Porozumění metodám úlevy z daňového základu v Tax Centeru

Naposledy aktualizováno: 16. března 2026

Omlouváme se za případné zpoždění při doručování formuláře 1099-DA. Formuláře vydáváme tak rychle, jak nám naše procesy dovolují, a potýkali jsme se s technickými problémy. Mnoho klientů obdrželo formuláře 1099-DA a 1099-MISC a formuláře se nadále generují a budou se objevovat v Daňovém centru, jakmile budou k dispozici. Pokud jste neobdrželi formulář 1099-DA, měli byste jej obdržet v nadcházejících dnech, jelikož systémy formuláře generují. Vezměte prosím na vědomí, že neobdržíte formulář 1099-DA ani formulář 1099-MISC, pokud aktivita vašeho účtu nesplňuje prahové hodnoty pro hlášení IRS pro tyto formuláře (a pokud patříte do této skupiny, obdržíte e-mail během několika příštích dnů). Bez ohledu na to, zda máte obdržet formulář 1099, vaše transakční data se zobrazí v Daňovém centru a znovu vás vyzýváme, abyste tato data využili, protože se jedná o stejná podkladová data, která se používají ke generování formulářů 1099-DA a 1099-MISC.

Tax Center, poháněný společností Cointracker, Vám umožňuje vybrat metodu úlevy z daňového základu, která určuje, jak se s Vašimi transakcemi s digitálními aktivy zachází pro účely daňového vykazování. Zvolená metoda ovlivňuje, jak se počítají zisky a ztráty, když prodáváte, převádíte nebo jinak nakládáte s kryptoměnami.

Tento článek vysvětluje metody úlevy z daňového základu dostupné v Tax Centeru a jak fungují.

Metoda úlevy z daňového základu určuje, které jednotky digitálního aktiva jsou považovány za prodané jako první, když nastane zdanitelná událost.

Protože digitální aktiva jsou často pořizována v různých časech a za různé ceny, může zvolená metoda ovlivnit:

  • Vaše vykázané kapitálové zisky nebo ztráty

  • Načasování a výši zdanitelného příjmu

Tax Center podporuje následující metody úlevy z daňového základu:

  • FIFO (First-In, First-Out) – Výchozí

  • LIFO (Last-In, First-Out)

  • HIFO (Highest-In, First-Out)

  • LOFO (Lowest-In, First-Out)

Můžete zkontrolovat a aktualizovat svou zvolenou metodu v nastavení Tax Centeru.

FIFO předpokládá, že nejstarší aktiva, která jste pořídili, jsou prodána jako první.

Jak FIFO funguje?

  • První jednotky, které jste zakoupili, jsou považovány za první prodané jednotky.

  • Toto je výchozí metoda úlevy z daňového základu v Tax Centeru.

Co je třeba zvážit

  • FIFO je běžně používaná a široce uznávaná.

  • Na rostoucích trzích může FIFO vést k vyšším zdanitelným ziskům, pokud byla starší aktiva pořízena za nižší ceny.

LIFO předpokládá, že nejnověji pořízená aktiva jsou prodána jako první.

Jak LIFO funguje?

  • Nejnovější jednotky, které jste zakoupili, jsou považovány za první prodané jednotky.

Co je třeba zvážit

  • LIFO může snížit zdanitelné zisky za určitých tržních podmínek, pokud byly nedávné nákupy provedeny za vyšší ceny.

  • Daňové výsledky se mohou lišit od FIFO v závislosti na pohybech trhu a dobách držení.

HIFO předpokládá, že aktiva s nejvyšší pořizovací cenou jsou prodána jako první, bez ohledu na to, kdy byla pořízena.

Jak HIFO funguje?

  • Pro každou zdanitelnou transakci jsou nejprve vybrány jednotky s nejvyšší nákupní cenou.

Co je třeba zvážit

  • HIFO může snížit zdanitelné zisky upřednostněním aktiv s vyššími náklady.

  • Výsledky se mohou lišit podle transakce a mohou být složitější než FIFO nebo LIFO.

LOFO předpokládá, že aktiva s nejnižší pořizovací cenou jsou prodána jako první, bez ohledu na to, kdy byla pořízena.

Jak LOFO funguje?

  • Pro každou zdanitelnou transakci jsou nejprve vybrány jednotky s nejnižší nákupní cenou.

Co je třeba zvážit

  • LOFO může vést k vyšším zdanitelným ziskům, protože aktiva s nižšími náklady jsou zlikvidována jako první.

  • Někteří uživatelé mohou preferovat LOFO pro specifické strategie daňového plánování nebo vykazování.

  • Výsledky se mohou výrazně lišit v závislosti na historii cen a transakčních vzorcích.

  • Změny platí pouze do budoucna.

  • Veškeré aktualizace se budou vztahovat na transakce uskutečněné 1. ledna 2026 nebo později.

  • Změny se netýkají transakcí z předchozích daňových let.

Chcete-li aktualizovat svou metodu úlevy z daňového základu:

  1. Přistupte k Tax Centeru pomocí stolního zařízení

  2. Přejděte do sekce Nastavení v Tax Centeru

  3. Vyberte si preferovanou metodu úlevy z daňového základu

Váš výběr bude uplatněn v souladu s výše popsanými pravidly pro datum účinnosti.

Tax Center poskytuje nástroje, které Vám pomohou zkontrolovat a spravovat daňové informace spojené s Vaším účtem. Neposkytuje daňové poradenství. Daňové zacházení s digitálními aktivy se může lišit v závislosti na Vašich individuálních okolnostech a jurisdikci.  Pokud máte dotazy ohledně toho, která metoda je pro Vás vhodná, zvažte konzultaci s kvalifikovaným daňovým poradcem.

Potřebujete další pomoc?