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Moduli fiscali: Domande frequenti
Avvertenza: Kraken non fornisce consulenze fiscali. A seconda del quadro normativo del tuo Paese, potresti dover pagare imposte sulle plusvalenze derivanti dal trading di asset digitali o sul valore del portafoglio di asset digitali. Potresti inoltre dover pagare imposte sul reddito guadagnato dalle attività di staking o prestito di criptovalute. Il quadro normativo per la tassazione delle criptovalute varia da un Paese all'altro. Gli Stati Uniti non hanno pubblicato linee guida specifiche sulla tassazione delle ricompense per lo staking guadagnate dai cittadini statunitensi. È pertanto consigliabile contattare personalmente un consulente per ulteriori informazioni sulla propria situazione fiscale.
I moduli fiscali sono disponibili solo per i clienti statunitensi idonei. Per ulteriori informazioni, continua a leggere.

Criteri di idoneità per i moduli fiscali

Chi ha diritto a ricevere i moduli fiscali Kraken?
Possono ricevere un modulo fiscale statunitense:
  1. 1
    I clienti, i fornitori o gli altri partner commerciali di Kraken.
  2. 2
    I cittadini statunitensi ai fini fiscali.
  3. 3
    Le persone che hanno guadagnato almeno 600 $ grazie allo staking o al nostro programma di segnalazione, almeno 10 $ per interessi o determinati altri redditi generati da Kraken.
Tutti gli altri clienti o partner commerciali non hanno diritto a ricevere i moduli fiscali per l'anno fiscale. Se in futuro venissero pubblicate le linee guida la situazione potrebbe cambiare, pertanto è necessario mantenersi aggiornati monitorando il contenuto della sezione relativa alle imposte del nostro Centro di supporto.
Il cliente è responsabile di verificare il regime fiscale e le tasse eventualmente applicabili ai trade effettuati tramite i nostri servizi, oltre che di presentare le dichiarazioni appropriate e versare le imposte alle autorità fiscali competenti. Se ti occorre una registrazione del saldo o dello storico dei trade, leggi l'articolo che spiega come esportare i tuoi dati in un file CSV. Attualmente non è possibile fornire lo storico dell'account in formato PDF.
Perché ho ricevuto un modulo fiscale per 100 $ (o un valore inferiore a 600 $)?
I nostri dati indicano probabilmente che possiedi più account separati presso Kraken, con la stessa combinazione di nome e identificativo fiscale. Se la somma di tutti gli importi generati da questi account separati supera i 600 $, viene generato un modulo fiscale distinto per ciascun account. Devi accedere agli altri account di Kraken per verificare se ti sono stati rilasciati altri moduli fiscali. Inoltre, puoi ricevere moduli fiscali separati per un valore inferiore ai 600 $ anche quando la combinazione dei redditi guadagnati da prodotti diversi supera tale soglia (ad esempio, puoi ricevere un modulo relativo alle ricompense per lo staking e un altro per quelle del programma di segnalazione).
Perché l'anno scorso non ho ricevuto alcun modulo fiscale?
Le indicazioni dell'IRS in materia di dichiarazione delle transazioni in criptovaluta è sempre stata vaga o assente, ed è in continua evoluzione. Nonostante queste regole poco chiare, non c'è dubbio che i clienti desiderano ricevere queste informazioni aggiuntive.
Inoltre, è possibile che negli anni precedenti i tuoi guadagni non abbiamo superato le soglie di dichiarazione per il tipo di reddito in questione.
L'anno prossimo riceverò un modulo fiscale?
In futuro Kraken presenterà le sue dichiarazioni all'IRS e metterà i moduli fiscali a disposizione dei clienti e degli altri partner commerciali statunitensi idonei. I requisiti di presentazione dei moduli sono soggetti a modifica in base alle nuove leggi e normative fiscali.
Cosa succede se ho guadagnato ricompense per lo staking, ma non le ho vendute? Compaiono comunque nel mio Modulo 1099-MISC?
Le ricompense per lo staking vengono dichiarate in un modulo 1099-MISC statunitense indipendentemente dal fatto che tu le abbia vendute o meno.
Come viene eseguita la conversione delle ricompense per lo staking in dollari statunitensi, nel mio modulo 1099-MISC?
Kraken converte le ricompense per lo staking in dollari statunitensi utilizzando il Volume Weighted Average Price (VWAP). Il VWAP è una media ponderata basata sul volume di trading e sul prezzo spot in un periodo di 24 ore. 
Il VWAP viene calcolato utilizzando la formula seguente: (Prezzo di un asset in USD x Percentuale del volume di tale asset negoziato a tale prezzo nelle 24 ore)
Esempio:
  • John esegue lo staking di DOT con Kraken e il 7 gennaio riceve ricompense pari a 100 DOT.
  • Il 7 gennaio, i prezzi e volumi di trading per DOT sono i seguenti:
    Prezzo di DOT in USD
    Volume di DOT negoziato
    10$
    1.000 DOT
    11$
    2.000 DOT
    12$
    7.000 DOT
    Totale:
    10.000 DOT
  • Il VWAP viene calcolato utilizzando la formula seguente:
  • In base alla formula VWAP seguente, le ricompense di John per lo staking hanno un valore di 11,60 $ per DOT:
  • Pertanto, il 7 gennaio i 100 DOT delle ricompense di John per lo staking valgono 1.160 $ (100 DOT & 11,60 $ per DOT)
  • Al suo Modulo 1099-MISC viene aggiunto l'importo di 1.160 $ e il processo si ripete ogni volta che riceve una ricompensa per lo staking
Nel mio Modulo 1099-MISC sono incluse le ricompense in ETH2?
Le ricompense in ETH possono essere riportate nel Modulo 1099-MISC quando diventano liquide e negoziabili su Kraken. È consigliabile pianificare questo importo imponibile futuro con il proprio consulente fiscale.
Penso di essere idoneo per il modulo fiscale, ma non l'ho ricevuto. Cosa dovrei fare?
Kraken fornisce i moduli fiscali ai clienti e agli altri partner commerciali statunitensi che hanno guadagnato:
  • Almeno 600 $ in ricompense per lo staking o altri redditi di un tipo specifico durante l'anno o
  • Almeno 10 $ per interessi. Le ricompense in ETH2 NON vengono incluse nel calcolo.
Le ricompense in ETH2 possono essere dichiarate quando diventano liquide e negoziabili nel tuo account.
Se pensi di essere idoneo per il modulo fiscale, ma non lo hai ricevuto, contatta l'Assistenza per ottenere ulteriori informazioni.
Il cliente è responsabile di verificare il regime fiscale e le tasse eventualmente applicabili ai trade effettuati tramite i nostri servizi, oltre che di presentare le dichiarazioni appropriate e versare le imposte alle autorità fiscali competenti. Se ti occorre una registrazione del saldo o dello storico dei trade, leggi l'articolo che spiega come esportare i tuoi dati in un file CSV. Attualmente non è possibile fornire lo storico dell'account in formato PDF.
Sono un contribuente statunitense ma non abito negli Stati Uniti e ho già pagato le imposte nel mio Paese di residenza. Riceverò comunque il modulo fiscale?
Dovresti ricevere un Modulo 1099 statunitense se hai guadagnato:
  • Almeno 600 $ in ricompense per lo staking o altri redditi di un tipo specifico o
  • Almeno 10 $ per un determinato tipo di interessi 
  • e nei nostri sistemi sei identificato come contribuente statunitense. 
In genere, i contribuenti statunitensi pagano le imposte sugli importi guadagnati in tutto il mondo, indipendentemente dal Paese di residenza. Se devi presentare la dichiarazione dei redditi sia negli Stati Uniti che nel tuo Paese di residenza, chiedi al tuo consulente fiscale come calcolare le imposte.

Moduli fiscali emessi da Kraken

Quali sono i moduli fiscali forniti da Kraken?
Attualmente Kraken rilascia solo i moduli statunitensi 1099-MISC, 1099-INT e 1099-NEC e li presenta all'agenzia delle entrate (IRS, Internal Revenue Service) statunitense, inviandone una copia ai clienti idonei. In futuro la situazione potrebbe cambiare, perché le norme in materia di dichiarazione dei redditi sono in continua evoluzione.
Che cos'è il Modulo 1099-MISC?
Il Modulo 1099-MISC viene utilizzato per dichiarare all'agenzia delle entrate (IRS, Internal Revenue Service) statunitense le ricompense per lo staking, le ricompense per il programma di segnalazione e gli altri redditi di un tipo specifico guadagnati fra il 1 gennaio e il 31 dicembre di ogni anno, se il cliente è un cittadino statunitense ai fini fiscali e ha guadagnato almeno 600 $ in tutto. Se sei idoneo, puoi utilizzare questo modulo per preparare e calcolare le tue imposte. Il modulo include l'importo delle ricompense per lo staking calcolato per l'anno precedente e convertito in dollari statunitensi utilizzando il Volume Weighted Average Price dei giorni in cui le singole ricompense sono state accreditate sul conto. Sul Modulo 1099-MISC vengono riportati il nome, il cognome, l'indirizzo, l'SSN e l'id pubblico dell'account del cliente, oppure il suo EIN e il suo nome commerciale, se si tratta di un'entità aziendale.
Che cos'è il Modulo 1099-NEC?
Il Modulo 1099-NEC viene utilizzato per dichiarare gli importi guadagnati per i servizi forniti a Kraken fra il 1 gennaio e il 31 dicembre di ogni anno. Il Modulo 1099-NEC viene presentato all'agenzia delle entrate (IRS, Internal Revenue Service) statunitense se il cliente o il partner commerciale è un cittadino statunitense ai fini fiscali è ha guadagnato almeno 600 $ in tutto. Se sei idoneo, puoi utilizzare questo modulo per preparare e calcolare le tue imposte.
Che cos'è il Modulo 1099-INT?
Il Modulo 1099-INT viene utilizzato per dichiarare alcuni tipi di interessi attivi guadagnati fra il 1 gennaio e il 31 dicembre di ogni anno. Sul Modulo 1099-INT vengono registrati solo gli interessi che ti vengono pagati sui prestiti in valuta tradizionale, mentre quelli sui prestiti in criptovaluta vengono riportati sul Modulo 1099-MISC. Il Modulo 1099-INT viene presentato all'agenzia delle entrate (IRS, Internal Revenue Service) statunitense se il cliente o il partner commerciale è un cittadino statunitense ai fini fiscali è ha guadagnato almeno 10$ in tutto. Se sei idoneo, puoi utilizzare questo modulo per preparare e calcolare le tue imposte.
Che cos'è il Modulo 1099-K? Kraken lo rilascia?
Il Modulo 1099-K viene utilizzato per dichiarare all'IRS i pagamenti che hai ricevuto tramite una terza parte. In genere il Modulo 1099-K viene utilizzato dalle aziende che facilitano i pagamenti ricevuti da un acquirente dei tuoi prodotti o servizi. Ad esempio, puoi ricevere un Modulo 1099-K dal gestore della tua carta di credito che elabora le transazioni con carta per la tua azienda. 
Kraken non rilascia il Modulo 1099-K.
Che cos'è il Modulo 1099-B? Kraken lo rilascia?
Il Modulo 1099-B viene utilizzato per dichiarare i proventi delle vendite di azioni e altri strumenti finanziari. Sul Modulo 1099-B possono essere indicati anche altri dettagli della vendita, come la base o altro. Questo modulo viene utilizzato dai contribuenti statunitensi per calcolare i profitti o le perdite derivanti dalla vendita dei suddetti strumenti.
Attualmente Kraken non rilascia il Modulo 1099-B. In futuro le normative fiscali statunitensi potrebbero richiedere la dichiarazione dei trasferimenti o delle vendite di criptovaluta. Le nuove normative emanate vengono valutate continuamente. Continua a monitorare gli aggiornamenti nella sezione relativa alle imposte del nostro Centro di supporto.
In genere, sia negli Stati Uniti che in altri Paesi, ai contribuenti viene richiesto di calcolare e saldare le imposte sui profitti o le perdite derivanti dalla vendita, dalla conversione o da qualsiasi altra operazione di trading in criptovaluta effettuata durante l'anno. Per ulteriori informazioni, contatta il tuo consulente fiscale.
Kraken presenta una dichiarazione fiscale all'agenzia delle entrate (IRS, Internal Revenue Service) statunitense?
Kraken rispetta tutte le normative fiscali statunitensi. Se hai ricevuto un Modulo 1099-MISC, 1099-NEC o 1099-INT, le informazioni contenute sono state presentate anche all'IRS. Tutte le informazioni riportate sul modulo vengono trasmesse anche all'agenzia delle entrate (IRS, Internal Revenue Service) statunitense e all'agenzia delle entrate del tuo stato di residenza. Anche se sul modulo sono riportate solo le ultime 4 cifre del tuo numero di identificazione fiscale, all'agenzia delle entrate (IRS, Internal Revenue Service) statunitense e all'agenzia delle entrate del tuo stato viene trasmesso l'identificativo completo. Se tali informazioni non sono corrette, ti invitiamo a presentare un ticket di assistenza prima del 15 aprile, di modo che possiamo correggere il tuo modulo fiscale prima di trasmetterlo all'agenzia delle entrate (IRS, Internal Revenue Service) statunitense e all'agenzia delle entrate del tuo stato entro la fine di aprile. Possiamo correggere il tuo modulo fiscale anche dopo tale data, ma l'IRS e le agenzie delle entrate statali riceveranno sia i dati originali che quelli corretti.
Kraken presenta una dichiarazione fiscale nel mio stato di residenza?
Possiamo inviare una copia del tuo Modulo 1099 allo stato di residenza indicato nel tuo account di Kraken. Se tale indirizzo non è corretto, ti preghiamo di contattare l'Assistenza clienti di Kraken per chiedere di modificare l'indirizzo registrato.
Cosa devo fare con i moduli fiscali che ricevo da Kraken?
I moduli fiscali fanno parte della documentazione da presentare al tuo consulente fiscale, CPA o altro professionista per la preparazione e il calcolo delle imposte. È consigliabile scaricare e conservare una copia dei moduli fiscali a scopo di registrazione, poiché Kraken li conserva nella cronologia dell'account solo per un periodo di tempo limitato (in genere sette anni, ma potrebbe cambiare).
Qual è l'identificativo fiscale o EIN di Kraken?
Kraken ha un numero di identificazione fiscale che negli Stati Uniti prende il nome di numero di identificazione del datore di lavoro (EIN, Employer Identification Number). Kraken dispone anche dei numeri di identificazione fiscale per le altre giurisdizioni in cui opera al di fuori degli Stati Uniti. L'identificativo fiscale di Kraken varia in base a:
  • Il tuo paese di residenza
  • Il tipo di prodotto a cui accedi tramite le nostre piattaforme
Di conseguenza, Kraken non può fornire un EIN valido in generale. Il numero di identificazione fiscale applicabile di Kraken verrà indicato nell'intestazione del Modulo 1099-MISC statunitense (o altro modulo fiscale, a seconda del caso) solo se risulti idoneo a riceverlo.

Consultazione e visualizzazione dei moduli fiscali

Dove posso trovare i miei moduli fiscali?
  1. 1
    Accedi al tuo account di Kraken all'indirizzo www.kraken.com/sign-in (non tramite le nostre app mobili)
  2. 2
    Seleziona il tuo nome nell'angolo in alto a destra della pagina.
  3. 3
    Seleziona Impostazioni.
  4. 4
    Seleziona Documenti.
  5. 5
    Seleziona la scheda Imposte visualizzata nella parte superiore della pagina dei documenti.
Quando saranno disponibili i miei moduli fiscali?
I moduli fiscali vengono emessi ogni anno nelle date indicate di seguito, oppure il primo giorno lavorativo successivo se tale data cade in un weekend:
L'indirizzo, il nome o le altre informazioni fiscali riportate sui miei moduli non sono corrette. Cosa dovrei fare?
Accedi al tuo account e contatta l'Assistenza clienti di Kraken per modificare le informazioni registrate. Per completare la procedura potremmo richiederti la documentazione appropriata, come un estratto conto bancario, una prova di residenza o altro. Dopo la modifica delle informazioni, dovresti ricevere un modulo fiscale aggiornato da Kraken.
Ho ricevuto da Kraken un messaggio e-mail che mi chiede di modificare il nome o il numero di identificazione fiscale nel mio account, perché non corrisponde ai dati registrati presso l'IRS. È un messaggio e-mail legittimo?
Devi prestare sempre molta attenzione prima di aprire o rispondere ai messaggi e-mail che chiedono di modificare il tuo nome o numero di identificazione fiscale. A volte Kraken ha l'esigenza di contattare i clienti per richiedere un aggiornamento dei dati. Questo succede ad esempio quando l'agenzia delle entrate (IRS, Internal Revenue Service) statunitense ci comunica che i dati a nostra disposizione non sono corretti. Se ricevi un messaggio e-mail da Kraken ma temi che si tratti di un tentativo di phishing per rubare le tue informazioni, contatta l'Assistenza clienti di Kraken.
Per quanto tempo Kraken conserva le copie dei miei moduli fiscali?
In genere le copie dei moduli fiscali vengono conservate per sette anni. Ti invitiamo a scaricare e conservare i tuoi moduli fiscali a scopo di registrazione.
Come faccio a sapere se le mie informazioni fiscali sono protette?
Kraken attribuisce la massima importanza alla sicurezza dei clienti. Tutte le tue informazioni vengono memorizzate in modo sicuro e possono essere consultate esclusivamente tramite il tuo account.
Posso richiedere una copia cartacea dei miei moduli fiscali?
I nostri Termini di Servizio impongono ai clienti di scegliere l'invio dei moduli fiscali in formato elettronico. Kraken preferisce il formato elettronico a quello cartaceo perché consente di garantire la massima sicurezza delle informazioni. Ogni anno, puoi richiedere una copia cartacea del tuo modulo fiscale contattando l'Assistenza clienti di Kraken entro il 3 gennaio.
Posso importare i miei moduli fiscali in TurboTax, TaxAct o in altri software per le dichiarazioni fiscali?
Al momento non è possibile. Se disponi di un account presso un provider di software di aggregazione fiscale per le criptovalute, probabilmente puoi importare nel software per le dichiarazioni fiscali i dati forniti da tale provider.