Jak číst váš kombinovaný formulář 1099 za rok 2025

Form 1099-DA

Formulář Form 1099-DA obdržíte, pokud jste v roce 2025 prodali krypto na některé z našich burzovních aplikací nebo stránek (Kraken, Kraken Pro nebo Krak) nebo poslali krypto přes Krak. Krypto zahrnuje všechna digitální aktiva, včetně stablecoinů (například USDG nebo USDC).

„Prodej krypta“ zahrnuje:
- Prodej krypta za fiat měnu (např. BTC za USD), nebo
- Výměnu krypta za jiné krypto (např. BTC za ETH, BTC za USDG, USDG za USDC atd.).

Co zde znamená "posláno"?
„Posláno“ se vztahuje na převod digitálního aktiva jiné osobě nebo podniku pomocí Krak (například proplacení nebo zaplacení někomu vaším kryptem). Převody mezi peněženkami nebo účty, které vlastníte nebo kontrolujete, se nepovažují za prodej nebo zcizení.

Existuje minimální práh pro formulář Form 1099-DA?
Neexistuje žádný minimální práh pro hlášení prodejů nebo odeslání. I transakce v hodnotě 1 $ je hlášena.

Co když jsem v roce 2025 pouze nakoupil a HODL'd krypto a neprodal ani neposlal krypto přes Krak?
Pokud jste v roce 2025 pouze nakoupili nebo drželi (HODL’d) krypto a neprodali krypto na žádné z našich burzovních aplikací nebo stránek (Kraken, Kraken Pro nebo Krak) ani jej neposlali přes Krak, hlášení Form 1099-DA se na vás nevztahuje.

Co když jsem převedl krypto mezi účty a peněženkami, považuje se to za prodej nebo zcizení krypta pro formulář Form 1099-DA?
Převody mezi vašimi vlastními peněženkami/účty se obecně nepovažují za prodej nebo zcizení.

Form 1099-MISC
Obdržíte formulář Form 1099-MISC, pokud jste v roce 2025 získali odměny ve výši 600 $ nebo více, včetně:

• Odměny za staking
• Airdropy
• Odměny za vklady
• Odměny za doporučení

Formulář Form 1099-DA obdržíte pouze v případě, že:

• jste daňovým rezidentem USA,
• máte účet u naší burzovní entity v USA, a
• nejste jinak osvobozeni od hlášení (platí pro penzijní účty, korporace atd.).

Pokud platí výše uvedené a máte hlášené prodeje nebo zcizení digitálních aktiv, jsme povinni vám vystavit formulář Form 1099-DA a nahlásit určité informace IRS.

Pokud jste daňovým rezidentem USA, ale váš účet je veden u jedné z našich burzovních entit mimo USA, vaše informace mohou být namísto toho nahlášeny daňovým úřadům v rámci OECD’s Crypto-Asset Reporting Framework (CARF).

V tomto případě:

• Vaše informace budou nahlášeny v rámci CARF, a
• neobdržíte formulář Form 1099-DA.

Tento přístup pomáhá předcházet duplicitnímu hlášení stejných transakcí IRS.

Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) je mezinárodní rámec pro daňovou transparentnost vyvinutý Organizací pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD).

V rámci CARF si zúčastněné jurisdikce vyměňují informace o transakcích s kryptoaktivy mezi daňovými úřady.

Pokud váš účet podléhá hlášení CARF, vaše transakční informace mohou být sdíleny s IRS prostřednictvím mezinárodních dohod o výměně daňových informací namísto prostřednictvím formuláře Form 1099-DA.

Aby se zabránilo duplicitnímu hlášení stejných transakcí IRS, účty hlášené v rámci CARF obecně nebudou rovněž dostávat formulář Form 1099-DA.

Pro obdržení formuláře Form 1099-DA za rok 2025 od Krakenu musíte být daňovým rezidentem USA, klientem našeho U.S. Digital Asset Broker s adresou ve Spojených státech nebo na území USA k 31. prosinci 2025.  Pokud byla adresa vašeho účtu mimo Spojené státy nebo jejich území k 31. prosinci 2025, formulář Form 1099-DA nebyl vydán. V takových případech může hlášení v budoucnu spadat pod OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF).  Daňové úřady naznačily, že klienti by měli být hlášeni pouze jednou, buď podle formuláře Form 1099-DA, nebo CARF, nikoli obojí. Regulační koordinace mezi těmito rámci se však stále vyvíjí.

Pro daňový rok 2025 Kraken uplatnil následující přístup:

• Klientům, daňovým rezidentům USA s adresou v USA nebo na území USA k 31. prosinci 2025 bylo vydáno hlášení Form 1099-DA.
• Klientům bez adresy v USA nebo na území USA k tomuto datu nebyl vydán formulář Form 1099-DA.
• Kraken bude tento přístup důsledně uplatňovat napříč rámci Form 1099-DA a CARF, dokud nebudou poskytnuty další regulační pokyny.

Na Kraken.com vyberte svou ikonu v pravém horním rohu a přejděte na Účet. Pod Osobními údaji uvidíte zemi, se kterou je váš účet spojen.

Pokud jsou vaše celkové odměny (včetně odměn za staking, airdropů, odměn za doporučení a bonusů za vklady) za daňový rok nižší než 600 $, Kraken tento příjem IRS na formuláři Form 1099-MISC nenahlásil.

Tyto informace jsme vám přesto poskytli ve vašich zprávách pro vaši evidenci. Při přípravě daňového přiznání se můžete spolehnout na své záznamy účtu Kraken nebo na preferovaný software pro daň z kryptoměn.

Pro daňový rok 2025 jsme metodu FIFO (First-In, First-Out) použili výhradně k výpočtu a zobrazení nákladové báze a odhadovaných zisků nebo ztrát ve tomto výpisu.

Co to znamená:

• Tyto částky nákladové báze (původní kupní částka plus poplatky) a zisku/ztráty založené na FIFO nebyly nahlášeny IRS
• IRS obdržela pouze informace o hrubých výnosech (částka prodeje), pokud byly relevantní
• Pro rok 2025 IRS nevyžaduje, aby brokeři hlásili nákladovou bázi nebo zisky/ztráty pro digitální aktiva

FIFO jsme použili, protože:

• Nežádali jsme vás o volbu metody úlevy z lotu pro rok 2025 ani jsme ji neobdrželi, a
• FIFO je výchozí metoda, pokud není zvolena žádná alternativní metoda

Vaše možnosti: 

• Můžete se rozhodnout použít jinou metodu úlevy z lotu (například HIFO, LIFO nebo specifickou identifikaci)
• Zisky a ztráty můžete vypočítat pomocí jiných zdrojů, záznamů nebo nástrojů
• Jste odpovědní za určení metody, která je nejvhodnější pro vaši individuální daňovou situaci
• Metodika FIFO uvedená v tomto výpisu je poskytována pouze pro informační účely a neomezuje metodu, kterou můžete nakonec použít ve svém daňovém přiznání k hlášení svých zisků a ztrát.

Ne. Hrubé výnosy nejsou stejné jako zisky nebo ztráty.

Hrubé výnosy představují celkovou částku získanou z prodeje nebo zcizení digitálních aktiv, před zohledněním toho, co jste za tato aktiva původně zaplatili.

Váš zisk nebo ztráta se obecně vypočítá porovnáním:

• Hrubých výnosů (co jste obdrželi, když jste krypto prodali nebo zcizili), a
• Nákladové báze (obecně to, co jste zaplatili za získání krypta, plus určité úpravy).
  Vzorec pro zisk/ztrátu

Zisk nebo ztráta = Hrubé výnosy − Nákladová báze
Příklad

• Zakoupili jste 1 ETH za 1 500 $ (vaše nákladová báze).
• Později jste toto ETH prodali za 2 000 $ (hrubé výnosy)
• V tomto příkladu je 2 000 $ hrubých výnosů, zatímco váš zdanitelný zisk je 500 $.

• Kraken hlásí hrubé výnosy z prodeje nebo zcizení digitálních aktiv IRS na formuláři Form 1099-DA.
• Hrubé výnosy nepředstavují váš zisk nebo ztrátu.
• Pro rok 2025 Kraken také poskytl klientům odhadované informace o zisku/ztrátě v Tax Center a na vašem formuláři Form 1099-DA pomocí metody FIFO (First-In, First-Out).
• Tyto informace o zisku/ztrátě jsou poskytovány pouze pro informační účely a nebyly nahlášeny IRS pro rok 2025.
• Můžete se spolehnout na své vlastní záznamy nebo daňové nástroje třetích stran k určení vaší nákladové báze a výpočtu zisků nebo ztrát pro vaše daňové přiznání.
• Pokud jste převedli digitální aktiva do Krakenu z jiné platformy nebo peněženky, Kraken nemusí mít kompletní informace o pořízení těchto aktiv a k výpočtu vašeho zisku nebo ztráty mohou být zapotřebí další záznamy.

• Použití alternativních metod úlevy z lotu
• Další analýza na úrovni transakcí
• Identifikace a řešení chybějící nákladové báze
• Kontrola aktivity napříč více peněženkami nebo platformami
• Vytváření doplňkových zpráv pro vaši evidenci, daňového poradce nebo daňový software

• Použití Tax Center je volitelné
• Vytvoření nebo propojení účtu CoinTracker je volitelné
• Použití Tax Center nemění to, co bylo nahlášeno IRS

Co uvidíte

• Vaše jméno a poštovní adresa
• Jméno plátce a daňové identifikační číslo
• Pokrytý daňový rok

Co dělat

• Potvrďte, že vaše informace jsou správné
• Není vyžadována žádná akce hlášení

Co tato sekce představuje

• Běžný příjem z odměn za staking, odměn a airdropů

Jak se zobrazuje

• Celková částka nahlášená jako Box 3 – Ostatní příjem
  • Pokud je částka nižší než 600 $, nebyla nahlášena IRS a můžete se spolehnout na své vlastní záznamy nebo tento formulář.

Tato sekce odráží, kdy jste prodali, obchodovali nebo jinak zlikvidovali digitální aktiva.
Součty mohou být seskupeny podle

• Krátkodobé
• Dlouhodobé
• Neznámá doba držení

Důležité upřesnění

• Hrubé výnosy, pokud to bylo vyžadováno, byly nahlášeny IRS
• Pořizovací cena a zde uvedené zisky/ztráty jsou pouze informativní
• FIFO bylo použito pouze k prezentaci těchto částek vám

Tato sekce uvádí jednotlivé krypto transakce a může je označovat jako:

• Kryté (informace o pořizovací ceně jsou k dispozici)
• Nekryté (pořizovací cena není nahlášena)

Všechny zde uvedené transakce se sčítají do souhrnných celkových částek.

Pokud je to relevantní, váš výpis může obsahovat souhrnný přehled pro kvalifikované stablecoiny nebo určité NFTs. Tyto částky jsou již zahrnuty ve vašem hlášení o digitálních aktivech.

1. Stáhněte si a uložte svůj kombinovaný daňový formulář pro své záznamy.
2. Ověřte své identifikační údaje (jméno, adresa, poslední čtyři číslice vašeho TIN) a váš stát trvalého pobytu.
3. Pokud jste převedli aktiva na Kraken z externích peněženek nebo platforem, některé údaje o pořízení se mohou jevit jako chybějící nebo „neznámé“.
4. Volitelné: Integrovali jsme CoinTracker do našeho daňového centra, abychom vám pomohli řešit chybějící pořizovací cenu přímo na webových stránkách Kraken. Můžete také použít své vlastní záznamy nebo preferovaný daňový nástroj.
5. Pokud se vaše jméno, TIN, stát nebo výnosy zdají být nesprávné, přečtěte si níže „Můj formulář 1099 obsahuje nesprávné informace?“ pro pokyny, jak problém vyřešit.

Váš příjem z odměn za staking, airdropů a dalších odměn je uveden v Box 3 formuláře Form 1099-MISC.

• Kraken hlásí tento příjem IRS pouze v případě, že celková částka činí 600 $ nebo více za daňový rok.
• Pokud je částka nižší než 600 $, je poskytnuta vám pro vaše záznamy, ale nebyla hlášena IRS. Při přípravě daňového přiznání se můžete spolehnout na své záznamy Kraken nebo na preferovaný software pro daň z kryptoměn.

IRS vyžaduje pevné formátování pro elektronické podání. Pole mají přísné limity znaků a bajtů, takže delší hodnoty mohou být:

• Zkráceny
• Zkratky
• Přeformátovány

To je očekávané a nemá to vliv na přesnost.

Obojí. Systémy IRS uplatňují limity založené na bajtech (často ~40 bajtů na pole).
Ne-ASCII znaky (např. diakritika) mohou:

• Zabírat více místa
• Být odstraněny nebo nahrazeny

Není třeba žádná akce, pokud jsou informace pouze zkráceny.
Požádejte o opravu, pokud:

• Informace jsou podstatně nesprávné (nejen zkrácené, oříznuté nebo přeformátované)

Ne. Tyto limity ovlivňují pouze formátování, nikoli:

• Nahlášené částky
• Hlášení IRS

Chápeme, že likvidace mohou být stresující a neočekávané, a chceme poskytnout jasnost ohledně toho, jak se projevují ve vašem daňovém formuláři.

Pokud byly vaše krypto pozice nebo kolaterál zlikvidovány, tyto transakce jsou zahrnuty ve vašem formuláři 1099-DA, protože z hlediska daňového výkaznictví jsou považovány za prodej (dispozici) digitálních aktiv.

Když dojde k likvidaci:

• Vaše krypto je prodáno k úhradě nesplaceného zůstatku nebo závazku

• Hodnota kryptoaktiva v době likvidace je považována za hrubý výnos

• Tyto výnosy jsou poté použity na úhradu vašeho dluhu.

Z tohoto důvodu IRS vyžaduje, aby brokeři tyto transakce hlásili ve formuláři 1099-DA, i když jste možná neobdrželi prostředky přímo.

Ne nutně. Pokud byla hodnota vašeho kryptoaktiva v době likvidace nižší než vaše pořizovací cena, mohli jste realizovat ztrátu. Naopak, pokud byla vyšší, mohli jste realizovat zisk.

Chápeme, že to může být frustrující. I když prodej nebyl iniciován vámi, IRS považuje jakoukoli dispozici kryptoaktiv, ať už dobrovolnou nebo nedobrovolnou, za událost podléhající hlášení.

Likvidace spadají do této kategorie, protože vaše aktiva byla použita k uspokojení finančního závazku.

Pokud je vaše jméno, poslední čtyři číslice vašeho TIN (SSN/EIN), adresa, stát bydliště nebo hrubý výnos nesprávný, kontaktujte co nejdříve podporu Kraken a požádejte o kontrolu a (v případě potřeby) opravené prohlášení.

Pokud se informace o pořizovací ceně, zisku/ztrátě nebo jiném období držení neshodují s vašimi záznamy, můžete použít své záznamy, protože tyto informace nebyly nahlášeny IRS a jsou pouze na vaší kopii formuláře 1099-DA.

Pokud jste osvobozeni od vykazování formuláře 1099 buď proto, že nejste daňovým rezidentem USA, nebo proto, že jste osvobozeni od vykazování, kontaktujte podporu Kraken.

Pro daňový rok 2025 neposkytujeme ID dokumentu na balíčcích formulářů 1099. To je očekávané a nemá to vliv na platnost vašeho formuláře ani na vaši schopnost podat daňové přiznání.

Pokud váš daňový software požaduje ID dokumentu, můžete místo toho importovat svá data pomocí exportů daňových souborů (např. CSV) nebo připojit svůj účet přímo k agregátorům daní třetích stran (jako jsou CoinTracker nebo Koinly).

Ne. Pro rok 2025 Kraken nebyl povinen hlásit vaši pořizovací cenu a zisky/ztráty IRS, a vy můžete vypočítat zisky/ztráty pomocí pravidel identifikace povolených IRS.

Pokud používáte formu specifické identifikace, pravidla IRS vyžadují, abyste jednotky adekvátně identifikovali v době prodeje (a vedli záznamy). Pokud jste tak neučinili, FIFO se obecně uplatňuje ve výchozím nastavení.

Zvažte použití nastavení metody v daňovém centru Krakenu do budoucna a uchovávejte podpůrné záznamy.

Obchody krypto-za-krypto mohou být hlášenými dispozicemi (a mohou být zdanitelné), protože výměna jednoho digitálního aktiva za druhé je považována za dispozici majetku.

Pokud jste převedli aktiva na Kraken z jiné burzy nebo peněženky, Kraken nemusí mít dostatek akvizičních dat k určení vaší pořizovací ceny a doby držení. Možná budete muset poskytnout podrobnosti o akvizici svému daňovému softwaru nebo zpracovateli pomocí vlastních záznamů.

Pro rok 2025 jsme IRS nahlásili hrubé výnosy bez pořizovací ceny nebo zisků/ztrát; pouze vaše kopie formuláře 1099-DA obsahuje pořizovací cenu a zisky/ztráty s využitím metody FIFO pořizovací ceny. V některých případech, například u převodů, může pořizovací cena chybět, ale to neznamená, že vaše pořizovací cena je 0 $.

Příklad – chybějící pořizovací cena u převodů:
Předpokládejme, že jste koupili 1,0 BTC za 50 000 $ (vaše pořizovací cena), které jste převedli z externí peněženky nebo burzy na Kraken.  V roce 2025 jste v rámci svého účtu Kraken vyměnili BTC za ETH v hodnotě 110 000 $.

Formulář 1099‑DA pro rok 2025 může ukazovat 110 000 $ výnosů z prodeje BTC s neznámou pořizovací cenou; nicméně zisk je obecně rozdíl mezi realizovanou částkou a upravenou pořizovací cenou (což je 110 000 $ - 50 000 $ = 60 000 $ zisk před zohledněním alokovatelných transakčních nákladů).

Použijte prosím své záznamy, získejte podporu od kalkulačky krypto daní třetích stran (CoinTracker, Koinly atd.) nebo jinou profesionální daňovou podporu, abyste doplnili veškeré chybějící informace o pořizovací ceně.

Poplatky placené v digitálních aktivech a velmi malé dispozice mohou vytvářet vykazovatelné řádky. Některé velmi malé částky se mohou na výstupech nebo exportech výpisů zaokrouhlit na 0,00 $, v závislosti na formátování.

Následující typy transakcí v současné době nemusí být hlášeny:

1. Transakce wrappingu a unwrappingu;
2. Transakce poskytovatelů likvidity;
3. Stakingové transakce;
4. Transakce popsané účastníky trhu s digitálními aktivy jako půjčování digitálních aktiv;
5. Transakce popsané účastníky trhu s digitálními aktivy jako krátké prodeje digitálních aktiv; a
6. Transakce s notional principal contract.

Sledujeme pořizovací cenu digitálních aktiv pouze pro transakce, které probíhají v rámci stejného účtu Kraken.
To znamená:

• Sledujeme pořizovací cenu pro aktiva získaná a později prodaná v rámci vašeho účtu Kraken.
• Nesledujeme pořizovací cenu aktiv, jakmile jsou převedena mimo váš účet Kraken.

Když převedete digitální aktiva na:

• Externí peněženku
• Jiná burza
• DeFi protokol
• Jakýkoli účet, který není veden u Krakenu

Již nemáme přehled o těchto aktivech. V důsledku toho:

• Nesledujeme pořizovací cenu, dokud jsou aktiva mimo Kraken.
• Neupravujeme pořizovací cenu na základě aktivity, která probíhá mimo Kraken.

Jste zodpovědní za vedení záznamů o transakcích, které probíhají mimo váš účet Kraken.

Pokud jsou digitální aktiva převedena z vašeho účtu Kraken a později převedena zpět:

• Příchozí převod považujeme za nový vklad.
• Automaticky neobnovujeme ani neupravujeme předchozí pořizovací cenu z doby před opuštěním účtu.
• Nesledujeme zisky, ztráty ani jiné aktivity, které mohly nastat, když bylo aktivum drženo jinde.

Protože nemůžeme ověřit, co se stalo mimo Kraken, jste zodpovědní za vedení přesných záznamů o pořizovací ceně těchto aktiv.

Digitální aktiva lze volně převádět mezi peněženkami, burzami a protokoly. Jakmile aktiva opustí naši platformu, již nemáme úplné informace o:

• Prodejích nebo výměnách, které mohly nastat
• Stakingu, půjčování nebo aktivitách DeFi
• Poplatcích nebo jiných úpravách ovlivňujících pořizovací cenu

Z tohoto důvodu je sledování pořizovací ceny omezeno na aktivity, které probíhají v rámci stejného účtu Kraken.

Pokud převádíte aktiva mezi Krakenem a jinými peněženkami nebo burzami, doporučujeme:

• Vedení podrobných záznamů o nákupní ceně a datech
• Použití kalkulačky daní z digitálních aktiv (CoinTracker, Koinly atd.), pokud je to nutné
• Konzultaci s daňovým poradcem pro složité situace

I když Kraken nesleduje pořizovací cenu pro aktiva převedená ven a zpět, zůstáváte zodpovědní za přesné vykazování vašich zdanitelných zisků a ztrát.

Vykazování formuláře 1099‑DA popsané zde se vztahuje na aktivitu na Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Kraken a související aplikace). Aktivita v samostatných aplikacích DeFi, včetně Kraken Wallet, nemusí být zahrnuta.

Toto kombinované prohlášení je navrženo pro váš účet Kraken Exchange. Hlášení o neúschovných peněženkách, například Kraken Wallet, se v tuto chvíli nevyžaduje.

Měli byste si však i nadále shromažďovat záznamy v blockchainu a zahrnout je do svého celkového daňového hlášení, pokud obsahují zdanitelné události.

Tyto pojmy se týkají informací, které je makléř povinen hlásit IRS.

• Kryté – Makléř je povinen hlásit IRS informace o nákladové základně, zisku/ztrátě a době držení.
• Nekryté – Makléř hlásí pouze hrubý výnos. Nákladová základna a doba držení nejsou hlášeny IRS.

Pro rok 2025 jsou digitální aktiva obecně považována za nekrytá, což znamená, že Kraken nahlásil IRS hrubý výnos, ale nikoli nákladovou základnu nebo zisky/ztráty.

Vaše původní pořizovací cena digitálního aktiva, včetně určitých poplatků.
Nákladová základna se používá k určení vašeho zisku nebo ztráty při prodeji nebo likvidaci aktiva.
Příklad: Pokud jste zakoupili BTC za 1 000 $ a později jej prodali za 1 500 $, vaše nákladová základna je 1 000 $.
Pro rok 2025 Kraken nenahlásil vaši nákladovou základnu IRS na formuláři 1099-DA.

Rozdíl mezi vaším hrubým výnosem a vaší nákladovou základnou.

• Kapitálový zisk – Pokud jste prodali za více, než byla vaše nákladová základna.
• Kapitálová ztráta – Pokud jste prodali za méně, než byla vaše nákladová základna.

Příklad:
Prodejní cena: 1 500 $
Nákladová základna: 1 000 $
Zisk: 500 $
Vaše daňová povinnost je určena vaším ziskem nebo ztrátou, nikoli pouze hrubým výnosem.

Celková částka, kterou jste obdrželi z prodeje nebo likvidace digitálních aktiv.
Hrubý výnos představuje plnou prodejní cenu před odečtením vaší původní pořizovací ceny (nákladové základny), poplatků nebo jiných úprav.
Pro rok 2025 jsou hrubé výnosy z prodeje digitálních aktiv hlášeny IRS na formuláři 1099-DA.

Zisk nebo ztráta z prodeje digitálních aktiv držených po dobu delší než jeden rok. Dlouhodobé kapitálové zisky jsou obecně zdaněny sníženými sazbami ve srovnání s krátkodobými zisky.

Příjem, který je zdaněn vašimi běžnými sazbami daně z příjmu.
V kontextu digitálních aktiv to může zahrnovat:

• Odměny za staking
• Airdropy
• Bonusy za doporučení
• Jiné propagační odměny

Tyto částky mohou být hlášeny na formuláři 1099-MISC, pokud jsou splněny limity pro hlášení.

Zisk nebo ztráta z prodeje digitálních aktiv držených po dobu jednoho roku nebo méně. Krátkodobé zisky jsou obecně zdaněny vašimi běžnými sazbami daně z příjmu.

Wash sale obecně nastává, když prodáte aktivum se ztrátou a zakoupíte stejné nebo podstatně identické aktivum v krátkém časovém období (obvykle 30 dní před nebo po prodeji).

Podle současného daňového práva USA se pravidla wash sale formálně vztahují na cenné papíry. Digitální aktiva v současné době nejsou pro účely wash sale klasifikována jako cenné papíry; daňová pravidla se však mohou v budoucnu změnit. Pro radu byste se měli poradit s daňovým poradcem.