如何解读您的2025年合并Form 1099

Form 1099-DA

若您在2025年通过我们的任意交易平台或网站（Kraken、Kraken Pro或Krak）卖出加密货币，或通过Krak发送加密货币，则将收到Form 1099-DA。加密货币涵盖所有数字资产，包括稳定币（例如USDG或USDC）。

“卖出加密货币”包括：
- 将加密货币兑换为法定货币（例如以BTC兑换USD），或
- 以一种加密货币兑换另一种加密货币（例如BTC兑ETH、BTC兑USDG、USDG兑USDC等）。

此处的“发送”是什么意思？
“发送”是指通过Krak将数字资产转账给他人或企业（例如用加密货币向他人还款或付款）。在您本人持有或控制的钱包或账户之间进行划转，不视为卖出或处置。

Form 1099-DA是否有最低申报门槛？
卖出或发送交易均无最低申报门槛。即使是$1的交易也须申报。

如果我在2025年只购买并HODL了加密货币，未通过Krak卖出或发送，该如何处理？
如果您在2025年仅购买或持有（HODL）加密货币，未通过我们的任何交易平台或网站（Kraken、Kraken Pro或Krak）卖出，也未通过Krak发送，则无需进行Form 1099-DA申报。

如果我在账户和钱包之间划转了加密货币，这是否属于Form 1099-DA意义上的卖出或处置？
在您本人持有的钱包/账户之间进行划转，通常不构成卖出或处置。

Form 1099-MISC
若您在2025年获得的奖励累计达$600或以上，则将收到Form 1099-MISC，奖励类型包括：

• 质押奖励
• 空投
• 充值奖励
• 推荐奖励

在以下情况下，您才会收到Form 1099-DA：

• 您是美国税务居民，
• 您在我们的美国交易所实体持有账户，且
• 您未因其他原因豁免申报义务（如退休账户、企业等情形）。

若以上条件均满足，且您有须申报的数字资产出售或处置记录，我们将依规向您出具Form 1099-DA，并向美国国税局（IRS）报告相关信息。

如果您是美国税务居民，但账户开设于我们旗下的非美国交易所实体，您的信息可能改为根据经合组织（OECD）的加密资产报告框架（CARF）向税务机关报告。

在此情况下：

• 您的信息将通过CARF进行报告，且
• 您将不会收到 Form 1099-DA。

此举有助于避免同一笔交易向IRS重复申报。

加密资产报告框架（CARF）是由经济合作与发展组织（OECD）制定的国际税务透明度框架。

在CARF框架下，各参与司法管辖区将在税务机关之间交换加密资产交易信息。

如果您的账户适用CARF申报要求，您的交易信息可能通过国际税务信息交换协议与IRS共享，而非通过Form 1099-DA申报。

为避免向IRS重复申报相同交易，通过CARF进行申报的账户通常不会同时收到Form 1099-DA。

如需从Kraken收取2025年Form 1099-DA，您须在2025年12月31日以美国纳税居民身份，持有我们美国数字资产经纪商账户，且账户注册地址位于美国境内或美国属地。 若您的账户地址在2025年12月31日位于美国境外或其属地之外，则不会收到Form 1099-DA。在上述情况下，未来的报告义务可能转由经济合作与发展组织（OECD）的加密资产报告框架（CARF）承担。 税务机关已明确表示，客户应仅被报告一次，即依照Form 1099-DA或CARF二者之一进行申报，不得重复。但目前，两套框架之间的监管协调机制仍在完善中。

针对2025税务年度，Kraken采用了以下处理方式：

• 在2025年12月31日账户地址位于美国境内或美国属地的美国纳税居民客户已收到Form 1099-DA报告。
• 账户地址在该日期不在美国境内或美国属地的客户，将不会收到Form 1099-DA。
• 在获得进一步监管指引之前，Kraken将在Form 1099-DA与CARF框架下一贯沿用此方式。

请前往Kraken.com，点击右上角的账户图标，进入账户。在个人信息下，可查看账户所关联的国家/地区。

若您在该税务年度的奖励总额（含质押奖励、空投、推荐奖励及存款奖励）低于600美元，Kraken未将该收入通过Form 1099-MISC向美国国税局进行申报。

该信息已包含在您的报告中，供您留存备查。填报纳税申报表时，可参考您的Kraken账户记录或常用的加密货币税务软件。

就2025纳税年度而言，本报告中的FIFO（先进先出）法仅用于计算成本基础及估算盈亏，并将结果呈现给您。

说明如下：

• 基于FIFO计算的成本基础（原始买入金额加手续费）及盈亏金额均未向美国国税局（IRS）申报
• 针对适用情形，IRS仅接收总收益（销售金额）信息
• 就2025年而言，IRS不要求经纪商申报数字资产的成本基础或盈亏

我们使用FIFO的原因：

• 我们没有向您征求或收到2025年的批次减免方法选择，并且
• 在未选择其他方式的情况下，FIFO即为默认方式

我们未就2025年向您征集或收到批次释放方式的选择声明；且

• 您可选择使用其他批次释放方式（例如HIFO、LIFO或特定识别法）
• 您可使用其他来源、记录或工具计算盈亏
• 您有责任自行判断最适合自身税务情况的计算方式
• 本报告所示FIFO方法仅供参考，不限制您在纳税申报表中最终采用的盈亏报告方式。

否。总收益与盈亏并非同一概念。

总收益是指出售或处置数字资产所收取的总金额，不扣除原始买入成本。

盈亏通常通过以下两项对比计算得出：

• 总收益（出售或处置加密货币时所收取的金额），以及
• 成本基础（通常为买入加密货币所支付的金额，加上相关调整项）。
  盈亏计算公式

盈亏 = 总收益 − 成本基础
示例

• 您以$1,500买入1 ETH（即成本基础）。
• 后以$2,000卖出该ETH（即总收益）。
• 在此示例中，总收益为$2,000，应税盈利为$500。

• Kraken在Form 1099-DA上向美国国税局（IRS）申报数字资产出售或处置所得的总收益。
• 总收益并不代表您的盈利或亏损。
• 对于2025，Kraken还向客户提供了在税务中心和你的1099-DA表格上使用FIFO（先进先出）方法的估计收益/损失信息。
• 上述盈亏信息仅供参考，未就2025年度向IRS进行申报。
• 您可依据自身记录或第三方税务工具，确定成本基础并计算纳税申报表中的盈亏。
• 如您从其他平台或钱包将数字资产划转至Kraken，Kraken可能无法获取这些资产的完整购入信息，您可能需要补充相关记录以计算盈亏。

• 采用其他批次减免方式
• 逐笔交易深度分析
• 识别并处理缺失的成本基础
• 审查多个钱包或平台的交易记录
• 生成补充报告，供个人留存、报税委托方或税务软件使用

• 使用税务中心完全自愿
• 创建或关联CoinTracker账户完全自愿
• 使用税务中心不会更改已向IRS申报的内容

您将看到的内容

• 您的姓名及邮寄地址
• 付款方名称及税务识别号码
• 所涵盖的税务年度

该怎么办

• 请确认信息无误
• 无需进行任何申报操作

本部分内容说明

• 质押奖励、其他奖励及空投产生的普通收入

显示方式

• 于第3栏——其他收入列报的合计金额
  • 若金额低于$600，则未向美国国税局申报，可依据自身记录或本表格处理。

本部分记录您出售、交易或以其他方式处置数字资产的情况。
合计金额按以下类别分组显示

• 短期
• 长期
• 未知持有期

重要说明

• 在适用情况下，总收益已向美国国税局申报
• 此处显示的成本基础及盈亏金额仅供参考
• FIFO仅用于向您列示上述金额

本节列出各项加密货币交易记录，并可能将其标记为以下类别：

• 已涵盖（基差信息可用）
• 未涵盖（基差未申报）

此处所列全部交易均汇入汇总合计。

如适用，对账单可能包含符合条件的稳定币或特定NFT的汇总摘要。上述金额已计入数字资产申报。

1. 请下载并保存合并税务表格，以备存档。
2. 请核对身份信息字段（姓名、地址、税务识别号码末四位）及居住州信息。
3. 如您曾从外部钱包或平台将资产划转至Kraken，部分买入数据可能显示为缺失或“未知”。
4. 可选操作：我们已将CoinTracker集成至税务中心，可直接在Kraken网站上协助您补全缺失的成本基础信息。您也可使用自有记录或其他税务工具。
5. 如您的姓名、税务识别号码、居住州或收益金额有误，请参阅下方“我的1099表格信息有误？”，了解处理方法。

来自质押奖励、空投及其他奖励的收入显示于Form 1099-MISC第3栏。

• Kraken仅在该收入全年合计达到600美元及以上时，才向IRS申报。
• 如金额低于600美元，则仅提供给您留存备查，不向IRS申报。填写纳税申报表时，可参考Kraken账户记录或您常用的加密货币税务软件。

美国国税局（IRS）对电子申报有固定格式要求。各字段设有严格的字符与字节限制，较长的值可能会：

• 被截断
• 被缩写
• 被重新格式化

这属于正常情况，不影响申报的准确性。

两者均适用。IRS系统采用基于字节的限制（每个字段通常约40字节）。
非ASCII字符（如带重音符号的字母）可能：

• 占用更多空间
• 被删除或替换

若信息仅被截短，无需采取任何操作。
如有以下情况，请申请更正：

• 信息存在实质性错误（而非仅为缩写、截断或格式调整）

不会。这些限制仅影响格式，不影响：

• 申报金额
• 向IRS的申报内容

我们理解强制平仓可能带来压力且难以预料，以下将说明相关交易在税务表格中的处理方式。

若您的加密货币仓位或抵押品遭到强制平仓，相关交易将计入Form 1099-DA，因为从税务申报角度看，这些交易被视为数字资产的出售（处置）。

发生强制平仓时：

• 加密货币将被出售，用于偿还未结清的欠款或债务

• 强制平仓时加密货币的价值被视为总收益

• 所得收益随后用于偿还债务。

因此，IRS要求经纪商在Form 1099-DA上报告这些交易，即使您未直接收到任何资金。

不一定。若强制平仓时加密货币的价值低于成本基础，您可能已实现亏损。反之，若价值高于成本基础，则您可能已实现盈利。

我们理解这可能令您感到困扰。即使此次卖出并非由您主动发起，美国国税局（IRS）仍将任何加密货币处置行为（无论主动或被动）均视为须申报事件。

强制平仓属于此类情形，因为您的资产已被用于偿还财务义务。

如果您的姓名、税务识别号码（SSN/EIN）后四位、地址、居住州或总收入有误，请尽快联系Kraken 客服团队申请核查，并在必要时申请出具更正后的报告。

如果成本基础、盈亏或持有期等信息与您的记录不符，您可以依据自己的记录进行申报。上述信息未向IRS申报，仅出现在您所持有的Form 1099-DA副本中。

如果您无需申报Form 1099，原因是您并非美国税务居民，或享有申报豁免，请联系Kraken 客服团队。

2025纳税年度，我们不在Form 1099文件包中提供文件编号（Document ID）。这属于正常情况，不影响表格的有效性，也不影响您的报税。

如果报税软件要求输入文件编号，您可以改为通过税务文件导出（如CSV格式）导入数据，或将账户直接连接至第三方税务聚合器（如CoinTracker或Koinly）。

否。2025年，Kraken无需向IRS申报您的成本基础及盈亏，您可依据IRS允许的识别规则自行计算盈亏。

如果您采用特定识别法，根据IRS规定，须在卖出时充分识别对应的持仓单元，并保存相关记录。若未完成上述操作，通常将默认适用FIFO方法。

建议您日后使用Kraken Tax Center中的方法设置，并妥善保存相关凭证。

加密货币之间的兑换可能属于须申报的处置行为（并可能产生应税事件），因为将一种数字资产兑换为另一种在税务上被视为财产处置。

如果您曾从其他交易所或钱包向Kraken划转资产，Kraken可能没有足够的购入数据来确定您的成本基础和持有期。您可能需要根据自己的记录，向税务软件或报税专业人士提供购入详情。

2025年，我们向美国国税局（IRS）申报了不含成本基础或盈亏信息的总收益；仅您持有的Form 1099-DA副本包含采用FIFO成本基础法计算的成本基础及盈亏数据。在某些情况下（例如划转交易），成本基础可能缺失，但这并不意味着您的成本基础为$0。

示例——划转交易的成本基础缺失：
假设您以$50,000购入1.0 BTC（即您的成本基础），并将其从外部钱包或交易所划转至Kraken。 2025年，在您的Kraken账户内，您将该BTC兑换为价值$110,000的ETH。

2025年，您在Kraken账户内将该BTC兑换为价值$110,000的ETH。

请根据您自己的记录，借助第三方加密税务计算工具（如CoinTracker、Koinly等）或专业税务人士的支持，补全缺失的成本基础信息。

以数字资产支付的手续费及极小金额的处置交易均可能产生须申报的记录行。根据格式设置，部分极小金额在对账单输出或导出时可能会被舍入为$0.00。

以下交易类型目前暂不要求申报：

1. 打包与解包交易；
2. 流动性提供者交易；
3. 质押交易；
4. 数字资产市场参与者描述为数字资产借贷的交易；
5. 数字资产市场参与者描述为数字资产做空的交易；以及
6. 名义本金合同交易。

我们仅追踪在同一Kraken账户内发生的交易的数字资产成本基础。
具体而言：

• 我们会追踪在您的Kraken账户内买入并随后卖出的资产的成本基础。
• 资产一旦划转至Kraken账户之外，我们将不再追踪其成本基础。

当您将数字资产划转至以下目的地：

• 外部钱包
• 其他交易所
• DeFi协议
• 任何非Kraken账户

我们将无法继续追踪这些资产。因此：

• 资产在Kraken账户之外期间，我们不追踪其成本基础。
• 我们不根据Kraken账户外发生的活动调整成本基础。

请自行保存在Kraken账户之外发生的交易记录。

如果数字资产从您的Kraken账户划转后又转回：

• 我们将此次入账划转视为新的充值。
• 我们不会自动恢复或调整资产离开账户前的成本基础。
• 资产在外部持有期间可能产生的盈利、亏损或其他活动，我们均不予追踪。

由于我们无法核实Kraken之外发生的情况，请自行维护这些资产的准确成本基础记录。

数字资产可在钱包、交易所与协议之间自由划转。资产一旦离开平台，我们便无法掌握以下完整信息：

• 可能发生的出售或兑换
• 质押、借贷或去中心化金融活动
• 影响成本基础的手续费或其他调整

因此，成本基础追踪仅限于同一Kraken账户内发生的活动。

如需在Kraken与其他钱包或交易所之间划转资产，建议您：

• 详细记录购买价格与日期
• 如有需要，使用数字资产税务计算工具（如CoinTracker、Koinly等）
• 情况复杂时，咨询税务专业人士

即使Kraken未追踪转出再转入资产的成本基础，您仍有责任准确申报应税盈利与亏损。

本文所述1099‑DA申报适用于Kraken Exchange（Kraken.com / Kraken Pro / Krak及相关应用程序）上的活动。在其他去中心化金融应用程序（包括Kraken钱包）中发生的活动可能不在其列。

此合并报表以您的Kraken Exchange 账户为基础。目前暂无申报非托管钱包（如Kraken钱包）的要求。

若链上记录涉及应税事件，仍请妥善收集并纳入整体税务申报。

以下术语说明券商须向美国国税局（IRS）申报哪些信息。

• 已涵盖——券商须向IRS申报成本基础、盈亏及持有期信息。
• 未涵盖——券商仅申报总收益。成本基础与持有期不向IRS申报。

2025年，数字资产通常被视为“未涵盖”证券，即Kraken仅向IRS申报总收益，不申报成本基础或盈亏。

数字资产的原始买入价格，含特定手续费。
卖出或处置资产时，以成本基础计算盈亏。
示例：例如，以$1,000买入BTC后以$1,500卖出，则成本基础为$1,000。
2025年，Kraken未在Form 1099-DA中向IRS申报成本基础。

总收益与成本基础的差额。

• 资本利得——卖出价格高于成本基础。
• 资本亏损——卖出价格低于成本基础。

示例：
卖出价格：$1,500
成本基础：$1,000
盈利：$500
税务责任由盈亏决定，而非单纯依据总收益。

卖出或处置数字资产所得的总金额。
总收益指扣除原始买入价格（成本基础）、手续费及其他调整前的完整销售金额。
2025纳税年度，数字资产卖出的总收益已通过Form 1099-DA向IRS申报。

持有超过一年的数字资产在卖出时产生的盈利或亏损。长期资本利得的税率通常低于短期资本利得。

按普通所得税税率征税的收入。
在数字资产领域，此类收入可能包括：

• 质押奖励
• 空投
• 推荐奖励
• 其他促销奖励

如达到申报门槛，上述金额可能须通过Form 1099-MISC向美国国税局申报。

持有一年或以内的数字资产在卖出时产生的盈亏。短期盈利通常按普通所得税税率征税。

清洗交易通常是指：以亏损价格卖出某项资产后，在较短时间内（通常为交易日前后各30天内）再次买入相同或基本相同的资产。

根据现行美国税法，清洗交易规则正式适用于证券。数字资产目前在清洗交易规则下尚未被列为证券，但相关税务规定未来可能发生变化。建议您咨询税务顾问以获取专业指导。