünfte aus Staking oder Airdrops;

• alle Gebühren;

• Aktivitäten auf anderen Börsen;

• Aktivitäten in Eigenverwahrung-Wallets (Self-Custody);

• Transfers zwischen Wallets;

• UK-spezifische Steuerberechnungen, wie z. B. Pooling-Regeln; oder

• sonstige persönliche Steuerumstände.

Du solltest nicht davon ausgehen, dass die an HMRC gemeldeten Informationen deinem steuerpflichtigen Gewinn, Verlust oder Einkommen entsprechen.

Die Aufzeichnungen von Kraken spiegeln ausschließlich die Aktivitäten auf Kraken wider. Sie enthalten möglicherweise nicht deinen vollständigen Krypto-Asset-Verlauf.

Wenn du Krypto-Assets in dein Kraken Konto übertragen oder daraus abgezogen hast, kann deine vollständige Steuerposition von Aufzeichnungen anderer Börsen, Wallets oder Plattformen abhängen. Möglicherweise musst du die Aktivitäten über mehrere Plattformen hinweg zusammenführen, um deine britische Steuerposition zu ermitteln.

Wenn du Hilfe bei der Überprüfung deiner Krypto-Asset-Aktivitäten für die britischen Steuerjahre 2022–2023, 2023–2024 oder 2024–2025 benötigst, kann die Nutzung eines Krypto-Steuer-Tools sinnvoll sein.

Ein Krypto-Steuer-Tool kann dir dabei helfen:

• den Kraken Transaktionsverlauf zu importieren;

• Aktivitäten von anderen Börsen, Wallets und Plattformen zusammenzuführen;

• fehlende Kostenbasis zu identifizieren;

• mögliche Gewinne, Verluste oder Einkünfte zu berechnen;

• britische Steuerberechnungsmethoden anzuwenden; und

• Informationen aufzubereiten, die für die britische Steuererklärung hilfreich sein können.

Kraken empfiehlt keinen bestimmten Steuerberechnungsdienst und bietet keine steuerliche, rechtliche oder buchhalterische Beratung an. Du bist weiterhin dafür verantwortlich, deine Aufzeichnungen zu prüfen und festzustellen, ob deine Krypto-Asset-Aktivitäten korrekt gemeldet wurden.

Folgende Schritte können sinnvoll sein:

1. Lade deinen Kraken Konto- und Transaktionsverlauf für die betreffenden Steuerjahre herunter.

2. Überprüfe deine Aktivitäten für die britischen Steuerjahre 2022–2023, 2023–2024 und 2024–2025.

3. Gleiche die Aktivitäten auf Kraken mit allen anderen Wallets, Börsen oder DeFi-Plattformen ab, die du genutzt hast.

4. Ziehe einen Krypto-Steuer-Service in Betracht, um deine Aktivitäten zu erfassen und zu berechnen.

5. Ziehe die HMRC-Leitlinien oder einen qualifizierten britischen Steuerberater zurate.

Überprüfe dennoch deine Unterlagen, um sicherzustellen, dass deine Steuererklärung alle relevanten Aktivitäten mit Krypto-Assets für die betreffenden Steuerjahre enthielt.

Wenn deine Steuererklärung vollständig und korrekt war, ist möglicherweise keine weitere Maßnahme erforderlich. Wenn du einen Fehler oder eine Auslassung feststellst, solltest du einen Steuerberater konsultieren oder die HMRC-Hinweise zur Korrektur befolgen.

Nein. Kraken kann deine UK-Meldepflichten nicht bestimmen.

Ob du eine Self Assessment-Steuererklärung einreichen oder Krypto-Asset-Aktivitäten anderweitig melden musst, hängt von deinen persönlichen Umständen ab – einschließlich deiner Gesamtgewinne, Einkünfte, Verluste, deines Wohnsitzstatus und anderer steuerrelevanter Faktoren.

Nein. Kraken bietet keine steuerliche, rechtliche oder buchhalterische Beratung und kann deine UK-Steuerschuld nicht berechnen.

Kraken kann den Kontoverlauf, Transaktionsnachweise oder andere Informationen bereitstellen, die dir bei der Überprüfung deiner Aktivitäten helfen können. Du bist jedoch selbst dafür verantwortlich festzustellen, wie deine Krypto-Asset-Aktivitäten für UK-Steuerzwecke zu melden sind.

Die HMRC kann Privatpersonen kontaktieren, wenn sie davon ausgeht, dass Krypto-Asset-Aktivitäten möglicherweise nicht vollständig gemeldet wurden.

Ein Schreiben oder eine Nachricht von der HMRC bedeutet nicht zwingend, dass du förmlich untersucht wirst – sollte aber ernst genommen werden. Du solltest deine Unterlagen prüfen und einen qualifizierten Steuerberater hinzuziehen, wenn du nicht sicher bist, wie du reagieren sollst.

Wenn du Zugang zu deinem Kontoverlauf benötigst, wende dich bitte an den Kraken Support.

Wir können dir möglicherweise helfen, auf verfügbare Kontounterlagen zuzugreifen, vorbehaltlich unserer Verifizierungs- und Sicherheitsverfahren.

Du kannst deinen Kontoverlauf und deine Transaktionsnachweise aus deinem Kraken Konto herunterladen. Diese Unterlagen können dir helfen, deine Aktivitäten abzugleichen und deine UK-Steuermeldung vorzubereiten. Du kannst deinen Kraken Transaktionsverlauf über das Dokumenten-Center auf der Website (für vollständige Aufzeichnungen) oder den Aktivitäten-Tab in der App einsehen.

Seien Sie vorsichtig bei E-Mails, SMS oder Anrufen, die vorgeben, von HMRC oder Kraken zu stammen.

Kraken wird Sie niemals nach Ihrem Passwort, Zwei-Faktor-Authentifizierungscodes oder Seed-Phrases fragen. HMRC wird Sie niemals auffordern, Krypto-Assets an ein Wallet zu senden oder eine Zahlung in Krypto zu leisten.

Wenn Sie nicht sicher sind, ob eine Nachricht echt ist, rufen Sie direkt die offizielle Kraken- oder HMRC-Website auf, anstatt auf Links in der Nachricht zu klicken.

Nein. Kraken bietet keine Steuer-, Rechts- oder Buchhaltungsberatung an.

Die Informationen in diesem Artikel sind allgemeiner Natur und kein Ersatz für professionelle Beratung. Wenden Sie sich bei Fragen zu Ihrer persönlichen Situation an die HMRC-Leitlinien oder einen qualifizierten Steuerberater.