Daňové formuláře: Nejčastější dotazy

Vzhledem k tomu, že jsme v roce 2023 ukončili náš program stakingu v USA, nebudou pro rok 2024 vydávány žádné formuláře 1099-MISC. Kromě toho nebudeme vydávat nový formulář 1099-DA (digitální aktiva) pro prodej digitálních aktiv až do prvního roku, kdy bude toto hlášení vyžadováno, tj. do daňového roku 2025. Proto nebude klientům v USA vydán žádný formulář 1099 za daňový rok 2024. K určení zisků, ztrát, příjmů a výdajů z transakcí na vašem účtu Kraken doporučujeme použít nástroj pro výpočet daně z kryptoměn. Více informací naleznete v článku „Co bych měl/a vědět, když jsem neobdržel/a daňový formulář pro rok 2024?“.

Klienti, kteří jsou daňovými rezidenty v Itálii, najdou informace o tom, jak stáhnout prohlášení o italské dani z finanční transakce (stamp duty), v části „Kde najdu své daňové prohlášení, pokud splňuji podmínky?“ níže. Další informace o italské dani z finanční transakce naleznete v článku Porozumění roční italské srážkové dani z finanční transakce na vašem účtu Kraken.

Daňové formuláře a prohlášení jsou přístupné pouze prostřednictvím našich webových stránek (nikoli aplikací) na adresách Kraken.com a Pro.Kraken.com a je třeba k nim přistupovat z osobního počítače.

Chcete-li přejít na stránku dokumentů na Kraken.com, klikněte na své iniciály v levém horním rohu a na Kraken Pro klikněte na postavu osoby v levém horním rohu a vyberte „Dokumenty“. Pokud splňujete podmínky, budou vaše daňové formuláře nebo daňová přiznání k dispozici v sekci „Dokumenty účtu“ jako „Výpis z účtu“ nebo „Daňové přiznání“ v závislosti na typu daňového formuláře nebo přiznání.

Pro rok 2024 – Pro daňové rezidenty Itálie platí, že pokud  vám nebylo vydáno prohlášení o italské dani z finanční transakce (stamp duty), znamená to, že jste nesplnili kritéria způsobilosti.

Pro rok 2023 a předchozí roky – Pokud formulář 1099-MISC není k dispozici pro předchozí roky, je to proto, že jste nesplnili kritéria způsobilosti. Další informace naleznete v kritériích způsobilosti a v části „Proč jsem loni neobdržel/a daňový formulář?“ v sekci Často kladené dotazy.

Úřad IRS nedávno dokončil přípravu předpisů pro zprostředkovatele digitálních aktiv. Tyto předpisy a související povinnosti hlášení se vztahují pouze na aktivity na burze Kraken, , včetně: Kraken.com, Kraken Pro a souvisejících aplikací. Tyto předpisy se nevztahují na aktivity v našich aplikacích DeFi (Kraken Wallet a Ink). V budoucnu bude pro daňové hlášení transakcí v aplikacích DeFi platit jiný balíček předpisů. Dopady těchto nových předpisů na daňové hlášení transakcí na burze Kraken jsou shrnuty níže:

Více informací naleznete v sekci „Co je formulář 1099-DA?“ v části Často kladené otázky.

Jak bylo uvedeno výše, protože jsme v roce 2023 ukončili náš program stakingu v USA, bylo rozhodnuto, že žádný klient z USA nesplnil podmínku nároku na odměnu ve výši 600 USD nebo více pro rok 2024; proto nebudou klientům z USA za rok 2024 vydány formuláře 1099-MISC.

Úřad IRS v předpisech pro zprostředkovatele digitálních aktiv upřesnil, že poprvé bude nutné nahlásit prodej a nakládání s digitálními aktivy za daňový rok 2025, a to na novém formuláři 1099-DA (digitální aktiva). Pro rok 2024, ačkoli je to volitelné, Kraken nebude poskytovat svým klientům ani IRS hlášení na jiném formuláři ze série 1099, včetně formuláře 1099-K nebo 1099-B.

Payward Interactive, Inc.
106 E. Lincolnway, 4th Floor
Cheyenne, WY 82001, USA
DIČ 83-0923587

Kraken nebude poskytovat výpis zisků a ztrát za vaše aktivity za rok 2024. Další informace o zdrojích, které vám s tím mohou pomoci, naleznete v části „Co mám vědět, když jsem neobdržel/a daňový formulář pro rok 2024?“.

Pro rok 2024 jsme zjistili, že žádný účet identifikovaný jako účet občana USA s bydlištěm mimo území USA nedosáhl výše 600 USD nebo více v odměnách za staking a airdropy. Pokud jste občanem USA s bydlištěm mimo území USA a za rok 2024 nebo předchozí rok jste získali odměny v hodnotě přesahující 600 USD, ale neobdrželi jste daňový formulář a domníváte se, že byste jej měli obdržet, obraťte se na náš tým podpory.

Kraken poskytoval daňové formuláře pouze americkým klientům, kteří:

Pokud se domníváte, že jste měli obdržet daňový formulář za předchozí rok a nenajdete jej ve složce „Dokumenty“, informujte prosím náš tým podpory.

Společnost Kraken v minulosti poskytovala svým klientům pouze formulář 1099-MISC, který je podáván americkému daňovému úřadu (IRS) a jehož kopie je poskytována vám (pouzepokud splňujete příslušné podmínky). V budoucnu se to změní, protože zákony týkající se daňového přiznání se neustále mění. Jak se to změní v roce 2025, se dozvíte v článku „Co je formulář 1099-DA?“..

Formulář 1099-MISC se používá k hlášení odměn za staking, odměn za program doporučení, airdropů a některých dalších příjmů úřadům IRS v USA, které byly získány mezi 1. lednem a 31. prosincem každého roku, pokud je klient pro daňové účely občanem USA a získal celkem 600 USD nebo více. Tento formulář slouží k přípravě a výpočtu daní (pokud splňujete podmínky). Formulář zahrnuje součet vkladů, airdroppů a výnosů z odměn, vypočítaných za uplynulý rok a převedených na USD pomocí vážené průměrné ceny za den, kdy byly odměny připsány na váš účet. Váš formulář 1099-MISC obsahuje vaše jméno, příjmení, adresu, daňové identifikační číslo a veřejné ID účtu. S obnovením programu stakingu v USA by klienti měli počítat s tím, že obdrží formulář 1099-MISC, pokud budou mít za rok 2025 odměny ve výši 600 USD nebo více.

Počínaje daňovým rokem 2025 začne společnost Kraken hlásit prodeje a nakládání s digitálními aktivy na novém formuláři 1099-DA (digitální aktiva).

Formulář 1099-DA bude zpočátku sloužit pouze k hlášení prodejů z vaší činnosti na burze Kraken Exchange, včetně: Kraken.com, Kraken Pro a souvisejících aplikací. Vaše aktivita v našich aplikacích DeFi (Kraken Wallet a Ink) může být v budoucích letech předmětem hlášení, přičemž další informace o tomto hlášení budou zveřejněny později. Informace, které budou hlášeny na novém formuláři 1099-DA, zahrnují následující (souhrnně):

Další informace a pokyny k formuláři 1099-DA jsou k dispozici zde.

Kraken dodržuje všechny předpisy úřadu IRS v USA. Pokud jste v předchozích letech obdrželi formulář 1099-MISC, byly tyto informace nahlášeny úřadu IRS. Veškeré informace uvedené ve vašem formuláři jsou sdíleny s IRS v USA a daňovým úřadem státu, ve kterém máte bydliště. Ačkoli ve formuláři mohou být uvedeny pouze poslední 4 číslice vašeho daňového identifikačního čísla, celé daňové identifikační číslo je sdíleno s úřadem IRS v USA a státním daňovým úřadem. Pokud jsou některé informace nesprávné, zašlete prosím co nejdříve žádost o podporu, abychom mohli váš daňový formulář opravit.

Kopie formuláře 1099 může být zaslána do státu bydliště uvedeného ve vašem účtu Kraken. Pokud tato adresa není správná, aktualizujte svou adresu v systému tak, že se přihlásíte ke svému účtu Kraken a budete postupovat podle pokynů zde.

Daňové formuláře by měly být použity jako podklady pro vašeho daňového poradce, účetního nebo jiného daňového odborníka, který může připravovat a vypočítávat vaše daně. Měli byste si stáhnout a uchovat kopii svých daňových formulářů pro vlastní potřebu, protože Kraken je uchovává ve vaší historii účtu pouze po omezenou dobu (obvykle sedm let, což se může změnit).

Airdropy jsou při přijetí považovány za zdanitelný příjem (Nejčastější dotazy 23) a je nutné je uvést ve formuláři 1099-MISC, pokud celková výše odměn za daný rok dosáhne nebo překročí 600 USD.

Odměny za staking jsou považovány za zdanitelné, pokud má daňový poplatník nad odměnou kontrolu a vládu, a podléhají oznamovací povinnosti, i když jste své odměny za staking neprodali. V některých případech se odměny za staking mohou promítnout na vašem účtu, obchodování s odměnami však může být omezeno. Například odměny za staking ETH2 nebyly obecně dostupné k obchodování až do aktualizace Shapella sítě Ethereum. V takovém případě byste měli vládu nad odměnami za staking ETH, ale neměli byste nad nimi kontrolu, dokud by odměny za staking nebyly odemčeny pro obchodování prostřednictvím aktualizace Shapella.

Naše záznamy pravděpodobně ukazují, že máte u společnosti Kraken několik samostatných účtů se stejným jménem a kombinací daňového identifikačního čísla. Pokud by součet těchto samostatných účtů přesáhl 600 USD, bude vám vystaven daňový formulář, ale pro každý samostatný účet zvlášť. Měli byste se přihlásit ke svým dalším účtům Kraken a zkontrolovat, zda vám byly vystaveny další daňové formuláře. Můžete také obdržet samostatné daňové formuláře pod hranicí 600 USD, pokud jste získali příjmy z různých produktů, které po sečtení překračují tuto hranici (například jeden formulář pro odměny za staking a samostatný formulář pro odměny za program doporučení).

Kraken převádí odměny za staking na USD pomocí vážené průměrné ceny (VWAP). VWAP je vážený průměr založený na objemu obchodů a spotové ceně za období 24 hodin.

Vzorec pro VWAP je: (Cena aktiva v USD x % 24hodinového objemu obchodovaného za tuto cenu)

Příklad:

Máme k dispozici zdroje, které vám mohou být užitečné. Kompletní historii transakcí si můžete kdykoli snadno stáhnout přímo ze svého účtu Kraken – rychle, snadno a kdykoli budete chtít. Podrobný návod naleznete v našich pokynech k exportu dat do souboru CSV. Kromě toho mohou služby pro výpočet daní z kryptoměn, jako je Koinly.io, s vaším svolením přistupovat k historii vašich transakcí prostřednictvím API, aby vám pomohly vypočítat zisky, ztráty, příjmy a výdaje související s vaší aktivitou na Krakenu.

Zde jsou některé užitečné zdroje:

Upozorňujeme, že jako majitel účtu máte povinnost určit veškeré daně vztahující se k obchodům provedeným prostřednictvím naší platformy a zajistit přesné hlášení a odvod všech daní příslušným daňovým úřadům. Váš daňový poradce vám může poskytnout další pomoc.

For more information on securities related tax forms, see: Kraken Securities: Frequently Asked Questions (2025 Tax Year).