Italská kolkovná a daň z kryptoaktiv: vaše povinnosti od roku 2025

Ne. Kraken nebude za zdaňovací období 2025 italskou kolkovnou srážet, odečítat ani odvádět. Případnou daň jste povinni sami vypočítat, přiznat a odvést, a to případně s pomocí daňového poradce.

Ano. Stejný postup se vztahuje na rok 2026 a každé následující zdaňovací období, pokud vás Kraken neuvědomí o obnovení srážení.

Své daňové povinnosti byste měli plnit každý rok. Aby tento postup zůstal v platnosti, nepotřebujete každý rok dostávat od Kraken samostatné oznámení.

Ne. Rozhodnutí Kraken nesrážet daň vaše daňové povinnosti neruší.

Pokud zprostředkovatel kolkovnou neuplatňuje, jsou osoby s daňovým domicilem v Itálii obecně povinny samy vyměřit daň z hodnoty kryptoaktiv, která se označuje jako imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).

Zkontrolujte svá kryptoaktiva a záznamy k účtu za příslušné zdaňovací období, zjistěte rozsah svých daňových a oznamovacích povinností a podání daňového přiznání i úhradu daně si zajistěte přímo prostřednictvím italského daňového systému.

Pro pomoc s výpočtem, daňovým přiznáním a platebními povinnostmi se obraťte na kvalifikovaného italského daňového poradce.

Nečekejte, až Kraken daň odečte nebo vám zašle výzvu k platbě.

Odhlašovat se není třeba – Kraken tuto daň za rok 2025 ani za následující zdaňovací období podle postupu popsaného v tomto článku srážet nebude.

Po dobu platnosti tohoto postupu rovněž nelze zvolit, aby Kraken daň za vás srazil a odvedl. Pokud srážení obnovíme, budeme vás informovat.

Italská kolkovná (imposta di bollo) je daň vztahující se na určité dokumenty a finanční vztahy. Její působnost byla rozšířena na kryptoaktiva italským zákonem o státním rozpočtu na rok 2023. Jedná se o daň odlišnou od daně ze zisku z obchodování.

U aktiv držených na Kraken od zdaňovacího období 2025 byste měli sami posoudit své daňové povinnosti, a nespoléhat na to, že Kraken kolkovnou vybere.

Kolkovnou vybírá zprostředkovatel tam, kde je to vyžadováno. IVCA je odpovídající daň, kterou vyměřuje sám držitel v případě, že kolkovná nebyla uplatněna.

Ačkoli tento článek hovoří o změně v oblasti „srážení kolkovné" ze strany Kraken, daní, o níž byste měli při zajišťování vlastního výpočtu a platby jednat se svým poradcem, je zpravidla IVCA.

Povinnost se obecně vztahuje na fyzické osoby a právnické osoby s daňovým domicilem v Itálii, které drží kryptoaktiva, na něž nebyla uplatněna kolkovní daň.

Požádejte svého daňového poradce, aby potvrdil vaši situaci – zejména pokud aktiva držíte prostřednictvím společnosti, svěřenského fondu nebo jiné právnické osoby, případně pokud se váš daňový domicil v průběhu roku změnil.

Poraďte se se svým daňovým poradcem ohledně určení vašeho daňového domicilu a daňových povinností za každý příslušný rok.

Nepředpokládejte, že jiný poskytovatel postupuje stejně jako Kraken. Ověřte si přímo u každého poskytovatele, zda italskou kolkovní daň vybírá, za která zdaňovací období srážku provádí a jaké podkladové dokumenty poskytuje.

Tyto záznamy sdílejte se svým daňovým poradcem při posuzování vaší celkové daňové situace.

Obecná roční sazba činí 0,20 %, tj. 2 € za každých 1 000 € zdanitelné hodnoty kryptoaktiv.

Například při zdanitelné hodnotě 10 000 € a sazbě 0,20 % vychází daň na 20 €. Jde o zjednodušený příklad, nikoli o výpočet vaší konkrétní daňové povinnosti.

Příslušnou daňovou sazbu a pravidla výpočtu pro dané zdaňovací období si ověřte u svého daňového poradce.

Podle obecných pravidel pro fyzické osoby maximální strop neplatí. Pro ostatní poplatníky je IVCA obecně omezena na 14 000 €.

Váš daňový poradce by měl potvrdit, zda se strop na vaši situaci vztahuje a jak.

Vyjděte ze záznamů svého účtu a požádejte daňového poradce, aby stanovil příslušnou zdanitelnou hodnotu v EUR, rozhodná data ocenění, úpravy za dobu držení a veškerá další platná pravidla.

Nepředpokládejte, že vynásobením celkového zůstatku zobrazeného na účtu Kraken hodnotou 0,20 % automaticky získáte správnou výši daňové povinnosti.

Protože Kraken tuto daň nevybírá, nespoléhejte na to, že Kraken vypočítá částku ke stržení z vašeho účtu.

Stablecoiny obecně spadají pod kryptoaktiva v rámci režimu kolkovní daně popsaného v tomto článku. Pro tyto účely by neměly být automaticky považovány za běžnou fiat hotovost.

Údaje o svých stablecoinech zahrňte do záznamů, které sdílíte se svým daňovým poradcem – ten potvrdí příslušný daňový režim.

IVCA je roční daň a platební povinnosti se řídí příslušnými pravidly a lhůtami pro odvod daně z příjmů.

Prověřte své povinnosti za rok 2025 i za každý následující daňový rok. Příslušné lhůty pro podání daňového přiznání, úhradu daně a případné zálohy si ověřte u svého daňového poradce.

Dřívější data financování účtu nebo srážení daně ze strany Kraken nepoužívejte jako lhůty pro vlastní daňové platby.

Platbu zařiďte prostřednictvím příslušného italského daňového systému – buď sami, nebo prostřednictvím svého daňového poradce.

Tuto daň nelze uhradit vkladem EUR na účet Kraken ani ponecháním zůstatku k inkasu ze strany Kraken. Peníze vedené na účtu Kraken nepředstavují splnění vaší daňové povinnosti.

Ne. Převod aktiv mimo Kraken vaše italské daňové povinnosti ke kryptoaktivům sám o sobě nezruší.

Před výběrem aktiv nebo uzavřením účtu si uchovejte záznamy potřebné pro daňové vyúčtování. Poraďte se s daňovým poradcem, jak zohlednit případné převody, prodeje nebo změny v místě držení vašich aktiv.

Ne. Povinnosti týkající se kapitálových zisků, příjmů a oznamování aktiv jsou odděleny od roční hodnotové daně, o níž je zde řeč.

Požádejte svého daňového poradce, aby posoudil vaši celkovou daňovou situaci – nezacházejte s platbou IVCA jako s vyrovnáním všech daňových povinností vztahujících se ke kryptu.

Ne. Nemusíte udržovat minimální zůstatek v EUR, vkládat prostředky ani rezervovat peníze na účtu Kraken, aby mohla Kraken tuto daň vybrat.

Platí to pro rok 2025 a každý následující daňový rok, pokud vás Kraken neupozorní na obnovení srážení.

Za účelem výběru této daně se s vaším účtem nic nestane. Po dobu, kdy Kraken srážení neprovádí, po vás nebude vyžadovat doplnění schodku ani konverzi aktiv na úhradu italské kolkové daně.

Povinnost zajistit případné daňové platby nadále zůstává na vás – musíte je uhradit samostatně.

Nemusíte prodávat kryptoaktiva ani vkládat EUR, aby mohla Kraken daň vybrat.

Způsob financování vlastní daňové platby je zcela na vás, avšak ponecháte-li výtěžek z prodeje nebo nově vložené EUR na účtu Kraken, daň tím neuhradíte. Platbu musíte provést prostřednictvím příslušného italského daňového systému.

Ne. Kraken v rámci postupu popsaného v tomto článku automaticky neprodá kryptoaktiva, neprovede konverzi stablecoinů ani jiných fiat měn na EUR za účelem úhrady italské kolkové daně.

Dřívější proces automatické konverze se na daňový rok 2025 ani na následující daňové roky nevztahuje, pokud vás neupozorníme na obnovení srážení daně.

Ne. Kraken nebude blokovat prostředky ani zavádět omezení obchodování či výběrů za účelem výběru italského kolkového poplatku, dokud tento postup zůstává v platnosti.

Toto se netýká blokací účtu ani omezení uložených z jiných důvodů.

Nepředpokládejte, že zablokované prostředky nebo odečtená částka souvisejí s italským kolkovým poplatkem. V případě nejasností kontaktujte Podporu Kraken a přiložte podrobnosti o transakci nebo snímek obrazovky, pokud je k dispozici.

Veškeré dotazy týkající se historické srážky kolkového poplatku nebo s ní souvisejícího blokování prostředků rovněž zasílejte na Podporu Kraken.

Informace z účtu můžete exportovat prostřednictvím Centra dokumentů Kraken. Dostupné typy exportu zahrnují výpisy z účtu, obchody, účetní knihy a zůstatky. Export zůstatků poskytuje snímek stavu k vybranému datu.

Záznamy za příslušné daňové období si opatřete a sdílejte je se svým daňovým poradcem. Zeptejte se ho, zda jsou potřeba další podklady nebo informace o ocenění.

Neočekávejte potvrzení o srážce daně za daň, kterou Kraken nesrazil.

Pro daňová období roku 2025 a následující se nespoléhejte na obdržení potvrzení o srážce kolkového poplatku popsaného v rámci předchozího způsobu výběru daně ze strany Kraken – pokud vás Kraken neupozorní, že srážka pro příslušné období bude obnovena.

Výpisy z účtu a exporty transakcí dokumentují vaše držené pozice a aktivitu; nejsou potvrzením, že vaše italská daňová povinnost byla uhrazena.

Pokud jde o výpočet provedený vámi nebo vaším daňovým poradcem, požádejte poradce, aby přezkoumal částku a zjistil, zda je třeba opravit podané přiznání nebo platbu.

V případě nesrovnalostí v záznamech vašeho účtu Kraken nebo dotazu ohledně částky, kterou Kraken dříve srazil, kontaktujte Podporu Kraken s příslušnými podrobnostmi.

Tato změna se vztahuje na daňový rok 2025 a veškerá následující období. Zkontrolujte každé dřívější potvrzení o srážce a zjistěte, které daňové období pokrývá.

Například srážka vztahující se k daňovému roku 2024, i když byla inkasována v lednu 2025, nesmí být považována za úhradu vaší daňové povinnosti za rok 2025. Předchozí postup inkasa popsaný v tomto článku využíval datum ocenění v prosinci 2024 a datum inkasa v lednu 2025.

Historické záznamy o srážkách si ponechte a předejte je svému daňovému poradci.

Uschovejte příslušné výpisy z účtu, snímky zůstatků, historii transakcí, daňové výpočty, podaná přiznání a potvrzení o platbách. Ponechte si rovněž veškerá historická potvrzení o srážkách Kraken a budoucí oznámení o jejich změně.

U svého daňového poradce zjistěte, které záznamy je nutné uchovat a jak dlouho.

Kraken vás informuje, pokud znovu začneme srážku provádět. Oznámení uvede, kdy se srážka obnoví, které zdaňovací období zahrnuje a jaké kroky je třeba podniknout.

Dokud toto oznámení neobdržíte, každoročně samostatně vyměřujte daň, podávejte přiznání a daň plaťte. Nepředpokládejte, že se srážka automaticky obnoví na začátku nového kalendářního roku.

Nepředpokládejte to. Řiďte se zdaňovacími obdobími výslovně uvedenými v oznámení Kraken a v příslušných výkazech srážkové daně.

Budoucí změnu postupu Kraken při výběru daně nepovažujte za potvrzení, že vaše povinnosti za rok 2025 nebo za jakýkoli dřívější rok byly vypořádány.

V případě dotazů týkajících se vašeho účtu, přístupu k záznamům nebo informací o historické srážce kontaktujte Podporu Kraken.

Pro pomoc s určením daňového domicilu, výpočtem daně, podáním daňového přiznání nebo provedením platby se obraťte na kvalifikovaného italského daňového poradce.