Imposto de selo italiano e tributação de criptoativos: suas responsabilidades a partir de 2025

Não. A Kraken não reterá, deduzirá nem repassará o imposto de selo italiano referente ao ano fiscal de 2025. Você é responsável por autoliquidar, declarar e pagar qualquer imposto aplicável, contando com o auxílio de seu consultor tributário quando necessário.

Sim. A mesma abordagem se aplica a 2026 e a todos os anos fiscais seguintes, salvo se a Kraken notificar você de que a retenção será retomada.

Você deve continuar avaliando e cumprindo suas próprias obrigações fiscais a cada ano. Não é necessário receber um aviso separado da Kraken a cada ano para que essa abordagem permaneça em vigor.

Não. A decisão da Kraken de não reter o imposto não elimina suas obrigações fiscais.

Quando um intermediário não aplica o imposto de selo, os residentes fiscais na Itália geralmente devem autoliquidar o imposto sobre o valor dos criptoativos, conhecido como imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).

Revise seus criptoativos e os registros de conta referentes ao ano fiscal em questão, determine suas obrigações fiscais e de declaração e providencie o envio e pagamento exigidos diretamente pelo sistema tributário italiano.

Consulte um consultor tributário italiano habilitado para obter ajuda com o cálculo, a declaração de imposto e os requisitos de pagamento.

Não aguarde a Kraken deduzir o imposto nem enviar uma solicitação de pagamento.

Não é necessário cancelar nenhuma adesão, pois a Kraken não reterá este imposto para 2025 nem para os anos fiscais seguintes, conforme descrito neste artigo.

Você também não pode solicitar que a Kraken retenha e pague o imposto em seu nome enquanto essa abordagem estiver em vigor. Notificaremos você caso voltemos a realizar retenções.

O imposto de selo italiano, conhecido como imposta di bollo, é um tributo que incide sobre determinados documentos e relações financeiras. Seu escopo foi ampliado para criptoativos pela Lei Orçamentária italiana de 2023. Ele é distinto do imposto sobre lucros de negociação.

Para seus ativos mantidos na Kraken a partir do ano fiscal de 2025, você deve avaliar suas próprias obrigações fiscais em vez de depender da Kraken para cobrar o imposto de selo.

O imposto de selo é cobrado por um intermediário quando exigido. O IVCA é o imposto correspondente, autoliquidado pelo detentor quando o imposto de selo não tiver sido aplicado.

Embora este artigo se refira à mudança na «retenção do imposto de selo» pela Kraken, o IVCA é geralmente o imposto que você deve discutir com seu consultor ao organizar sua própria apuração e pagamento.

A obrigação se aplica, em geral, a pessoas físicas e jurídicas residentes fiscais na Itália que detenham criptoativos sobre os quais o imposto de selo não tenha sido aplicado.

Consulte seu assessor tributário para confirmar sua situação, especialmente se você mantém ativos por meio de uma empresa, Trust ou outra entidade, ou se sua residência fiscal mudou durante o ano.

Consulte seu assessor tributário para determinar sua residência fiscal e suas obrigações para cada ano relevante.

Não presuma que outro provedor adota a mesma abordagem da Kraken. Verifique diretamente com cada provedor se ele recolhe o imposto de selo italiano, quais períodos fiscais sua retenção cobre e qual documentação de suporte ele fornece.

Compartilhe esses registros com seu assessor tributário ao avaliar sua posição geral.

A alíquota anual geral é de 0,20%, equivalente a €2 para cada €1.000 de valor tributável em criptoativos.

Por exemplo, aplicando 0,20% a um valor tributável de €10.000, o imposto resultante é €20. Trata-se de uma ilustração simplificada, não de um cálculo da sua obrigação individual.

Confirme com seu assessor tributário a alíquota e as regras de cálculo aplicáveis ao ano fiscal em questão.

Pelas regras gerais, não há valor máximo para pessoas físicas. Para contribuintes que não sejam pessoas físicas, o IVCA é geralmente limitado a €14.000.

Seu assessor tributário deve confirmar se e como esse limite se aplica à sua situação.

Use os registros da sua conta e consulte seu assessor tributário para determinar o valor tributável adequado em EUR, as datas de avaliação, os ajustes de período de custódia e quaisquer outras regras aplicáveis.

Não presuma que multiplicar o saldo total exibido na sua Conta Kraken por 0,20% resultará necessariamente na obrigação tributária correta.

Como a Kraken não está recolhendo este imposto, não confie na Kraken para calcular um valor a ser deduzido da sua conta.

As stablecoins geralmente se enquadram nos criptoativos cobertos pelo regime de imposto de selo descrito neste artigo. Para esse fim, elas não devem ser tratadas automaticamente como moeda fiat comum.

Inclua os detalhes das suas stablecoins nos registros que você compartilhar com seu assessor tributário, que poderá confirmar o tratamento aplicável.

O IVCA é um imposto anual, cujo pagamento segue as regras e prazos do imposto de renda aplicável.

Revise suas obrigações referentes a 2025 e a cada ano fiscal subsequente. Confirme com seu consultor fiscal os prazos de declaração, os prazos de pagamento e eventuais requisitos de pagamento antecipado.

As datas anteriores de depósito ou retenção pela Kraken não devem ser usadas como prazo para seus próprios pagamentos de impostos.

Efetue o pagamento pelo processo de recolhimento italiano aplicável, diretamente ou por meio do seu consultor fiscal.

Você não pode pagar esse imposto depositando EUR na sua Conta Kraken nem deixando um saldo para a Kraken recolher. O dinheiro mantido na sua Conta Kraken não constitui pagamento da sua obrigação tributária.

Não. Retirar ativos da Kraken, por si só, não elimina suas obrigações tributárias sobre criptoativos na Itália.

Antes de sacar ativos ou encerrar sua conta, guarde os registros necessários para a apuração do imposto. Consulte seu assessor sobre como tratar transferências, alienações ou mudanças no local de custódia dos seus ativos.

Não. As obrigações referentes a ganhos de capital, imposto de renda e divulgação de ativos são distintas do imposto anual sobre valor discutido aqui.

Peça ao seu consultor fiscal que revise sua posição completa, em vez de tratar o pagamento do IVCA como quitação de todas as obrigações tributárias relacionadas a cripto.

Não. Você não precisa manter um saldo mínimo em EUR, depositar fundos ou reservar dinheiro na sua Conta Kraken para que a Kraken recolha esse imposto.

Isso se aplica a 2025 e aos anos fiscais subsequentes, salvo notificação da Kraken de que a retenção será retomada.

Nenhuma ação será tomada em sua conta para fins de recolhimento desse imposto. Enquanto a retenção não estiver em vigor, a Kraken não exigirá que você cubra déficits nem que converta seus ativos para cobrir o imposto de selo italiano.

Você continua responsável por providenciar o pagamento de qualquer imposto devido de forma independente.

Você não precisa vender criptoativos nem depositar EUR para que a Kraken recolha o imposto.

Você pode decidir como financiar o pagamento do seu imposto, mas deixar o produto de uma venda ou EUR recém-depositados na sua Conta Kraken não quita o imposto. O pagamento deve ser feito pelo processo de recolhimento de impostos italiano adequado.

Não. A Kraken não venderá criptoativos automaticamente, não converterá stablecoins nem trocará outras moedas fiat por EUR para recolher o imposto de selo italiano conforme a abordagem descrita neste artigo.

O processo anterior de conversão automática não se aplica ao ano fiscal de 2025 nem aos anos fiscais subsequentes, salvo notificação de que a retenção será retomada.

Não. A Kraken não colocará fundos em espera nem imporá restrições de negociação ou saque com o objetivo de cobrar o imposto de selo italiano enquanto esta abordagem estiver em vigor.

Isso não se aplica a bloqueios de conta ou restrições impostos por outros motivos.

Não presuma que fundos bloqueados ou um débito estejam relacionados ao imposto de selo italiano. Entre em contato com o Suporte da Kraken para esclarecimentos e forneça os detalhes da transação ou um screenshot, se disponível.

Qualquer dúvida sobre um débito histórico de imposto de selo ou bloqueio relacionado também deve ser direcionada ao Suporte da Kraken.

Você pode exportar informações da conta pelo Centro de Documentos da Kraken. Os tipos de exportação disponíveis incluem extratos da conta, negociações, ledgers e saldos. Uma exportação de saldos fornece um snapshot de uma data selecionada.

Obtenha os registros do ano fiscal relevante e compartilhe-os com seu consultor tributário. Pergunte ao seu consultor se registros adicionais ou informações de avaliação são necessários.

Não espere receber um comprovante de retenção confirmando o pagamento de um imposto que a Kraken não reteve.

Para 2025 e os anos fiscais subsequentes, não conte com o recebimento do comprovante de retenção do imposto de selo descrito no processo de cobrança anterior da Kraken, a menos que a Kraken tenha notificado você de que a retenção será retomada para o período em questão.

Os extratos de conta e as exportações de transações documentam suas posições e atividades; eles não confirmam que seu imposto italiano foi pago.

Para um cálculo elaborado por você ou pelo seu consultor tributário, solicite ao seu consultor que revise o valor e verifique se alguma declaração ou pagamento precisa ser corrigido.

Para uma divergência nos registros da sua Conta Kraken, ou uma dúvida sobre um valor anteriormente retido pela Kraken, entre em contato com o Suporte da Kraken com os detalhes relevantes.

Esta mudança se aplica a partir do ano fiscal de 2025. Revise qualquer comprovante de retenção anterior para identificar o ano fiscal a que ele se refere.

Por exemplo, um débito referente ao ano fiscal de 2024, mesmo que cobrado em janeiro de 2025, não deve ser tratado como pagamento da sua obrigação fiscal de 2025. O processo de cobrança anterior descrito neste artigo utilizou a data de avaliação de dezembro de 2024 e a data de cobrança de janeiro de 2025.

Guarde os comprovantes históricos de retenção e compartilhe-os com seu consultor tributário.

Guarde os extratos de conta relevantes, snapshots de saldo, histórico de transações, cálculos de imposto, declarações entregues e confirmações de pagamento. Guarde também quaisquer comprovantes históricos de retenção da Kraken e eventuais notificações futuras sobre alterações na retenção.

Pergunte ao seu consultor tributário quais registros são necessários e por quanto tempo devem ser mantidos.

A Kraken irá notificá-lo caso volte a realizar retenções. O aviso explicará quando a retenção será retomada, qual período fiscal abrange e quais medidas você precisará tomar.

Até receber essa notificação, continue a autoapurar, declarar e pagar qualquer imposto aplicável a cada ano. Não presuma que a retenção será reiniciada automaticamente no início de um novo ano civil.

Não presuma isso. Consulte os períodos fiscais expressamente cobertos pela notificação da Kraken e por qualquer comprovante de retenção.

Uma futura mudança no processo de cobrança da Kraken não deve ser interpretada como confirmação de que suas obrigações referentes a 2025 ou a outro ano anterior foram liquidadas.

Entre em contato com o Suporte da Kraken para dúvidas sobre sua conta, acesso a registros da conta ou esclarecimentos sobre uma dedução histórica.

Para ajuda na determinação da sua residência fiscal, no cálculo do imposto, na elaboração da declaração de imposto de renda ou no pagamento, consulte um consultor tributário italiano qualificado.