Italská kolková daň a daň z kryptoaktiv: vaše povinnosti od roku 2025

Ne. Kraken za zdaňovací období 2025 italskou kolkovou daň nesrazí, neodečte ani neodvede. Za samostatné vyměření, přiznání a úhradu veškeré příslušné daně jste odpovědni vy sami, případně s pomocí daňového poradce.

Ano. Stejný přístup platí pro rok 2026 a každé následující zdaňovací období, pokud vás Kraken neupozorní na obnovení srážení.

Každý rok byste měli nadále samostatně vyměřovat a plnit své daňové povinnosti. Pro zachování platnosti tohoto přístupu není třeba každoročně dostávat zvláštní oznámení od Kraken.

Ne. Rozhodnutí Kraken nesrážet daň vaše daňové povinnosti neruší.

Pokud zprostředkovatel kolkovou daň neuplatní, jsou italští daňoví rezidenti zpravidla povinni daň z hodnoty kryptoaktiv – označovanou jako imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA) – vyměřit si sami.

Zkontrolujte svá kryptoaktiva a záznamy z účtu za příslušné zdaňovací období, zjistěte rozsah svých daňových a oznamovacích povinností a veškerá požadovaná podání i platby si zajistěte přímo prostřednictvím italského daňového systému.

Při výpočtu daně, podání daňového přiznání a plnění platebních povinností se poraďte s kvalifikovaným italským daňovým poradcem.

Nečekejte, až Kraken daň odečte nebo vám zašle výzvu k platbě.

Odhlašovat se nemusíte, protože Kraken tuto daň za rok 2025 ani za následující zdaňovací období v souladu s přístupem popsaným v tomto článku srážet nebude.

Po dobu platnosti tohoto přístupu rovněž nemůžete zvolit, aby Kraken daň srazil a odvedl za vás. Pokud srážení obnovíme, budeme vás o tom informovat.

Italská kolková daň, označovaná jako imposta di bollo, se vztahuje na určité dokumenty a finanční vztahy. Na kryptoaktiva byla rozšířena italským zákonem o rozpočtu na rok 2023. Jde o odlišnou daň než daň ze zisků z obchodování.

Pokud jde o vaše pozice vedené u Kraken od zdaňovacího období 2025, měli byste své daňové povinnosti posuzovat sami, a nespoléhat na to, že kolkovou daň vybere Kraken.

Kolkovou daň vybírá zprostředkovatel, pokud to zákon vyžaduje. IVCA je příslušná daň, kterou si držitel vyměřuje sám v případě, kdy kolková daň uplatněna nebyla.

Přestože tento článek hovoří o změně v „srážení kolkové daně" ze strany Kraken, daní, kterou byste měli při vlastním vyměření a platbě probrat se svým poradcem, je zpravidla IVCA.

Povinnost se obecně vztahuje na fyzické osoby a právnické osoby s daňovým domicilem v Itálii, které drží kryptoaktiva, na něž nebyla uplatněna kolkovní daň.

Požádejte svého daňového poradce o potvrzení vaší situace, zejména pokud držíte aktiva prostřednictvím společnosti, svěřenského fondu nebo jiné právnické osoby nebo pokud se váš daňový domicil během roku změnil.

Poraďte se se svým daňovým poradcem ohledně určení vašeho daňového domicilu a daňových povinností za každý příslušný rok.

Nepředpokládejte, že jiní poskytovatelé postupují stejně jako Kraken. Ověřte přímo u každého poskytovatele, zda italskou kolkovní daň vybírá, za která zdaňovací období srážku provádí a jakou podpůrnou dokumentaci poskytuje.

Tyto záznamy sdílejte se svým daňovým poradcem při posuzování celkové situace.

Obecná roční daňová sazba činí 0,20 %, tj. 2 € za každých 1 000 € zdanitelné hodnoty kryptoaktiv.

Příklad: při sazbě 0,20 % ze zdanitelné hodnoty 10 000 € činí daň 20 €. Jde o zjednodušený příklad, nikoli o výpočet vaší konkrétní daňové povinnosti.

Platnou sazbu a pravidla výpočtu pro příslušné zdaňovací období si ověřte u svého daňového poradce.

Podle obecných pravidel není pro fyzické osoby stanovena žádná maximální hranice. Pro poplatníky, kteří nejsou fyzickými osobami, je IVCA zpravidla omezena na 14 000 €.

Váš daňový poradce by měl potvrdit, zda se horní hranice na vaši situaci vztahuje a jak.

Existuje maximální výše daně?

Nepředpokládejte, že vynásobení celkového zůstatku zobrazeného na účtu Kraken sazbou 0,20 % nutně povede ke správné výši daňové povinnosti.

Protože Kraken tuto daň nevybírá, nespoléhejte na to, že Kraken vypočítá částku k odečtení z vašeho účtu.

Stablecoiny obecně spadají do kategorie kryptoaktiv, na která se vztahuje rámec kolkovní daně popsaný v tomto článku. Nelze je pro tento účel automaticky považovat za běžné fiat peníze.

Informace o svých stablecoin pozicích zahrňte do podkladů, které předáte daňovému poradci – ten potvrdí, jaké daňové zacházení se na ně vztahuje.

IVCA je roční daň, jejíž platba se řídí příslušnými pravidly a lhůtami pro platbu daně z příjmů.

Zkontrolujte své daňové povinnosti za rok 2025 i za každý následující daňový rok. Potvrďte si u svého daňového poradce příslušné lhůty pro podání daňového přiznání, lhůty pro platbu daně a případné požadavky na zálohy.

Dřívější data financování účtu ani data srážek ze strany Kraken nepoužívejte jako lhůty pro vlastní platbu daně.

Platbu proveďte prostřednictvím příslušného italského daňového systému – buď sami, nebo prostřednictvím svého daňového poradce.

Tuto daň nelze uhradit vkladem EUR na účet Kraken ani ponecháním zůstatku, který by Kraken vybral. Peníze na účtu Kraken nepředstavují úhradu vaší daňové povinnosti.

Ne. Přesun aktiv z Kraken sám o sobě vaše italské daňové povinnosti týkající se kryptoaktiv neruší.

Před výběrem aktiv nebo uzavřením účtu si uschovejte záznamy potřebné k daňovému posouzení. Zeptejte se svého poradce, jak zohlednit případné převody, zcizení aktiv nebo změny místa, kde byla vaše aktiva vedena.

Ne. Povinnosti v oblasti zdanění kapitálových zisků, příjmů a oznamování aktiv jsou odděleny od roční daně z hodnoty, o níž je zde řeč.

Požádejte svého daňového poradce, aby posoudil vaši celkovou daňovou situaci – platba IVCA sama o sobě nesplňuje všechny daňové povinnosti spojené s kryptem.

Ne. Nemusíte udržovat minimální zůstatek v EUR, vkládat prostředky ani rezervovat peníze na účtu Kraken, aby Kraken mohl tuto daň vybrat.

To platí pro rok 2025 i pro následující daňové roky, pokud vás Kraken neupozorní na obnovení srážek.

Za účelem výběru této daně se s vaším účtem nic nestane. Dokud Kraken srážky neprovádí, nebude po vás požadovat dofinancování schodku ani konverzi aktiv na pokrytí italské kolkové daně.

Za provedení případných daňových plateb nadále odpovídáte výhradně vy sami.

Nemusíte prodávat kryptoaktiva ani vkládat EUR, aby Kraken mohl daň vybrat.

Způsob financování vlastní daňové platby je na vás, avšak ponechání výnosů z prodeje nebo nově vložených EUR na účtu Kraken daň neuhradí. Platbu musíte provést prostřednictvím příslušného italského daňového procesu.

Ne. Kraken v souladu s přístupem popsaným v tomto článku automaticky neprodá kryptoaktiva, nepřevede stablecoiny ani nevymění jiné fiat měny za EUR za účelem výběru italského kolkovného.

Předchozí proces automatické konverze se na daňový rok 2025 ani na následující daňové roky nevztahuje, pokud vás neupozorníme na obnovení srážek.

Ne. Kraken nebude zadržovat prostředky ani omezovat obchodování nebo výběry za účelem inkasa italského kolkovného, dokud tento přístup zůstává v platnosti.

Toto se nevztahuje na zadržení prostředků na účtu nebo omezení uložená z jiných důvodů.

Nepředpokládejte, že zadržené prostředky nebo srážka souvisí s italským kolkovným. V případě nejasností kontaktujte Podporu Kraken a uveďte podrobnosti o transakci nebo přiložte snímek obrazovky, pokud je k dispozici.

Veškeré dotazy týkající se historické srážky kolkovného nebo s ní související blokace prostředků směřujte také na Podporu Kraken.

Informace o účtu můžete exportovat přes Centrum dokumentů Kraken. Dostupné typy exportu zahrnují výpisy z účtu, obchody, účetní knihy a zůstatky. Export zůstatků poskytuje snímek stavu k vybranému datu.

Získejte záznamy za příslušné daňové období a sdílejte je se svým daňovým poradcem. Zeptejte se poradce, zda jsou potřeba další záznamy nebo oceňovací informace.

Neočekávejte potvrzení o srážce daně za daň, kterou Kraken nesrazil.

Pro rok 2025 a následující daňová období nespoléhejte na to, že obdržíte potvrzení o srážce kolkovného podle předchozího procesu výběru daně Kraken, pokud vás Kraken neuvědomil o obnovení srážky za příslušné období.

Výpisy z účtu a exporty transakcí dokládají vaše aktiva a aktivitu; nejsou potvrzením o zaplacení italské daně.

Pokud výpočet připravujete vy nebo váš daňový poradce, požádejte poradce o přezkoumání částky a posouzení, zda je třeba opravit jakékoli podání nebo platbu.

V případě nesouladu v záznamech vašeho účtu Kraken nebo dotazu na částku, kterou Kraken dříve srazil, kontaktujte Podporu Kraken s příslušnými podrobnostmi.

Tato změna se vztahuje od daňového roku 2025. Zkontrolujte každé dřívější potvrzení o srážce a zjistěte, které daňové období pokrývá.

Například srážka za daňový rok 2024, i když byla vybrána v lednu 2025, se nepovažuje za platbu daňové povinnosti za rok 2025. Předchozí postup výběru popsaný v tomto článku vycházel z ocenění k prosinci 2024 a data výběru v lednu 2025.

Uchovejte historické záznamy o srážkách a sdílejte je se svým daňovým poradcem.

Uchovejte příslušné výpisy z účtu, snímky zůstatků, historii transakcí, daňové výpočty, podaná daňová přiznání a potvrzení o platbách. Rovněž uschovejte historická potvrzení o srážkách Kraken a případná budoucí oznámení o změně v provádění srážek.

Zeptejte se daňového poradce, které záznamy jsou povinné a jak dlouho je uchovávat.

Kraken vás upozorní, pokud znovu zahájí srážku daně. Oznámení vysvětlí, kdy se srážka obnoví, na které zdaňovací období se vztahuje a jaké kroky je třeba podniknout.

Dokud toto oznámení neobdržíte, sami vyměřujte, přiznávejte a uhraďte případnou daň za každý rok. Nepředpokládejte, že se srážka automaticky obnoví na začátku nového kalendářního roku.

Nepředpokládejte to. Řiďte se zdaňovacími obdobími výslovně uvedenými v oznámení Kraken a v případném výkazu o srážce daně.

Budoucí změnu procesu výběru daně ze strany Kraken nelze považovat za potvrzení, že vaše povinnosti za rok 2025 nebo jiný dřívější rok byly vypořádány.

V případě dotazů týkajících se vašeho účtu, přístupu k záznamům o účtu nebo objasnění historické srážky kontaktujte Podporu Kraken.

Pro pomoc s určením daňového domicilu, výpočtem daně, podáním daňového přiznání nebo úhradou daně se obraťte na kvalifikovaného italského daňového poradce.