क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) द्वारा विकसित एक वैश्विक कर पारदर्शिता मानक है। इसके लिए क्रिप्टो-एसेट सेवा प्रदाताओं, जैसे एक्सचेंज, ब्रोकर और कुछ वॉलेट प्रदाताओं को कर अधिकारियों को ग्राहक जानकारी एकत्र करने और रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है।  यह जानकारी तब अंतरराष्ट्रीय समझौतों के तहत विभिन्न न्यायालयों में साझा की जाती है, जैसा कि पारंपरिक वित्तीय खातों के लिए कॉमन रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड (CRS) काम करता है।

कार्यान्वयन की समय-सीमा देश के अनुसार अलग-अलग होती है।  OECD ने 2022 में CARF जारी किया था, और कई क्षेत्राधिकार अब इसे लागू करने के लिए कानून अपना रहे हैं, जिसमें कई प्रमुख अर्थव्यवस्थाओं (EU (DAC 8), UK, आदि) में रिपोर्टिंग 2026 में शुरू होने की उम्मीद है।

हम आपके क्षेत्राधिकार द्वारा अपने नियमों को अंतिम रूप देने पर अपडेट प्रदान करेंगे।

CARF को इस तथ्य को संबोधित करने के लिए पेश किया गया था कि क्रिप्टो लेनदेन आसानी से सीमाओं को पार कर सकते हैं और हमेशा कर उद्देश्यों के लिए रिपोर्ट नहीं किए जा सकते हैं।
OECD ने CARF को इस प्रकार डिज़ाइन किया है:

• क्रिप्टो एसेट के माध्यम से कर चोरी को रोकना।
• यह सुनिश्चित करना कि क्रिप्टो गतिविधियों की रिपोर्ट विश्व स्तर पर लगातार की जाए।
• CRS और FATCA सहित अन्य अंतरराष्ट्रीय कर रिपोर्टिंग व्यवस्थाओं के साथ क्रिप्टो रिपोर्टिंग दायित्वों को संरेखित करना।

CARF इन पर लागू होता है:

• क्रिप्टो-एसेट सेवा प्रदाता (CASPs): जिसमें एक्सचेंज, ब्रोकर, डीलर और कुछ वॉलेट या भुगतान प्रदाता शामिल हैं।
• व्यक्तिगत और संस्थागत ग्राहक जो क्रिप्टो एसेट का व्यापार, निवेश या हस्तांतरण करने के लिए इन सेवाओं का उपयोग करते हैं।

यदि आप हमारे ग्राहक हैं, तो हमें अतिरिक्त जानकारी (उदाहरण के लिए: कर निवास स्थान और TIN) एकत्र करने और कुछ लेनदेन की रिपोर्ट कर अधिकारियों को करने की आवश्यकता हो सकती है।

CARF क्रिप्टो एसेट की एक विस्तृत श्रृंखला को कवर करता है, जिसमें शामिल हैं:

• बिटकॉइन (BTC) और एथेरियम (ETH) जैसी क्रिप्टोकरेंसी।
• स्टेबलकॉइन।
• कुछ NFT (यदि निवेश या भुगतान उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाते हैं)।
• टोकनाइज्ड वास्तविक दुनिया की संपत्ति।

CARF के तहत, एक्सचेंज और अन्य प्रदाताओं को रिपोर्ट करने की आवश्यकता हो सकती है:

• ग्राहक जानकारी: नाम, पता, जन्म तिथि, कर निवास का क्षेत्राधिकार, और करदाता पहचान संख्या (TIN), एक इकाई की स्थिति, और कुछ मामलों में एक इकाई के नियंत्रक व्यक्ति। 

लेनदेन डेटा: क्रिप्टो एसेट में की गई खरीद, बिक्री, एक्सचेंज, हस्तांतरण और कुछ भुगतान।

हम व्यक्तिगत लेनदेन की रिपोर्ट नहीं करते हैं। इसके बजाय, CARF रिपोर्टिंग के लिए लेनदेन को निम्नलिखित सिद्धांतों के आधार पर एकत्रित किया जाता है: मुख्य एकत्रीकरण नियम।

सभी लेनदेन को इनके द्वारा एकत्रित किया जाता है:

1. क्रिप्टो-एसेट, और

2. लेनदेन की दिशा, यानी, क्या लेनदेन संबंधित क्रिप्टो-एसेट की आवक या जावक गतिविधि का प्रतिनिधित्व करता है।

एकत्रीकरण रिपोर्टिंग अवधि के दौरान और नीचे वर्णित तीन लेनदेन समूहों के तहत किया जाता है:

1. क्रिप्टो-एसेट और फिएट मुद्राओं के बीच एक्सचेंज

क्रिप्टो-एसेट और फिएट मुद्रा के बीच एक्सचेंज से जुड़े लेनदेन को इनके द्वारा एकत्रित किया जाता है:

• क्रिप्टो-एसेट,

• फिएट मुद्रा,

• और लेनदेन की दिशा (क्रिप्टो-एसेट के परिप्रेक्ष्य से आवक बनाम जावक)।

उदाहरण:

यदि किसी खाते में निम्नलिखित गतिविधि शामिल है:

• USD से खरीदा गया BTC

• USD के लिए बेचा गया BTC

• USD के लिए बेचा गया SOL

एकत्रीकरण को इस प्रकार रिपोर्ट किया जाएगा:

• USD से खरीदे गए सभी BTC का कुल (क्रिप्टो-एसेट आवक)

• USD के लिए बेचे गए सभी BTC का कुल (क्रिप्टो-एसेट जावक)

• USD के लिए बेचे गए सभी SOL का कुल (क्रिप्टो-एसेट जावक)

प्रत्येक एकत्रीकरण को अलग से रिपोर्ट किया जाता है।

2. एक या अधिक संबंधित क्रिप्टो-एसेट के बीच एक्सचेंज

क्रिप्टो-एसेट के बीच एक्सचेंज से जुड़े लेनदेन को इनके द्वारा एकत्रित किया जाता है:

• क्रिप्टो-एसेट जोड़ी, और

• लेनदेन की दिशा (संबंधित क्रिप्टो-एसेट के लिए आवक बनाम जावक)।

उदाहरण:

यदि किसी खाते में शामिल है:

• ETH से खरीदा गया BTC

• ETH के लिए बेचा गया BTC

• BTC के लिए बेचा गया SOL

एकत्रीकरण को इस प्रकार रिपोर्ट किया जाएगा:

• ETH से खरीदे गए सभी BTC का कुल (BTC आवक)

• ETH के लिए बेचे गए सभी BTC का कुल (BTC जावक)

• BTC के लिए बेचे गए सभी SOL का कुल (SOL जावक)

प्रत्येक क्रिप्टो-जोड़ी और दिशा को स्वतंत्र रूप से एकत्रित और रिपोर्ट किया जाता है।

3. संबंधित क्रिप्टो-एसेट का हस्तांतरण

क्रिप्टो-एसेट हस्तांतरण को इनके द्वारा एकत्रित किया जाता है:

• क्रिप्टो-एसेट,

• हस्तांतरण की दिशा (आवक या जावक), और

• हस्तांतरण श्रेणी।

आवक हस्तांतरण श्रेणियां (उदाहरण):

• एयरड्रॉप

• स्टेकिंग रिवार्ड

• दूसरे एक्सचेंज से हस्तांतरण

जावक हस्तांतरण श्रेणियां (उदाहरण):

• दूसरे एक्सचेंज में हस्तांतरण

• अन्य जावक हस्तांतरण

हम आपके द्वारा सेवाओं के लिए उपयोग किए जा रहे एक्सचेंज के आधार पर आवश्यक डेटा अपने स्थानीय कर प्राधिकरण को सबमिट करते हैं, जो तब इसे अन्य देशों के कर अधिकारियों के साथ साझा करता है जहां आप कर निवासी हो सकते हैं।  

• CRS (कॉमन रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड): बैंक खातों और पारंपरिक निवेशों को कवर करता है।
• FATCA (अमेरिकी कानून): दुनिया भर में अमेरिकी करदाताओं के वित्तीय खातों की रिपोर्टिंग को कवर करता है।
• CARF: विशेष रूप से क्रिप्टो एसेट को कवर करता है।

CARF और CRS समानांतर रूप से काम करेंगे, जिसमें दोहराव से बचने के लिए कुछ एकीकरण होगा।

आपसे यह करने के लिए कहा जा सकता है:

• अपने कर निवास विवरण प्रदान करें या अपडेट करें (स्व-प्रमाणीकरण प्रपत्रों के माध्यम से)।
• अपनी करदाता पहचान संख्या (TIN) की पुष्टि करें।
• यदि आप क्षेत्राधिकार बदलते हैं या अपनी कर स्थिति बदलते हैं तो अपनी जानकारी को अद्यतन रखें।

नहीं। CARF एक रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क है, न कि स्वयं एक कर।  आपका स्थानीय कर प्राधिकरण रिपोर्ट की गई जानकारी प्राप्त करेगा और इसकी तुलना आपके द्वारा रिपोर्ट की गई जानकारी से कर सकता है।

CARF रिपोर्टिंग सख्त डेटा सुरक्षा और गोपनीयता प्रोटोकॉल का पालन करती है।  आपकी जानकारी केवल स्थापित अंतरराष्ट्रीय समझौतों के तहत सरकारी अधिकारियों के साथ साझा की जाती है।  हम कानूनी दायित्वों के बाहर आपकी व्यक्तिगत जानकारी तीसरे पक्ष के साथ साझा नहीं करते हैं।