Imposto de selo italiano e tributação de criptoativos: suas responsabilidades a partir de 2025

Não. A Kraken não reterá, deduzirá nem repassará o imposto de selo italiano referente ao ano fiscal de 2025. Você é responsável por autoliquidar, declarar e pagar qualquer imposto aplicável, com o auxílio do seu consultor fiscal, se necessário.

Sim. A mesma abordagem se aplica a 2026 e a todos os anos fiscais subsequentes, salvo se a Kraken notificar você de que a retenção será retomada.

Você deve continuar avaliando e cumprindo suas próprias obrigações fiscais a cada ano. Não é necessário receber um aviso separado da Kraken a cada ano para que essa abordagem permaneça em vigor.

Não. A decisão da Kraken de não reter o imposto não elimina suas obrigações fiscais.

Quando um intermediário não aplica o imposto de selo, os residentes fiscais na Itália geralmente devem autoliquidar o imposto sobre o valor dos criptoativos, conhecido como imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).

Revise seus criptoativos e registros de conta referentes ao ano fiscal em questão, determine suas obrigações fiscais e de declaração aplicáveis e providencie junto ao sistema tributário italiano as declarações e os pagamentos exigidos.

Consulte um consultor fiscal italiano qualificado para obter ajuda com o cálculo, a declaração de imposto e os requisitos de pagamento.

Não aguarde a Kraken deduzir o imposto ou enviar uma solicitação de pagamento.

Não é necessário cancelar a retenção, pois a Kraken não reterá este imposto para 2025 nem para os anos fiscais subsequentes, conforme a abordagem descrita neste artigo.

Você também não pode solicitar que a Kraken retenha e pague o imposto por você enquanto essa abordagem estiver em vigor. Notificaremos você caso retomemos a retenção.

O imposto de selo italiano, conhecido como imposta di bollo, incide sobre determinados documentos e relações financeiras. Seu escopo foi estendido aos criptoativos pela Lei Orçamentária italiana de 2023. Trata-se de um imposto distinto do imposto sobre lucros de negociação.

Para seus ativos na Kraken a partir do ano fiscal de 2025, você deve avaliar suas próprias obrigações fiscais em vez de depender da Kraken para cobrar o imposto de selo.

O imposto de selo é cobrado por um intermediário quando exigido. O IVCA é o imposto correspondente, autoliquidado pelo detentor nos casos em que o imposto de selo não foi aplicado.

Embora este artigo mencione a mudança na «retenção do imposto de selo» pela Kraken, o IVCA é, em geral, o imposto que você deve discutir com seu consultor ao organizar sua própria apuração e pagamento.

A obrigação se aplica, em geral, a pessoas físicas e jurídicas residentes fiscais na Itália que detenham criptoativos sobre os quais o imposto de selo não tenha sido aplicado.

Consulte seu assessor tributário para confirmar sua situação, especialmente se você mantém ativos por meio de uma empresa, Trust ou outra entidade, ou se sua residência fiscal mudou durante o ano.

Consulte seu assessor tributário para determinar sua residência fiscal e suas obrigações em cada ano relevante.

Não presuma que outro provedor segue a abordagem da Kraken. Verifique diretamente com cada provedor se ele recolhe o imposto de selo italiano, quais períodos fiscais sua retenção abrange e qual documentação de suporte ele fornece.

Compartilhe esses registros com seu assessor tributário ao avaliar sua situação fiscal geral.

A alíquota anual geral é de 0,20%, equivalente a €2 para cada €1.000 de valor tributável de criptoativos.

Por exemplo, aplicando 0,20% a um valor tributável de €10.000, o imposto calculado é €20. Trata-se de uma ilustração simplificada, não do cálculo da sua obrigação tributária individual.

Confirme com seu assessor tributário a alíquota e as regras de cálculo aplicáveis ao ano fiscal relevante.

Pelas regras gerais, não há teto máximo para pessoas físicas. Para contribuintes que não sejam pessoas físicas, o IVCA é geralmente limitado a €14.000.

Seu assessor tributário deve confirmar se o teto se aplica à sua situação e de que forma.

Use os registros da sua conta e consulte seu assessor tributário para determinar o valor tributável adequado em EUR, as datas de avaliação, os ajustes pelo período de manutenção e quaisquer outras regras aplicáveis.

Não presuma que multiplicar o saldo total exibido na sua Conta Kraken por 0,20% resultará necessariamente no imposto correto.

Como a Kraken não está recolhendo este imposto, não dependa dela para calcular o valor a ser deduzido da sua conta.

As stablecoins geralmente se enquadram nos criptoativos abrangidos pelo regime de imposto de selo descrito neste artigo. Elas não devem ser automaticamente tratadas como moeda fiat comum para essa finalidade.

Inclua os detalhes das suas posições em stablecoins nos registros compartilhados com seu assessor tributário, que poderá confirmar o tratamento aplicável.

O IVCA é um imposto anual, cujo pagamento é regido pelas regras e prazos aplicáveis ao pagamento do imposto de renda.

Revise suas obrigações para 2025 e para cada ano fiscal subsequente. Confirme com seu consultor tributário os prazos de declaração, os prazos de pagamento e eventuais requisitos de pagamento antecipado.

As datas anteriores de depósito em conta ou de retenção da Kraken não devem ser usadas como prazos para seus pagamentos de impostos.

Efetue o pagamento pelo processo de pagamento de impostos italiano aplicável, por conta própria ou por meio do seu consultor tributário.

Não é possível pagar esse imposto depositando EUR na sua Conta Kraken nem deixando um saldo para que a Kraken faça a cobrança. O dinheiro mantido na sua Conta Kraken não constitui pagamento da sua obrigação tributária.

Não. Retirar ativos da Kraken, por si só, não elimina suas obrigações tributárias sobre criptoativos na Itália.

Antes de sacar ativos ou encerrar sua conta, guarde os registros necessários para a apuração do imposto. Consulte seu assessor sobre como tratar eventuais transferências, alienações ou mudanças no local de custódia dos seus ativos.

Não. As obrigações de ganhos de capital, imposto de renda e declaração de ativos são distintas do imposto anual sobre o valor discutido aqui.

Peça ao seu consultor tributário que revise sua posição completa, em vez de tratar o pagamento do IVCA como cumprimento de todas as obrigações fiscais relacionadas a cripto.

Não. Você não precisa manter um saldo mínimo em EUR, fazer depósitos ou reservar dinheiro na sua Conta Kraken para que a Kraken possa cobrar esse imposto.

Isso se aplica a 2025 e aos anos fiscais subsequentes, salvo notificação da Kraken de que a retenção será retomada.

Nada acontecerá com sua conta para fins de cobrança desse imposto. A Kraken não exigirá que você cubra um déficit nem converterá seus ativos para cobrir o imposto de selo italiano enquanto a retenção não estiver em vigor.

Você continua responsável por providenciar o pagamento de qualquer imposto exigido de forma independente.

Não é necessário vender criptoativos nem depositar EUR para que a Kraken recolha o imposto.

Você pode decidir como financiar o pagamento do seu imposto, mas deixar o produto de uma venda ou EUR recém-depositado na sua Conta Kraken não quita o imposto. O pagamento deve ser feito pelo processo de pagamento de impostos italiano adequado.

Não. A Kraken não venderá criptoativos automaticamente, não converterá stablecoins nem trocará outras moedas fiat por EUR para cobrar o imposto de selo italiano, conforme a abordagem descrita neste artigo.

O processo anterior de conversão automática não se aplica ao ano fiscal de 2025 nem aos anos fiscais subsequentes, salvo notificação de que a retenção será retomada.

Não. A Kraken não colocará fundos em espera nem imporá restrições de negociação ou saque com o objetivo de cobrar o imposto de selo italiano enquanto esta abordagem permanecer em vigor.

Isso não se aplica a bloqueios de conta ou restrições impostos por outros motivos.

Não presuma que fundos bloqueados ou uma dedução estejam relacionados ao imposto de selo italiano. Entre em contato com o Suporte da Kraken para esclarecimentos e forneça os detalhes da transação ou um print, se disponível.

Dúvidas sobre uma dedução histórica de imposto de selo ou bloqueio relacionado também devem ser direcionadas ao Suporte da Kraken.

Você pode exportar informações da conta pelo Centro de Documentos da Kraken. Os tipos de exportação disponíveis incluem extratos da conta, negociações, ledgers e saldos. Uma exportação de saldos fornece um snapshot de uma data selecionada.

Obtenha os registros do ano fiscal correspondente e compartilhe-os com seu consultor tributário. Pergunte ao seu consultor se são necessários registros adicionais ou informações de avaliação.

Não espere receber um comprovante de retenção confirmando o pagamento de um imposto que a Kraken não reteve.

Para 2025 e os anos fiscais seguintes, não conte com o recebimento do comprovante de retenção do imposto de selo descrito no processo de cobrança anterior da Kraken, a menos que a Kraken tenha informado que a retenção será retomada para o período correspondente.

Os extratos da conta e as exportações de transações documentam seus saldos e atividades; eles não confirmam o pagamento do seu imposto italiano.

Para um cálculo elaborado por você ou seu consultor tributário, peça ao seu consultor que revise o valor e verifique se há alguma declaração ou pagamento a corrigir.

Em caso de divergência nos registros da sua Conta Kraken ou dúvida sobre um valor anteriormente retido pela Kraken, entre em contato com o Suporte da Kraken com os detalhes pertinentes.

Esta mudança aplica-se a partir do ano fiscal de 2025. Revise qualquer comprovante de retenção anterior para identificar o ano fiscal ao qual ele se refere.

Por exemplo, uma dedução referente ao ano fiscal de 2024, mesmo que cobrada em janeiro de 2025, não deve ser tratada como pagamento da sua obrigação tributária de 2025. O processo de cobrança anterior descrito neste artigo utilizou a data de avaliação de dezembro de 2024 e a data de cobrança de janeiro de 2025.

Guarde os registros históricos de retenção e compartilhe-os com seu consultor tributário.

Guarde os extratos de conta relevantes, snapshots de saldo, histórico de transações, cálculos de imposto, declarações entregues e confirmações de pagamento. Conserve também quaisquer comprovantes históricos de retenção da Kraken e eventuais avisos futuros sobre mudanças na retenção.

Pergunte ao seu consultor tributário quais registros são necessários e por quanto tempo devem ser mantidos.

A Kraken irá notificá-lo caso decida retomar a retenção. O aviso explicará quando a retenção será retomada, qual período fiscal abrange e quais medidas você precisará tomar.

Até receber essa notificação, continue autoapurando, declarando e pagando os impostos aplicáveis em cada ano. Não presuma que a retenção será retomada automaticamente no início de um novo ano civil.

Não presuma isso. Consulte os períodos fiscais expressamente cobertos pela notificação da Kraken e por qualquer comprovante de retenção.

Uma futura mudança no processo de cobrança da Kraken não deve ser interpretada como confirmação de que suas obrigações relativas a 2025 ou a outro ano anterior foram liquidadas.

Entre em contato com o Suporte da Kraken para dúvidas sobre sua conta, acesso a registros ou esclarecimentos sobre uma dedução anterior.

Para determinar seu domicílio fiscal, calcular o imposto, preencher uma declaração de imposto ou efetuar um pagamento, consulte um consultor tributário italiano qualificado.