So liest du dein kombiniertes Formular 1099 für 2025

Form 1099-DA

Du erhältst ein Form 1099-DA, wenn du Krypto über eine unserer Börsen-Apps oder -Websites (Kraken, Kraken Pro oder Krak) verkauft oder Krypto über Krak gesendet hast – und zwar im Jahr 2025. Krypto umfasst alle digitalen Assets, einschließlich Stablecoins (z. B. USDG oder USDC).

„Krypto verkaufen" umfasst:
– Krypto gegen Fiat-Währung verkaufen (z. B. BTC gegen USD), oder
– Krypto gegen andere Kryptowährungen tauschen (z. B. BTC gegen ETH, BTC gegen USDG, USDG gegen USDC usw.).

Was bedeutet „gesendet" hier?
„Gesendet" bezeichnet die Übertragung eines digitalen Assets an eine andere Person oder ein Unternehmen über Krak (z. B. als Erstattung oder Zahlung mit deinen Krypto-Assets). Überweisungen zwischen Wallets oder Konten, die dir gehören oder die du kontrollierst, gelten nicht als Verkauf oder Veräußerung.

Gibt es einen Mindestbetrag für das Form 1099-DA?
Für die Meldung von Verkäufen oder Transfers gibt es keinen Mindestbetrag. Selbst eine Transaktion im Wert von 1 $ ist meldepflichtig.

Was gilt, wenn ich 2025 nur Krypto gekauft und HODL'd habe und nichts über Krak verkauft oder gesendet habe?
Wenn du 2025 nur Krypto gekauft oder gehalten (HODL'd) hast und es weder über eine unserer Börsen-Apps oder -Websites (Kraken, Kraken Pro oder Krak) verkauft noch über Krak gesendet hast, gilt die Form 1099-DA-Meldepflicht nicht.

Was gilt, wenn ich Krypto zwischen Konten und Wallets übertragen habe – gilt das als Verkauf oder Veräußerung im Sinne des Form 1099-DA?
Überweisungen zwischen deinen eigenen Wallets/Konten gelten im Allgemeinen nicht als Verkäufe oder Veräußerungen.

Form 1099-MISC
Du erhältst ein Form 1099-MISC, wenn du 2025 Prämien in Höhe von 600 $ oder mehr verdient hast, darunter:

• Staking-Prämien
• Airdrops
• Einzahlungsprämien
• Empfehlungsprämien

Du erhältst ein Form 1099-DA nur, wenn:

• du in den USA steuerpflichtig bist,
• du ein Konto bei unserer US-Börsengesellschaft hast und
• du nicht anderweitig von der Meldepflicht befreit bist (gilt z. B. für Rentenkonten, Unternehmen usw.).

Wenn die oben genannten Voraussetzungen erfüllt sind und du meldepflichtige Verkäufe oder Verfügungen über digitale Assets getätigt hast, sind wir verpflichtet, dir ein Form 1099-DA auszustellen und bestimmte Informationen an den IRS zu melden.

Wenn du in den USA steuerpflichtig bist, dein Konto jedoch bei einer unserer Nicht-US-Börsengesellschaften geführt wird, können deine Daten stattdessen im Rahmen des Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD an die Steuerbehörden gemeldet werden.

In diesem Fall:

• werden deine Daten unter CARF gemeldet, und
• du erhältst kein Form 1099-DA.

Dieser Ansatz verhindert eine doppelte Meldung derselben Transaktionen an den IRS.

Der Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ist ein internationales Steuerrahmenwerk zur Transparenz, das von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) entwickelt wurde.

Im Rahmen von CARF tauschen die teilnehmenden Staaten Informationen über Krypto-Asset-Transaktionen zwischen den Steuerbehörden aus.

Wenn dein Konto der CARF-Meldepflicht unterliegt, können deine Transaktionsdaten über internationale Steuerinformationsaustausch-Abkommen an den IRS übermittelt werden – statt über ein Form 1099-DA.

Um eine doppelte Meldung derselben Transaktionen an den IRS zu vermeiden, erhalten Konten, die unter CARF gemeldet werden, in der Regel kein Form 1099-DA.

Um ein Form 1099-DA für 2025 von Kraken zu erhalten, musst du am 31. Dezember 2025 ein in den USA steuerpflichtiger Kunde unseres U.S. Digital Asset Brokers mit einer Adresse in den Vereinigten Staaten oder einem U.S.-Territorium gewesen sein .  War die Kontoadresse am 31. Dezember 2025 außerhalb der Vereinigten Staaten oder ihrer Territorien, wurde kein Form 1099-DA ausgestellt. War die Kontoadresse am 31. Dezember 2025 außerhalb der USA oder eines U.S.-Territoriums, wurde kein Form 1099-DA ausgestellt.  Die Steuerbehörden haben darauf hingewiesen, dass Kunden nur einmal gemeldet werden sollten – entweder über Form 1099-DA oder über CARF, nicht über beide Wege. Die regulatorische Abstimmung zwischen diesen Rahmenwerken befindet sich jedoch noch in der Entwicklung.

Für das Steuerjahr 2025 hat Kraken folgenden Ansatz angewendet:

• In den USA steuerpflichtige Kunden mit einer Adresse in den USA oder einem U.S.-Territorium am 31. Dezember 2025 erhielten ein Form 1099-DA.
• Kunden ohne Adresse in den USA oder einem U.S.-Territorium zu diesem Datum erhielten kein Form 1099-DA.
• Kraken wendet diesen Ansatz einheitlich für Form 1099-DA und den CARF-Rahmen an, bis weitere regulatorische Leitlinien vorliegen.

Wähle auf Kraken.com das Symbol in der oberen rechten Ecke aus und gehe zu Konto. Unter Persönliche Informationen siehst du, mit welchem Land dein Konto verknüpft ist.

Liegen deine gesamten Prämien (einschließlich Staking-Prämien, Airdrops, Empfehlungsprämien und Einzahlungsboni) unter 600 $ für das Steuerjahr, hat Kraken diese Einnahmen dem IRS nicht auf Form 1099-MISC gemeldet.

Diese Informationen wurden dennoch in deinen Berichten zu deiner Übersicht aufgeführt. Für die Erstellung deiner Steuererklärung kannst du deine Kraken-Kontounterlagen oder deine bevorzugte Krypto-Steuersoftware verwenden.

Für das Steuerjahr 2025 haben wir die FIFO-Methode (First-In, First-Out) verwendet, ausschließlich um die Kostenbasis sowie geschätzte Gewinne oder Verluste für dich zu berechnen und in diesem Kontoauszug darzustellen.

Das bedeutet:

• Diese FIFO-basierten Angaben zu Kostenbasis (ursprünglicher Kaufbetrag zuzüglich Gebühren) sowie Gewinn- und Verlustbeträge wurden dem IRS nicht gemeldet
• Soweit zutreffend, erhielt der IRS ausschließlich Informationen zu den Bruttoerlösen (Verkaufsbetrag).
• Für 2025 schreibt der IRS Brokern keine Meldung von Kostenbasis oder Gewinnen/Verlusten für digitale Assets vor.

Warum wir FIFO verwendet haben:

• Für 2025 haben wir von dir keine Wahl einer Lotzuteilungsmethode angefordert oder erhalten, und
• FIFO ist die Standardmethode, wenn keine alternative Methode gewählt wurde

Deine Optionen:

• Du kannst eine andere Lotzuteilungsmethode wählen (z. B. HIFO, LIFO oder spezifische Identifizierung).
• Du kannst Gewinne und Verluste anhand von anderen Quellen, Aufzeichnungen oder Tools berechnen
• Die Wahl der für deine individuelle Steuersituation am besten geeigneten Methode liegt in deiner Verantwortung.
• Die in diesem Kontoauszug verwendete FIFO-Methode dient ausschließlich zu Informationszwecken und schränkt dich nicht in der Wahl der Methode ein, die du in deiner Steuererklärung zur Angabe von Gewinnen und Verlusten verwenden möchtest.

Nein. Bruttoerlöse sind nicht dasselbe wie Gewinne oder Verluste.

Bruttoerlöse stellen den Gesamtbetrag dar, der aus dem Verkauf oder der Veräußerung digitaler Assets erzielt wurde, ohne Berücksichtigung des ursprünglich gezahlten Erwerbspreises.

Dein Gewinn oder Verlust wird im Allgemeinen durch den Vergleich folgender Größen ermittelt:

• Bruttoerlöse (der Betrag, den du beim Verkauf oder der Veräußerung deiner Krypto erhalten hast), und
• Kostenbasis (in der Regel der Anschaffungspreis deiner Krypto zuzüglich bestimmter Anpassungen).
  Gewinn-/Verlustformel

Gewinn oder Verlust = Bruttoerlöse − Kostenbasis
Beispiel

• Du hast 1 ETH für 1.500 $ erworben (deine Kostenbasis).
• Später hast du dieses ETH für 2.000 $ verkauft (Bruttoerlöse).
• In diesem Beispiel betragen die Bruttoerlöse 2.000 $, während dein steuerpflichtiger Gewinn 500 $ beträgt.

• Kraken meldet den Bruttoerlös aus Verkäufen oder Veräußerungen digitaler Assets auf Formular 1099-DA an den IRS.
• Der Bruttoerlös entspricht nicht deinem Gewinn oder Verlust.
• Für 2025 hat Kraken den Kunden darüber hinaus geschätzte Gewinn- und Verlustinformationen im Tax Center sowie auf Formular 1099-DA nach der FIFO-Methode (First-In, First-Out) bereitgestellt.
• Diese Gewinn- und Verlustinformationen werden ausschließlich zu Informationszwecken bereitgestellt und wurden für 2025 nicht an den IRS gemeldet.
• Zur Ermittlung deiner Kostenbasis und zur Berechnung von Gewinnen oder Verlusten für deine Steuererklärung kannst du deine eigenen Aufzeichnungen oder Steuer-Tools von Drittanbietern nutzen.
• Wenn du digitale Assets von einer anderen Plattform oder Wallet zu Kraken übertragen hast, liegen Kraken möglicherweise keine vollständigen Anschaffungsinformationen für diese Assets vor – zur Berechnung deines Gewinns oder Verlusts können dann zusätzliche Unterlagen erforderlich sein.

• Anwendung alternativer Veräußerungsreihenfolge-Methoden
• Zusätzliche Analysen auf Transaktionsebene
• Identifizierung und Behebung fehlender Kostenbasis-Daten
• Aktivitäten über mehrere Wallets oder Plattformen hinweg prüfen
• Ergänzende Berichte für deine Unterlagen, deinen Steuerberater oder deine Steuersoftware erstellen

• Die Nutzung des Tax Center ist optional
• Das Erstellen oder Verknüpfen eines CoinTracker-Kontos ist optional
• Die Nutzung des Tax Center ändert nichts an den an den IRS gemeldeten Angaben

Das wirst du sehen

• Dein Name und deine Postanschrift
• Name und steuerliche Identifikationsnummer (TIN) des Zahlers
• Das abgedeckte Steuerjahr

Das musst du tun

• Überprüfe, ob deine Angaben korrekt sind
• Es ist keine Meldung erforderlich

Was dieser Abschnitt darstellt

• Ordentliche Einkünfte aus Staking-Prämien, Prämien und Airdrops

Darstellung

• Gesamtbetrag, ausgewiesen als Box 3 – Other Income
  • Liegt der Betrag unter 600 $, wurde er nicht an den IRS gemeldet. Du kannst dich auf deine eigenen Unterlagen oder dieses Formular stützen.

Dieser Abschnitt erfasst Verkäufe, Trades und sonstige Veräußerungen digitaler Assets.
Die Summen können nach folgenden Kategorien gruppiert sein

• Kurzfristig
• Langfristig
• Unbekannte Haltedauer

Wichtiger Hinweis

• Bruttoerlöse wurden, soweit vorgeschrieben, an den IRS gemeldet
• Kostenbasis und die hier ausgewiesenen Gewinne/Verluste dienen ausschließlich zur Information
• FIFO wurde ausschließlich zur Darstellung dieser Beträge verwendet

Dieser Abschnitt listet einzelne Krypto-Transaktionen auf und kann sie wie folgt kennzeichnen:

• Covered (Kostenbasis vorhanden)
• Noncovered (Kostenbasis nicht gemeldet)

Alle hier aufgeführten Transaktionen fließen in die Gesamtsummen ein.

Falls zutreffend, enthält deine Abrechnung eine aggregierte Zusammenfassung für qualifizierte Stablecoins oder bestimmte NFTs. Diese Beträge sind bereits in deiner Meldung für digitale Assets enthalten.

1. Lade dein kombiniertes Steuerformular herunter und speichere es für deine Unterlagen.
2. Überprüfe deine Identitätsdaten (Name, Adresse, die letzten vier Ziffern deiner steuerlichen Identifikationsnummer (TIN)) sowie deinen Wohnsitzstaat.
3. Wenn du Assets von externen Wallets oder Plattformen zu Kraken übertragen hast, können einige Anschaffungsdaten als fehlend oder „unbekannt" angezeigt werden.
4. Optional: Wir haben CoinTracker in unser Tax Center integriert, damit du eine fehlende Kostenbasis direkt auf der Kraken-Website ergänzen kannst. Du kannst auch deine eigenen Unterlagen oder ein bevorzugtes Steuer-Tool verwenden.
5. Wenn Name, steuerliche Identifikationsnummer (TIN), Bundesstaat oder Erlöse nicht korrekt sind, lies bitte den Abschnitt „Mein Formular 1099 enthält fehlerhafte Angaben?" weiter unten.

Deine Einkünfte aus Staking-Prämien, Airdrops und sonstigen Prämien werden in Box 3 des Formulars 1099-MISC ausgewiesen.

• Kraken meldet diese Einkünfte nur dann an die IRS, wenn der Gesamtbetrag im Steuerjahr 600 $ oder mehr beträgt.
• Liegt der Betrag unter 600 $, wird er nur für deine Unterlagen bereitgestellt und nicht an die IRS gemeldet. Bei der Erstellung deiner Steuererklärung kannst du dich auf deine Kraken-Kontoaufzeichnungen oder deine bevorzugte Krypto-Steuersoftware stützen.

Die IRS schreibt für die elektronische Einreichung ein festes Format vor. Felder unterliegen strengen Zeichen- und Byte-Limits, sodass längere Werte möglicherweise:

• Abgeschnitten
• Abgekürzt
• Neu formatiert

Dies ist vorgesehen und hat keinen Einfluss auf die Richtigkeit der Angaben.

Beides. IRS-Systeme wenden bytebasierte Limits an (häufig ~40 Byte pro Feld).
Nicht-ASCII-Zeichen (z. B. Akzente) können:

• Mehr Platz beanspruchen
• Entfernt oder ersetzt werden

Wenn die Angaben nur gekürzt wurden, ist keine Aktion erforderlich.
Beantrage eine Korrektur, wenn:

• Die Angaben inhaltlich fehlerhaft sind (nicht nur abgekürzt, gekürzt oder neu formatiert)

Nein. Diese Limits wirken sich nur auf die Formatierung aus, nicht auf:

• Gemeldete Beträge
• IRS-Meldung

Wir wissen, dass Liquidationen belastend und unvorhergesehen sein können, und möchten dir erläutern, wie sie in deinem Steuerformular ausgewiesen werden.

Wurden deine Krypto-Positionen oder Sicherheiten liquidiert, sind diese Transaktionen in deinem Form 1099-DA enthalten, da sie steuerlich als Verkauf (Veräußerung) digitaler Assets behandelt werden.

Bei einer Liquidation gilt:

• Deine Kryptowährungen werden verkauft, um offene Verbindlichkeiten zu tilgen

• Der Wert der Kryptowährungen zum Zeitpunkt der Liquidation gilt als Bruttoerlös

• Diese Erlöse werden anschließend auf deine Schulden angerechnet.

Daher sind Broker verpflichtet, diese Transaktionen auf dem Form 1099-DA an den IRS zu melden – auch wenn du keine Mittel direkt erhalten hast.

Nicht unbedingt. Lag der Wert deines Kryptos zum Zeitpunkt der Liquidation unter deiner Kostenbasis, hast du möglicherweise einen Verlust realisiert. War er hingegen höher, hast du möglicherweise einen Gewinn realisiert.

Wir verstehen, dass dies frustrierend sein kann. Auch wenn der Verkauf nicht von dir veranlasst wurde, behandelt der IRS jede Veräußerung von Krypto – ob freiwillig oder unfreiwillig – als meldepflichtiges Ereignis.

Liquidationen fallen in diese Kategorie, da deine Assets zur Erfüllung einer finanziellen Verbindlichkeit verwendet wurden.

Wenn dein Name, die letzten vier Ziffern deiner steuerlichen Identifikationsnummer (TIN) (Sozialversicherungsnummer/Arbeitgeber-Identifikationsnummer), deine Adresse, dein Ansässigkeitsstaat oder deine Bruttoerlöse fehlerhaft sind, wende dich so schnell wie möglich an Kraken Support, um eine Überprüfung und – falls erforderlich – eine korrigierte Aufstellung anzufordern.

Stimmen die Angaben zu Kostenbasis, Gewinn/Verlust oder Haltedauer nicht mit deinen Aufzeichnungen überein, kannst du deine eigenen Unterlagen verwenden, da diese Informationen nicht an den IRS gemeldet wurden und nur auf deiner Kopie des Formulars 1099-DA enthalten sind.

Wenn du von der Meldepflicht für das Formular 1099 befreit bist – entweder weil du kein US-Steueransässiger bist oder weil du anderweitig von der Meldepflicht befreit bist – wende dich bitte an Kraken Support.

Für das Steuerjahr 2025 ist in den Formular-1099-Paketen keine Dokument-ID enthalten. Dies ist so vorgesehen und hat keinen Einfluss auf die Gültigkeit deines Formulars oder deine Möglichkeit, deine Steuererklärung einzureichen.

Falls deine Steuersoftware eine Dokument-ID anfordert, kannst du stattdessen deine Daten per Steuer-Export (z. B. CSV) importieren oder dein Konto direkt mit Steuer-Aggregatoren von Drittanbietern verknüpfen (z. B. CoinTracker oder Koinly)}.

Nein. Für 2025 war Kraken nicht verpflichtet}, deine Kostenbasis und Gewinne/Verluste an den IRS zu melden; du kannst Gewinne/Verluste nach den vom IRS zugelassenen Identifizierungsregeln berechnen.

Wenn du eine Form der Spezifischen Identifizierung verwendest, verlangen die IRS-Regeln, dass du die Einheiten spätestens zum Zeitpunkt des Verkaufs eindeutig zuordnest (und entsprechende Aufzeichnungen führst). Hast du dies nicht getan, gilt standardmäßig FIFO.

Nutze künftig die Methodeneinstellungen im Tax Center von Kraken und bewahre deine Belege auf.

Krypto-gegen-Krypto-Trades können meldepflichtige Veräußerungen darstellen (und steuerpflichtig sein), da der Tausch eines digitalen Assets gegen ein anderes steuerrechtlich als Eigentumsveräußerung gilt.

Wenn du Assets von einer anderen Börse oder einem anderen Wallet auf Kraken übertragen hast, verfügt Kraken möglicherweise nicht über ausreichende Anschaffungsdaten, um deine Kostenbasis und Haltedauer zu ermitteln. Möglicherweise musst du die Anschaffungsdetails anhand deiner eigenen Unterlagen in deine Steuersoftware eingeben oder deinem Steuerberater mitteilen.

Für 2025 haben wir dem IRS die Bruttoerlöse ohne Kostenbasis oder Gewinne/Verluste gemeldet; nur deine Ausfertigung des Form 1099-DA enthält die nach der FIFO-Methode berechnete Kostenbasis und die Gewinne/Verluste. In bestimmten Fällen – etwa bei Transfers – kann die Kostenbasis fehlen. Das bedeutet jedoch nicht, dass deine Basis 0 $ beträgt.

Beispiel – fehlende Kostenbasis bei Transfers:
Angenommen, du hast 1,0 BTC für 50.000 $ erworben (deine Basis) und diesen von einem externen Wallet oder einer Börse auf Kraken transferiert.  Im Jahr 2025 hast du in deinem Kraken Konto den BTC gegen ETH im Wert von 110.000 $ getauscht.

Das Form 1099-DA für 2025 kann Erlöse von 110.000 $ aus dem Verkauf von BTC ausweisen, mit unbekannter Kostenbasis; der Gewinn entspricht jedoch grundsätzlich der Differenz zwischen dem erzielten Betrag und der angepassten Basis (also 110.000 $ – 50.000 $ = 60.000 $ Gewinn vor Abzug anteiliger Transaktionskosten).

Nutze deine eigenen Unterlagen, einen Krypto-Steuerrechner eines Drittanbieters (CoinTracker, Koinly usw.) oder professionelle Steuerberatung, um fehlende Kostenbasisangaben zu ergänzen.

In digitalen Assets gezahlte Gebühren sowie sehr kleine Veräußerungen können meldepflichtige Positionen erzeugen. Sehr geringe Beträge können je nach Formatierung in Kontoauszügen oder Exporten auf 0,00 $ gerundet werden.

Die folgenden Transaktionsarten müssen derzeit nicht gemeldet werden:

1. Wrapping- und Unwrapping-Transaktionen;
2. Liquiditätsanbieter-Transaktionen;
3. Staking-Transaktionen;
4. Transaktionen, die von Marktteilnehmern für digitale Assets als Verleih digitaler Assets beschrieben werden;
5. Transaktionen, die von Marktteilnehmern für digitale Assets als Leerverkäufe digitaler Assets beschrieben werden; sowie
6. Nominalwert-Hauptkontrakt-Transaktionen.

Wir verfolgen die Kostenbasis für digitale Assets nur für Transaktionen, die innerhalb desselben Kraken Kontos stattfinden.
Das bedeutet:

• Wir verfolgen die Kostenbasis für Assets, die innerhalb deines Kraken Kontos erworben und später verkauft wurden.
• Sobald Assets aus deinem Kraken Konto übertragen werden, verfolgen wir deren Kostenbasis nicht mehr.

Wenn du digitale Assets überträgst an eine:

• Eine externe Wallet
• Eine andere Börse
• Ein DeFi-Protokoll
• Ein Konto, das nicht bei Kraken geführt wird

verlieren wir die Nachverfolgung dieser Assets. Daher gilt:

• Wir verfolgen die Kostenbasis nicht, solange sich die Assets außerhalb von Kraken befinden.
• Wir passen die Kostenbasis nicht auf Basis von Aktivitäten an, die außerhalb von Kraken stattfinden.

Du bist selbst dafür verantwortlich, Aufzeichnungen über Transaktionen zu führen, die außerhalb deines Kraken Kontos stattfinden.

Wenn digitale Assets aus deinem Kraken Konto übertragen und später zurückübertragen werden:

• Wir behandeln die eingehende Überweisung als neue Einzahlung.
• Die frühere Kostenbasis wird von uns weder automatisch wiederhergestellt noch angepasst.
• Wir verfolgen keine Gewinne, Verluste oder sonstige Aktivitäten, die möglicherweise stattgefunden haben, während das Asset anderweitig verwahrt wurde.

Da wir nicht nachvollziehen können, was außerhalb von Kraken geschehen ist, bist du selbst dafür verantwortlich, genaue Aufzeichnungen zur Kostenbasis dieser Assets zu führen.

Digitale Assets können frei zwischen Wallets, Börsen und Protokollen übertragen werden. Sobald Assets unsere Plattform verlassen, haben wir keine vollständigen Informationen mehr über:

• Verkäufe oder Tauschgeschäfte, die stattgefunden haben könnten
• Staking, Lending oder DeFi-Aktivitäten
• Gebühren oder sonstige Anpassungen, die die Kostenbasis beeinflussen

Aus diesem Grund ist die Kostenbasis-Nachverfolgung auf Aktivitäten innerhalb desselben Kraken Kontos beschränkt.

Wenn du Assets zwischen Kraken und anderen Wallets oder Börsen überträgst, empfehlen wir:

• Kaufpreis und -datum detailliert zu dokumentieren
• Bei Bedarf einen Steuerrechner für digitale Assets zu nutzen (CoinTracker, Koinly usw.)
• Bei komplexen Sachverhalten eine Steuerberatung hinzuzuziehen

Auch wenn Kraken die Kostenbasis für übertragene Assets nicht nachverfolgt, bist du selbst dafür verantwortlich, deine steuerpflichtigen Gewinne und Verluste korrekt zu melden.

Die hier beschriebene 1099-DA-Meldepflicht gilt für Aktivitäten auf der Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak und zugehörige Apps). Aktivitäten in separaten DeFi-Anwendungen, einschließlich der Kraken Wallet, sind möglicherweise nicht enthalten.

Diese kombinierte Aufstellung bezieht sich auf dein Kraken Exchange Konto. Für nicht verwahrte Wallets – zum Beispiel die Kraken Wallet – besteht derzeit keine Meldepflicht.

On-Chain-Nachweise solltest du dennoch sammeln und in deine Steuererklärung einbeziehen, sofern sie steuerpflichtige Vorgänge enthalten.

Diese Begriffe beziehen sich darauf, welche Informationen ein Broker dem IRS melden muss.

• Covered – Der Broker ist verpflichtet, Kostenbasis, Gewinn/Verlust und Haltedauer an den IRS zu melden.
• Noncovered – Der Broker meldet ausschließlich den Bruttoerlös. Kostenbasis und Haltedauer werden dem IRS nicht gemeldet.

Für 2025 gelten digitale Assets in der Regel als „Noncovered", d. h. Kraken hat dem IRS den Bruttoerlös gemeldet, nicht jedoch die Kostenbasis oder Gewinne/Verluste.

Der ursprüngliche Kaufpreis eines digitalen Assets, einschließlich bestimmter Gebühren.
Die Kostenbasis dient zur Ermittlung deines Gewinns oder Verlusts beim Verkauf oder der Veräußerung des Assets.
Beispiel: Wenn du BTC für 1.000 $ gekauft und später für 1.500 $ verkauft hast, beträgt deine Kostenbasis 1.000 $.
Für 2025 hat Kraken deine Kostenbasis dem IRS nicht auf dem Formular 1099-DA gemeldet.

Die Differenz zwischen deinem Bruttoerlös und deiner Kostenbasis.

• Kapitalgewinn – Wenn du über deiner Kostenbasis verkauft hast.
• Kapitalverlust – Wenn du unter deiner Kostenbasis verkauft hast.

Beispiel:
Verkaufspreis: 1.500 $
Kostenbasis: 1.000 $
Gewinn: 500 $
Deine Steuerpflicht ergibt sich aus dem Gewinn oder Verlust, nicht allein aus dem Bruttoerlös.

Der Gesamtbetrag, den du durch den Verkauf oder die Veräußerung digitaler Assets erhalten hast.
Der Bruttoerlös entspricht dem vollen Verkaufspreis vor Abzug deines ursprünglichen Kaufpreises (Kostenbasis), Gebühren oder sonstiger Anpassungen.
Für 2025 wird der Bruttoerlös aus dem Verkauf digitaler Assets dem IRS auf dem Formular 1099-DA gemeldet.

Ein Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf digitaler Assets, die länger als ein Jahr gehalten wurden. Langfristige Kapitalgewinne unterliegen in der Regel niedrigeren Steuersätzen als kurzfristige Gewinne.

Einkommen, das zu deinen regulären Einkommensteuersätzen versteuert wird.
Im Bereich digitaler Assets kann dies Folgendes umfassen:

• Staking-Prämien
• Airdrops
• Empfehlungsboni
• Sonstige Werbeprämien

Diese Beträge können auf dem Formular 1099-MISC gemeldet werden, sofern die Meldeschwellen erreicht sind.

Ein Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf digitaler Assets, die ein Jahr oder kürzer gehalten wurden. Kurzfristige Gewinne werden in der Regel zum regulären Einkommensteuersatz versteuert.

Ein Wash Sale liegt grundsätzlich vor, wenn du ein Asset mit Verlust verkaufst und dasselbe oder ein im Wesentlichen gleichartiges Asset innerhalb eines kurzen Zeitraums erwirbst (in der Regel 30 Tage vor oder nach dem Verkauf).

Nach geltendem US-Steuerrecht gelten Wash-Sale-Regeln formal für Wertpapiere. Digitale Assets sind derzeit für Zwecke der Wash-Sale-Regelung nicht als Wertpapiere eingestuft; die Steuervorschriften können sich jedoch künftig ändern. Du solltest einen Steuerberater hinzuziehen.