এফআই - ডিপোজিটরি, অথবা কাস্টডিয়াল প্রতিষ্ঠান অথবা নির্দিষ্ট বীমা কোম্পানি (অন্তর্ভুক্ত নন-রিপোর্টিং এফআই)

নিম্নলিখিত ধরনের আর্থিক প্রতিষ্ঠান অন্তর্ভুক্ত করে

1. ডিপোজিটরি প্রতিষ্ঠান

একটি সত্তা যা:

• ব্যাংকিং বা অনুরূপ ব্যবসার সাধারণ কার্যক্রমে আমানত গ্রহণ করে
• সাধারণ উদাহরণ: ব্যাংক, ক্রেডিট ইউনিয়ন, সঞ্চয় প্রতিষ্ঠান

2. কাস্টডিয়াল প্রতিষ্ঠান

একটি সত্তা যা:

• অন্যদের জন্য আর্থিক সম্পদ ধারণ করে যা এর ব্যবসার একটি গুরুত্বপূর্ণ অংশ
• “গুরুত্বপূর্ণ” সাধারণত সংজ্ঞায়িত হয় ≥20% মোট আয় আর্থিক সম্পদ ধারণ এবং সম্পর্কিত আর্থিক পরিষেবাগুলি থেকে একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে
• সাধারণ উদাহরণ: ব্রোকারেজ ফার্ম, ট্রাস্ট কোম্পানি, ক্লিয়ারিং ফার্ম

3. নির্দিষ্ট বীমা কোম্পানি

একটি সত্তা যা:

• নগদ মূল্য বীমা চুক্তি বা বার্ষিকী চুক্তির অধীনে অর্থ প্রদান করতে বাধ্য
• শুদ্ধ ঝুঁকি বীমা অন্তর্ভুক্ত করে না (যেমন, টার্ম লাইফ, স্বাস্থ্য বীমা)
• উদাহরণ: একটি জীবন বীমা কোম্পানি যা বিনিয়োগ-সংযুক্ত নীতিগুলি অফার করে

FI - একটি বিনিয়োগ সংস্থা যা একটি অ-অংশগ্রহণকারী বিচারিক অঞ্চলে অবস্থিত এবং অন্য একটি FI দ্বারা পরিচালিত

কমন রিপোর্টিং স্ট্যান্ডার্ড (CRS) এর অধীনে, একটি FI – বিনিয়োগ সংস্থা হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ একটি সত্তা যা একটি অ-অংশগ্রহণকারী বিচারিক অঞ্চলে অবস্থিত এবং অন্য একটি আর্থিক প্রতিষ্ঠানের দ্বারা পরিচালিত হয়, বিশেষ চিকিত্সার অধীনে থাকে কারণ এটি কর ফাঁকির জন্য ব্যবহৃত হওয়ার উচ্চ ঝুঁকি তৈরি করে।

এই ধরনের সত্তাকে তিনটি শর্ত পূরণ করতে হবে:

1. এটি একটি বিনিয়োগ সংস্থা

• আর্থিক যন্ত্রের ব্যবসা, পোর্টফোলিও ব্যবস্থাপনা, বা অন্যদের পক্ষে আর্থিক সম্পদ বিনিয়োগ, প্রশাসন বা পরিচালনার মতো কার্যক্রমে নিযুক্ত।

2. এটি একটি অ-অংশগ্রহণকারী বিচারিক অঞ্চলে অবস্থিত

• একটি অ-অংশগ্রহণকারী বিচারিক অঞ্চল হল একটি অঞ্চল যা CRS-এ প্রতিশ্রুতিবদ্ধ বা বাস্তবায়িত হয়নি।
• এই বিচারিক অঞ্চলগুলি স্বয়ংক্রিয়ভাবে CRS এর অধীনে আর্থিক অ্যাকাউন্টের তথ্য বিনিময় করে না।

3. এটি অন্য একটি আর্থিক প্রতিষ্ঠানের দ্বারা পরিচালিত হয়

• এর ব্যবস্থাপক (অন্য একটি সত্তা) একটি আর্থিক প্রতিষ্ঠান, যেমন একটি ব্যাংক বা বিনিয়োগ পরামর্শদাতা।

FI - একটি বিনিয়োগ সংস্থা যা একটি অংশগ্রহণকারী বিচারিক অঞ্চলে অবস্থিত এবং অন্য একটি FI দ্বারা পরিচালিত

এই ধরনের FI হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ হতে, সত্তাটিকে নিম্নলিখিত মানদণ্ড পূরণ করতে হবে:

1. বিনিয়োগ সত্তা

• প্রধানত নিম্নলিখিত কার্যকলাপে নিযুক্ত: আর্থিক যন্ত্রের ব্যবসা, পোর্টফোলিও বা সম্পদ ব্যবস্থাপনা, অথবা ক্লায়েন্টদের পক্ষে আর্থিক সম্পদ বিনিয়োগ বা পরিচালনা করা।

2. অংশগ্রহণকারী বিচারিক অঞ্চলে অবস্থিত

• একটি অংশগ্রহণকারী বিচারিক অঞ্চল হল একটি দেশ যা CRS বাস্তবায়নে প্রতিশ্রুতিবদ্ধ এবং আর্থিক অ্যাকাউন্ট তথ্যের স্বয়ংক্রিয় বিনিময়ে অংশগ্রহণ করে।

3. অন্য একটি আর্থিক প্রতিষ্ঠানের দ্বারা পরিচালিত

• সত্তাটি অন্য একটি FI (যেমন, একটি তহবিল ব্যবস্থাপক, ট্রাস্টি, বা পরামর্শদাতা) দ্বারা পেশাদারভাবে পরিচালিত হয় যা সত্তার জন্য সম্পদ ব্যবস্থাপনা বা আর্থিক পরিষেবা প্রদান করে।

FI - অন্যান্য বিনিয়োগ সংস্থা

এটি একটি বিনিয়োগ সত্তা, তবে আরও নির্দিষ্ট CRS শ্রেণীবিভাগে পড়ে না, যেমন:

• একটি অংশগ্রহণকারী বিচারিক অঞ্চলে অবস্থিত বিনিয়োগ সত্তা এবং অন্য একটি FI দ্বারা পরিচালিত, অথবা
• একটি অ-অংশগ্রহণকারী বিচারিক অঞ্চলে অবস্থিত বিনিয়োগ সত্তা এবং অন্য একটি FI দ্বারা পরিচালিত

(উদাহরণ: একটি সত্তা যা একটি বিনিয়োগ ব্যবস্থাপক বা পরামর্শদাতা, কিন্তু প্রকৃত বিনিয়োগ তহবিল নয়)

এফআই - স্পনসর করা ঘনিষ্ঠভাবে ধারণকৃত বিনিয়োগ যান

একটি FI – স্পনসর করা ঘনিষ্ঠভাবে ধারণকৃত বিনিয়োগ যান হল:

একটি আর্থিক প্রতিষ্ঠান (FI) যা:

• একটি বিনিয়োগ সংস্থা (যেমন, একটি তহবিল, ট্রাস্ট, বা বিশেষ উদ্দেশ্যের যান)
• ঘনিষ্ঠভাবে ধারণকৃত – 20 জনের বেশি ব্যক্তির মালিকানাধীন নয়

অন্য একটি আর্থিক প্রতিষ্ঠান (স্পনসরিং FI) দ্বারা স্পনসর করা হয়, যা:

• কর কর্তৃপক্ষের সাথে নিবন্ধন করে
• স্পনসর করা যানটির পক্ষে সমস্ত যথাযথ যত্ন এবং রিপোর্টিং সম্পন্ন করে

সক্রিয় NFE - পাবলিকলি ট্রেডেড বা পাবলিকলি ট্রেডেড একটি সত্তার সম্পর্কিত সত্তা

একটি সত্তা সক্রিয় NFE – পাবলিকলি ট্রেডেড বা সম্পর্কিত সত্তা হিসেবে যোগ্য যদি এটি হয়:

1. পাবলিকলি ট্রেডেড NFE:

• এর শেয়ারগুলি এক বা একাধিক প্রতিষ্ঠিত সিকিউরিটিজ মার্কেটে নিয়মিতভাবে ট্রেড করা হয়।
• উদাহরণ: লন্ডন স্টক এক্সচেঞ্জ বা NYSE-এ তালিকাভুক্ত একটি কর্পোরেশন।

অথবা

2. পাবলিকলি ট্রেডেড NFE-এর সম্পর্কিত সত্তা:

• একটি সত্তা যা একটি পাবলিকলি ট্রেডেড NFE-এর একই গ্রুপের সদস্য।
• এটি পাবলিকলি ট্রেডেড কোম্পানি বা একই গ্রুপের অন্যান্য সম্পর্কিত সত্তাগুলির দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হতে হবে (≥50% মালিকানা)।

সক্রিয় NFE - সরকারী সংস্থা বা এক বা একাধিক সরকারী সংস্থার সম্পূর্ণ মালিকানাধীন

একটি সত্তা সক্রিয় NFE - সরকারী সত্তা বা এক বা একাধিক সরকারী সত্তার সম্পূর্ণ মালিকানাধীন হিসাবে যোগ্যতা অর্জন করে যদি এটি নিম্নলিখিতগুলির মধ্যে একটি হয়:

1. একটি সরকারী সত্তা:

• একটি দেশের সরকার বা একটি রাজনৈতিক উপবিভাগ (যেমন, রাজ্য, প্রদেশ, পৌরসভা)
• অথবা এমন একটি সংস্থা বা যন্ত্র যা সম্পূর্ণরূপে সেই সরকারের মালিকানাধীন এবং নিয়ন্ত্রিত

অথবা

2. এক বা একাধিক সরকারী সত্তার সম্পূর্ণ মালিকানাধীন:

• একটি সত্তা যা এক বা একাধিক সরকারী সত্তার দ্বারা সম্পূর্ণরূপে (সরাসরি বা পরোক্ষভাবে) মালিকানাধীন
• এটি অবশ্যই একচেটিয়াভাবে সরকারী কার্যক্রম (অর্থাৎ, অ-বাণিজ্যিক কার্যক্রম) সম্পাদন করতে হবে

সক্রিয় NFE - আন্তর্জাতিক সংস্থা

একটি সত্তা সক্রিয় NFE - আন্তর্জাতিক সংস্থা হিসেবে যোগ্যতা অর্জন করে যদি এটি:

• দুই বা ততোধিক দেশের মধ্যে একটি আনুষ্ঠানিক চুক্তির (চুক্তি) দ্বারা প্রতিষ্ঠিত হয়, এবং
• আন্তর্জাতিক আইনে একটি আন্তঃসরকারি সংস্থা হিসেবে স্বীকৃত হয়, এবং
• সরকারি বা জনসাধারণের কার্যক্রম সম্পাদনে প্রায় সমস্ত কার্যক্রম রয়েছে, যেমন:

• উন্নয়ন প্রচার
• মানবিক সহায়তা
• অর্থনৈতিক স্থিতিশীলতা

সক্রিয় NFE - কেন্দ্রীয় ব্যাংক বা এক বা একাধিক কেন্দ্রীয় ব্যাংকের সম্পূর্ণ মালিকানাধীন সংস্থা

একটি সত্তা সক্রিয় NFE – কেন্দ্রীয় ব্যাংক বা এক বা একাধিক কেন্দ্রীয় ব্যাংকের সম্পূর্ণ মালিকানাধীন সত্তা হিসাবে যোগ্যতা অর্জন করে যদি এটি হয়:

1. একটি ইস্যু কেন্দ্রীয় ব্যাংক:

• একটি বিচারিক অঞ্চলে মুদ্রা নীতি, মুদ্রা ইস্যু এবং আর্থিক স্থিতিশীলতার জন্য প্রধান কর্তৃপক্ষ।
• উদাহরণ: ফেডারেল রিজার্ভ (যুক্তরাষ্ট্র), ইউরোপীয় কেন্দ্রীয় ব্যাংক (ECB), ব্যাংক অফ ইংল্যান্ড

অথবা

2. একটি সত্তা যা:

• এক বা একাধিক কেন্দ্রীয় ব্যাংকের দ্বারা সম্পূর্ণ মালিকানাধীন, সরাসরি বা পরোক্ষভাবে, এবং
• মুদ্রা বা কেন্দ্রীয় ব্যাংকিং কার্যক্রমের সাথে সম্পর্কিত কার্যকলাপে একচেটিয়াভাবে নিযুক্ত, বাণিজ্যিক ব্যবসা নয়

সক্রিয় NFE - অন্যান্য

একটি সত্তা Active NFE – Other হিসেবে যোগ্য হয় যদি এটি আয় এবং সম্পত্তির পরীক্ষায় উত্তীর্ণ হয়:

• পূর্ববর্তী ক্যালেন্ডার বছরের (অথবা রিপোর্টিং সময়ের) মোট আয়ের 50% এর কম প্যাসিভ আয় (যেমন, ডিভিডেন্ড, সুদ, ভাড়া, রয়্যালটি) হয়, এবং
• একই সময়ের মধ্যে ধারণ করা সম্পদের 50% এর কম এমন সম্পদ যা প্যাসিভ আয় উৎপাদন করে বা উৎপাদনের জন্য ধারণ করা হয়

প্যাসিভ NFE

একটি সত্তাকে Passive NFE হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয় যদি:

• এটি একটি আর্থিক প্রতিষ্ঠান নয়, এবং
• এটি Active NFE এর জন্য মানদণ্ড পূরণ করে না। বিশেষভাবে, এটি আয় এবং সম্পদ পরীক্ষায় ব্যর্থ হয়, যার মানে:

• এর মোট আয়ের ৫০% বা তার বেশি প্যাসিভ আয়, অথবা
• এর সম্পদের ৫০% বা তার বেশি প্যাসিভ আয় উৎপন্ন করে (অথবা উৎপন্ন করার জন্য রাখা হয়)

প্যাসিভ আয়ে অন্তর্ভুক্ত:

• ডিভিডেন্ড
• সুদের
• ভাড়া এবং রয়্যালটি (সক্রিয় ব্যবসা থেকে নয়)
• পুঁজি লাভ
• অ্যানুইটি