Sådan læser du din kombinerede Form 1099 for 2025

Formular 1099-DA

Du modtager en Form 1099-DA, hvis du solgte krypto på en af vores udvekslingsapplikationer eller -sider (Kraken, Kraken Pro eller Krak), eller sendte krypto via Krak i 2025. Krypto inkluderer alle digitale aktiver, herunder stablecoins (f.eks. USDG eller USDC).

„Salg af krypto“ inkluderer:
- Salg af krypto for fiat-valuta (f.eks. BTC for USD), eller
- Udveksling af krypto for en anden krypto (f.eks. BTC for ETH, BTC for USDG, USDG for USDC osv.).

Hvad betyder „sendt“ her?
„Sendt“ henviser til overførsel af et digitalt aktiv til en anden person eller virksomhed ved hjælp af Krak (f.eks. refusion eller betaling til nogen med din krypto). Overførsler mellem tegnebøger eller konti, som du ejer eller kontrollerer, betragtes ikke som et salg eller en afhændelse.

Er der en minimumsgrænse for Form 1099-DA?
Der er ingen minimumsgrænse for rapportering af salg eller afsendelser. Selv en transaktion på 1 $ skal rapporteres.

Hvad hvis jeg kun købte og HODL'ede krypto og ikke solgte eller sendte krypto via Krak i 2025?
Hvis du kun købte eller holdt (HODL'ede) krypto i 2025 og ikke solgte krypto på nogen af vores udvekslingsapplikationer eller -sider (Kraken, Kraken Pro eller Krak) eller sendte det via Krak, vil rapportering af Form 1099-DA ikke gælde.

Hvad hvis jeg overførte krypto mellem konti og tegnebøger – betragtes dette som et salg eller en afhændelse af krypto for Form 1099-DA?
Overførsler mellem dine egne tegnebøger/konti er generelt ikke salg eller afhændelser.

Formular 1099-MISC
Du modtager en Form 1099-MISC, hvis du tjente 600 $ eller mere i belønninger i 2025, herunder:

• Staking-belønninger
• Airdrops
• Indbetalingsbelønninger
• Henvisningsbelønninger

Du modtager kun en Form 1099-DA, hvis:

• Du er amerikansk skatteresident,
• Du har en konto hos vores amerikanske udvekslingsenhed, og
• Du er ikke på anden måde fritaget for rapportering (gælder for pensionskonti, selskaber osv.).

Hvis ovenstående gælder, og du har rapporteringspligtige salg eller afhændelser af digitale aktiver, er vi forpligtet til at udstede dig en Form 1099-DA og rapportere visse oplysninger til IRS.

Hvis du er en amerikansk skatteresident, men din konto er hos en af vores ikke-amerikanske udvekslingsenheder, kan dine oplysninger i stedet blive rapporteret til skattemyndighederne under OECD's Crypto-Asset Reporting Framework (CARF).

I dette tilfælde:

• Dine oplysninger vil blive rapporteret under CARF, og
• Du vil ikke modtage en Form 1099-DA.

Denne tilgang hjælper med at forhindre dobbeltrapportering af de samme transaktioner til IRS.

Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) er en international ramme for skattetransparens udviklet af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD).

Under CARF udveksler deltagende jurisdiktioner oplysninger om kryptoaktiv-transaktioner mellem skattemyndighederne.

Hvis din konto er underlagt CARF-rapportering, kan dine transaktionsoplysninger blive delt med IRS gennem internationale aftaler om udveksling af skatteoplysninger i stedet for via en Form 1099-DA.

For at undgå dobbeltrapportering af de samme transaktioner til IRS vil konti, der rapporteres under CARF, generelt ikke også modtage en Form 1099-DA.

For at modtage en 2025 Form 1099-DA fra Kraken skal du have været en amerikansk skatteresident-kunde hos vores amerikanske Digital Asset Broker med en adresse i USA eller et amerikansk territorium pr. 31. december 2025.  Hvis din kontoadresse var uden for USA eller dets territorier den 31. december 2025, blev der ikke udstedt en Form 1099-DA. I disse tilfælde kan rapportering i stedet i fremtiden falde ind under OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF).  Skattemyndighederne har angivet, at kunder kun bør rapporteres én gang, enten under Form 1099-DA eller CARF, ikke begge. Dog er den regulatoriske koordinering mellem disse rammer stadig under udvikling.

For skatteåret 2025 anvendte Kraken følgende tilgang:

• Amerikanske skatteresident-kunder med en amerikansk eller amerikansk territorium-adresse den 31. december 2025 fik udstedt en Form 1099-DA-rapportering.
• Kunder uden en amerikansk eller amerikansk territorium-adresse på den dato fik ikke udstedt en Form 1099-DA.
• Kraken vil anvende denne tilgang konsekvent på tværs af Form 1099-DA- og CARF-rammerne, indtil yderligere regulatorisk vejledning gives.

På Kraken.com skal du vælge dit ikon i øverste højre hjørne og gå til Konto. Under Personlige oplysninger vil du se det land, din konto er tilknyttet.

Hvis dine samlede belønninger (inklusive staking-belønninger, airdrops, henvisningsbelønninger og indbetalingsbonusser) er mindre end 600 $ for skatteåret, rapporterede Kraken ikke denne indkomst til IRS på Form 1099-MISC.

Vi har stadig leveret disse oplysninger i dine rapporter til dine optegnelser. Du kan stole på dine Kraken kontoposter eller din foretrukne krypto-skattesoftware, når du udarbejder din selvangivelse.

For skatteåret 2025 brugte vi FIFO (First-In, First-Out) -metoden udelukkende til at beregne og vise kostpris og estimerede gevinster eller tab til dig i denne opgørelse.

Hvad dette betyder:

• Disse FIFO-baserede kostpris (oprindeligt købsbeløb plus gebyrer) og gevinst-/tabbeløb blev ikke rapporteret til IRS
• IRS modtog kun oplysninger om bruttoindtægter (salgsbeløb), hvor det var relevant
• For 2025 kræver IRS ikke, at mæglere rapporterer kostpris eller gevinster/tab for digitale aktiver

Vi brugte FIFO fordi:

• Vi ikke anmodede om eller modtog et valg af lot relief-metode fra dig for 2025, og
• FIFO er standardmetoden, når ingen alternativ metode er valgt

Dine valg: 

• Du kan vælge at bruge en anden lot relief-metode (f.eks. HIFO, LIFO eller specifik identifikation)
• Du kan beregne gevinster og tab ved hjælp af andre kilder, optegnelser eller værktøjer
• Du er ansvarlig for at bestemme den metode, der er mest passende for din individuelle skattesituation
• FIFO-metodologien vist i denne opgørelse er kun til informationsformål og begrænser ikke den metode, du i sidste ende kan bruge på din selvangivelse til at rapportere dine gevinster og tab.

Nej. Bruttoindtægter er ikke det samme som gevinster eller tab.

Bruttoindtægter repræsenterer det samlede beløb modtaget fra salg eller afhændelse af digitale aktiver, før der tages højde for, hvad du oprindeligt betalte for disse aktiver.

Din gevinst eller dit tab beregnes generelt ved at sammenligne:

• Bruttoindtægter (hvad du modtog, da du solgte eller afhændede krypto), og
• Kostpris (generelt hvad du betalte for at erhverve krypto, plus visse justeringer).
  Gevinst/tab-formel

Gevinst eller tab = bruttoindtægter − kostpris
Eksempel

• Du købte 1 ETH for 1.500 $ (din kostpris).
• Senere solgte du den ETH for 2.000 $ (bruttoindtægter)
• I dette eksempel er 2.000 $ bruttoindtægterne, mens din skattepligtige gevinst er 500 $.

• Kraken rapporterer bruttoindtægter fra salg eller afhændelser af digitale aktiver til IRS på Form 1099-DA.
• Bruttoindtægter repræsenterer ikke din gevinst eller dit tab.
• For 2025 leverede Kraken også estimerede gevinst-/taboplysninger til kunder i Skattecenteret og på din Form 1099-DA ved hjælp af FIFO (First-In, First-Out) -metoden.
• Disse gevinst-/taboplysninger er kun til informationsformål og blev ikke rapporteret til IRS for 2025.
• Du kan stole på dine egne optegnelser eller tredjeparts skatteværktøjer til at bestemme din kostpris og beregne gevinster eller tab til din selvangivelse.
• Hvis du overførte digitale aktiver til Kraken fra en anden platform eller tegnebog, har Kraken muligvis ikke komplette erhvervelsesoplysninger for disse aktiver, og yderligere optegnelser kan være nødvendige for at beregne din gevinst eller dit tab.

• Anvendelse af alternative lot relief-metoder
• Yderligere analyse på transaktionsniveau
• Identifikation og håndtering af manglende kostpris
• Gennemgang af aktivitet på tværs af flere tegnebøger eller platforme
• Udarbejdelse af supplerende rapporter til dine optegnelser, skatteforbereder eller skattesoftware

• Brug af Skattecenteret er valgfrit
• Oprettelse eller tilknytning af en CoinTracker-konto er valgfrit
• Brug af Skattecenteret ændrer ikke hvad der blev rapporteret til IRS

Hvad du vil se

• Dit navn og din postadresse
• Betalerens navn og skatte-ID
• Det dækkede skatteår

Hvad du skal gøre

• Bekræft, at dine oplysninger er korrekte
• Ingen rapporteringshandling er påkrævet

Hvad dette afsnit repræsenterer

• Almindelig indkomst fra staking-belønninger, belønninger og airdrops

Hvordan det vises

• Et samlet beløb rapporteret som Box 3 - Other Income
  • Hvis beløbet er mindre end 600 $, blev det ikke rapporteret til IRS, og du kan stole på dine egne optegnelser eller denne formular.

Dette afsnit afspejler, hvornår du solgte, handlede eller på anden måde afhændede digitale aktiver.
Du kan se totaler grupperet efter

• Kortfristet
• Langfristet
• Ukendt beholdningsperiode

Vigtig afklaring

• Bruttoprovenu, hvor påkrævet, er blevet rapporteret til IRS
• Kostpris og gevinster/tab vist her er kun til information
• FIFO blev kun brugt til at præsentere disse beløb for dig

Dette afsnit viser individuelle kryptotransaktioner og kan mærke dem som:

• Dækket (basisinformation tilgængelig)
• Ikke-dækket (basis ikke rapporteret)

Alle transaktioner vist her indgår i de samlede summer.

Hvis relevant, kan din opgørelse inkludere en samlet oversigt for kvalificerende stablecoins eller visse NFT'er. Disse beløb er allerede inkluderet i din rapportering af digitale aktiver.

1. Download og gem din kombinerede skatteformular til dine optegnelser.
2. Bekræft dine identitetsfelter (navn, adresse, de sidste fire cifre i dit TIN) og din bopælsstat.
3. Hvis du overførte aktiver til Kraken fra eksterne tegnebøger eller platforme, kan nogle anskaffelsesdata fremstå som manglende eller „ukendte“.
4. Valgfrit: Vi har integreret CoinTracker i vores skattecenter for at hjælpe dig med at håndtere manglende kostpris direkte på Krakens hjemmeside. Du kan også bruge dine egne optegnelser eller et foretrukket skatteværktøj.
5. Hvis dit navn, TIN, stat eller provenu virker forkert, se venligst „Min formular 1099 indeholder forkerte oplysninger?“ nedenfor for instruktioner om, hvordan du løser problemet.

Din indkomst fra staking-belønninger, airdrops og andre belønninger vises i boks 3 på Form 1099-MISC.

• Kraken rapporterer denne indkomst til IRS kun hvis det samlede beløb er 600 $ eller mere for skatteåret.
• Hvis beløbet er mindre end 600 $, gives det til dig til dine optegnelser, men blev ikke rapporteret til IRS. Du kan stole på dine Kraken-optegnelser eller dit foretrukne kryptoskatteprogram, når du udarbejder din selvangivelse.

IRS kræver fast formatering til elektronisk indlevering. Felter har strenge tegn- og bytebegrænsninger, så længere værdier kan være:

• Afkortet
• Forkortet
• Omformateret

Dette er forventet og påvirker ikke nøjagtigheden.

Begge. IRS-systemer anvender byte-baserede begrænsninger (ofte ~40 bytes pr. felt).
Ikke-ASCII-tegn (f.eks. accenttegn) kan:

• Bruge mere plads
• Blive fjernet eller erstattet

Der er ikke behov for handling, hvis oplysningerne kun er forkortet.
Anmod om en korrektion, hvis:

• Oplysningerne er væsentligt ukorrekte (ikke kun forkortet, afkortet eller omformateret)

Nej. Disse begrænsninger påvirker kun formatering og ikke:

• Rapporterede beløb
• IRS-rapportering

Vi forstår, at likvidationer kan være stressende og uventede, og vi ønsker at give klarhed over, hvordan de afspejles på din selvangivelse.

Hvis dine kryptopositioner eller sikkerhedsstillelse blev likvideret, er disse transaktioner inkluderet på din Form 1099-DA, fordi de fra et skatterapporteringsperspektiv behandles som et salg (afhændelse) af digitale aktiver.

Når en likvidation finder sted:

• Din krypto sælges for at tilbagebetale en udestående saldo eller forpligtelse

• Værdien af kryptoen på tidspunktet for likvidationen behandles som bruttoindtægter

• Disse indtægter anvendes derefter til din gæld.

På grund af dette kræver IRS, at mæglere rapporterer disse transaktioner på Form 1099-DA, selvom du muligvis ikke har modtaget midler direkte.

Ikke nødvendigvis. Hvis værdien af din krypto på tidspunktet for likvidationen var lavere end din kostpris, kan du have realiseret et tab. Omvendt, hvis den var højere, kan du have realiseret en gevinst.

Vi forstår, at dette kan føles frustrerende. Selvom salget ikke blev initieret af dig, behandler IRS enhver afhændelse af krypto, uanset om den er frivillig eller ufrivillig, som en rapporteringspligtig begivenhed.

Likvidationer falder ind under denne kategori, fordi dine aktiver blev brugt til at opfylde en finansiel forpligtelse.

Hvis dit navn, de sidste fire cifre i dit TIN (SSN/EIN), adresse, bopælsstat eller bruttoindtægter er ukorrekte, kontakt Kraken Support hurtigst muligt for at anmode om en gennemgang og (hvis relevant) en korrigeret erklæring.

Hvis oplysningerne om kostpris, gevinst/tab eller anden ejerperiode ikke stemmer overens med dine optegnelser, kan du bruge dine optegnelser, da disse oplysninger ikke blev rapporteret til IRS, og disse oplysninger findes kun på din kopi af Form 1099-DA.

Hvis du er fritaget for Form 1099-rapportering, enten fordi du ikke er en amerikansk skatteborger, eller fordi du er fritaget for rapportering, bedes du kontakte Kraken Support.

For skatteåret 2025 leverer vi ikke et dokument-ID på Form 1099-pakker. Dette er forventet og påvirker ikke gyldigheden af din formular eller din evne til at indgive din selvangivelse.

Hvis dit skatteprogram anmoder om et dokument-ID, kan du i stedet importere dine data ved hjælp af eksport af skattefiler (f.eks. CSV) eller forbinde din konto direkte til tredjeparts skatteaggregatorer (såsom CoinTracker eller Koinly).

Nej. For 2025 var Kraken ikke forpligtet til at rapportere din kostpris og gevinster/tab til IRS, og du kan beregne gevinster/tab ved hjælp af IRS-tilladte identifikationsregler.

Hvis du bruger en form for specifik identifikation, kræver IRS-regler, at du tilstrækkeligt identificerer enhederne på salgstidspunktet (og fører optegnelser). Hvis du ikke gjorde det, gælder FIFO generelt som standard.

Overvej at bruge Krakens skattecenters metodeindstillinger fremover og opbevar understøttende optegnelser.

Krypto-til-krypto handler kan være rapporteringspligtige afhændelser (og kan være skattepligtige), fordi udveksling af ét digitalt aktiv med et andet behandles som en afhændelse af ejendom.

Hvis du overførte aktiver til Kraken fra en anden børs eller tegnebog, har Kraken muligvis ikke tilstrækkelige anskaffelsesdata til at bestemme din kostpris og ejerperiode. Du skal muligvis levere anskaffelsesdetaljer til dit skatteprogram eller din skatterådgiver ved hjælp af dine egne optegnelser.

For 2025 rapporterede vi bruttoprovenu uden kostpris eller gevinster/tab til IRS; kun din kopi af Form 1099-DA indeholder kostprisen og gevinster/tab ved brug af FIFO-kostprismetoden. I visse tilfælde, for eksempel ved overførsler, kan kostprisen mangle, men det betyder ikke, at din kostpris er 0 $.

For eksempel – manglende kostpris ved overførsler:
Antag, at du købte 1,0 BTC for 50.000 $ (din kostpris), som du overførte fra en ekstern wallet eller børs til Kraken. I 2025, inden for din Kraken-konto, vekslede du BTC til ETH til en værdi af 110.000 $.

Form 1099‑DA for 2025 kan vise 110.000 $ i provenu ved salg af BTC, med en ukendt kostpris; dog er gevinsten generelt forskellen mellem realiseret beløb og justeret kostpris (hvilket er 110.000 $ - 50.000 $ = 60.000 $ gevinst før hensyntagen til allokerbare transaktionsomkostninger).

Brug venligst dine optegnelser, få support fra en tredjeparts kryptoskatteberegner (CoinTracker, Koinly osv.) eller anden professionel skattesupport for at udfylde eventuelle manglende kostprisoplysninger.

Gebyrer betalt i digitale aktiver og meget små afhændelser kan skabe rapporteringspligtige linjer. Nogle meget små beløb kan runde til 0,00 $ på kontoudtog eller eksport, afhængigt af formatering.

Følgende transaktionstyper er på nuværende tidspunkt ikke rapporteringspligtige:

1. Wrapping- og unwrapping-transaktioner;
2. Likviditetsudbyder-transaktioner;
3. Staking-transaktioner;
4. Transaktioner beskrevet af deltagere på markedet for digitale aktiver som udlån af digitale aktiver;
5. Transaktioner beskrevet af deltagere på markedet for digitale aktiver som short-salg af digitale aktiver; og
6. Notionelle hovedkontrakttransaktioner.

Vi sporer kun kostpris for digitale aktiver for transaktioner, der finder sted inden for den samme Kraken-konto.
Det betyder:

• Vi sporer kostpris for aktiver, der er erhvervet og senere solgt inden for din Kraken-konto.
• Vi sporer ikke kostpris for aktiver, når de er overført uden for din Kraken-konto.

Når du overfører digitale aktiver til:

• En ekstern wallet
• En anden børs
• En DeFi-protokol
• Enhver konto, der ikke holdes hos Kraken

Har vi ikke længere indsigt i disse aktiver. Som et resultat:

• Vi sporer ikke kostpris, mens aktiverne er uden for Kraken.
• Vi justerer ikke kostpris baseret på aktivitet, der finder sted uden for Kraken.

Du er ansvarlig for at føre optegnelser over transaktioner, der finder sted uden for din Kraken-konto.

Hvis digitale aktiver overføres ud af din Kraken-konto og senere overføres tilbage:

• Behandler vi den indgående overførsel som en ny indbetaling.
• Vi gendanner eller justerer ikke automatisk tidligere kostpris fra før aktivet forlod kontoen.
• Vi sporer ikke gevinster, tab eller anden aktivitet, der måtte være opstået, mens aktivet blev holdt et andet sted.

Da vi ikke kan verificere, hvad der skete uden for Kraken, er du ansvarlig for at føre nøjagtige kostprisoptegnelser for disse aktiver.

Digitale aktiver kan frit overføres mellem wallets, børser og protokoller. Når aktiver forlader vores platform, har vi ikke længere fuldstændig information om:

• Salg eller vekslinger, der måtte være sket
• Staking, udlån eller DeFi-aktivitet
• Gebyrer eller andre justeringer, der påvirker kostprisen

Af denne grund er sporing af kostpris begrænset til aktivitet, der finder sted inden for den samme Kraken-konto.

Hvis du overfører aktiver mellem Kraken og andre wallets eller børser, anbefaler vi:

• At føre detaljerede optegnelser over købspris og datoer
• At bruge en digital aktiv skatteberegner (CoinTracker, Koinly osv.), hvis nødvendigt
• At konsultere en skatteekspert i komplekse situationer

Selv hvis kostpris ikke spores af Kraken for aktiver, der overføres ud og tilbage, forbliver du ansvarlig for nøjagtigt at rapportere dine skattepligtige gevinster og tab.

1099‑DA-rapporteringen beskrevet her gælder for aktivitet på Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak og relaterede apps). Aktivitet i separate DeFi-applikationer, herunder Kraken Wallet, er muligvis ikke inkluderet.

Denne kombinerede opgørelse er designet omkring din Kraken Exchange-konto. Rapportering om ikke-depot-wallets, for eksempel Kraken Wallet, er på nuværende tidspunkt ikke påkrævet.

Du bør stadig indsamle on-chain-optegnelser og inkludere dem i din samlede skatterapportering, hvis de omfatter skattepligtige begivenheder.

Disse termer vedrører, hvilke oplysninger en mægler er forpligtet til at rapportere til IRS.

• Dækket – Mægleren er forpligtet til at rapportere kostpris, gevinst/tab og beholdningsperiodeoplysninger til IRS.
• Ikke-dækket – Mægleren rapporterer kun bruttoprovenu. Kostpris og beholdningsperiode rapporteres ikke til IRS.

For 2025 behandles digitale aktiver generelt som ikke-dækkede, hvilket betyder, at Kraken rapporterede bruttoprovenu, men ikke kostpris eller gevinster/tab til IRS.

Din oprindelige købspris for et digitalt aktiv, inklusive visse gebyrer.
Kostpris bruges til at bestemme din gevinst eller dit tab, når du sælger eller afhænder aktivet.
Eksempel: Hvis du købte BTC for 1.000 $ og senere solgte det for 1.500 $, er din kostpris 1.000 $.
For 2025 rapporterede Kraken ikke din kostpris til IRS på Form 1099-DA.

Forskellen mellem dit bruttoprovenu og din kostpris.

• Kapitalgevinst – Hvis du solgte for mere end din kostpris.
• Kapitaltab – Hvis du solgte for mindre end din kostpris.

Eksempel:
Salgspris: 1.500 $
Kostpris: 1.000 $
Gevinst: 500 $
Din gevinst eller dit tab er det, der bestemmer din skattepligt, ikke bruttoprovenuet alene.

Det samlede beløb, du modtog fra salg eller afhændelse af digitale aktiver.
Bruttoprovenu repræsenterer den fulde salgspris, før din oprindelige købspris (kostpris), gebyrer eller andre justeringer fratrækkes.
For 2025 rapporteres bruttoprovenu fra salg af digitale aktiver til IRS på Form 1099-DA.

En gevinst eller et tab fra salg af digitale aktiver, der er holdt i mere end et år. Langsigtede kapitalgevinster beskattes generelt med reducerede satser sammenlignet med kortsigtede gevinster.

Indkomst, der beskattes med dine almindelige indkomstskattesatser.
I forbindelse med digitale aktiver kan dette omfatte:

• Staking-belønninger
• Airdrops
• Henvisningsbonusser
• Andre kampagnebelønninger

Disse beløb kan rapporteres på Form 1099-MISC, hvis rapporteringstærsklerne er opfyldt.

En gevinst eller et tab fra salg af digitale aktiver, der er holdt i et år eller mindre. Kortsigtede gevinster beskattes generelt med dine almindelige indkomstskattesatser.

Et wash sale opstår generelt, når du sælger et aktiv med tab og køber det samme eller et væsentligt identisk aktiv inden for en kort periode (typisk 30 dage før eller efter salget).

Under gældende amerikansk skattelovgivning gælder wash sale-reglerne formelt for værdipapirer. Digitale aktiver er på nuværende tidspunkt ikke klassificeret som værdipapirer til wash sale-formål; dog kan skattereglerne ændre sig i fremtiden. Du bør konsultere en skatterådgiver for vejledning.