FI - Depotinstitut, depotbank eller specifikt forsikringsselskab (inklusive ikke-rapporterende FI'er) | Inkluderer følgende typer finansielle institutioner 1. Depotinstitut En enhed der: - Accepterer indskud som led i almindelig bankvirksomhed eller lignende
- Almindelige eksempler: Banker, sparekasser, pengeinstitutter
2. Depotbank En enhed der: - Besidder finansielle aktiver for andres regning som en væsentlig del af sin virksomhed
- „Væsentlig“ defineres generelt som ≥20 % af bruttoindtægten fra besiddelse af finansielle aktiver og relaterede finansielle tjenesteydelser i en specifik periode
- Almindelige eksempler: Mæglerfirmaer, trust-selskaber, clearingfirmaer
3. Specifikt forsikringsselskab En enhed der: - Udbyder eller er forpligtet til at foretage udbetalinger under forsikringsaftaler med kontantværdi eller livrenteaftaler
- Omfatter ikke ren risikoforsikring (f.eks. livsforsikring med fast løbetid, sygeforsikring)
- Eksempel: Et livsforsikringsselskab, der tilbyder investeringsrelaterede policer
|
FI - Investeringsenhed beliggende i en ikke-deltagende jurisdiktion og forvaltet af en anden FI | Under Common Reporting Standard (CRS) er en enhed, der er klassificeret som en FI – investeringsenhed beliggende i en ikke-deltagende jurisdiktion og forvaltet af en anden finansiel institution, underlagt særlig behandling, fordi den udgør en højere risiko for at blive brugt til skatteunddragelse.
Denne type enhed skal opfylde alle tre betingelser: 1. Det er en investeringsenhed - Engageret i aktiviteter som handel med finansielle instrumenter, porteføljeforvaltning eller investering, administration eller forvaltning af finansielle aktiver på vegne af andre.
2. Den er beliggende i en ikke-deltagende jurisdiktion - En ikke-deltagende jurisdiktion er en, der ikke har forpligtet sig til eller implementeret CRS.
- Disse jurisdiktioner udveksler ikke automatisk finansielle kontooplysninger under CRS.
3. Den forvaltes af en anden finansiel institution - Dens forvalter (en anden enhed) er en finansiel institution, såsom en bank eller investeringsrådgiver.
|
FI - Investeringsenhed beliggende i en deltagende jurisdiktion og forvaltet af en anden FI | For at blive klassificeret som denne type FI skal enheden opfylde følgende kriterier:
1. Investeringsenhed - Primært engageret i: Handel med finansielle instrumenter, portefølje- eller formueforvaltning eller investering eller administration af finansielle aktiver på vegne af kunder.
2. Beliggende i en deltagende jurisdiktion - En deltagende jurisdiktion er et land, der har forpligtet sig til at implementere CRS og deltager i den automatiske udveksling af finansielle kontooplysninger.
3. Forvaltet af en anden finansiel institution - Enheden forvaltes professionelt af en anden FI (f.eks. en fondsforvalter, trustee eller rådgiver), der udfører formueforvaltning eller finansielle tjenesteydelser for enheden.
|
FI - Anden investeringsenhed | Dette er en investeringsenhed, men falder ikke ind under de mere specifikke CRS-klassifikationer, såsom: - Investeringsenheder beliggende i en deltagende jurisdiktion og forvaltet af en anden FI, eller
- Investeringsenheder beliggende i en ikke-deltagende jurisdiktion og forvaltet af en anden FI
(Eksempel: En enhed, der er en investeringsforvalter eller rådgiver, men ikke den faktiske investeringsfond) |
FI - Sponsoreret tæt holdt investeringsselskab | Et FI – sponsoreret tæt holdt investeringsselskab er:
En finansiel institution (FI), der er: - En investeringsenhed (f.eks. en fond, trust eller special purpose vehicle)
- Tæt holdt – ejet af højst 20 enkeltpersoner
Sponsoreret af en anden finansiel institution (den sponsorerende FI), som: - Registrerer sig hos skattemyndigheden
- Udfører al due diligence og rapportering på vegne af det sponsorerede selskab
|
Aktiv NFE - Børsnoteret eller en relateret enhed til en børsnoteret enhed | En enhed kvalificerer sig som en aktiv NFE – børsnoteret eller relateret enhed, hvis den er:
1. Børsnoteret NFE: - Dens aktier handles regelmæssigt på et eller flere etablerede værdipapirmarkeder.
- Eksempel: Et selskab noteret på London Stock Exchange eller NYSE.
ELLER
2. Relateret enhed til en børsnoteret NFE: - En enhed, der er medlem af samme koncern som en børsnoteret NFE.
- Den skal kontrolleres (≥50 % ejerskab) af det børsnoterede selskab eller andre relaterede enheder i samme koncern.
|
Aktiv NFE - Offentlig enhed eller helejet af en eller flere offentlige enheder | En enhed kvalificerer sig som en aktiv NFE – offentlig enhed eller helejet af en eller flere offentlige enheder, hvis den enten er:
1. En offentlig enhed: - Regeringen i et land eller en politisk underinddeling (f.eks. stat, provins, kommune)
- Eller et organ eller en institution, der er helejet og kontrolleret af en sådan regering
ELLER
2. Helejet af en eller flere offentlige enheder: - En enhed, der er helejet (direkte eller indirekte) af en eller flere offentlige enheder
- Skal udelukkende udføre offentlige funktioner (dvs. ikke-kommercielle aktiviteter)
|
Aktiv NFE - International organisation | En enhed kvalificerer sig som en aktiv NFE – international organisation, hvis den: - Er etableret ved en formel aftale (traktat) mellem to eller flere lande, og
- Er anerkendt i international ret som en mellemstatslig organisation, og
- Har væsentligt alle aktiviteter i udførelsen af statslige eller offentlige funktioner, såsom:
- Fremme af udvikling
- Humanitær bistand
- Økonomisk stabilitet
|
Aktiv NFE - Centralbank eller enhed helejet af en eller flere centralbanker | En enhed kvalificerer sig som en aktiv NFE – centralbank eller enhed helejet af en eller flere centralbanker, hvis den er:
1. En centralbank: - Den primære myndighed, der er ansvarlig for pengepolitik, udstedelse af valuta og finansiel stabilitet i en jurisdiktion.
- Eksempler: Federal Reserve (USA), Den Europæiske Centralbank (ECB), Bank of England
ELLER
2. En enhed der er: - Helejet, direkte eller indirekte, af en eller flere centralbanker, og
- Udelukkende engageret i aktiviteter relateret til monetære eller centralbankfunktioner, ikke kommerciel virksomhed
|
Aktiv NFE - Anden | En enhed kvalificerer sig som aktiv NFE – anden, hvis den opfylder indkomst- og aktivtesten: - Mindre end 50 % af dens bruttoindkomst for det foregående kalenderår (eller rapporteringsperiode) er passiv indkomst (f.eks. udbytte, renter, lejeindtægter, royalties), og
- Mindre end 50 % af de aktiver, der besiddes i samme periode, er aktiver, der producerer eller besiddes med henblik på at producere passiv indkomst
|
Passiv NFE | En enhed klassificeres som en passiv NFE, hvis: - Den ikke er en finansiel institution, og
- Den ikke opfylder kriterierne for en aktiv NFE. Specifikt dumper den indkomst- og aktivtesten, hvilket betyder:
- 50 % eller mere af dens bruttoindkomst er passiv indkomst, eller
- 50 % eller mere af dens aktiver producerer (eller besiddes med henblik på at producere) passiv indkomst
Passiv indkomst inkluderer: - Udbytte
- Renter
- Lejeindtægter og royalties (ikke fra aktiv virksomhed)
- Kapitalgevinster
- Livrenter
|